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老师，中级实务，计算题和综合题，人工判分吗？
东老师 | 提问时间：07/03 12:57

#中级职称#

你好，没错，这个是人工判分。

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老师您好！问一下下面的题目: 某公司2021年12月20日以120 000元购入一台设备，预计使用年限3年，采用直线法计提折旧，预计净残值0。假定税法对该设备的折旧方法和净残值的规定与会计相同，但规定的最短折旧年限为4年。公司适用的所得税率为25%。要求：（1）计算该公司与该设备有关的各年年末的账面价值、计税基础、（可抵扣∕应纳税）暂时性差异、递延所得税（资产∕负债）余额和递延所得税（资产∕负债）发生额（注意指出暂时性差异和递延所得税项目的性质，建议列表计算）；（2）分别编制该公司2022年末、2025年末与该设备有关的所得税业务分录。
贾老师 | 提问时间：06/01 16:25

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：某公司2021年12月20日以120 000元购入一台设备，预计使用年限3年，采用直线法计提折旧，预计净残值0。假定税法对该设备的折旧方法和净残值的规定与会计相同，但规定的最短折旧年限为4年。公司适用的所得税率为25%。要求：（1）计算该公司与该设备有关的各年年末的账面价值、计税基础、（可抵扣∕应纳税）暂时性差异、递延所得税（资产∕负债）余额和递延所得税（资产∕负债）发生额（注意指出暂时性差异和递延所得税项目的性质，建议列表计算）；（2）分别编制该公司2022年末、2025年末与该设备有关的所得税业务分录。回复：（1）2022年年末：　　资产账面价值＝120 000－120 000/3＝80000（元）　　资产计税基础＝120 000－120 000/4＝90000（元）　　可抵扣暂时性差异的年末余额＝90000－80000＝10000（元）　　递延所得税资产年末余额＝10000×25％＝2500（元）　　递延所得税资产本年发生额＝2500－0＝2500（元）　　递延所得税费用＝－2500（元）2023年年末：　　资产账面价值＝120 000－120 000/3*2＝40000（元）　　资产计税基础＝120 000－120 000/4*2＝60000（元）　　可抵扣暂时性差异的年末余额＝60000－40000＝20000（元）　　递延所得税资产年末余额＝20000×25％＝5000（元）　　递延所得税资产本年发生额＝5000－2500＝2500（元）　　递延所得税费用＝－2500（元）　2024年年末：　　资产账面价值＝120 000－120 000/3*3＝0（元）　　资产计税基础＝120 000－120 000/4*3＝30000（元）　　可抵扣暂时性差异的年末余额＝30000－0＝30000（元）　　递延所得税资产年末余额＝30000×25％＝7500（元）　　递延所得税资产本年发生额＝7500－5000＝2500（元）　　递延所得税费用＝－2500（元）　2022年年末分录：借：递延所得税资产　 2500　　贷：所得税费用25002025年年末分录：借：所得税费用7500 贷：递延所得税资产7500祝您学习愉快！

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EBIT-6000×6%）×（1-25%）/（3000+600）=（EBIT-6000×6%-2400×8%）×（1-25%）/3000 解得：EBIT=1512（万元）老师请问：这道题有个简便计算是怎么算的？
小林老师 | 提问时间：07/08 11:18

#中级职称#

您好，（x-360）/36=（x-192）/30，然后可以继续优化

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光明厂20×9年6月发生以下销售业务： (1)销售1号产品80台，单价4000元，增值税税率为13%，货税款未收。 (2)预收Ⅱ号产品货款200000元，款项存入银行。 (3）用现金支付广告费1500元。 (4)销售Ⅱ号产品90台，单价2500元，增值税税率为13%，尾款补收存入银行 (5)结转本月销售1号产品、Ⅱ号产品成本。这题怎么算？ (6）计算本月应交销售税费1600元。会计分录
秦老师 | 提问时间：11/08 08:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）借：应收账款 361600 贷：主营业务收入 320000 应交税费——应交增值税（销项税额）41600 （2）借：银行存款 200000 贷：预收账款 200000 （3）借：销售费用 1500 贷：银行存款 1500 （4）借：银行存款 54250 预收账款 200000 贷：主营业务收入 225000 应交税费——应交增值税（销项税额）29250 （5）借：主营业务成本贷：库存商品您题目中没有给出产品的成本，无法列示具体的数字。（6）这里的销售税费具体指什么呢？营改增后都是缴纳增值税了，麻烦您明确一下，谢谢配合。祝您学习愉快！

