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洗煤厂托管运营，职业安全健康人培训计入什么科目？
欧阳老师 | 提问时间：04/14 10:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：洗煤厂职业安全健康人培训费用应计入“管理费用——培训费”科目。因为培训费属于管理费用类支出，与员工薪酬没有直接关系，所以不应通过“应付职工薪酬”科目核算。相关会计分录为：借：管理费用——培训费100 应交税费——应交增值税（进项税额）1 贷：银行存款101 祝您学习愉快！

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老师现在报26年第一季度的所得税所得税表中的已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬是填26年1-3月还是从以前年度累计下来数据
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 10:26

#实务#

您好，这个是填26年1-3月的

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老师，这个月进项大于销项，怎么结转增值税
家权老师 | 提问时间：04/14 10:25

#实务#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

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我们是选煤厂托管运营，能计提安全生产费吗？
张老师 | 提问时间：04/14 10:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选煤厂托管运营方（承托方）可以计提安全生产费，但必须以实际运营收入为依据，并在合同中明确权责划分。祝您学习愉快！

阅读 84

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收到银行利息，怎么处理，月底怎么处理
家权老师 | 提问时间：04/14 10:23

#实务#

借：银行存款借：财务费用-存款利息负数因为做到贷方正数，利润表没法取数，所以才借方负数贷：本年利润贷：银行存款财务费用-存款利息负数

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这句话什么意思？现在社保个人部分怎么做分录
暖暖老师 | 提问时间：04/14 10:23

#实务#

计提个人部分借应付职工薪酬应付工资贷其他应付款-个人社保

阅读 45

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上月计提了劳务派遣公司的劳务费用，这个月收到发票，怎么入账有个税额上个月没有计提？
杨老师 | 提问时间：04/14 10:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上个月计提劳务派遣公司劳务费用时，会计分录为：借：相关费用科目贷：应付账款这个月收到发票，且有上个月未计提的税额，此时要把税额计入“应交税费—应交增值税（进项税额）”，同时冲减上个月计提的应付账款。会计分录如下：借：应付账款应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等这里的“相关费用科目”要根据具体业务来确定，比如是用于生产，就是“生产成本”；用于管理，就是“管理费用”等。祝您学习愉快！

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老师，提交汇算清缴提示这个，怎么回事，要填吗
朴老师 | 提问时间：04/14 10:20

#实务#

必须填，点去采集。这个提示是税务系统比对发票和申报数据有差异，要求补填《企业所得税计税凭证信息采集表》，不填会触发风险任务，影响汇算清缴申报。

阅读 54

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老师，这是我企业的经营范围和所属行业，请问我们能开出销售玉米13%的发票么
家权老师 | 提问时间：04/14 10:20

#实务#

那个是初级农产品，最高只能开9%

阅读 48

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公司员工A，因个人征信原因，无法提供个人银行卡，用亲属B的工资卡代领工资，工资薪金申报也是用亲属B，请问这样可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 10:20

#实务#

您好，可以的，只是祉保就不好搞了

阅读 18

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哪类企业需要申报“关联业务往来年度报告申报表”呢？
家权老师 | 提问时间：04/14 10:19

#实务#

需要申报《企业年度关联业务往来报告表》的企业，必须同时满足“身份条件”和“业务条件”两个门槛。对于宜宾的企业来说，只要存在“集团内部交易”或“跨境关联交易”，基本都跑不掉。一、必须申报的“硬性门槛” 根据国家税务总局公告2016年第42号，只有以下两类企业才具备申报资格：企业类型具体要求常见形态居民企业实行查账征收的企业所得税纳税人绝大多数有限公司、股份公司非居民企业在中国境内设立机构、场所，且据实申报缴纳企业所得税别注意：如果你是核定征收的个体户或个独企业，或者没有境内机构的纯境外非居民企业，不需要填报此表。二、触发申报的“业务红线” 即便符合上述身份，还必须满足以下任一条件，才需要实际填报：年度内发生了关联业务往来这是最常见的触发点。只要你和关联方（如母公司、兄弟公司、境外关联方）有交易，无论金额大小，都必须申报。常见的关联交易包括：购销交易：向关联方采购原材料或销售产品。资金往来：关联方之间的借款、担保、资金池。劳务/无形资产：支付特许权使用费、接受集团管理服务等。被要求报送“国别报告” 即使你当年没有任何关联交易，但如果你属于跨国企业集团的最终控股企业，且上一会计年度合并收入超过55亿元，或者被集团指定为报送企业，也必须填报（主要填报基础信息表）

阅读 24

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老师你好，企业多开增值税发票怎么入账，收入没有按发票确认
家权老师 | 提问时间：04/14 10:19

