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全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师b选项错在哪里了。
小莫老师 | 提问时间：04/10 14:35

#CPA#

您好。根据题中表述，企业是修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日，即题中的2023年12月31日，企业应当按照当日（2023年12月31日）所授予权益工具的公允价值计量以权益结算的股份支付，而非2022年初的增值权公允价值计算。

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老师，小规模税人能开一个点的专票吗？对方可以抵扣吗？小规模纳税人怎么记账
东老师 | 提问时间：07/02 05:32

#CPA#

您好，小规模税人能开一个点的专票，对方可以抵扣

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合并报表商誉，公允价值12为啥不加上0.5（0.7-0.2）
cindy赵老师 | 提问时间：04/11 08:54

#CPA#

您好，题目中的公允价值12是全部的资产，包含了固定资产W的公允价值。

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请问金银手饰委托加工环节交消费税吗？
沈洁老师 | 提问时间：04/10 21:54

#CPA#

你好，金银手饰是在零售环节缴纳消费税，进口、委托加工环节均不需要缴纳消费税，希望可以帮助你，谢谢

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请问这道题的会计报酬率怎么算？公司拟投资一个项目，需要一次性投入200000元，全部是固定资产投资，没有建设期，投产后年均收入96000元，付现营业费用26000元，预计有效期10年，按直线法提折旧，无残值。所得税税率为30%，则该项目（）。（计算会计报酬率时，资本占用按原始投资额计算）
apple老师 | 提问时间：05/03 13:42

#CPA#

同学你好，我给你算，请稍等

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老师，办公室买的桌子四百怎么做账，还用入固定资产吗
宋生老师 | 提问时间：07/01 19:53

#CPA#

你好！这个入管理费用-办公费就可以了

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分配表的三项数据是填上年度期末还是上年度平均？
宋生老师 | 提问时间：04/11 09:56

#CPA#

你好，你把表截图来看一下。

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成本核算的主要内容是哪些？成本核算的方法都有哪些呀？
小小快乐老师 | 提问时间：08/05 12:17

#CPA#

成本核算的主要内容: 1.材料成本、人工成本、制造费用; 2.其中材料成本的计算尤为重要，一般分为主要材料和辅助材料。人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品，不能明确划分成本归属的，根据实际生产工艺确定分配标准。

阅读 2514

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老师，审计里的治理层和管理层是什么区别啊
审计老师 | 提问时间：08/26 08:45

#CPA#

如果企业内部组织结构健全，被审计单位管理层专指管理层，不包括治理层。治理层是指对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织，一般认为董事会和监事会等相关机构属于治理层。

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老师，我们是机械租赁公司，2季度收到租赁费12万，但未开发票，印花税申报时显示这个，是什么原因呢？
波德老师 | 提问时间：07/02 10:57

#CPA#

同学你好，你们报表里有收入吗

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老师，第一题的d选项如何理解的呢
冉老师 | 提问时间：05/03 08:41

#CPA#

同学你好负债比重上升，财务风险变大，股东投资面临的风险上升，所以要求的报酬率就会上升，相应的权益资本成本上升。而在有税MM理论下，利息可以抵税，所以相比无税MM理论来说，财务风险上升的幅度小，所以有税MM理论下的股权资本成本上升幅度小于无税MM理论下的。

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老师请问债权人一方如何做账
朝朝老师 | 提问时间：05/02 17:54

#CPA#

亲，债权人的分录如下，供参考哈

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老师，公司买的拖把怎么做账
郭老师 | 提问时间：07/01 20:14

#CPA#

打扫卫生的管理费用办公费

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老师，这两张图片我想问的是，他不是说非货币性资产交换涉及金融资产的话，是按照金融资产的确认来计量吗？就是说他不按照非不货币资产的准则来。来记录，对，来尽量对吧，但是第二张图片为什么又说换出蔬菜为权益工具的，记录到留存收益。就是权益工具，其他权益工具是除外，是这意思对吧。
丁小丁老师 | 提问时间：05/01 11:23

