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老师，请问一下您，这题说这里因已抵扣进项税额，所以不得采用简易计税方法，应采用税率计算销项税额。这里的税率是按什么的我不太懂？还是有怎么计算到388.35元的
范老师 | 提问时间：11/15 18:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里388.35=20000/1.03*2%,这里是3%减按2%税收优惠来计算的，这里的计算是错误的。祝您学习愉快！

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2017年增资存货评估增值8800-8160出售了50%，不影响投资收益？
小王老师 | 提问时间：09/07 20:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本法下不用对被投资方净利润进行调整祝您学习愉快！

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A公司100%并购B公司，A公司如何100%的把B公司之前的固定资产，成本列入A公司。
郭锋老师 | 提问时间：06/01 12:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：吸收合并：直接把被合并方资产和负债纳入个别报表，不需要编制合并报表。借：银行存款、库存商品等（账面价值）　　贷：短期借款等负债类科目（账面价值）　　　　银行存款等（支付对价的账面价值）　　　　资本公积——股本溢价（倒挤）回复仅供您参考～祝您学习愉快！

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增值税申报收入比企业所得税多申报收入金额的原因主要是哪一些？
桂龙老师 | 提问时间：08/28 11:22

#税务师#

增值税申报收入比企业所得税多申报收入金额可能有以下原因：一、收入确认时间差异 1. 增值税收入确认 - 增值税纳税义务发生时间通常根据销售货物或者应税劳务的不同情况来确定。 - 例如，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 2. 企业所得税收入确认 - 企业所得税收入的确认相对复杂，且与会计核算更为紧密。 - 企业应按照国家统一会计制度确认收入，同时遵循权责发生制原则、实质重于形式原则等。 - 例如，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入。二、视同销售处理不同 1. 增值税视同销售 - 增值税对视同销售的规定较为广泛，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 2. 企业所得税视同销售 - 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。三、价外费用处理差异 1. 增值税价外费用 - 增值税的销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 - 价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 2. 企业所得税价外费用 - 企业所得税对价外费用的处理相对较为间接，一般会根据具体情况判断是否应计入收入总额。例如，违约金、赔偿金等在符合一定条件下可能作为营业外收入计入企业所得税收入，但并非所有价外费用都必然计入企业所得税收入。四、税收优惠政策差异 1. 增值税税收优惠 - 增值税有一些特定的税收优惠政策，可能导致申报收入的差异。 - 例如，小规模纳税人月销售额不超过 10 万元（季度销售额不超过 30 万元）的，免征增值税。在这种情况下，企业可能享受了增值税免税政策，但企业所得税仍需按照规定确认收入。 2. 企业所得税税收优惠 - 企业所得税也有各种优惠政策，如高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税、研发费用加计扣除等。这些优惠政策主要影响企业所得税的应纳税所得额，而对增值税申报收入一般没有直接影响。五、会计核算与税务处理差异 1. 会计核算原则与税务要求不同 - 会计核算通常遵循会计准则，注重实质重于形式、谨慎性等原则。而税务处理则依据税法规定，更强调确定性和法定性。 - 例如，在某些情况下，会计上可能因未满足收入确认条件而未确认收入，但增值税法规定应确认纳税义务，从而导致增值税申报收入大于企业所得税申报收入。 2. 收入计量方法不同 - 会计上对于收入的计量可能会考虑多种因素，如商业折扣、现金折扣等。而增值税和企业所得税对于收入的计量也有各自的规定。 - 例如，商业折扣在会计上按照扣除商业折扣后的金额确认收入，但增值税和企业所得税在某些情况下可能要求按照折扣前的金额确认收入。

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老板向公司借款其他应收款-法人借款项会计科目到年底老板必须归还还钱给到公司，如果老板年底不还钱视同分红交20%个税（其他应收款-法人借款用老板借公司钱款乘以20%交个税）问题老板借自己公司钱年底未还视同分红交20%个税时与员工交个税在操作系统操作时有哪些不同
小菲老师 | 提问时间：07/11 15:02

#税务师#

同学，你好老板借自己公司钱年底未还视同分红交20%个税是选择分类所得申报，填写利息股息分红所得

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E选项应从什么意思？
小天老师 | 提问时间：02/23 18:10

#税务师#

您好，出题老师漏写了“自获利年度起”

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无运输工具承运和货物运输代理有啥区别？为什么一个按交通运输一个按现代服务？
刘倩老师 | 提问时间：08/23 09:12

#税务师#

你好！是的，就是这样理解

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ACD属于啥子担保物权
会计学堂朱老师 | 提问时间：06/30 10:15

#税务师#

在我国担保物权包括留置权，抵押权和质权，其中只有留置权是法定担保物权。ACD属于意定担保物权，意定担保物权是由双方当事人按照双方的意思表示而设立的，不是按照法律的规定设立的。

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老师，公司分清贷款购买的办公用房，产生的利息可以在公司税前扣除吗？
微微老师 | 提问时间：01/12 22:34