#实务#

意思是提前开票了。还没实现销售？

阅读 27

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季报所得税实际支付给职工的应付职工薪酬包含跨年支付的2025面工资吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 10:19

#实务#

您好，不包括的，只是26年的

阅读 21

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个体户需要实收资本吗
小菲老师 | 提问时间：04/14 10:18

#实务#

同学你好不需要的

阅读 19

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个人包工头给我们代开了一笔发票金额是50万然后甲方代发工资付了10万就是这笔发票的其中10万工程款这个会计分录怎么做可以这样下账么我们不报个税不牵扯个税这些吧
小菲老师 | 提问时间：04/14 10:18

#实务#

同学，你好个人包工头给我们代开了一笔发票。这个发票内容是什么？？如果是劳务费，你要申报个税的

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开通社保和公积金直接收藏网址还是下载APP
家权老师 | 提问时间：04/14 10:18

#实务#

需要下载社保APP的哈

阅读 44

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企业所得税申报表中工资薪金支出中的账载金额、实际发生额、税收金额分别是哪三个数？
家权老师 | 提问时间：04/14 10:17

#实务#

账载金额：是填应付职工薪酬-工资奖金上年计提的1-12月发生额，实际发生额：填汇算清缴前已经实发的上年计提的1-12月金额。税收金额：在汇算前发放和申报了个税的上年计提的工资意思是：去年计提的工资在汇算前已经发放和申报了个税三个数字就一致，没有申报个税或者没有发放才纳税调增。

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老师好，汇算清缴填纳税调整项目明细表的时候如果没有调增调减的项目，账载金额和税收金额不填数字可以不
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 10:16

#实务#

您好，可以的，可以不用填

阅读 37

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老师，有个项目前期材料开票一百多万，当时付了一半款项，账上还挂着一半应付款，后期说这笔款不用付了，我这个要怎么去冲这笔应付款，需要对方供货商提供什么资料冲平
家权老师 | 提问时间：04/14 10:16

#实务#

需要对方提供放弃债权的申明

阅读 21

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外贸企业已经确认改单不成功的报关单，现在需要怎么做账务和税务上的处理呢？
朴老师 | 提问时间：04/14 10:15

#实务#

金额 / 币制错误按实际收汇做账外汇监测系统做 “差额报告” 无法改单 + 无法退税 + 无法内销走退运：办退运报关、冲收入、退税款 / 补税或视同内销缴税（最稳妥）改单不成 = 按错误报关单走流程，但按真实业务做账 + 税务定性（可退 / 免税 / 征税）+ 全套资料备查 + 外汇报告。 1. 尚未申报退税确认外销（按正确业务）借：应收账款 — 外商贷：主营业务收入 — 出口销售收入（FOB）进货（正常）借：库存商品借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：应付账款不能退税：进项转出 / 视同内销免税不退税：借：主营业务成本贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）视同内销征税：借：主营业务收入 — 出口贷：主营业务收入 — 内销贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）（红字冲回） 2. 已申报退税、已到账冲减退税借：其他应收款 — 应收出口退税（红字）贷：应交税费 — 应交增值税（出口退税）（红字）补缴税款借：应交税费 — 应交增值税（已交税金）贷：银行存款成本调整（同 “尚未申报”） 3. 冲减原错误收入 / 成本（跨月 / 跨年）红字冲销错误分录，按正确业务重做跨年：用 “以前年度损益调整” 替代损益科目三、税务处理（最关键）出口退税申报能退：按原报关单申报，附差异说明 + 全套证据不能退：在退税系统做 “不予退税 / 冲减”，或不申报退税增值税申报视同内销：填 “未开具发票” 销项，进项正常抵扣免税：填 “免税销售额”，进项转出备案与备查留存：情况说明、报关单、合同、发票、提单、收汇水单、改单被拒回执海关风险主动书面说明；申报不实可能被处罚、影响信用

阅读 69

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老师，你好，请问重庆这边的企业，2025年2-4季度是企业所得税季报的资产总额栏数据填错，但是财务报表是正确的，还需要进行更正申报吗，还是申报年报时按照正确数据填写就行了
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 10:15

#实务#

您好，您不是先申报财务报表吗？你把财报填了，季度报表就自动有数字了

阅读 40

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视力训练仪的折旧费用如何与其他固定资产的折旧费用进行比较和分析？
秦老师 | 提问时间：12/14 20:14