#CPA#

您好！老师正在看题目

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老师您好，请问这句话怎么理解呢
耿老师 | 提问时间：05/01 23:13

#CPA#

你好！股权现金流与净利润的区别： 1.股权现金流：是指流向股东的现金流量，包括了公司支付的股利以及股票的回购或发行所产生的现金流。在某些情况下，即便公司没有发放任何股利，股权现金流也可能因为股票的回购或发行而发生变化。 2.净利润：是公司在一定会计期间内的净收益，它是扣除了所有费用、成本和税后的剩余金额。净利润反映了公司的盈利能力，但并不直接等同于现金流。股利支付率： -股利支付率是指公司将其净利润中多少比例以现金股利的形式分发给股东。如果一个公司的股利支付率为100%，那么意味着它将所有的净利润都用来发放股利。然而，即便公司把所有的净利润都用于发放股利，股权现金流仍然可能因为股票的回购或发行等原因而与净利润存在差异。总结来说，股权现金流包含了净利润和影响股东权益的其他现金流动，而股利支付率反映的是公司将多少净利润以股利形式分配给股东。因此，即使股权现金流全部作为股利发放，也不一定意味着股利支付率是100%，因为还需要考虑股票的回购或发行等因素对股权现金流的影响

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下列不属于区分注册会计师对于不同时段期后事项责任的日期的是 A.财务报表日 B.审计报告日 C.财务报表批准日 D.财务报表报出日。答案是A 为什么不是C呢？
AI智能答疑老师 | 提问时间：09/01 10:07

#CPA#

答案是A，因为财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项，属于第一时段，注册会计师负有主动识别的义务。而C选项中的财务报表批准日，是指财务报表被公司管理层正式批准发布的日期，这个日期之后的事项，注册会计师没有义务进行主动识别，因此C选项是区分注册会计师对于不同时段期后事项责任的一个重要日期。

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这个c选项他也没说到没到期呀，那他的时间溢价怎么就大于零了呢？
苍鹭老师 | 提问时间：07/01 20:23

#CPA#

期权，只要没到期，时间溢价都大于0

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非上市公众公司的发行和交易非上市公众公司只能定向发行，不得公开发行；可以定向转让，也可以公开转让。由此将非上市公众公司分为3类：分别为定向发行导致股东人数超过200人的非上市公众公司、定向转让导致股东人数超过200人的非上市公众公司和公开转让的非上市公众公司。公开转让的非上市公众公司必须在全国股转系统挂牌，全国股转系统挂牌可以定向发行、定向转让、公开转让。以上我的理解对吗？另外，定向发行导致股东人数超过200人的非上市公众公司、定向转让导致股东人数超过200人的非上市公众公司是不是也必须在全国股转系统挂牌呢？
薛薛老师 | 提问时间：05/04 14:13

#CPA#

勤奋努力的学员您好！理解是对的。根据证券法律制度的规定，应当向证监会履行的手续是申请核准。

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老师这题是怎么解答的为什么实际支付价款要加上交易费用20 不应该减去吗
CC橙老师 | 提问时间：04/17 16:26

#CPA#

你好，交易费用是计入初始成本的

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老师c说的啥意思没看懂？
敏敏老师. | 提问时间：04/10 11:45

#CPA#

内在价值：它是指某个事物或对象内部所包含的价值，不同于外在价值，它不是由外部环境和条件所决定，而是由其本身的特性和属性所决定。在金融投资领域，内在价值通常指的是某个资产所具有的真实价值，即它的本质价值。权益工具：是公司融资过程中形成的一种股权工具，指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。回购：又称补偿贸易，是指交易的一方在向另一方出口机器设备或技术的同时，承诺购买一定数量的由该项机器设备或技术生产出来的产品。在股权领域，回购通常指上市公司购回已发行在外的股份。现在，我们来看这句话：“以内在价值计量的已授予权益工具进行结算的，结算时支付的款项应当作为回购该权益工具处理，即减少所有者权益”。这句话的意思是，当公司以内在价值作为计量基础，对已授予的权益工具进行结算时，结算时支付的款项应被视为回购这些权益工具的行为。换句话说，公司支付这些款项后，其所有者权益会相应减少，因为这些款项用于购回了之前授予的权益工具，减少了公司的股东权益。简单举个例子，假设公司A曾授予其员工一些股份作为奖励，现在公司A决定以这些股份的内在价值为基础，买回这些股份。那么，当公司A支付相应的款项进行回购时，这些款项会减少公司A的所有者权益，因为这些股份被公司重新购回，不再作为员工的持股权益存在。