#税务师#

您好，产生的利息可以在公司税前扣除

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请问一下，这里面的12.5天是怎么算的？为什么用12.5/31天？
税法老师 | 提问时间：11/24 08:28

#税务师#

约翰在境内居住时间累计超过90天不满183天，非高管，所以适用以下政策：在一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人，取得归属于境内工作期间的工资薪金所得，均应当计算缴纳个人所得税；其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得，不征收个人所得税。当月工资薪金收入额的计算公式如下：　　当月工资薪金收入额＝当月境内外工资薪金总额×当月工资薪金所属工作期间境内工作天数/当月工资薪金所属工作期间公历天数在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。本题中10月13日离开中国，也就是13号当天不足24小时，所以按照0.5天计算境内工作天数所以是12.5天

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老师，你好。在计算79题时关于材料（3）中的公允价值变动金额100为何不用减去，以及材料（4）中（27.5-10）中数值10是怎么计算得来的？
税法老师 | 提问时间：11/01 21:59

#税务师#

因为这个变动是计入其他综合收益的，不影响企业的损益和利润所以是需要计算的指的是转换日，自用房地产转为投资性房地产产生的计入其他综合收益的差额（310-300）这个10

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今年税务师的精讲课为什么提前了？
朴老师 | 提问时间：02/03 15:41

#税务师#

同学你好提前学可以早点学完在做题

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为什么取得分红个税要乘50%
立峰老师 | 提问时间：12/03 23:37

#税务师#

同学你好持有上市公司1月以上不到一年的减按50%征税

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消费税征收问题，，超豪华零售小轿车，同一款车，商家可以零售给a客户价格为不含税130万就需要征收消费税？商家零售给b客户价格为129万不需要收消费税？是这样吗？
小王老师 | 提问时间：10/26 12:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，不含税价格大于等于130万元就属于超豪华小汽车了，就需要征收零售环节的消费税了。祝您学习愉快！

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老师，甲公司因该债务重组确认投资收益的金额=生效日债权的公允价值－终止债权的账面价值=850-(904-30)+(300-280)=-4(万元)。这个+（300-280）怎么理解呢？
小王老师 | 提问时间：10/19 15:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是金融资产的公允价值变动，也得计入投资收益祝您学习愉快！

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甲材料应提的跌价准备，为什么不用甲材料的成本90做比较？
卫老师 | 提问时间：01/19 17:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是规定，就是得先比较产成品的成本与可变现净值的. 产成品没有减值则原材料不减值祝您学习愉快！

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期末留抵税额考点中，道路通行费增值税电子普票可以作为进行构成比例的分子吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/15 09:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解是正确的。进项构成比例，为 2019年 4 月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。在计算允许退还的留抵税额的进项构成比例时，纳税人在2019年 4 月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无须从已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。举例说明：某制造业纳税人2019年 4 月至2022年 3 月取得的进项税额中，增值税专用发票500万元，道路通行费电子普通发票100万元，海关进口增值税专用缴款书2 00万元，农产品收购发票抵扣进项税额200万元。2021年 12 月，该纳税人因发生非正常损失，此前已抵扣的增值税专用发票中，有 50万元进项税额按规定作进项税额转出。该纳税人2022年 4 月按照规定申请留抵退税时,进项构成比例= (500 + 100 +200) + (500 +100 +200 +200) x 100% = 8 0 % 。进项转出的5 0 万元，在上述计算公式的分子、分母中均无须扣减。祝您学习愉快！

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高新技术企业研发费用占比标准
家权老师 | 提问时间：12/02 09:38

#税务师#

高新技术企业研发费用占比的要求如下：1 1.最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，研发费用占销售收入的比例应不低于5%。 2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，研发费用占销售收入的比例应不低于4%。 3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，研发费用占销售收入的比例应不低于3%。此外，高新技术企业研发费用的具体要求还包括： ● 境内研发费用占比要求：企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不得低于60%。

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老师，法人即是个体户又是小规模公司的法人，个体户卖的货一些客户要求在小规模公司开票，但是小规模并没有收货款。
棉被老师 | 提问时间：01/15 19:55

#税务师#

你好，不建议这么做，平不了账的，会很乱

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请问对外担保的预计负债税法不允许扣的原因是什么？按理来说这个企业实际，正常的支出
青老师 | 提问时间：08/09 13:36

#税务师#

你好；预计负债是或有事项满足负债条件确认的负债，根据税法规定，只有在事项相关事实发生时才能够税前抵扣，故同学描述中债务担保不允许抵扣是指当期不允许抵扣，在后期如果担保事实发生时，可以进行税前抵扣

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从原理上解释下为什么免税收入形成的费用可以扣除，不征税收入形成的费用不可扣除。为什么免税收入和不征税收入形成的利息收入也都免税
王雁鸣老师 | 提问时间：05/28 13:13

#税务师#

同学你好，因为免税收入本身不与支出相关，而不征税收入要与支出相关，所以免税收入形成的费用可以扣除，不征税收入形成的费用不可扣除。

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A错在哪了呀，是附条件呀分三期支付
小铃铛老师 | 提问时间：07/01 11:43

