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控制下长投因被投资者净资产负数，把原来已经全部到资的股权以零元转让给个人后确认投资损失。并在汇算时填写了A105090。现在税局要求提供股权价值评估报告才能税前扣除。如果提供不了，税局就要求更正所得税申报表，要把这个损失调增。我想问我如果调增了，会不会影响到当时股权零元转让这个环节？
朴老师 | 提问时间：08/13 10:20

#税务#

1. 只做损失纳税调增，不会自动追溯 0 元股权转让环节，两件事独立。 2. 0 元转让因被投资方净资产为负，本身属于合理低价，本身转让个税风险很低。 3. 调增仅补缴企业所得税，不会直接核定股权转让收入补税。

阅读 7

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员工交回自己承担的个人部分和单位部分社保金，做营业外收入？
暖暖老师 | 提问时间：08/13 10:19

#税务#

你好，可以做营业外收入，也可以冲减单位缴纳部分

阅读 59

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机械租赁合同 202 2 年签订的，20 22 年公司才成立，成本发票没入账。跟甲方 20 23 年结算的，202 的成本票是 2023 年入账可以吗，是否需要做调整？
花花Summer老师 | 提问时间：08/13 10:14

#税务#

你好，问题正在解答中，请稍等

阅读 63

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公积金管理中心打电话让给个别员工交公积金，我们可以暂时不交，然后他们还会查吗？会补交之前没交的公积金吗？公司接电话的人具体说不清楚，回打电话打不通。怎么处理比较好
暖暖老师 | 提问时间：08/13 10:14

#税务#

你好，可以不交纳的这个，不用管其他的

阅读 68

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107适用政策类型如何选择，免税项目、减税项目、即征即退项目、扣除项目、简直计税项目、加计抵减
朴老师 | 提问时间：08/13 10:04

#税务#

不收税→免税少交税→减税先交税再退→即征即退差额算收入→扣除项目按征收率交税→简易计税进项额外打折抵税→加计抵减可多项同时勾选，漏选对应附表不会自动带出。

阅读 64

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老师，企业所得税超过部分是25% 300万以内的5%是吧
暖暖老师 | 提问时间：08/13 10:02

#税务#

你好，300万内算5% 超过全部是25% 比例400万，企业所得税400*25%=100

阅读 8

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请教一下老师，员工8月份离职，7月份的工资和8月份的工资一起在8月份发放给他。个人所得税是两个月的工资加在一起在9月申报吗？
钟存老师 | 提问时间：08/13 09:57

#税务#

个人所得税是两个月的工资加在一起在9月申报吗？【回复：是的】

阅读 57

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公司与同一家供货商签了两个合同，今年2月份项目部通过ERP发生对A合同的支付，金额为10万元。现在盘账的时候，项目说项目挂错了，应该是B合同。现在调账应该怎么搞，本来准备项目部出具说明直接账务处理。现在因为是通过ERP系统发起流程，直接调整财务，系统流程又不知道怎么闭环，下次再支付A合同的款项时，会显示空间不足，所以想能不能让对方把钱退回来，将原来的流程金额修正为0，再重新发起对B合同的支付，但涉及资金往来，审计和税务那又会不会有什么问题啊？
朴老师 | 提问时间：08/13 09:54

#税务#

1、优先 ERP 应付冲应付内部转账，只调预付账款科目，无资金流动，税务审计无风险，系统直接闭环。分录：借：预付 - B 合同贷：预付 - A 合同，附内部调账说明。 2、实在系统无法内部调整再走退款重付：税务上无实质风险，不影响税费；审计留存差错说明、供应商确认函、银行一退一付回单、两份合同即可。唯一麻烦：已收发票需要对方红冲重开，占用短期流动资金。 3、不建议只改账务不动 ERP，后续 A 合同余额无法核销。

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老师你好我们几年前买的二手电车15000元，没有取得专用发票，所以没有抵扣进项，然后我们现在卖了10000元，需要交几个点的增值税
朴老师 | 提问时间：08/13 09:52

#税务#

1. 最优选择：3% 征收率减按 2% 缴纳增值税，只能开增值税普通发票税额 = 10000÷1.03×2%≈194.17 元 2. 备选方案：放弃减税，按3% 全额交税，可以开具专票税额 = 10000÷1.03×3%≈291.26 元 3. 不适用 13% 税率（当初没抵扣进项，不用一般计税）

阅读 7

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老师我们公司是小微企业，一个月找2-3个厨师。给我们做饭，只是劳务报酬，菜我们自己买，假如李师傅7月来了2次，一次500元，给了1000元，那么给李师傅申报劳务报酬，按照累计预扣法还是非累计预扣法？
朴老师 | 提问时间：08/13 09:51

#税务#

1. 劳务报酬不执行累计预扣，工资薪金才用累计。 2. 同一月两次合计 1000 元算作一次收入，个税 =(1000-800)×20%=40 元。 3. 扣缴端直接录入收入 1000 即可。