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这个又又又又怎么写？
小智老师 | 提问时间：09/19 21:32

#中级职称#

"又又又又"看起来像是重复了四次“又”，可能是在强调某个点或者表达多次的意思。在写作中，可以这样使用：“又又又又尝试了一次，终于成功了。”具体用法根据上下文调整。

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老师风险控制措施都有哪些？
堂堂老师 | 提问时间：09/12 20:47

#中级职称#

风险控制措施包括：建立预警机制、加强内部审计、实施风险管理培训、制定应急计划、优化流程和系统、分散投资、保险购买等。关键是识别风险、评估影响、制定应对策略。

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请问，这题为啥投房成本是10000，转换日不是已经提了250的折旧了吗
王晓晓老师 | 提问时间：07/03 16:23

#中级职称#

你好，是已经计提了250，只是累计折旧会是500.投资性房地产这个科目永远都是1000

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宽松的融资策略，请用白话解释
婵老师 | 提问时间：07/03 09:18

#中级职称#

在宽松的流动资产投资策略下企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。也就是说,企业将保持高水平的现金和有价证券、高水平的应收账款(通常给予客户宽松的付款条件)和高水平的存货(通常源于补给原材料或不愿意因为产成品存货不足而失去销售)。在这种策略下,由于较高的流动性,企业的财务与经营风险较小。C选项正确。但是,过多的流动资产投资,无疑会承担较大的流动资产持有成本,提高企业的资金成本,降低企业的收益水平。D选项正确

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【例•综合题】（2021年节选）2020年1月1日，甲公司支付银行存款40 000万元取得非关联方乙公司60％的股权，对其达到控制。当日乙公司可辨认净资产账面价值为60 000万元，公允价值与账面价值相等，其中股本30 000万元，资本公积5 000万元，盈余公积15 000万元，未分配利润 10 000万元。<br>资料一：2020年7月1日，甲公司将一项管理用无形资产A以770万元的价格销售给乙公司，该无形资产的原价为1 000万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，已摊销300万元。乙公司取得该无形资产用于管理部门，采用直线法摊销，预计尚可使用年限为7年，预计净残值为0。资料二：2020年12月31日，无形资产A存在减值迹象，通过减值测试，预计其可收回金额为705万元。资料三：乙公司2020年度实现净利润7 000万元，提取法定盈余公积700万元。其他资料：甲公司与乙公司的会计政策，会计期间均相同。假定不考虑增值税、企业所得税等其他因素。要求：（1）编制甲公司2020年1月1日取得乙公司60％股权的相关会计分录。　　　　（2）计算甲公司2020年1月1
朴老师 | 提问时间：07/03 16:49

#中级职称#

同学你好问题不完整

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老师，书上不是说【存在租赁激励的，承租人再确定“租赁付款额”时，应扣除租赁激励相关金额】吗？为什么“租赁负债——租赁付款额”的金额不是450000-5000=445000呢？
郭老师 | 提问时间：09/16 19:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为5000直接付现了，不影响租赁负债祝您学习愉快！

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企业某项目需要原始投资400万元，于第一年初和第二年初分别投入200万元。该项目建设期2年，经营期5年。固定资产期满净残值40万元。项目投产后，预计年营业收入210万元，年经营成本50万元。企业采用直线法折旧，所得税率25%，折现率为10%。要求:计算该项目净现值、获利指数并评价该项目是否可行。净现值和获利指数如何计算步骤详细
小赵老师 | 提问时间：06/22 14:40

