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房地产企业销售未完工的产品预计的毛利额怎么计算?此种情况下预交的增值税和企业所得税怎么计算呢?举个例子吧
周老师
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提问时间:11/29 11:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。 企业销售未完工开发产品的计税毛利率,由各省、自治区、直辖市税务局按下列规定进行确定: (1)开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,不得低于15%。 (2)开发项目位于地级市城区及郊区的,不得低于10%。 (3)开发项目位于其他地区的,不得低于5%。 (4)属于经济适用房、限价房和危改房的,不得低于3%。 2.增值税:预缴税款=预收款÷(1+税率/征收率)×预征率 企业所得税:预缴税款=(应纳税所得额×25%) 应纳税所得额=预收款÷(1+税率/征收率)×预计毛利率-相关税金及附加 祝您学习愉快!
阅读 233
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房地产企业简易计税
范老师
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提问时间:11/29 10:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 房地产企业采用简易计税方法销售自行开发的房地产项目时,计算增值税时不扣除土地出让金。应纳税额的计算公式为: 应纳税额=收入÷(1+5%)×5% 例如,A公司销售房屋取得含税销售额10000万元,采用简易计税方法时,应交增值税为: 10000÷(1+5%)×5%=476.19万元 需要注意的是,简易计税方法适用于房地产企业销售自行开发的房地产项目时,如果选择适用简易计税,就不能扣除土地出让金,而是一般计税方法才允许扣除土地价款。 此外,简易计税方法的征收率通常为5%,而一般计税方法则适用9%的税率,并允许扣除土地价款。 祝您学习愉快!
阅读 166
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老师您好,房产中介公司要求开现代服务费,开票时项目名称怎么写?
文文老师
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提问时间:11/28 18:19
#税务师#
可直接开现代服务*现代服务费
阅读 133
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2023年以前小微企业的判定标准是什么,文件号有吗
文文老师
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提问时间:11/28 17:11
#税务师#
从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
阅读 123
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老师,请问砂石加工企业支付电费时的分录怎么做?(朴老师丿
朴老师
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提问时间:11/28 13:38
#税务师#
直接支付电费(生产用): 借:生产成本 - 燃料动力费 贷:银行存款 先计提后支付: 计提时:借:生产成本 - 燃料动力费 贷:应付账款 - 电力公司 支付时:借:应付账款 - 电力公司 贷:银行存款 区分生产 / 办公用电: 生产用:借:生产成本 - 燃料动力费 贷:银行存款 办公用:借:管理费用 - 电费 贷:银行存款
阅读 128
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22题为什么乘以2
范老师
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提问时间:11/28 11:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为关联企业之间的借款利息税前扣除,受到税收政策的限制。根据规定,扣除的利息费用不能超过按金融机构同期同类贷款利率计算的金额。计算时,以关联企业的股权投资额为基数,而不是借款本金。 具体到本题,乙公司向甲公司借款20000万元,但甲公司对乙公司的股权投资额为5000万元。根据规定,乙公司可以扣除的利息费用,是按5000万元的2倍(即10000万元)作为计算基数,再乘以金融机构同期同类贷款利率4.8%。 因此,计算公式为: 5000×2×4.8%÷12×10=400(万元) 其中,“×2”是因为税收政策允许关联企业借款按投资额的2倍作为计算基数,超过部分的利息不得扣除。 祝您学习愉快!
阅读 178
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免征企业所得税的养殖企业,长期未付款计入营业外收入,这笔营业外收入要单独缴纳企业所得税吗?还是可以合并利润一起免企业所得税。
家权老师
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提问时间:11/27 17:53
#税务师#
那些跟养殖业务无关的收入要交所得税
阅读 141
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请问,客户不需要发票,不开票是否可以
家权老师
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提问时间:11/27 17:47
#税务师#
知道名称建议还是要给开出的
阅读 162
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你好,请问股东投资款可以退回给股东吗?有什么风险,要是退了会怎么样
家权老师
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提问时间:11/27 17:45
#税务师#
除非减资或者转股才能退的,不然就是抽逃资本金
阅读 156
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老师,员工出差报销退票费怎么入账
家权老师
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提问时间:11/27 14:50
#税务师#
那个还是计入差旅费
阅读 126
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老师我姐姐的房产转在我名下交税吗?
文文老师
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提问时间:11/27 14:43
#税务师#
你好,需要交税的,契税
阅读 119
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光伏电站建设EPC总包合同,应该开什么发票
小菲老师
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提问时间:11/27 12:06
#税务师#
同学,你好 开具建筑服务的发票
阅读 117
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500万的专利入实收资本,税务账务怎么处理
文文老师
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提问时间:11/27 11:06
#税务师#
借:无形资产 贷:实收资本
阅读 132
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合作社收到农记卖的农产品在卖出去,可以免税吗
家权老师
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提问时间:11/27 10:36
#税务师#
收购合作社员的再销售视同自产的免税
阅读 126
收藏 1
老师你好,1.公司正常什么情况下什么流程下算分红 2.什么情况下,被认定公司是视同分红?
文文老师
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提问时间:11/27 10:25
#税务师#
股东会决议分红,分红给股东,就是正常分红
阅读 125
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请问老师,会计准则,对旅行社的收入,什么情况下用净额法呢?
郭老师
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提问时间:11/27 10:10
#税务师#
实际做账不要净额法 税务要求全额法 因为所得税里面没有差额一说 申报增值税的时候可以差额
阅读 125
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请问老师,旅行社:既有代订机票的服务,又有接团的服务。会计准则对接团的收入是要求按照净额法还是全额法确认收入呢?