#税务师#

同学，您好！本题中的合同，没有附条件哦，不属于附条件的合同。附条件的意思是，附合同生效条件，或附合同失效条件，本题中的合同都不涉及。

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因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款这是什么活动？
立峰老师 | 提问时间：12/15 23:05

#税务师#

同学你好属于投资活动。与长期投资有关的。

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应记入“固定资产清理”科目借方的有，这句话什么意思，借方是固定资产清理
青老师 | 提问时间：09/15 12:36

#税务师#

你好；借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用。借方余额表示清理后的净损失

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请教老师，考税务师需要什么报名条件，需考几门，？
小林老师 | 提问时间：01/24 23:58

#税务师#

您好，税务师报名条件是： 1、国籍：具有中华人民共和国国籍； 2、遵守法律法规：遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力。除上述条件外还需具备下列条件之一：1、取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年，或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年； 2、取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位），或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。考五门

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想请教一下老师，乘的1减20%是什么意思，还有8-5的1800减800哪里
朱朱老师 | 提问时间：12/25 09:57

#税务师#

您好解答如下稿酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

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下图这题错误的是C。我的问题是什么情况下计入债务清偿净损益，什么情况下计入共益债务支出？共益债务支出是什么意思？
小王老师 | 提问时间：10/18 22:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：下图这题错误的是C。我的问题是什么情况下计入债务清偿净损益，什么情况下计入共益债务支出？【回复】请看下表：项目情形处理思路处置破产资产收回应收款项类投资借：现金、银行存款（收到的款项）　　贷：相关资产科目（账面价值）　　　　应交税费（若涉及）　　　　资产处置净损益（倒挤差额，或借记）出售存货、固定资产、无形资产、投资性房地产划拨土地使用权被国家收回，给予一定补偿借：现金、银行存款　　贷：其他收益处置时发生的各类评估、变价、拍卖等费用借：破产费用　　贷：现金、银行存款、应付破产费用清偿债务清偿破产费用和共益债务借：应付破产费用、应付共益债务（账面价值）　　破产费用、共益债务支出（倒挤，或贷记）　　贷：现金、银行存款（实际支付金额）清偿债务①支付的所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用和其他社会保险费用； ②法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金； ③支付所欠税费借：应付职工薪酬、应交税费等（账面价值）　　债务清偿净损益（倒挤，或贷记）　　贷：现金、银行存款等（实际支付金额）清偿债务①以非货币性资产清偿债务； ②债权人依法行使抵销权借：相关债务科目（清偿价值或经法院确认的抵销金额）　　债务清偿净损益（倒挤）　　贷：相关资产科目（账面价值）共益债务支出是什么意思？【回复】共益债务是指为全体债权人的共同利益而管理、变卖和分配破产财产而负债的债务，其属于负债类，名称是“应付共益债务”。如果其实际支付，那么其是“共益债务支出”，其是清算损益类科目。应付共益债务与应付破产费用一样，均属于负债。共益债务支出与破产费用一样，均属于损益。清偿的时候：借：应付共益债务、应付破产费用　　贷：共益债务支出、破产费用祝您学习愉快！

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可转换公司债券面值为1000万，实际发行价格为980万，那发行价格是什么？l
张老师 | 提问时间：09/30 09:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行价格是980万元。祝您学习愉快！

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什么情况下才有表决权，E为什么是错的，D为什么是对的
范老师 | 提问时间：08/17 15:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在债权人会议上，是否享有表决权主要取决于债权人的债权状态和是否已经得到清偿。根据题目和选项的描述，我们可以分析如下： 1.**A.已代替债务人清偿债务的保证人** -这种情况下，保证人已经代替债务人清偿了债务，因此他成为了新的债权人，享有表决权。 2.**B.逾期未申报的无财产担保的债权人** -逾期未申报债权的债权人通常会失去在债权人会议上的表决权，因为他们未能在规定时间内申报债权。 3.**C.依法申报债权的有保证人担保的债权人** -这种情况下，债权人依法申报了债权，并且有保证人担保，因此享有表决权。 4.**D.未放弃优先受偿权的有财产担保的债权人** -有财产担保的债权人如果未放弃优先受偿权，仍然享有表决权，因为他们的债权尚未得到清偿。 5.**E.已就担保物得到足额清偿的有财产担保的债权人** -如果债权人已经通过担保物得到了足额清偿，那么他们的债权已经得到满足，不再是债权人，因此不再享有表决权。 **总结：** -**D选项是对的**，因为未放弃优先受偿权的有财产担保的债权人仍然是债权人，享有表决权。 -**E选项是错的**，因为已经得到足额清偿的债权人不再是债权人，因此不享有表决权。祝您学习愉快！

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模拟卷一第12题单选为何确认投资收益还要减掉信用减值
范老师 | 提问时间：11/10 09:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权投资的投资收益是按摊余成本和实际利率计算的，摊余成本要扣除计提的减值损失。所以在计提了实质减值后，要按扣除减值损失的摊余成本和实际利率计算投资收益。祝您学习愉快！

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