阅读 67

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老师，现在干租是不是要来生产生活服务
暖暖老师 | 提问时间：08/13 09:43

#税务#

你好是的，大类是生产生活服务

阅读 50

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老师公司放弃出口退税，请问对应的进项税能抵扣吗？
朴老师 | 提问时间：08/13 09:39

#税务#

1. 只做出口免税（放弃退税）：进项不能抵扣，做进项转出； 2. 按视同内销征税申报：进项可以正常抵扣。备注：整体放弃退税备案 36 个月内不能更改。

阅读 7

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司机从互联网平台提供代驾服务取得的收入，应该按照经营所得还是劳务报酬缴纳个税？
金老师 | 提问时间：08/13 09:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：司机从互联网平台提供代驾服务取得的收入，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。根据现行规定，从业人员通过互联网平台提供代驾这类营利性服务取得的所得，属于劳务报酬所得范畴。只有未取得市场主体登记的平台从业者，通过互联网平台销售货物、提供运输服务取得的所得，才属于经营所得。祝您学习愉快！

阅读 53

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老师，我们这边财务会做一个辅助明细账,我根据辅助明细账登记2015版研发支出辅助账,最近这几个月总是有几笔红冲与更正的,这几笔红冲与更正的，需要在辅助账上单独登记吗
周老师 | 提问时间：08/13 09:34

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要在2015版研发支出辅助账上单独体现红冲或更正的内容。研发支出辅助账需要如实准确反映企业研发费用的实际发生情况，红冲或更正属于研发费用金额的调整，会直接影响研发费用的准确归集。你需要按照调整后的实际金额，在辅助账中准确体现调整后的研发费用数据，保证辅助账账面金额和实际发生金额一致，方便后续准确计算可加计扣除的研发费用。祝您学习愉快！

阅读 64

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新注册公司，还没有员工，工资薪金怎么申报？报法人自己吗？工资怎么写
朴老师 | 提问时间：08/13 09:34

#税务#

1. 只录法人为雇员申报，无其他员工不能空报 2. 两种填法：没实际发薪：收入填 0 零申报，不用做账想列支费用：填小于 5000（比如 4000），无个税，账面计提工资 3. 申报个税≠强制缴社保

阅读 44

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请问社保公司缴税部分应计入哪个科目
暖暖老师 | 提问时间：08/13 09:34

#税务#

你好，根据人员所在部门计入管理费用销售费用，制造费用等

阅读 6

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7月份的工资8月份发入，8月份员工离职，8月份的工资和7月份一起发放，请问9份还需要帮员工做个税的零申报吗
暖暖老师 | 提问时间：08/13 09:30

#税务#

你好，需要分开申报的这样的话

阅读 78

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税务系统中的这张进项转出的发票，去哪里查询？
暖暖老师 | 提问时间：08/13 09:25

#税务#

你好，当月收到的红字发票看看

阅读 58

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老师，一般纳税人，增值税不实行抵扣（医疗服务），今年更正申报了2025年的增值税，补缴了税及滞纳金。小企业会计准则，我应该怎么做分录，滞纳金放营业外支出，但是增值税及附加税呢？
朴老师 | 提问时间：08/13 09:24

#税务#

1. 计提跨年增值税借：利润分配 —— 未分配利润贷：应交税费 —— 应交增值税 2. 计提跨年附加税费借：利润分配 —— 未分配利润贷：应交税费 — 城建税应交税费 — 教育费附加应交税费 — 地方教育附加 3. 全部扣款支付（增值税 + 附加 + 滞纳金）借：应交税费 —— 应交增值税应交税费 — 城建税应交税费 — 教育费附加应交税费 — 地方教育附加营业外支出 —— 税收滞纳金贷：银行存款

阅读 9

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由于变卖资产设备，卖亏了，形成的所得税和增值税报表的收入不一致怎么解释
暖暖老师 | 提问时间：08/13 09:20

#税务#

你好，就写一下差异形成的原因就可以啦

阅读 65

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请问老师，出差饭费没有发票，只有付款的截图能入账吗
暖暖老师 | 提问时间：08/13 09:15

#税务#

你好，可以的！但是需要并入工资薪金所得申报

阅读 15

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老师，员工自己在老家交的社保，拿到公司报销，这个保险合并工资，申报个税，在免税范围吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/13 09:04

#税务#

你好，不免税的！自己缴纳新农合

阅读 8

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老师，假如说我用我小舅子的工资银行卡，但是他在别的公司上班了，别的公司给他交了社保，那我们这边打打出去的工资只是备注一个劳务工资，对他那边有没有冲突影响？在我们这边每月用工也有二十多天，6000多块钱
暖暖老师 | 提问时间：08/13 08:30

#税务#

你好，不影响的！只要不用他的名字申报你的工资

阅读 9

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老师就是我7月份开的发票，对方客户没有挂账，对账单当时有些单价没有弄清楚，这个月需要把7月份开的发票作废了，我这边只能是去开红字发票吧？
暖暖老师 | 提问时间：08/13 08:20

