财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

劳务所得的收入小于或者等于4000，都是直接减去800，再乘以20%，算个税的预扣？
新新老师 | 提问时间：06/27 15:44

#税务师#

你好是的是这样算的

阅读 1037

收藏 0
税务行政诉讼的具体受案范围，可以看到目前税收领域中的司法审查具有以下（　）特点。 A、以具体税收行政行为为审查对象，相应排除了将抽象税收行政行为纳入税收行政诉讼的受案范围 B、从税收行政救济制度的规定来看，抽象行政行为没有纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围 C、对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查 D、对具体行政行为的审查，包括合法性审查，也包括合理性审查 E、从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围应该选什么
法律老师 | 提问时间：06/23 08:17

#税务师#

● 【正确答案】ACE ● 【答案解析】选项B，从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围；选项D，对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查。

阅读 1037

收藏 4
税务师最后冲刺8套模拟试卷涉税服务实物模拟试卷四最后一道大题，纳税调整项目明细表填写，请问8万元纳税调增填写在哪里了？
税法老师 | 提问时间：11/29 15:18

#税务师#

这是不得扣除的金额，不填写在纳税调整项目明细表里面

阅读 1037

收藏 4
1)外购商品用于交际应酬，是否会产品所得税和会计差异。如果产生，涉及所得税汇算清缴哪些表，并且按什么金额调整 2）外购商品用于职工福利，是否和用于交际应酬一样的调整方法？
张老师 | 提问时间：08/02 10:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1)外购商品用于交际应酬，是否会产品所得税和会计差异。如果产生，涉及所得税汇算清缴哪些表，并且按什么金额调整产生税会差异，A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表，按公允价值进行调整 2）外购商品用于职工福利，是否和用于交际应酬一样的调整方法？调整金额计算基本上是一致的，但是要注意用于职工福利，可能会涉及职工福利的限额扣除祝您学习愉快！

阅读 1037

收藏 4
老师，图片上的例题第三问，我有点疑问。1、甲公司利润总额200万元（我理解的是境内+境外合计未经调整的利润总额，这个理解对吗？）2、A国利润总额为10-80=20万元（这个理解正确吗？），但是按我国税法规定有调整，所以调整后应纳税所得额=100-80-4（总部管理费用分摊金额）+10=26万元；3、第三问计算甲公司境内应纳税所得额，个人理解应该是境内利润总额经过调整后的数据即为境内应纳税所得额，但是境内题目中并没有调整事项，故境内应纳税所得额=境内利润总额（这样理解对吗？）4、所以境内应纳税所得额我认为应该=200+4-（境外A公司利润总额100-80）-(境外B公司利润总额25-15)=174万元。但是答案是=200+4-26-（25-15）=168万元。我不能理解的是这里为什么是减26万元（这是A国在利润总额基础上调整来的数据）。有点不能理解？
卫老师 | 提问时间：07/29 17:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题目是王侨老师的讲义吗？该题目咱们的课程已经勘误了。正确的应该是：（1）甲公司来源于A国的境外应纳税所得额　　①A国所得计入甲公司利润总额的金额＝100－80＝20（万元）。　　②来源于A国的境外应纳税所得额＝20＋（80－70）－20×[100÷（400＋100）]＝20＋10－4＝26（万元）。　　『提示』A国分公司营业支出80万元中，按照我国税法确认可税前扣除的支出70万元，因此要在A国的境外税前所得中调增10万元（即80－70）；甲公司总部管理费用20万中，按收入比例分摊4万元调整到A国分支机构扣除，因此在A国的境外税前所得中调减4万元。　　（2）甲公司来源于B国的境外应纳税所得额＝25－15＝10（万元）。　　（3）甲公司境内应纳税所得额＝200＋4－20－（25－15）＝174（万元）。　　『提示』甲公司总部管理费用20万中，按收入比例分摊4万元调整到A国分支机构扣除，所以境内应纳税所得额要调增4万元，同时要减去源于A国和B国的境外所得。　　①由前面的计算可以得知“A国所得计入甲公司利润总额的金额=20万元”因此要减去20；　　②由第二问可以得知来源于B国境外所得为25－15＝10，即减去（25－15）。 1、甲公司利润总额200万元（我理解的是境内+境外合计未经调整的利润总额，这个理解对吗？）回复：是的，您理解的是正确的。 2、A国利润总额为10-80=20万元（这个理解正确吗？），但是按我国税法规定有调整，所以调整后应纳税所得额=100-80-4（总部管理费用分摊金额）+10=26万元；回复：是的，理解正确的。 3、第三问计算甲公司境内应纳税所得额，个人理解应该是境内利润总额经过调整后的数据即为境内应纳税所得额，但是境内题目中并没有调整事项，故境内应纳税所得额=境内利润总额（这样理解对吗？）回复：有调整的，甲公司境内应纳税所得额＝200＋4－20－（25－15）＝174（万元）。甲公司总部管理费用20万中，按收入比例分摊4万元调整到A国分支机构扣除，所以境内应纳税所得额要调增4万元，同时要减去源于A国和B国的境外所得。　　①由前面的计算可以得知“A国所得计入甲公司利润总额的金额=20万元”因此要减去20；　　②由第二问可以得知来源于B国境外所得为25－15＝10，即减去（25－15）。 4、所以境内应纳税所得额我认为应该=200+4-（境外A公司利润总额100-80）-(境外B公司利润总额25-15)=174万元。但是答案是=200+4-26-（25-15）=168万元。我不能理解的是这里为什么是减26万元（这是A国在利润总额基础上调整来的数据）。有点不能理解？回复：您理解的是正确的，该小问的答案已经调整了，正确的应该是174万元，甲公司境内应纳税所得额＝200＋4－20－（25－15）＝174（万元）。祝您学习愉快！

