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老师，对于投资方来说，若相关交易费用也为160万元，则投资方的2018年期初摊余成本为81160万元。答案这个解释是什么意思呢？
廖君老师 | 提问时间：04/30 17:55

#CPA#

下午好啊，投资方期初摊余成本就是收到钱81000-160，您说这个没看懂

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一般纳税人，申报纳税，怎样理解学习
小小霞老师 | 提问时间：09/28 22:23

#CPA#

你好，你这边是什么行业呢，现在都是确认式申报

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老师您好，请问债务重组中，为什么债务人支付的库存商品不用结转收入和成本呢？
meizi老师 | 提问时间：06/29 15:35

#CPA#

你好；这个地方是因为存货是适用债务重组准则的，债务人不视同销售，按照存货的账面价值结转，不确认收入和成本。

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老师，我们公司按年结算的收入，收入按照权责发生制是2022年，我们做账要在22年，但是开票是23年。那我22年.23年分录是怎么写的？
宋生老师 | 提问时间：04/28 15:51

#CPA#

你好，建议你就直接做到23年，22年就不要做了。

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一家母公司收入太多，可不可以分开其他两家子公司分摊，小规模一家三十万就不交税了？该怎么分开收入，是不直接在发票上分开就行了？
小菲老师 | 提问时间：09/01 21:04

#CPA#

同学，你好可以，就是把收入分摊到其他的公司里面，就是直接用小规模公司开票

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假如说第一年年末未实现的部分抵消了30万，第二年年末未实现部分变成了20万，那第二年实现的10万部分，怎么做分录？
王雁鸣老师 | 提问时间：04/28 22:34

#CPA#

同学你好，第二年实现的10万部分，不需要做分录了。

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这个答案里相关费用 60万元为啥不能扣除呢老师
税法老师 | 提问时间：02/24 17:52

#CPA#

这里是可以扣除购入的买价或者作价，不包含相关税费的。

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这道题为啥小于7.69是一般纳税人有利，还有反之，我不懂也
小林老师 | 提问时间：04/30 13:36

#CPA#

您好，因为这样的实际税负最低

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（3）甲企业可抵扣的增值税进项税=2600+ 450 + 720+ （3）甲企业可抵扣的增值税进项税=2600+ 450 + 720+ 9605/ ( 1 +9%) ×9%×80% =4404.46×80% =4404.46 老师这个720的增值税是为了销售产生的运费可抵扣，怎么成为进项税了呢？9605/ ( 1 +9%) ×9%这个是当做购进天然气算一次进项？再计算卖出原煤算销项？
小林老师 | 提问时间：09/29 10:33

#CPA#

您好，9605是天然气的采购

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老师，第七题这个不应该是按 95000/12=7916.67元选税率 10% 210，然后算个税是（95000-5000）*0.1-210=8790元么？按理跟这个第五题是一样的但给的解析不一样这2个有题目有什么区别么
税法老师 | 提问时间：02/23 15:37

#CPA#

两者是不一样的，提前退休（按年）：按办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定使用税率和速算扣除数，单独使用综合所得税率表，计算纳税。内部退养（按月）：按国税发〔1999〕58号文件规定计算纳税。

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这个股票期权是没有这个部分直接就是相关费用的计算吗？我看教材股份支付的应用举例都是从计入费用开始的？
红豆老师 | 提问时间：04/28 21:46

#CPA#

同学，你说的是借管理费用，贷，资本公积吗

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所得税费用＝当期所得税➕递延所得税，如果是递延所得税资产。假设会计利润900税法1000。会计方面所得税费用不就是225，税法当期所得税费用是250。贷应交所得税250。借所得税费用225。差额递延所得税资产25。所得额费用225等于当期所得税费用250➕递延所得税资产25。不对等了呀。
乐悠刘老师 | 提问时间：04/27 00:50

