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中级实务里面债券投资应计利息核算的是到期一次性还本付息的情况吗?如果是分期付息到期还本的,这种情况能用这个科目吗?我看书上例题用的是应收利息,但是我听课老师讲的是应计利息,哪个对呀?
朴老师
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提问时间:07/06 16:42
#中级职称#
1. 债权投资 —— 应计利息 只用于:到期一次还本付息债券 利息计入债权投资账面价值,属于资产类二级科目,摊余成本包含这部分利息。 分录: 借:债权投资 — 应计利息 贷:投资收益 2. 应收利息 只用于:分期付息、到期还本债券 利息单独挂往来,不计入债权投资账面,属于流动资产应收款。 分录: 借:应收利息 贷:投资收益 3. 你疑问解答 教材例题是完全正确的,分期付息必须用「应收利息」; 老师讲错了,混淆了两种付息模式; 核心判定:看付息节奏 每年 / 每半年付利息 → 应收利息 持有期间不付息,到期一次性拿全部利息 → 债权投资 — 应计利息
阅读 132
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想问一下中级实务里面债券投资计提利息的时候用的是债券投资2级科目应计利息还是用应收利息呢?
暖暖老师
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提问时间:07/06 16:40
#中级职称#
你好,现在计入债券投资-应计利息
阅读 108
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老师您好,我现在要开一张技术咨询服务的发票,请问我该如何添加这个税收编码
小菲老师
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提问时间:07/06 15:18
#中级职称#
同学,你好 在电子税务局,发票业务,项目维护,增加技术咨询服务,会自动匹配大类
阅读 80
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借款费用这章例22第6问债务重组是不是也是非货币性资产交换?
张老师
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提问时间:07/06 11:45
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是。非货币性资产交换指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换,且不涉及或只涉及少量的货币性资产(即补价),判断关键在于补价占整个资产交换金额的比例是否低于25%。而甲公司的债务重组是将债务转为股本,并非以非货币性资产进行交换,所以不属于非货币性资产交换。 祝您学习愉快!
阅读 114
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其他债权投资 划分为持有待售资产 计提利息 是用应收利息科目 还是其他债权投资-应计利息科目
暖暖老师
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提问时间:07/06 11:41
#中级职称#
你好,1. 持有待售资产只是重分类过渡科目,不改变金融资产本身的摊余成本计息规则、利息归属逻辑; 计入应收利息
阅读 39
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老师,你好!资产的折旧或摊销,到底是用企业估计年限还是法律规定的年限,用哪个年限来计算了?
小菲老师
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提问时间:07/06 10:32
#中级职称#
同学,你好 以企业合理估计的使用年限为准,但是需遵循税法规定的最低年限
阅读 60
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老师,我做了模考题,不知道在哪看
周老师
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提问时间:07/06 09:40
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果是注会一模的电脑版模考题,您可以登录注册会计师全国统一考试网上报名系统(https://cpaexam.cicpa.org.cn),或通过中国注册会计师协会官方微信公众号找到相关入口;也可以查看正保会计网校的官方网站或者APP。 如果是2025年注册会计师万人模考大赛的题目,您可以通过正保会计网校的官方网站或者APP找到入口。 如果是税务师一模的万人模考题,您可以前往正保会计网校的官方网站或APP查找相关试题;也可以通过关注“正保会计网校税务师”公众号,下载《2025年税务师万人模考【一模】试卷》进行练习。 祝您学习愉快!
阅读 81
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老师,用“修正法求下一年的销售量”。如果把图中划圈的 348 改为 360 ,那问号部分,请问是360-350,还是 350-360 ?
朴老师
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提问时间:07/06 08:25
#中级职称#
是 350-360 修正移动平均公式:修正预测值 = 本期移动平均值 +(本期移动平均值 - 上期预测值)
阅读 103
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老师,用“修正法求下一年的销售量”。如果把图中划圈的 348 改为 360 ,那问号部分,请问是360-350,还是 350-360 ?
朴老师
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提问时间:07/05 22:56
#中级职称#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 58
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357题A选项为什么不对 365题承诺费为什么不是 50*0.5%+20*0.5% 367为什么不是12%/1-8%
朴老师
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提问时间:07/05 22:48
#中级职称#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 80
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老师,这题求耗费差异,不是1-2吗,可耗费差异的答案却是:3000 ,3000明明是1-3了
董孝彬老师
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提问时间:07/05 16:45
#中级职称#
您好,变动制造费用耗费差异口径为①实际发生额减③实际工时×标准分配率,财会〔2016〕22号规范标准成本差异拆分逻辑,①-②是固定制造费用预算差异,本题标准分配率3.6,③金额54000,57000减54000得耗费差异3000,所以答案是①-③而非①-②。 分录 借:生产成本59400 变动制造费用耗费差异3000 贷:变动制造费用57000 变动制造费用效率差异5400
阅读 111
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请问老师可以举例说明:什么交易不属于企业合并且其发生时既不影响会计利润,也不影响应纳所得税额,因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
董孝彬老师
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提问时间:07/05 15:59
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 64
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请问老师相关分录: 甲公司2025年度利润总额为1 200万元,上年亏损200万元,本年度自行研发新技术,根据税法规定研发费用可以加计扣除300万元(尚未形成无形资产),计提坏账准备100万元,其他权益工具投资公允价值上升400万元,递延所得税资产年初余额50万元(系经营亏损),递延所得税负债年初余额为0,适用所得税税率为25%,未来期间不会变化,且未来有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异,不存在其他纳税调整事项。
董孝彬老师
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提问时间:07/05 15:53
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 50
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2021年5月31日,甲公司将建造完成的商品房(账面价值95000万元)整体出租给丁公司,年租金2 400万元,租赁期开始日为2021年6月1日。当日,丁公司向甲公司支付的租金2 400万元。当日商品房的公允价值为100 000万元,请问如何做账务处理,谢谢
董孝彬老师
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提问时间:07/05 15:41
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 44
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我想问一下借款费用这章例7借款汇兑差额资本化额计算时为什么是以1000为基础计算,是因为这1000全部用了吗?假如借了1200,只用了1000,那计算汇兑差额资本化时是用1000为基础计算还是1200?