阅读 1037

收藏 4
A公司100%并购B公司，A公司如何100%的把B公司之前的固定资产，成本列入A公司。
郭锋老师 | 提问时间：06/01 12:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：吸收合并：直接把被合并方资产和负债纳入个别报表，不需要编制合并报表。借：银行存款、库存商品等（账面价值）　　贷：短期借款等负债类科目（账面价值）　　　　银行存款等（支付对价的账面价值）　　　　资本公积——股本溢价（倒挤）回复仅供您参考～祝您学习愉快！

阅读 1037

收藏 4
行政法既有义务性规范，也有授权性规范，不能说行政法大多为授权性法规
宋生老师 | 提问时间：07/10 10:06

#税务师#

你好！你的问题是什么呢

阅读 1036

收藏 4
老师，我们企业注册资本100万，股东实缴50万，现在转让股权，股权转让价格可以是以50万实缴算吗？比如A占股50%,他实缴了30万，现在他要将股转让B, 股权转让协议可以是B得到50%，转让价格是30万吗？
朴老师 | 提问时间：03/25 14:55

#税务师#

首先要明确的是，股权转让价格并不简单地等于注册资金或实际出资额。它是由转让方和受让方双方根据多种因素协商确定的，这些因素包括注册资金、实际出资、公司资产、未来盈利能力、无形资产等。在您提到的案例中，企业注册资本为100万，股东实缴50万。A股东占股50%，实缴了30万，现在他想将股权转让给B。股权转让协议中的转让价格是否可以设定为30万，需要双方进行协商。如果双方同意以30万作为转让价格，并且这一价格不损害公司和其他股东的合法权益，那么理论上是可以这样设定的。然而，值得注意的是，股权转让不仅涉及转让方和受让方的利益，还可能影响公司的运营和其他股东的权益。因此，在进行股权转让时，应确保不违反相关法律法规，不损害国家和第三人的合法权益。同时，按照《公司法》的规定，股东向股东以外的人转让股权时，应经其他股东过半数同意，并需遵守公司章程中关于股权转让的特定规定（如有）。此外，公司有权要求未实际出资到位的股东限期补足出资，实际出资到位的股东也有权要求未实际出资到位的股东补足出资。因此，在股权转让过程中，如果转让方存在未实际出资到位的情况，双方应协商确定如何处理这一问题。