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净现值=未来现金流量的现值-投资额的现值。上面投资了两次，所以分别减去各次投资额的现值即可。您参照下面例题理解：【单选题】甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资600万元，建设期为3年，每年年初投入200万元，项目建成后预计可使用10年，每年产生经营现金流量150万元，若甲公司要求的投资报酬率为8％，则该项目的净现值是（　）万元。[已知（P/A，8％，13）＝7.903，（P/A，8％，3）＝2.577，（P/A，8％，2）＝1.783] 　　A.282.3　　　　　　　　B.242.3 　　C.182.3　　　　　　　　D.142.3 『正确答案』B 『答案解析』净现值＝150×[（P/A，8％，13）－（P/A，8％，3）]－[200＋200×（P/A，8％，2）]＝242.3（万元）投资项目未来现金净流量的总现值与原始投资现值之比。这里原始投资现值也是两次投资都进行折现后的合计数。建议您将您贴的题目答案上传上来，或将您的计算过程提交上来，明确有疑问的步骤或数据，以便老师有针对性分析。祝您学习愉快！

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这个又怎么怎么怎么写
bamboo老师 | 提问时间：09/19 21:26

#中级职称#

您好乙公司合同总交易价格 500*350*50%=87500 外套500*350*50%*200/（200+80+120）=43750 打底衣500*350*50%*80/（200+80+120）=17500 裤子500*350*50%*120/（200+80+120）=26250

阅读 2064

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选项B为什么不对，是因为丙是经销商吗
廖君老师 | 提问时间：04/08 23:08

#中级职称#

您好，是的哦，您学得真好受让人通过拍卖或者向具有经营资格的经营者购得该遗失物的，权利人请求返还原物时应当支付受让人所付的费用(题目中是拾得人乙直接卖给丙，丙并非通过有经营资格的经营者购买，无需支付费用

阅读 2063

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.甲公司应收乙公司账款的账面余额为60 000元，并将其分类为以摊余成本计量的金融资产，乙公司将该应付款项分类为以摊余成本计量的金融负债。经双方协商同意，采取将债务转为权益工具的方式进行债务重组，假定债务重组日乙公司普通股的市价为每股6元，乙公司以9 000股普通股抵偿该项债务。甲公司取得投资后将其作为交易性金融资产核算，并已对该项应收账款计提坏账准备2 000元，应收账款的公允价值为56 000元。假设不考虑增值税及其他因素，甲公司因该事项影响当期损益的金额是（　）元。 A.2 000 B.4 000 C.－4 000 D.－6 000
中级会计实务老师 | 提问时间：04/03 18:36

#中级职称#

本题应该选择选项C。

阅读 2063

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老师您好，不明白这里为什么要做一笔应收利息的分录。
廖君老师 | 提问时间：04/08 17:42

#中级职称#

您好，12.31日买入，他在1.1发行的，这里有一年的利息了，买价里就包含了这个

阅读 2062

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老师长期借款的利息支出按月支付，要不要算在当月的现金支出里
邹老师 | 提问时间：06/24 20:46

#中级职称#

你好，长期借款的利息支出按月支付，要算在当月的现金支出里面。

阅读 2062

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2022年9月2日,中国银行甲支行(间接参与者)收到中国建设银行乙分行(直接参与者)寄来的委托收款凭证,金额96000元,向本行开户单位亮丽家真厂收取货款,承付期已到,经审核无误将支付信息经行内系统发往其所属的中国银行N分行(直接参与者),中国银行N分行收到后通过大额支付系统办理划款。中国建设银行乙分行收到划回的托收款,经确认无误收入开户单位立邦油漆厂账户。要求:根据上述资料,编制中国银行甲支行及N分行、SAPS(清算账户管理系统)、中国建设银行乙分行的会计分录。(20.0) 请输入答案
兮兮老师 | 提问时间：12/30 16:37