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3、（2）假设甲公司通过发行面值为600万元，发行总价为550万元的债券取得了乙公司的净资产，其他条件不变。甲公司另支付债券发行费用2万元。应如何进行会计处理？
丁小丁老师 | 提问时间：09/26 21:28

#CPA#

您好！老师正在看题目

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老师，第一张图片先算出来现金流再折现，第二张和第三张图片，固定资产更新决策为什么不测算出每年的现金流再折现呢？固定资产这个是每项费用分别折现，这2个有什么区别？
wency老师 | 提问时间：04/11 19:28

#CPA#

同学你好，固定资产更新决策也可以算出每年的现金流再来折现，题目按照费用类别分别折现是因为它觉得这样简单一些，其实思路都是对的，就是用的方法不一样而已，如果算每年的现金流量再来折现你的工作量可能更大，看个人选择了。

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第二题怎么做？怎么做？
杨沛锦老师 | 提问时间：04/11 09:32

#CPA#

你好同学，请看图片

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企业会计准则，减免税收属于其他事吗，实质收到款项的为营业外对吧
朴老师 | 提问时间：04/11 10:33

#CPA#

同学你好实质收到款项的部分，如果指的是因减免税收而实际收到的款项，这部分通常不会被归类为营业外收入。营业外收入通常指的是与企业的主营业务无直接关联的收入，例如处置固定资产的净收益、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。

阅读 2510

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要求：逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。（1）A注册会计师认为应收账款坏账准备的计提存在特别风险，在了解相关内部控制后，对应收账款坏账准备的相关控制执行了控制测试，结果满意，据此认可了管理层计提的金额。（2）甲公司存在多部未拍摄完成的影视作品，A注册会计师考虑到改编权、影视剧本创作以及影视剧的拍摄所发生的各项相关成本均无法准确估计，A注册会计师难以对其入账价值作出合理的估计，于是认为审计范围受限，并出具无法表示意见报告。（3）2020年年末，甲公司在拍摄电影中的爆破视频时，发生重大火灾，管理层根据保险合同和损失情况估计和确认了应收理赔款500万元，A注册会计师检查了保险合同和甲公司管理层编制的损失情况说明，据此认为管理层的会计估计合理。
枯燥老师 | 提问时间：06/02 12:47

#CPA#

1、不恰当。对特别风险的应对程序仅为实质性程序时，应当包括细节测试。 2、不恰当，可以考虑利用专家的工作 3、不恰当，应当考虑从保险公司获取证据

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结算利得和精算利得有什么区别，为什么一个计入损益，后一个计入其他综合收益
燕子绯月老师 | 提问时间：08/23 18:19

#CPA#

你好，精算利得是由精算师背锅，根据《企业会计准则第9号—职工薪酬》第十七条第一款规定，精算利得或损失，是指由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少。通俗的讲，是指企业未能预计的过高或过低的职工离职率、提前退休率、死亡率、过高或过低的薪酬、福利的增长以及折现率变化等因素，导致的设定受益计划产生精算利得和损失。根据第十三条第四款规定，确认为精算利得或损失的，应当计入其他综合收益。结算利得是由于设定的受托计划结算而产生的利得和损失，没有人背锅，所以计入损益。

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老师资产处置损益10怎么算出来的呢
小林老师 | 提问时间：09/22 15:39

#CPA#

您好，正在给您回复

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盘亏的存货此前已计提跌价准备的应转入待处理财产损溢为什么对呢？借：待处理财产损溢存货跌价准备贷：存活跌价准备是跌价准备，待处理财产损溢是待处理，没有计入啊
青老师 | 提问时间：06/06 11:42