阅读 1036

收藏 4
老师您好！2023年已注销的个体户要汇算清缴和工商年报吗？
宋老师2 | 提问时间：03/05 09:44

#税务师#

你好1这种不需要的了

阅读 1036

收藏 0
钢材行业增值税税负是多少
棉被老师 | 提问时间：02/19 13:57

#税务师#

你好一般就是1个点左右的哈

阅读 1036

收藏 4
老师，这道题，红色标线，接受捐赠收入，1.3的增值税应该计入营业外收入吗？进项能不能抵扣？
郭老师 | 提问时间：12/22 17:08

#税务师#

你好，对方开的是专票吗？对方开的是专票的话，进项可以抵扣的。

阅读 1036

收藏 4
稳岗补贴是什么补贴？是每个企业都有吗？
玲竹老师 | 提问时间：09/17 19:30

#税务师#

您好稳岗补贴是指为保障社会大局的稳定，保障广大企业职工的权益，国家政府为鼓励在调整优化产业结构过程中，企业积极采取技能培训、转岗安置、轮班工作、协商薪酬等办法稳定职工队伍，尽量不裁员、少裁员稳定就业岗位，出台了企业稳岗补贴政策。符合条件的企业申请才会有

阅读 1036

收藏 4
老师，每月初在开票系统是是不是依次是打印汇总表、上报汇总、远程清卡的顺序？
文文老师 | 提问时间：07/06 20:47

#税务师#

打印汇总表、上报汇总，电子税务局申报增值税，远程清卡

阅读 1036

收藏 4
包装物押金单独记账时缴纳增值税和消费税吗
易老师 | 提问时间：12/05 22:30

#税务师#

同学您好，应税消费品连同包装物销售的包装物，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳增值税和消费税。但对包装物不作价随同产品销售，而是收取押金。所收取的押金是否缴纳增值税和消费税要区分情况：　　一般规定：一般货物包装物押金收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税;如果是应税消费品的货物还应计征消费税。“逾期”是指超过合同约定的期限或超过一年的期限，对收取一年以上的押金，无论是否退还均应并入销售额征税;一年以内且未超过规定的退回包装物的期限的，不做销售处理。　　特殊规定：国税发[1995]192号文件规定，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额缴纳增值税和消费税。《国家税务总局关于印发<消费税问题解答>的通知》(国税函发〔1997〕306号)明确，对酒类包装物征税的规定只适用于实行从价定率办法征收消费税的粮食白酒、薯类白酒和其他酒，而不适用于实行从量定额办法征收消费税的啤酒和黄酒产品。也就是说，对于除啤酒、黄酒之外的酒类，包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税，逾期时不再征增值税及消费税，退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税，没收后将余额转为其他业务收入。而对于啤酒、黄酒包装物押金因为是从量定额征收消费税，所以在收取押金的时候不计征消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税。对酒类产品、成品油以外的其他应税消费品收取的包装物押金遵循一般规定。　　包装物已作价随同产品销售，但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金，如果是酒类包装物(除啤酒、黄酒之外)押金与上述处理一致，即在收取时计征增值税和消费税;如果是普通货物及啤酒、黄酒的包装物的押金，包装物逾期未收回，押金没收，没收的押金缴纳增值税。

阅读 1036

收藏 4
应记入“固定资产清理”科目借方的有，这句话什么意思，借方是固定资产清理
青老师 | 提问时间：09/15 12:36

#税务师#

你好；借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用。借方余额表示清理后的净损失

阅读 1036

收藏 4
老师这道题要是问纳税调整额
税法老师 | 提问时间：03/15 09:02

#税务师#

需要纳税调减50万元。

阅读 1036

收藏 4
可转换公司债券面值为1000万，实际发行价格为980万，那发行价格是什么？l
张老师 | 提问时间：09/30 09:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行价格是980万元。祝您学习愉快！

阅读 1036

收藏 4
保险营销员的佣金收入是不含税收入，不含税是指增值税吗？
范老师 | 提问时间：08/08 06:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解是正确的。祝您学习愉快！

阅读 1036

收藏 4
老师另收包装物押金逾期未收回的账目处理，这个应交税费—应交消费税不需要转到税金及附加科目吗？
范老师 | 提问时间：02/10 13:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于一般商品，包装物押金预期未收回时，消费税是要计入到税金及附加科目的。应缴纳的消费税应做如下分录：借：税金及附加　　贷：应交税费——应交消费税祝您学习愉快！

阅读 1036

收藏 4
税务师考题全是选择题吗
东老师 | 提问时间：08/02 09:44

#税务师#

你好，没错的都是选择题

阅读 1035

收藏 4
老师您好，这家公司的经营范围是这样，是小规模纳税人，关税是多少，进口的货物及出口的货物该怎么写会计分录呢？急救谢谢
王璐璐老师 | 提问时间：05/07 21:34