#会计实务#

视力训练仪的折旧费用与其他固定资产的折旧费用进行比较和分析时，可以从以下几个方面进行考虑： 1. 折旧方法：首先需要确定视力训练仪和其他固定资产采用的折旧方法是否一致。常见的折旧方法包括直线法、加速折旧法和减值法等。如果折旧方法不一致，可能需要进行调整，以确保比较的准确性。 2. 使用寿命：比较不同固定资产的折旧费用时，需要考虑它们的使用寿命是否相似。如果视力训练仪的使用寿命较短，那么其折旧费用可能会较高；相反，如果其他固定资产的使用寿命较短，那么其折旧费用可能会较高。需要注意的是，使用寿命的确定应基于实际情况和经验判断。 3. 折旧基数：比较折旧费用时，还需要考虑资产的原值或成本基数。如果视力训练仪的原值较高，那么其折旧费用可能会较高；相反，如果其他固定资产的原值较高，那么其折旧费用可能会较高。 4. 折旧率：最后，可以计算不同固定资产的折旧率进行比较。折旧率可以通过将折旧费用除以资产的原值或成本基数得出。比较折旧率时，需要考虑不同资产的特点和行业标准，以确定其是否合理。综上所述，比较视力训练仪的折旧费用与其他固定资产的折旧费用时，需要考虑折旧方法、使用寿命、折旧基数和折旧率等因素，以确保比较的准确性和可靠性。

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差旅费报销单的核销方式有哪些？
李老师 | 提问时间：12/14 20:12

#会计实务#

差旅费报销单的核销方式主要有以下几种： 1. 现金核销：如果员工使用个人资金支付了差旅费用，可以通过现金核销的方式进行报销。员工将报销单和相关的票据提交给财务部门，财务部门核对票据的真实性和合规性后，将报销金额以现金的形式支付给员工。 2. 转账核销：如果员工使用个人银行卡或公司预付款卡支付了差旅费用，可以通过转账核销的方式进行报销。员工将报销单和相关的票据提交给财务部门，财务部门核对票据的真实性和合规性后，将报销金额通过银行转账的方式直接打入员工的银行账户。 3. 抵扣核销：如果员工在差旅期间使用了公司的公务卡或预付款卡进行支付，可以通过抵扣核销的方式进行报销。员工将报销单和相关的票据提交给财务部门，财务部门核对票据的真实性和合规性后，将报销金额从公司的公务卡或预付款卡的账户中扣除。无论采用哪种核销方式，都需要员工提供相关的票据，如发票、行程单、酒店收据等，以证明差旅费用的真实性和合规性。同时，财务部门需要对报销单和票据进行审核，确保报销金额符合公司的差旅费用政策和规定。

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两种会计准则在会计科目的设置上有何不同？
李老师 | 提问时间：12/14 20:11

#会计实务#

两种会计准则在会计科目的设置上有以下不同： 1. 企业会计准则（CAS）：CAS是中国境内企业适用的会计准则，其会计科目设置相对较为详细和细致。CAS根据企业的经济业务特点和管理需要，对各项会计科目进行了细分，以便更好地反映企业的经济活动。CAS的会计科目设置包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等。 2. 国际财务报告准则（IFRS）：IFRS是国际上广泛使用的会计准则，其会计科目设置相对较为简化和概括。IFRS注重信息的全面和可比性，因此在会计科目设置上更加通用和统一。IFRS的会计科目设置包括资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类等。总体而言，CAS在会计科目设置上更加细致和具体，适用于中国企业的特定需求；而IFRS在会计科目设置上更加通用和统一，适用于国际范围内的财务报告。

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在会计报表中，将产品作为福利发放给员工的会计处理会对哪个科目产生影响？
秦老师 | 提问时间：12/14 20:02

#会计实务#

将产品作为福利发放给员工的会计处理会对以下科目产生影响： 1. 福利费用科目：该科目会增加，反映了公司为员工提供福利的成本。 2. 库存科目：如果产品是从库存中直接发放给员工的，库存科目会减少。 3. 薪酬科目：如果产品作为员工的薪酬发放，薪酬科目会增加，反映了员工的薪酬成本。 4. 现金或银行存款科目：如果产品是以现金或银行存款的形式发放给员工，现金或银行存款科目会减少。需要根据具体情况和公司的会计政策来确定具体的会计处理方式。建议咨询专业会计师或根据相关会计准则进行处理。

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第三套购房契税的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/14 20:00

#会计实务#

第三套购房契税的计算公式是根据购房房屋的总价值和契税税率来计算的。具体计算公式如下：契税金额 = 购房房屋总价值 × 契税税率契税税率根据不同地区的规定而有所不同，一般为房屋总价值的一定比例。你需要查阅当地的税法规定或咨询相关部门，了解具体的契税税率以及适用的计算公式。

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还呗的利息计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/14 19:58