#CPA#

你好；所以是对的正常是以下分录处理的企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：借：待处理财产损溢─待处理流动资产损溢，贷：原材料，包装物，低值易耗品，库存商品等。对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。借：待处理财产损溢─待处理流动资产损溢，贷：应交税金─应交增值税（进项税额转出）。对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。借：管理费用，贷：待处理财产损溢─待处理流动资产损溢。

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清算审计需要注意什么事项？
小小霞老师 | 提问时间：04/10 21:25

#CPA#

你好，清算审计是一个复杂且重要的过程，涉及到公司的财务、法律和业务等多个方面。以下是进行清算审计时需要注意的一些关键事项： 1.明确审计目的和范围：在开始清算审计之前，首先要明确审计的目的和范围。这有助于确定审计的重点和所需资源，确保审计工作的有效性和高效性。 2.选择合格的审计团队：选择一个经验丰富、专业的审计团队是非常重要的。审计团队应具备相关的资质和证书，并熟悉清算审计的流程和规定。 3.收集完整的审计资料：在进行清算审计时，需要收集公司相关的财务报表、凭证、合同等资料。确保这些资料的完整性和真实性对于审计结果的准确性至关重要。 4.关注资产和负债的确认：清算审计的核心是对公司的资产和负债进行确认和计量。审计团队需要仔细核对各项资产和负债的明细，确保其真实性和准确性。 5.审查债权债务清偿情况：清算审计还需要对公司的债权债务清偿情况进行审查。这包括确认债权人的身份和债权金额，以及核实债务人的还款计划和还款能力。 6.关注关联方交易和内部控制：审计团队需要关注公司是否存在关联方交易，并对其进行审查。同时，还要评估公司的内部控制体系是否有效，以防止潜在的舞弊和错误。 7.遵守法律法规和审计准则：在进行清算审计时，审计团队必须遵守相关的法律法规和审计准则。这有助于确保审计工作的合规性和权威性。 8.及时沟通和报告：审计团队应与公司管理层和其他相关方保持及时沟通，及时报告审计进展和发现的问题。这有助于及时解决审计中遇到的问题，并确保审计工作的顺利进行。总之，清算审计是一个复杂且需要谨慎处理的过程。通过遵循上述注意事项，可以确保审计工作的有效性和准确性，为公司的清算工作提供有力的支持。

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为什么到期日越长对于平息债券而言、溢价债券价值越高、折价债券价值越低、计息周期越短、溢价债券价值越高、折价债券价值越低
小小霞老师 | 提问时间：04/08 10:06

#CPA#

你好，到期日对平息债券的价值产生影响，主要是由于债券价格与市场利率之间的关系。当市场利率发生变化时，债券的价值也会发生相应的变动。到期日越长，意味着债券持有者面临的市场利率变动风险也越大，因此债券的价值对市场利率的变动更为敏感。对于溢价债券，其发行价格高于面值。随着到期日的延长，由于市场利率的潜在变动风险增加，投资者对溢价债券的要求回报率也会相应提高，从而推高溢价债券的价值。相反，对于折价债券，其发行价格低于面值。到期日越长，市场利率的不确定性增加，投资者可能更不愿意持有折价债券，导致其价值降低。此外，计息周期的长短也会影响债券的价值。计息周期越短，意味着债券持有者能够更频繁地获得利息收入，这有助于降低投资者面临的整体风险，因此溢价债券的价值会相应提高。对于折价债券而言，计息周期越短，虽然也能更频繁地获得利息收入，但由于其面值低于发行价格，这种频繁的利息收入可能不足以完全弥补面值损失，因此其价值仍然会相对较低。综上所述，到期日越长对于平息债券而言，溢价债券价值越高、折价债券价值越低，计息周期越短、溢价债券价值越高、折价债券价值越低的现象，主要是由于市场利率变动风险、投资者要求回报率以及利息收入频率等多种因素共同作用的结果。

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