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老师，就是他们的费用报销单报销，一张单子上有些有发票，有些没有发票的，这种的要怎么处理呢？
小菲老师 | 提问时间：06/09 11:27

#实务#

同学，你好就是登记，这个凭证，没有发票

阅读 13

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老师：政府单位的决算报表是不是不能修改了
朴老师 | 提问时间：06/09 11:26

#实务#

未终审批复：可修改；已终审、批复、公开：不可改原表，差错在下年度账务调整并备注说明。

阅读 23

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老师，公司的车卖了49.5万，过户的时候二手车销售发票开了50万，我申报的时候要按49.5的不含税销售申报对吧
小菲老师 | 提问时间：06/09 11:25

#实务#

同学，你好公司的车卖了49.5万，你实际收到49.5万，那含税金额就是49.5万

阅读 5

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老师，开票（一）和开票（二）两种开法，对成本核算有什么影响？
东老师 | 提问时间：06/09 11:23

#实务#

你好，没啥影响，因为你卖的时候肯定不能卖半台，肯定还是卖一台还是得按照一台结转成本。

阅读 20

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某投资者拟购买一处房产，开发商提出了三个付款方案：方案一：现在起15年内每年年末支付10万元；方案二：现在起15年每年年初支付9.5万元；方案三：前5年不支付，第6年起到第15年每年年末支付18万元。假设按银行贷款利率10%复利计息
东老师 | 提问时间：06/09 11:21

#实务#

您好，那您具体是什么问题呢？

阅读 6

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老师，托养给我们合同写的是种羊，实际是育肥羊，我们把它养成种羊后，再入托养的种羊，这句话，账务处理，怎么操作？
小菲老师 | 提问时间：06/09 11:21

#实务#

同学，你好借：消耗性生物资产——育肥羊（委托方转出账面价值/初始成本）贷：受托代销商品款/应付账款——委托托养方（按托养协议约定确认）借：农业生产成本——育肥羊贷：原材料——饲料/药品应付职工薪酬银行存款（水电费等）借：消耗性生物资产——育肥羊贷：农业生产成本——育肥羊借：生产性生物资产——种羊（转换日育肥羊的账面价值）贷：消耗性生物资产——育肥羊

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老师好！行政单位下设拆迁办账务对拆迁场地垃圾清运费应计入商品和服务下其他工程服务费，还是拆迁补偿支出科目下其他服务费，那个准确，请做正确分录
张老师 | 提问时间：06/09 11:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：拆迁场地垃圾清运费计入商品和服务支出下的其他工程服务费比较准确。分录如下：借：业务活动费用——商品和服务支出——其他工程服务费贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 43

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咨询一下，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产什么时候计入其他债权投资，什么时候计入其他权益工具投资呢？不都是变动计入其他综合收益的吗
暖暖老师 | 提问时间：06/09 11:19

#实务#

你好，买的是债券（债务工具） → 其他债权投资买的是股票/股权（权益工具），且非交易、做战略持有 → 其他权益工具投资两者公允价值变动都进其他综合收益

阅读 30

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老师我们实际成交是DDP填的 cif但是又没有买保险这个怎么办？报关单我填cif 报关行那边非让我填保险费怎么办
朴老师 | 提问时间：06/09 11:17

#实务#

已填 CIF：按 (货价 + 运费)×3‰估填保费，备注实际为 DDP，财务无需做账虚保费。后续改填 CFR，保费填 0，备注 DDP，无需估保费。

阅读 21

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老师：决算上报了是不是不让修改了，还有没有可能可以修改
小菲老师 | 提问时间：06/09 11:16

#实务#

同学，你好是工商年报吗？

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请教个问题，符合小微企业的公司，如果有一个月个税申报人数超300人，是不是那个季度就不能享受税收优惠了？如果以后期间人数又没超300人，还能不能享受小微呢？小微企业怎么定义这个期间呢？
apple老师 | 提问时间：06/09 11:13

#实务#

对的，理解完全正确

阅读 16

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你好购进一个设备租赁收入租赁期限不确定按多长时间提折旧
小菲老师 | 提问时间：06/09 11:10