#税务师#

你好关税的税率跟国家跟产品都有关系的这个其实最好是问下海关部门或者是专业的报关行会更准确的

阅读 1035

收藏 4
会计学堂的随堂练怎么就2个题呢，今年的税务师预习班
东老师 | 提问时间：03/28 11:13

#税务师#

你好，这个可以问一下咱们学校的客服人员呢

阅读 1035

收藏 0
老师，请问公司向个人借款利率超过银行同期同类贷款的利率，但不超过四倍，这超过银行利率的这部分利息可以在税前扣除吗？
邹老师 | 提问时间：12/09 11:00

#税务师#

你好，超过银行利率的这部分利息，所得税方面是不能税前扣除的

阅读 1035

收藏 4
如果是不可公开交易的股票期权，授权时不计征个人所得税。行权前转让，按转让净收入作为工资薪金所得征税。若未转让，在行权时按工资薪金所得计税。持有期间取得收益，按股息、红利所得计税。行权后转让股票，按财产转让所得计税。如果是可公开交易的股票期权，在授权时按工资薪金所得计税。行权前转让，按财产转让所得计税。行权时不计税。持有期间取得收益，按股息、红利所得计税。行权后转让，按财产转让所得计税。晕死了，老师能给解释下说的是什么情况？
若若老师 | 提问时间：10/29 17:06

#税务师#

如果股票期权是“不可公开交易”的，那么授权时不应该征税，因为这时的期权还不是可以买卖的资产。在行权前转让时，应当按照转让净收入作为工资薪金所得征税。如果在行权前没有转让，那么在行权时应当按照工资薪金所得征税。持有期间取得的收益应当按照股息、红利所得征税。行权后转让股票时，应当按照财产转让所得征税。如果股票期权是“可公开交易”的，那么授权时应当按照工资薪金所得征税，因为这时期权是可以买卖的。在行权前转让时，应当按照财产转让所得征税，这和不可公开交易的期权在行权前转让的税收处理是一样的。持有期间取得的收益应当按照股息、红利所得征税，这也是一种收益形式。行权后转让时，应当按照财产转让所得征税。

阅读 1035

收藏 4
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,此时出租车司机是按工资薪金所得纳税，我就实在想不通，首先出租车司机又不是汽车运营单位的员工，然后他只是每个月租了单位的车，给单位交租赁费，载客的钱都是属于他自己的，不应该按照个人生产经营交吗
小天老师 | 提问时间：09/26 15:15

#税务师#

您好，这里就看出租车是不是属于个人:属于个人则按经营所得;不属于个人则按“工资、薪金所得”，比如说出租车公司只是将单车承包或者承租，这个出租车不属于司机个人，这时这个出租车司机从事客货营运取得的收入，就按工资算。

阅读 1035

收藏 0
为什么有的老师说税务师的预计负债差额计入营业外收入或者营业外支出，跟CPA的不太一样，做题答案是营业外支出跟营业外收入。有的老师说计入营业外支出，然后做题的答案是计入管理费用跟营业外支出。一道题两个答案，到底谁才是对的。
冉老师 | 提问时间：07/29 10:15

#税务师#

你好，学员，这个是营业外支出的

阅读 1035

收藏 0
出口货物国内运输费发票进项可以抵扣吗？
郭老师 | 提问时间：07/14 15:25

#税务师#

你好，商贸的不可以的

阅读 1035

收藏 4
税务总局互动交流说委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。这个题境外研发↓48我明白，但是是不是需要再↑60*0.2＝12，因为本身计入境外研发费用的是60*0.8＝48。
金金老师 | 提问时间：05/28 11:46

#税务师#

您好，那个60*0.2不需要。因为他是按照实际80%和三分之二较低者的

阅读 1035

收藏 4
老师酒店住宿费现在的开票税率是多少
郭老师 | 提问时间：02/21 09:59

#税务师#

一般纳税人6%，小规模的1%。

阅读 1035

收藏 4
就凭证已生成利润表，怎么把数字填到网上报税
小默老师 | 提问时间：01/11 11:31

#税务师#

你好同学，根据会计报表上的利润表填入电子税务局上的利润表项目的

阅读 1035

收藏 0

没有找到问题？直接来提问