#CPA#

同学，你好，递延所得税是资产类科目，在借方

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如果拟信赖的控制在本期未发生变化且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断是否在本期测试其运行有效性。如果拟信赖以前审计获取有效的审计证据，注册会计师应当在每次审计时选取足够数量的控制测试其运行的有效性。这两段话是说一回事吗？不是说如果不是那俩种情况的话职业判断本期有可能是不用测试的。为什么第二段话又说每次审计时都要测试
小毕老师 | 提问时间：04/30 08:08

#CPA#

您好，正在为您解答

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请问根据最新的会计准则，非同一控制下的合并的咨询费是计入管理费用吗？还是计入长期股权投资？
注会会计老师 | 提问时间：03/08 11:04

#CPA#

形成企业合并的情况下，咨询费是计入管理费用的

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请问老师，其他综合收益不是不影响营业利润吗？为什么这个100要加上影响营业利润呢？
小默老师 | 提问时间：04/25 14:46

#CPA#

你好同学，在出售投资性房地产时，需要把原来固定资产转为投资性房地产时产生的其他综合收益，转入到其他业务成本中的

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甲公司是母公司，甲对A和B都是100%控股，C公司是B公司的控股公司（股比65%），现在A公司以2000万的价格购买C公司另外35%的股权，假设C公司净资产是5000万，那A公司的长投初始确认金额是多少？
朴老师 | 提问时间：09/22 11:45

#CPA#

首先，我们需要计算C公司的公允价值。根据题目，C公司净资产为5000万，A公司以2000万的价格购买C公司另外35%的股权。因此，C公司的公允价值为： C公司净资产为：5000万元 A公司购买C公司35%股权的价格为：2000万元 C公司的公允价值为：5000+2000=7000万元其次，我们需要计算A公司对C公司的长期股权投资初始确认金额。根据企业会计准则，长期股权投资的初始确认金额应当按照支付的购买价款和相关税费确定。因此，A公司对C公司的长期股权投资初始确认金额为： A公司对C公司的长期股权投资初始确认金额为：2000万元所以，A公司的长期股权投资初始确认金额为2000万元。

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老师交13%的增值税发票收客户10个点进项开进来4.5个点
玲老师 | 提问时间：03/06 16:10

#CPA#

你好现在咨询什么问题

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麻烦问一下老师，B C如何理解
小天老师 | 提问时间：04/29 10:35

#CPA#

上午好啊，如果考虑处于成熟期的企业，其盈利能力相对稳定，此时企业宣布增发股利特别是发放高额股利，可能意味着该企业目前没有新的前景很好的投资项目，预示着企业成长性趋缓甚至下降，因此，随着股利支付率提高，股票价格应该是下降的;而当宣布减少股利，则意味着企业需要通过增加留存收益为新增投资项目提供融资，预示着未来前景较好，因此，随着股利支付率降低，股票价格应该是上升的。这样理解行么

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出口到岸价和离岸价有什么不同？
王超老师 | 提问时间：05/06 06:48

#CPA#

你好岸价和离岸价的区分：首先是价钱计算方法不同，到岸价=离岸价+国际运费+国际运送保险费。离岸价=(到岸价价+国外运费)/[1-投保加成×保险费率]；然后是概念不相同，离岸价，原有货价。到岸价，是抵达我国港口的价钱，到岸价是目的港船上交货，卖方必需承当运输到目的港船上为止，承担货物到港前的一切费用及风险，货物在船上移交买方处理，但不办理货物进口清关手续，卖方即完成交货；离岸价格又称船上交货价格。本质上，其实就是价格不一样的

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老师，如何理解权益性交易和损益性交易？两者的区别是什么？又有怎样的联系或相同点?在什么情况下是权益性?在什么情况下是损益性？麻烦举例说明下，谢谢
注会会计老师 | 提问时间：02/14 07:51

#CPA#

权益性交易，不具有商业实质，例如子公司欠母公司100万，母公司无条件给免除了。不能确认损益。损益性交易，具有商业实质，也就是按照公平的市场交易进行处理的。需要确认损益