#实务#

同学，你好普通生产经营用设备、机器，最低折旧年限为10年与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，最低折旧年限为5年飞机、火车、轮船以外的运输设备，最低折旧年限为4年电子设备，最低折旧年限为3年

阅读 9

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老师好，想问一下，做5月份账时，要看一下固定资产计提明细表时，计提明细表是的累计数据与账面及报表中的数据不一致，象我这种要怎么处理呢。
朴老师 | 提问时间：06/09 11:08

#实务#

先核对差异：逐行比对原值、本期折旧、累计折旧，找出差额、差异行。查原因：漏提 / 多提折旧、凭证手工改数、新增 / 报废资产未同步、期初数有误。调账处理：少提折旧：补提折旧分录多提折旧：做红字冲回调整后重新生成报表，保证明细表、账面、报表数据一致。

阅读 9

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请教个问题，符合小微企业的公司，如果有一个月个税申报人数超300人，是不是那个季度就不能享受税收优惠了？如果以后期间人数又没超300人，还能不能享受小微呢？
东老师 | 提问时间：06/09 11:08

#实务#

对的，是的，满足条件就享受，不满足条件就不享受

阅读 15

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今年公司申报高企，需要三年的研发项目专项审计报告，2023年的研发项目审计时，都要考虑当时是不是满足183天的要求吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/09 11:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。在高新技术企业认定中，科技人员指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员，其中兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。所以在2023年的研发项目审计时，需要考虑研发人员是否满足183天的要求。祝您学习愉快！

阅读 11

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老师，问下公司有个员工5月首次入职，申报个税的时候，5000月的基本费用是扣1个月的还是累计扣5个月的？
小菲老师 | 提问时间：06/09 11:07

#实务#

同学，你好只能扣除1个月的

阅读 16

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请问公司是做商品销售和咨询服务的，工资是计入管理费还是计入主营业务成本呢？
小菲老师 | 提问时间：06/09 11:04

#实务#

同学，你好要看人员是负责什么的如果负责咨询，那就计入主营业务成本

阅读 19

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自有船代理费和停泊费，因地理位置偏远，导致是自有船员用船上备用金垫付，再进行报销。但现在上级单位要求船管系统设置这两块费用必须对公报销才能放在代理费和停泊费，但实际发生的业务就是代理费和停泊费，这种情况可如何处理？
小菲老师 | 提问时间：06/09 11:03

#实务#

同学，你好现在上级单位要求船管系统设置这两块费用必须对公报销才能放在代理费和停泊费那你要求船员垫付费用时，对方开具的正规发票、收费单据，发票备注对应船名和航次信息船员垫付的支付凭证（**/银行卡转账截图）公司出具的情况说明，说明“因地理位置偏远无法对公支付，由船员垫付”，加盖船务公司公章后留档将上述材料同步录入船管系统，作为对公报销的业务附件，看上级单位是否认可

阅读 17

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老师公司新办理住房公积金，工作人员说首次开通办理第一个月钱要从个人户扣款，该笔钱已由经办人个人账户扣款，那后续做账可以吗？计提借管理费用-住房公积金贷应付职工薪酬-公积金，报销时候借应付职工薪酬-公积金借其他应付款个人部分贷其他应付款-XX 实际转款时候借其他应付款 -XX 贷银行存款
朴老师 | 提问时间：06/09 11:02

#实务#

可以做账，分录计提单位部分借：管理费用 — 住房公积金贷：应付职工薪酬 — 公积金（单位）经办人代垫全款（含单位 + 个人）借：应付职工薪酬 — 公积金（单位）借：其他应付款 — 公积金（个人）贷：其他应付款 — 经办人公司归还经办人款项借：其他应付款 — 经办人贷：银行存款

阅读 21

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老师，这个我没太明白可以帮我看下吗
黄老师 | 提问时间：06/09 11:01

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：制定收账政策需要在增加的收账费用和所减少的坏账损失以及减少的机会成本之间进行权衡。当增加的收账费用小于减少的坏账损失与减少的机会成本之和时，采用新的收账政策能带来更多的收益，所以此时应当采用新的收账政策。比如，原本收账费用是100元，坏账损失是200元，机会成本是150元。采用新收账政策后，收账费用增加到120元，但坏账损失减少到150元，机会成本减少到100元。减少的坏账损失和机会成本之和为（200-150）+（150-100）=100元，增加的收账费用为120-100=20元，20元小于100元，说明采用新收账政策是划算的，应该采用。祝您学习愉快！