#中级职称#

甲支行借：吸收存款——活期存款——亮丽家具厂户 96 000 贷：待清算辖内往来——中国银行N分行户 96 000 中国银行N分行借：待清算辖内往来——中国银行甲支行户 96 000 贷：存放中央银行款项——准备金存款户

阅读 2061

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职工薪酬应该入管理费用还是成本为什么
肖肖老师~ | 提问时间：06/30 20:41

#中级职称#

同学你好，职工薪酬根据服务对象不同，可以计入管理费用、销售费用、主营业务成本和资产成本中

阅读 2061

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为啥没有视频讲解，看不懂
bamboo老师 | 提问时间：07/03 12:40

#中级职称#

您好请问是习题没有视频讲解吗

阅读 2060

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老师这道题为什么不用200？
miao | 提问时间：07/03 11:02

#中级职称#

同学您好，支付200万元后，其他应付款余额为70万元，这70万元税法是认可的，不会产生暂时性差异

阅读 2060

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选项D不应该是应转回递延所得税负债25吗？怎么是50呢
软软老师 | 提问时间：07/03 22:20

#中级职称#

同学。你好很高兴为你解答一开始我们确认的递延所得所负债（1400-1200）*25%=50（万元）现在计税基础是=1200（万元）会计账面价值是=1100（万元）那分开来看是不是1400又回到到1200 那原来确认的递延所得税负债50万元是不是就要转回了

阅读 2059

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合伙人这一块儿，认缴和实缴还是分不清
暖暖老师 | 提问时间：04/09 13:05

#中级职称#

你好实缴就是实际缴纳的

阅读 2059

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甲、乙两个投资方案。甲方案需一次性投资10000元，可用8年，残值为2000元。每年取得税后营业利润3500元：乙方案需一次性投资10000元，可用5年，无残值，第一年获利3000元。以后每年递增10%。如果资本成本率为10%，应采用哪种方案？要求：不低于400字
枯燥老师 | 提问时间：06/20 10:49

#中级职称#

你好，计算结果详见图片，标黄的为两个方案的净现值，所以应选择甲方案。文字的股本，可以套用刚刚的回收期的那道题。如果方便，麻烦五星好评哦，感谢感谢。

阅读 2059

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老师，之前认缴的注册资本，做账计入了实收资本，现在该怎么调整呢？如果其他应收款科目没有余额了。
宋生老师 | 提问时间：04/08 15:57

#中级职称#

你好，他没有投入进来是吗？

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假定2020年1月1日甲公司出资3900万元给与甲公司毫无关联的A公司原股东，从而拥有A公司90%的表决权资本。A公司当日股东权益为4000万元（均为股本）。 2020年、2021年A公司报告净利润分别为700万元、200万元，宣派现金股利分别为300万元、100万元。投资当时A公司某项管理用固定资产公允价值高60万元，该固定资产按直线法在6年内计提折旧。假设未发生其他业务，也不考虑企业所得税等影响。要求：分别编制2020年和2021年资产负债表日合并报表工作底稿中的调整和抵消分录。（会计分录金额单位：万元）
中级会计实务老师 | 提问时间：11/09 09:36