王一老师
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提问时间:07/05 15:32
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算外币专门借款汇兑差额资本化金额时,通常是以专门借款的本金为基础,而不是以实际使用的金额为基础。因为汇兑差额是由于汇率变动导致的,与借款本金的金额相关,而不是与实际使用的金额相关。 所以,即使借了1200,只用了1000,计算汇兑差额资本化时还是以1200为基础计算,而不是1000。因为这1200的借款本金在汇率变动时都会产生汇兑差额,这些汇兑差额符合资本化条件时应予以资本化。 祝您学习愉快!
阅读 95
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中级会计哪些章节比较重要
apple老师
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提问时间:07/05 13:18
#中级职称#
同学你好,年年如此 1。长投 2。合并报表 3。收入 4。金融资产 5。所得税 这几章很重要,也较难
阅读 49
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非货币性资产交换中,换入资产成本=换出资产公允价值+换出资产增值税销项税额—换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付的应计入换入资产成本的相关税费,请问老师,为什么换入资产的进项税可以抵扣呢,还没实际缴纳进项税只收到对方开具的增值税进项发票就可以抵扣了吗?
暖暖老师
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提问时间:07/05 10:27
#中级职称#
你好我们换出去的资产就是代价,相当先卖了再拿卖的这个钱买的这个进项资产,当然可以抵扣
阅读 74
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这个D选项老师跟我讲解一下,谢谢
董孝彬老师
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提问时间:07/04 23:41
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 82
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15题的A跟11题的A我觉得本质上是一样的,但是参考答案怎么不一样,老师解析一下
董孝彬老师
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提问时间:07/04 23:36
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 76
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老师,这个题解析是可抵扣暂时性差异,答案说是应纳税暂时性差异,实际答案是怎么说
董孝彬老师
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提问时间:07/04 23:20
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 84
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老师,图中的耗费差异,我写错了没有,是1-2还是1-3?
apple老师
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提问时间:07/04 23:12
#中级职称#
同学你好, 1-2是耗费差异
阅读 85
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老师,知道复利现值,怎么算年金现值系数?
董孝彬老师
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提问时间:07/04 21:51
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 46
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这道题的第二问发行债券的资本成本率。 老师讲的是分子要算成不含税的,为什么这道题在分母呢?
apple老师
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提问时间:07/04 20:16
#中级职称#
同学你好, 你理解错了,是在分子。 如果在 分母的话, 分母的部分 会用括号 括起来的,
阅读 82
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这里的16万为什么不是借:长期股权投资_其他权益变动16,贷:资本公积_其他资本公积16,而是用的长期股权投资损益调整16投资收益16?
董孝彬老师
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提问时间:07/04 20:08
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 86
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为什么退回不是直接冲所得税费用,而是增加了递延所得税负债了呢 借:递延所得税资产 50 贷:递延所得税负债 40 所得税费用 10
董孝彬老师
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提问时间:07/04 15:46
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 84
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请帮忙写出这道题目的答案以及分录,谢谢!如果将这道题目中的条件更换为2024年6月乙公司将下表所列资产出售给甲公司,那么它的分录会有什么变化?
暖暖老师
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提问时间:07/04 13:54
#中级职称#
1-24年调整后的净利润是 900-(4200/20-3600/20)-(2000-1500)*80%-(2400/8-2100/10)=380 投资收益380*30%=114 姐长期股票投资损益调整 114 贷投资收益114
阅读 121
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帮忙写出这道题目的答案,谢谢。另外,如果这道题目他的购买时间变成24年的7月1日,那对这一题的答案会产生什么影响?
暖暖老师
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提问时间:07/04 13:52
#中级职称#
你好需要计算做好了发给你
阅读 87
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帮忙分别写出题目和变形的分录,谢谢
暖暖老师
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提问时间:07/04 13:07
#中级职称#
借长期股权投资-投资成本4200 贷银行存款4000 营业外收入200
阅读 77
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帮忙写这道题的正确答案并做出分析,谢谢。
apple老师
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提问时间:07/04 13:03
#中级职称#
同学你好,我给你解答
阅读 68
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帮忙写非同控下,含分红的分录 谢谢
暖暖老师
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提问时间:07/04 12:46
#中级职称#
借长期股权投资 9000 管理费用100 资本公积 200 贷股本1500 资本公积股本溢价7500 银行存款 300
阅读 79
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