阅读 33

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2022年运输发票开具要求是什么？现收到客户通知，要求对2022年运输发票进行重开，因2022年运输发票备注未备注具体船名
小菲老师 | 提问时间：06/09 11:01

#实务#

同学，你好国内货物运输服务（含内河/海运）根据税务总局公告2015年第99号，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和普通发票开具发票时，应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单，该政策在2022年仍然有效。

阅读 17

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2年定期利息计算器是如何计算利息的？
欧阳老师 | 提问时间：11/28 11:04

#会计实务#

2年定期利息计算器是根据以下公式计算利息的：利息 = 本金 × 年利率 × 存款年限其中，本金是指存款的金额，年利率是指存款的年利率，存款年限是指存款的期限，单位为年。举个例子，如果你有1000美元的存款，年利率为5%，存款期限为2年，那么利息的计算公式为：利息 = 1000 × 0.05 × 2 = 100美元所以，在这个例子中，你将获得100美元的利息。

阅读 1632

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什么是双倍余额递减法在会计中的应用？
秦老师 | 提问时间：11/28 10:52

#会计实务#

双倍余额递减法是一种会计核算方法，用于计算资产的折旧。它在会计中的应用是将资产的原值减去累计折旧，得到资产的净值。具体而言，双倍余额递减法是一种加速折旧法，根据资产的使用寿命和残值，将资产的原值按照一定比例逐年递减。每年折旧的金额会逐年减少，直到折旧金额等于残值为止。使用双倍余额递减法进行折旧计算的步骤如下： 1. 确定资产的原值、预计使用寿命和残值。 2. 计算每年的折旧率，通常是原值除以预计使用寿命的两倍。 3. 根据折旧率计算每年的折旧金额，即原值乘以折旧率。 4. 累计折旧金额等于每年折旧金额的累加。 5. 资产的净值等于原值减去累计折旧金额。双倍余额递减法的优点是在资产使用寿命的前期，折旧金额较高，可以更快地反映资产的价值损耗。缺点是在资产使用寿命的后期，折旧金额较低，可能无法准确反映资产的实际价值损耗。需要注意的是，双倍余额递减法只适用于固定资产的折旧计算，对于其他类型的资产如无形资产或投资性房地产等，需要使用其他的折旧方法。

阅读 1411

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在租赁固定资产的账务处理中，如何确定租赁期限？
周老师 | 提问时间：11/28 10:30

#会计实务#

确定租赁期限的关键是根据租赁合同的条款和条件进行判断。以下是一些确定租赁期限的常见方法： 1. 合同期限：租赁合同通常会明确规定租赁的开始日期和结束日期。根据合同中的具体条款，确定租赁期限。 2. 经济实质：有些租赁合同可能没有明确的期限，但根据合同的经济实质可以判断租赁期限。例如，合同中明确规定了租赁期内的租金支付次数或租赁期内的租金总额，可以根据这些信息来确定租赁期限。 3. 可续租选项：租赁合同中可能包含可续租选项，即在租赁期满后，承租人可以选择继续租赁的权利。在确定租赁期限时，应考虑可续租选项的存在，并根据合同中的具体条款来确定期限。 4. 经营实践：根据行业的经营实践和惯例，可以确定租赁期限。例如，在某些行业中，租赁期限可能与资产的预期使用寿命相对应。需要注意的是，确定租赁期限时应仔细阅读和理解租赁合同的条款，并根据具体情况进行判断。如果有疑问，建议咨询专业会计师或法律顾问的意见。

阅读 1135

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在计算税额时，如何将百分之20转化为小数形式进行计算？
李老师 | 提问时间：11/28 10:04

#会计实务#

将百分之20转化为小数形式进行计算的方法是将百分数除以100。所以，将百分之20转化为小数形式，可以将20除以100，得到0.2。因此，将百分之20转化为小数形式为0.2。在计算税额时，可以用0.2来代表百分之20。

阅读 1941

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销售提成计算中个人所得税的税率是多少？
王一老师 | 提问时间：11/28 08:40