阅读 12503

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请问以前年度进项税录错了，录入管理费，我现在要怎么调整
宋生老师 | 提问时间：10/19 16:10

#CPA#

你好！你如果想简单点，借进项贷管理费用

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公司结束，利润分配是不是应在清算结束后分配
法律老师 | 提问时间：02/13 14:59

#CPA#

严格的话，不能这么说。公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。而如果说清算结束了，那清算组应当制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。

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请问收到银行贷给个人的装修贷款怎么做账？
刘艳红老师 | 提问时间：09/27 15:27

#CPA#

您好，借：银行存款贷：其他应付款

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这个含税单价是怎么算的
小天老师 | 提问时间：08/26 20:27

#CPA#

您好，石灰石的增值税税率13%，68.67*1.25*1.13=97

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老师。请问a为啥错的
小天老师 | 提问时间：04/29 20:56

#CPA#

晚上好啊，经营效率指的是资产周转率和销售净利率,资本结构指的是权益乘数,由此可知,本年的权益净利率与上年相同,不能得出权益净利率等于销售增长率这个结论

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为什么企业合并时存货评估增值，存货出售后在计算调整后的净利润时要调减评估增值部分
注会会计老师 | 提问时间：02/20 21:48

#CPA#

未实现内部交易损益会虚增净利润，需要调减以调整净利润

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第七章证券法律制度收购人拟通过协议方式收购一个上市公司的股份超过30％的，超过30％的部分，应当改以要约方式进行；如果符合中国证监会规定的“免于发出要约”的情形，收购人可以免于发出要约，直接履行其收购协议。如果不符合“免于发出要约”的情形，收购人应当在30日内将其或者其控制的股东所持有的被收购公司股份减持到30％或者30％以下；否则，应当发出全面要约，即触发了强制性的全面要约收购义务。为何超过30％的部分，会有强制性的全面要约收购义务？
朴老师 | 提问时间：05/24 14:28

#CPA#

1.保护中小股东权益：上市公司超过30%的股份被单一收购人持有，意味着该收购人将对公司拥有较大的控制权。为了防止收购人滥用其控制权，损害中小股东的利益，法律强制要求收购人发出全面要约，使中小股东有机会选择是否出售其持有的股份，从而避免被大股东“绑架”。 2.防止市场操纵：当收购人持有上市公司超过30%的股份时，其已经拥有了较大的影响力，有可能利用这一地位操纵股价或公司决策。全面要约收购的规定可以确保市场公平，防止收购人通过不正当手段获利。 3.维护市场稳定：上市公司股份的转移和重组应当遵循公平、公正、公开的原则。全面要约收购制度可以确保收购过程的透明度和公正性，维护市场的稳定和健康发展。 4.鼓励公平竞争：全面要约收购为其他潜在的收购人提供了机会，鼓励了市场的公平竞争。这样可以防止某一收购人通过不正当手段获得控制权，损害其他潜在收购人的利益。 5.规范收购行为：通过规定超过30%股份后需要触发全面要约收购义务，法律为收购行为设定了明确的规范和界限，使得收购人在进行收购时能够明确其法律义务和责任。所以，超过30%的部分触发强制性的全面要约收购义务，是为了保护中小股东权益、防止市场操纵、维护市场稳定、鼓励公平竞争以及规范收购行为。这一规定是证券法律制度中重要的组成部分，对于确保市场的公平、公正和透明具有重要意义。

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老师，这个题损益计入当期损益是投资收益吗？
注会会计老师 | 提问时间：02/23 15:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里是相当于处置固定资产，计入资产处置损益

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老师，注会的财管章节练习，没有视频解析吗？
冉老师 | 提问时间：08/27 11:47

#CPA#

你好，学员，老师去查了一下，确实没有，很抱歉

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老师您好！这道题为什么先是算税前年有效利率，结果不对呢？
小天老师 | 提问时间：04/29 23:17

#CPA#

晚上好啊，因为他是半年支付一次股利，就要用到半年税前资本成本

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