文文老师
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提问时间:11/27 09:26
#税务师#
你好,全额法确认收入
阅读 115
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老师,公司有一个项目和个人合作,个人投一部分钱进来,生产产品,大家一起买原料,赚了钱之后一起分,个人分的利润,交20%的个人所得税,是他自己去交,还是公代交,请问做账方面应该注意哪些问题
家权老师
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提问时间:11/27 09:12
#税务师#
那个按借款支付利息处理,支付分红就是按利息交个税20%
阅读 114
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题目中的专业服务,是不是解释错了,专业服务,是针对气象,地震,环境,测绘,城市规划,生态的监测啊
Fenny老师
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提问时间:11/26 16:24
#税务师#
你好,专业服务范围很广的,不仅仅是同学列举的这些。 比如提供税务、会计咨询服务,也属于一种专业服务啊。 而且同学这里是对垃圾等进行专业化处理,根据是否产生货物,货物归属权等来判断应按照什么税目来征税。
阅读 121
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这个不是不包含进口环节增值税,那为啥最终结果还扣除了进口环节允许抵扣的进项呢,进口环节的进项不在进口环节增值税范畴吗
暖暖老师
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提问时间:11/26 14:16
#税务师#
你好,请把题目完整发一下看看
阅读 138
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老师我的意思是25年的账到12月末己经装订完了,然后又做了25年的汇算清缴需要补税,补税的这笔分录做到26年凭证的第一笔分录吗,小企业会计准则
家权老师
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提问时间:11/26 11:30
#税务师#
直接做到26年你做汇算那个月就行
阅读 124
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这两道题为啥一个按照销售量抵扣消费税。一个按照领用数量抵扣消费税。是因为产品不一样还是有哪里不同?不理解,希望老师详细解答下
朴老师
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提问时间:11/26 11:12
#税务师#
是业务环节不同:委托加工收回后直接销售,按销售量抵扣;外购后连续生产应税消费品,按领用数量抵扣,和产品类型无关。
阅读 127
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老师转让方公司股权转让所得为100万,转让方未分配利润为负200万,股权原值为50万,请问企业所得税如何计算
赵老师
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提问时间:11/26 10:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得的计算是基于转让价格与投资成本之间的差额,转让收入减成本,得到的就是股权转让所得。 已知转让方公司股权转让所得为100万,根据企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率的公式,假设企业所得税税率为25%,则企业所得税应纳税额=100×25%=25万。 所以,该转让方公司需缴纳企业所得税25万。 祝您学习愉快!
阅读 167
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老师好,我想咨询一下,白酒生产经营部消费税从量计征是按生产量计征吗?
周老师
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提问时间:11/26 09:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,白酒消费税从量计征并非按生产量计征,而是按照销售数量计征。白酒消费税采用复合计税方式,也就是销售额×20%+销售数量×0.5元/500毫升或1元/千克。在销售白酒时,应按实际销售数量和销售额来计算缴纳消费税。例如2025年2月企业销售白酒,就需根据实际销售情况分别计算比例税和定额税并合并缴纳。 祝您学习愉快!
阅读 226
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公司没有充电桩,充电桩是其他公司付款安装,能经营集中式快速充电站,电动汽车充电基础设施运营吗
文文老师
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提问时间:11/26 09:15
#税务师#
能经营集中式快速充电站,电动汽车充电基础设施运营。
阅读 149
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请问老师,甲企业是餐厅,有职工食堂,领用的食堂用品,请问进项税转出的金额按照什么比例转出。因为职工食堂领用的物品,与餐厅出售的物品都是一样的。
郭老师
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提问时间:11/26 08:41
#税务师#
这些是外购的吗?如果是的话,当时外购发票的税额
阅读 123
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公司老板安排家人在公司领工资,股东合伙的,财务人员会担责吗
刘艳红老师
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提问时间:11/25 20:16
#税务师#
您好,这个不影响,你申报工资就可以,没什么责任
阅读 124
收藏 0
请问充电桩租赁,按动产开票还是按不动产租赁开票
刘艳红老师
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提问时间:11/25 20:03
#税务师#
您好, 这个是开不动产租赁
阅读 137
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企业是如何通过降低进货价格,从而实现税负后转嫁的
卫老师
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提问时间:11/25 18:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税负后转嫁是指纳税人通过压低购进商品的价格,将税负转嫁给商品的供应商。企业可以通过以下方式降低进货价格,实现税负后转嫁: 1.市场结构利用:在不同的市场结构中,企业降低进货价格的能力和效果不同。在完全竞争市场中,短期内企业难以影响进货价格,但长期来看可以通过行业整体的调整来影响价格。在垄断竞争市场、寡头垄断市场和完全垄断市场中,企业对价格有一定的影响力,可以通过与供应商谈判等方式降低进货价格。 2.选择供应商:企业可以比较不同供应商的价格,选择价格较低的供应商,从而降低进货成本。例如,在比较从一般纳税人、小规模纳税人和个体工商户处购货的成本和利润后,选择利润最大的供应商。 3.结算方式筹划:企业可以选择合适的结算方式,如赊购,推迟付款,还可以在赊购当期抵扣进项税额,从而降低资金成本,间接降低进货价格。而预付不仅要提前支付货款,在付款的当期如果未取得增值税专用发票,相应的增值税进项税额不能被抵扣。在赊购、现金、预付三种购货方式的价格无明显差异时,企业应尽可能选择赊购方式。在三种购货方式的价格有差异的情况下,需要综合考虑货物价格、付款时间和进项税额抵扣时间。 祝您学习愉快!
阅读 169
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自然人出租门面,年租金150万,免租3年,需要缴纳哪些税?
文文老师
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提问时间:11/25 17:23
#税务师#
增值税 ,城建税等附加,房产税 ,个税
阅读 123
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