#中级职称#

您可以看一下下面相似的例题，先试着自己亲自动手写一下答案，这样更能帮助您掌握理解，如果还有不懂得地方可以再具体问： A公司为经营战略转型进行了一系列投资和资本运作。各个公司适用的所得税税率均为25%，在合并财务报表层面出现的暂时性差异均符合递延所得税资产或递延所得税负债的确认条件。有关业务如下：资料一：A公司于2×18年1月1日以2 500万元购入B公司30%的股权，取得该项股权后，A公司在B公司董事会中派有1名成员。取得投资之日，B公司可辨认净资产公允价值为9 000万元，B公司仅有一项管理用固定资产的公允价值和账面价值不相等，该项固定资产原取得成本为1 000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，至2×18年1月1日已使用2年，投资当日公允价值为1 600万元，预计尚可使用8年，折旧方法及预计净残值不变。2×18年，B公司实现净利润900万元。此外2×18年11月，B公司将其账面价值为600万元的商品以900万元的价格出售给A公司，A公司将取得的商品作为存货核算，至2×18年年末尚未出售。假定资料一不考虑所得税因素影响。资料二：2×18年7月1日，A公司以银行存款6 000万元支付给D公司，D公司以其所持有C公司80%的股权作为支付对价。合并前，A公司和C公司、D公司不存在任何关联方关系。投资时C公司所有者权益账面价值为6 000万元，其中股本为4 000万元、资本公积为1 600万元、盈余公积为100万元、未分配利润为300万元。2×18年7月1日，C公司仅有一项管理用固定资产的公允价值和账面价值不相等，该项固定资产的账面价值为600万元，公允价值为700万元，A公司和C公司均预计该项固定资产的尚可使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。在该项固定资产尚可使用年限内，其计税基础与C公司个别财务报表中的账面价值相同。 2×18年7月至12月，C公司实现净利润1 000万元，提取盈余公积100万元，2×18年8月10日，C公司分配现金股利600万元，A公司得到480万元。此外，2×18年11月，C公司将其账面价值为600万元的商品以900万元的价格出售给A公司，A公司将取得的商品作为管理用固定资产核算，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。本题不考虑除所得税以外的相关税费及其他因素。（计算结果保留两位小数） 1.判断A公司对B公司长期股权投资应采用的后续计量方法，并简要说明理由。编制2×18年A公司对B公司的长期股权投资的会计分录,并计算2×18年年末对B公司的长期股权投资账面价值。【正确答案】采用权益法核算该项长期股权投资。（0.5分）理由：A公司在B公司董事会中派有1名成员，说明A公司对B公司具有重大影响，应采用权益法核算该项长期股权投资。（0.5分） ①2×18年1月1日对B公司投资：借：长期股权投资——投资成本（B公司）2 500 　　贷：银行存款 2 500（1分）初始投资成本2 500万元小于应享有B公司可辨认净资产公允价值的份额2 700万元（9 000×30%），需要调整长期股权投资的账面价值。借：长期股权投资——投资成本（B公司） 200 　　贷：营业外收入 200（1分） ②调整后B公司净利润＝900－（1 600/8－1 000/10）－（900－600）＝500（万元）借：长期股权投资——损益调整（B公司）150 　　贷：投资收益 150（500×30%）（1分） ③2×18年年末对B公司的长期股权投资账面价值＝2 500＋200＋150＝2 850（万元）（1分） 2.判断A公司对C公司合并所属类型，简要说明理由，编制A公司2×18年7月1日投资时的会计分录，并计算购买日合并商誉。【正确答案】属于非同一控制下企业合并。（0.5分）理由：A公司与C公司、D公司在合并前不存在任何关联方关系。（0.5分）借：长期股权投资——C公司 6 000 　　贷：银行存款 6 000（0.5分） 2×18年7月1日的合并商誉＝6 000－（6 000＋100×75%）×80%＝1 140（万元）（1分） 3.编制A公司2×18年12月31日与合并资产负债表和合并利润表相关的调整和抵销分录。【正确答案】借：固定资产 100 　　贷：资本公积 75 　　　　递延所得税负债 25（100×25%）（0.5分）借：管理费用 5（100/10/2）　　贷：固定资产——累计折旧 5（0.5分）借：递延所得税负债 1.25（5×25%）　　贷：所得税费用 1.25（0.5分）借：营业收入 900 　　贷：营业成本 600 　　　　固定资产——原价 300（0.5分）借：固定资产——累计折旧2.5（300/10×1/12）　　贷：管理费用 2.5（0.5分）借：递延所得税资产 74.38[（300－2.5）×25%] 　　贷：所得税费用 74.38（0.5分）借：少数股东权益 44.62 [（300－2.5－74.38）×20%] 　　贷：少数股东损益 44.62（0.5分） C公司调整后的净利润＝1 000－5＋1.25＝996.25（万元）（0.5分） A公司合并报表中应确认投资收益＝996.25×80%＝797（万元）（0.5分）借：长期股权投资 797 　　贷：投资收益 797（0.5分）借：投资收益 480（600 ×80%）　　贷：长期股权投资 480（0.5分）调整后的长期股权投资账面价值＝6 000＋797－480＝6 317（万元）借：股本 4 000 　　资本公积 1 675（1 600＋75）　　盈余公积 200（100＋100）　　未分配利润 596.25（300＋996.25－100－600）　　商誉 1 140 　　贷：长期股权投资 6 317 　　　　少数股东权益 1 294.25[（4 000＋1 675＋200＋596.25）×20%]（1分）借：投资收益 797（996.25×80%）　　少数股东损益 199.25（996.25×20%）　　未分配利润——年初 300 　　贷：提取盈余公积 100 　　　　对所有者（或股东）的分配600 　　　　未分配利润——年末 596.25（1分）【答案解析】①题目条件“在该项固定资产尚可使用年限内，其计税基础与C公司个别财务报表中的账面价值相同”，表明税法认可子公司在购买日的账面价值，也就是该企业合并为免税合并。 ②子公司的净利润应当按照子公司在购买日可辨认净资产的公允价值计量，即计算被投资单位调整后的净利润只需要考虑投资时点的评估增值或减值，不需要考虑内部交易损益。 C公司调整后净利润中“－5”是调整分录中借方管理费用5，投资时点固定资产评估增值100，集团角度认可公允价值计提的折旧，C公司是用账面价值计提的折旧，因此集团角度认为C公司少计提了5万元（100/10/2）的折旧，需要调减净利润。投资时点固定资产在子公司一直存在，所以不适用固定资产当月取得下月计提折旧的原则；“＋1.25”是贷方所得税费用金额，调整折旧影响的所得税费用，也是影响净利润的。 ③内部逆流交易中少数股东权益和少数股东损益的抵销分录，实际上是对少数股东享有的内部交易损益部分的金额的恢复确认，所以是按照内部交易抵销分录中的损益类项目的合计金额来计算的，可以这样简单理解：损益类项目的合计金额在借方的，做：借：少数股东权益　　贷：少数股东损益损益类项目的合计金额在贷方的，则是做：借：少数股东损益　　贷：少数股东权益 ④年末未分配利润的计算：未分配利润——年末＝年初未分配利润300＋本年调整后的净利润996.25－分配现金股利600－提取的盈余公积100。