#会计实务#

还呗的利息计算公式可以根据具体情况有所不同，以下是一种常见的计算公式：利息 = 本金 × 年利率 × 借款期限（以年为单位）其中， - 本金是指借款的金额； - 年利率是指借款的年利率，可以根据合同或协议中约定的利率来确定； - 借款期限是指借款的期限，通常以年为单位。需要注意的是，有些情况下还呗的利息计算可能涉及到利率的变动、复利计算或者其他特殊情况，因此在实际应用中，应根据具体情况进行调整和计算。建议在使用具体的还呗合同或协议时，参考合同或协议中的利息计算规定。

阅读 1451

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如何计算个人所得税中的可抵扣税金？
秦老师 | 提问时间：12/14 19:57

#会计实务#

个人所得税中的可抵扣税金包括以下几种情况： 1. 专项扣除：根据国家规定，个人可以享受一定的专项扣除，例如子女教育、继续教育、住房贷款利息等。这些扣除额度是固定的，可以直接从应纳税所得额中扣除。 2. 专项附加扣除：对于特殊群体，如残疾人、特困人员等，可以享受额外的专项附加扣除。这些扣除额度也是固定的，可以直接从应纳税所得额中扣除。 3. 捐赠扣除：个人在一定条件下捐赠给公益事业的款项可以享受捐赠扣除。根据国家规定，个人捐赠的金额可以在应纳税所得额中扣除。 4. 赡养老人扣除：个人赡养无劳动能力的老人，可以享受赡养老人扣除。根据国家规定，个人每月赡养老人的费用可以在应纳税所得额中扣除。 5. 出租房产扣除：个人出租房产所得可以扣除一定的费用，包括房屋租金收入的10%、房屋租金收入的20%等。计算个人所得税中的可抵扣税金，需要根据具体情况进行计算。个人可以根据自己的情况，结合国家规定，计算出自己可以享受的各项扣除额度，并在计算个人所得税时进行相应的扣除。

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玻璃厂的会计核算流程中，如何处理销售收入和应收账款的确认和核销？
王一老师 | 提问时间：12/14 19:55

#会计实务#

在玻璃厂的会计核算流程中，销售收入和应收账款的确认和核销是非常重要的环节。以下是处理销售收入和应收账款的一般步骤： 1. 销售收入确认： - 根据销售合同、销售订单或销售凭证，确认销售收入的发生时间和金额。 - 根据公司的会计政策和准则，确定销售收入的确认原则，如权责发生制或实现制。 - 将销售收入记录在收入科目中，如销售收入、销售收入折扣等。 2. 应收账款确认： - 根据销售合同或销售订单，确认应收账款的发生时间和金额。 - 根据公司的会计政策和准则，确定应收账款的确认原则，如权责发生制或实现制。 - 将应收账款记录在应收账款科目中。 3. 应收账款核销： - 当客户付款时，核销相应的应收账款。 - 将客户的付款记录在银行存款科目中，同时在应收账款科目中进行核销。 - 核销时应注意核对账款与付款金额是否一致，确保准确性。 4. 坏账准备： - 如果有客户无法按时或完全支付应收账款，需要进行坏账准备。 - 根据公司的会计政策和准则，确定坏账准备的计提原则和比例。 - 将坏账准备记录在坏账准备科目中，同时在应收账款科目中进行冲减。需要注意的是，处理销售收入和应收账款的确认和核销要遵循相关的会计准则和公司的会计政策，确保准确性和合规性。此外，建议定期进行应收账款的清理和坏账的核销，以维护公司的财务健康。

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小规模纳税人的其他业务收入需要怎样进行会计分录处理？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 19:53

#会计实务#

小规模纳税人的其他业务收入需要按照以下步骤进行会计分录处理： 1. 首先，确定其他业务收入的来源和金额。这可能包括租金收入、利息收入、罚款收入等。 2. 根据收入来源的不同，选择相应的收入科目进行会计分录。常见的收入科目包括“其他业务收入”、“利息收入”、“罚款收入”等。 3. 在借方账户中记录其他业务收入的金额。借方金额应等于其他业务收入的实际金额。 4. 在贷方账户中记录其他业务收入对应的增值税销项税额。小规模纳税人需要根据税率计算销项税额，并在贷方账户中记录。 5. 根据需要，可以在贷方账户中记录其他相关费用或成本，以净化其他业务收入的金额。 6. 确认会计分录的平衡性，即借方金额等于贷方金额。 7. 最后，将会计分录记录在会计凭证上，并进行审核和核对。请注意，以上是一般情况下的会计分录处理方法，具体操作还应根据企业实际情况和会计准则进行调整。建议在实际操作中，根据企业的会计政策和要求，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保会计处理的准确性和合规性。

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