#会计实务#

在计算销售提成时，个人所得税的税率是根据个人的所得税适用税率表来确定的。根据中国税法规定，个人所得税适用税率分为7个档次，具体税率如下： - 不超过3,000元的部分：3% - 超过3,000元至12,000元的部分：10% - 超过12,000元至25,000元的部分：20% - 超过25,000元至35,000元的部分：25% - 超过35,000元至55,000元的部分：30% - 超过55,000元至80,000元的部分：35% - 超过80,000元的部分：45% 根据个人的实际收入水平，可以确定适用的税率。请注意，这里提到的是中国的个人所得税税率，其他国家或地区的税率可能不同。

阅读 3820

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以年利率5%计算，借款100,000元，期限为一年，计算该借款的利息费用是多少？
李老师 | 提问时间：11/28 08:34

#会计实务#

根据题目提供的信息，借款金额为100,000元，年利率为5%，期限为一年。利息费用的计算公式为：利息费用 = 借款金额 × 年利率 × 借款期限将题目提供的数值代入公式中，可以得到：利息费用 = 100,000元 × 5% × 1年利息费用 = 5,000元所以，该借款的利息费用是5,000元。

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如何确定固定资产改良折旧的有效期限？
欧阳老师 | 提问时间：11/27 21:59

#会计实务#

确定固定资产改良折旧的有效期限需要考虑以下几个因素： 1. 改良的性质：首先要确定改良的性质，是属于维修保养还是资本性支出。维修保养是指对现有固定资产的修理、更换部件等常规性维护工作，通常在一年内完成，并以费用形式计入当期损益表。而资本性支出是指对固定资产进行改良、增加附属设备等，其效益在多个会计期间内才能体现。 2. 改良的预期使用寿命：根据改良的性质和实际情况，预估改良后固定资产的使用寿命。可以参考类似资产的使用寿命，或者进行专业评估。 3. 改良的成本：确定改良的成本，包括人工、材料、设备等费用。根据改良的性质和成本，判断是否符合资本化的条件。 4. 改良的效益期限：根据改良的性质和成本，评估改良的效益期限。效益期限是指改良后固定资产能够产生经济效益的时间段。 5. 相关法规和会计准则：根据当地的法规和会计准则，确定固定资产改良折旧的有效期限。不同的国家和地区可能有不同的规定，需要遵循相应的法规和准则。综合考虑以上因素，可以确定固定资产改良折旧的有效期限。需要注意的是，这个期限是根据预估和评估得出的，实际使用情况可能有所变化，需要根据实际情况进行调整和处理。

阅读 1727

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归还欠款对企业利润表有何影响？
王一老师 | 提问时间：11/27 20:33

#会计实务#

归还欠款对企业利润表有以下影响： 1. 利息支出减少：如果企业归还的是带有利息的欠款，那么归还欠款将导致利息支出的减少。这会在利润表中减少利息费用，从而提高净利润。 2. 其他财务费用减少：归还欠款可能还涉及其他财务费用，如手续费、罚息等。这些费用的减少将直接影响企业的净利润。 3. 财务费用减少：归还欠款还可能涉及财务费用，如银行贷款利息等。归还欠款将减少财务费用，从而提高净利润。 4. 税前利润增加：归还欠款将减少利息支出和其他财务费用，从而提高税前利润。需要注意的是，归还欠款对利润表的影响主要体现在减少财务费用和提高利润水平，但具体影响还需根据企业的具体情况和会计准则进行分析。

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银行往来利息的计算依据是什么？
李老师 | 提问时间：11/27 19:31

#会计实务#

银行往来利息的计算依据是根据存款利率和存款期限来确定的。在存款期限内，银行根据存款利率计算利息，并根据存款的实际天数和年度天数计算出实际利息。一般来说，存款利率是按年计算的，但在实际计算中，会根据存款期限来折算成相应的利率。银行往来利息的计算公式如下：利息 = 存款金额 × 存款利率 × 存款天数 / 年度天数其中，存款金额是指存款的本金，存款利率是指银行规定的利率，存款天数是指实际存款的天数，年度天数是指一年的天数。根据这个公式，可以计算出存款的利息金额。

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