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请问财管中的预付年金和递延年金如何区分，就是做题时如何能快速地理解到此题是需要用到预付年金还是递延年金呢？
廖君老师 | 提问时间：05/05 11:25

#中级职称#

您好，递延年金是有一段时间没有流量的，这是最大的区别

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老师第三题怎么写不太理解
小敏敏老师 | 提问时间：09/22 11:19

#中级职称#

你好，请稍等，稍后发。

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储值卡的确认收入怎么计算
丁小丁老师 | 提问时间：04/09 10:47

#中级职称#

您好!老师正在看题目

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老师，什么叫修正的移动平均法，在计算题里怎么做
易老师 | 提问时间：09/03 08:42

#中级职称#

移动平均法的公式就是用选取的m期的销售量相加然后除以期数。修正移动平均法，是对给出的预测值进行修正，题目中会给出上期预测值。预测结果为本期预测值（移动平均法）的基础上加上本期预测值（移动平均法）与上期预测值（移动平均法）之差。公式为：修正后的预测销售量=未修正的预测销售量+（未修正的预测销售量-预测期前一期的预测销售量）

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为什么说投资者追求风险，风险收益率较低，投资者厌恶风险，风险收益率较高？怎么理解好些，不是应该厌恶风险，就避开风险，风险收益就低了吗
会计学堂朱老师 | 提问时间：07/30 18:01

#中级职称#

如果投资者厌恶风险，则会高估风险，资产持有者因承担该资产的风险而要求的超过无风险利率的额外收益就会高一些，即风险收益率就会高一些。

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