#税务#

你好，是的，只能冲红需要

阅读 70

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公司才成立不久，成本大于收入，系统会预警吗，30万元的成本，大概有12万没有发票，这样有风险吗
郭老师 | 提问时间：08/13 08:00

#税务#

会实际工作中不会允许赔钱销售没有发票的汇算调增

阅读 98

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之前没开设分公司，分公司的装修，设备采买都是总公司签署合同并且付款，当时这与供应商购买的装修设备，还没有开具发票，但是已经根据合同及每次付款金额在总公司申报了印花税，现在所有装修设备款都没开具发票，因为之前在总公司缴纳了印花税，现在要把这些装修设备款发票都开到分公司，要怎么做才能符合税务要求
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 07:47

#税务#

您好，补签总公司、分公司、供应商三方协议，注明原合同由总公司代签代付，资产服务实际归分公司使用，后续发票全部开具给分公司，总公司已付款作为代垫款项，依据《发票管理办法》第二十二条，业务真实受票方为实际接收方，国税发〔1995〕192号仅约束收款方与开票方一致，不限制第三方代垫。印花税总公司已按《印花税法》第一条、财政部税务总局公告2022年第22号缴纳，同一份应税凭证无需分公司重复缴纳，归档留存原合同、付款回单、三方协议、分公司入库及装修验收资料，禁止无三方协议直接把发票开给分公司，会触发合同发票主体不一致预警。总公司账务，借：其他应收款—XX分公司，贷：银行存款；分公司收票，借：固定资产/长期待摊费用—装修费应交税费—应交增值税—进项税额，贷：其他应付款—总公司；分公司归还代垫款，借：其他应付款—总公司，贷：银行存款；总公司收回款项，借：银行存款，贷：其他应收款—XX分公司。

阅读 79

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老师您好，我用的财务软件是企业行的，没有民非的科目收入4开头这些科目，请问我用企业的科目可以吗？教育局现在要看账
郭老师 | 提问时间：08/13 07:07

#税务#

不行你先给他吧改成民非组织会计制度也来不及了那边会让你改的

阅读 89

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公司签订了五年的租房合同租期是五年的合同年租金270万半年一付现在公司经济特别紧张做账的时候必须用使用权资产吗万一公司有天那个了呢如果不启用使用权资产有没有影响
朴老师 | 提问时间：08/12 23:31

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 20

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非货币型资产交换，特别是房产置换的增值税和企业所得税的税务处理？
周老师 | 提问时间：08/12 22:40

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下分增值税和企业所得税分别说明： 1.增值税处理无论非货币性资产交换是否具有商业实质，都需要按换出房产的公允价值计算缴纳增值税，一般纳税人转让不动产适用9%税率，小规模纳税人适用征收率，符合条件可享受减免政策。换入房产对应的增值税进项税额，符合抵扣条件的可以正常从销项税额中抵扣。 2.企业所得税处理如果该非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量，换出房产需要确认转让所得或损失，所得=换出房产公允价值-计税基础，计入应纳税所得额。如果不具有商业实质，会计上不确认损益，但企业所得税通常要求按公允价值视同销售确认转让所得，按换出房产公允价值确认收入，账面价值确认成本，差额计入应纳税所得额，换入房产以换出房产公允价值加上相关税费作为计税基础。符合条件的非货币性资产对外投资，可以享受不超过5年递延纳税政策，分期均匀确认所得；同时符合特殊性税务处理条件的，企业可以选择其中一项政策执行，一经选择不得改变。祝您学习愉快！

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10.2019年2月1日，甲公司以银行存款300万元自非关联方处取得乙公司10%股权，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。甲公司原持有的乙公司10%股权的账面价值为340万元，公允价值为380万元。2020年2月1日，甲公司的下列会计处理中正确的有（）。 C.借记“其他综合收益”40万元老师，请问这道题的C，其他权益工具投资的公允价值变动是怎么算出40的？不是应该用公允价值380减入账价值300=80吗？
范老师 | 提问时间：08/12 22:34

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个40万元的计算逻辑是： 1.你算的80万是最终累计的公允价值总增值，也就是380万元减去初始成本300万元的结果，这个计算本身是对的。 2.根据题目给出的条件，转换前原10%股权的账面价值已经是340万元，说明之前已经确认了40万元（340-300）的公允价值变动，已经计入了其他综合收益。 3.本次追加投资转为权益法核算时，首先要将原股权账面价值调整到当日公允价值380万元，这一步需要补确认新的公允价值变动40万元（380-340），计入其他综合收益。 4.最终结转其他综合收益时，会把累计的全部80万元其他综合收益转入留存收益，题目这里的C选项只是调整公允价值环节的处理，所以只需要借记其他综合收益40万元。祝您学习愉快！

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