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答案解析为什么是88*9%+88*60%*1%
税法老师 | 提问时间：08/31 17:25

#税务师#

88*9%是可以抵扣的进项税额，88*60%*1%是可以加扣1%的进项税额，因为这里是用于生产果汁了。

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农产品进项税额的抵扣率是多少
赵老师 | 提问时间：08/23 10:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：农产品进项税额的抵扣率是9%。这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定。对于农业生产者销售的自产农产品，适用9%的税率。如果农产品用于生产或委托加工13%税率的货物，则适用10%的扣除率。祝您学习愉快！

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A公司建造一条生产线，预计工期为1.5年，从2×19年1月1日开始，当日支付承包商建设工程款为3000万元。9月30日，追加支付工程进度款为2000万元。A公司生产线建造工程占用借款包括：（1）2×18年12月1日借入的3年期专门借款4000万元，年利率为6%；（2）2×19年1月1日借入的2年期一般借款3000万元，年利率为7%。A公司将闲置的专门借款存入银行，年收益率为4.5%。不考虑其他因素，2×19年A公司建造该生产线应予以资本化的利息费用如何计算
郭锋老师 | 提问时间：11/15 16:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专门借款资本化金额＝4000×6%－1000×4.5%×9/12 一般借款资本化金额＝1000×3/12×7% 祝您学习愉快！

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在计划成本或实际成本下，原材料涉及暂估价，如何会计处理。
小王老师 | 提问时间：11/12 09:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：原材料贷：应付账款——暂估价祝您学习愉快！

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同一控制下取得长期股权投资，以支付现金、非现金资产等等作为合并对价，会计分录如何编制，借记长期股权投资这个数应该如何计算？可以举个例题讲解一下谢谢！
周老师 | 提问时间：11/11 09:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： .2×19年2月10日，甲公司向其母公司发行本公司普通股1 000万股（每股面值1元，市价为2.1元），以此作为对价自其母公司取得乙企业60%股权。合并日，乙企业在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值为6 000万元，公允价值为6 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素。【答案】本题考核同一控制下企业合并，应该以享有被投资单位在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值的份额来确认长期股权投资的初始投资成本。甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本＝6 000×60%＝3 600（万元）。借：长期股权投资 3 600 　　贷：股本 1 000 　　　　资本公积——股本溢价 2 600 祝您学习愉快！

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建筑企业算所得税时，利润总额×所得税税率后，需要不需要再减去之前外地预缴的所得税？要减得话，是减上一季度预缴的所得税还是减去从一月份累计预缴的所得税？
岳老师 | 提问时间：10/18 09:55

#税务师#

您好，同学。减去从一月份累计预缴的所得税。

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1.企业录用有残疾证的残疾人，对公司来说，有哪些税收优惠政策？ 2.残疾证是否有残疾等级要求？还是只要有残疾证，都能享受税收优惠？
软软老师 | 提问时间：06/26 22:59

#税务师#

可以享受残疾人工资加计100%扣除只需要有残疾证就可以享受税收优惠政策

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[图片]老师，请教下增值税里的这个标红有问题么？
独情 | 提问时间：06/28 10:53

#税务师#

你好，这个没有问题的呢

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甲公司只生产乙产品， 2×22 年 12 月初在产品数量为零， 12 月份共投入原材料 50 000 元，直接人工和制造费用共计 30 000 元，乙产品需要经过两道加工工序，工时定额为 20 小时，其中第一道工序 12 小时，第二道工序 8 小时，原材料在产品生产时陆续投入。 12 月末乙产品完工 330 件，在产品 150 件，其中第一道工序 100 件，第二道工序 50 件。甲公司完工产品和在产品生产费用采用约当产量法分配，各工序在产品完工百分比均为 50％。则甲公司 2×22 年 12 月份完工产品的单位产品成本是 ( )元/件。
朱朱老师 | 提问时间：12/11 16:02

#税务师#

您好稍等解答过程中

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有独立请求权的第三人在诉讼中的地位相当于"原告"，请问此题A为何错误？
法律老师 | 提问时间：10/05 13:57

#税务师#

不是，这里沈某、钱某的诉讼程序已经开始，而孔某是后来加入到这个诉讼中的，这个诉讼中有原告了。而且因为此时孔某认为无论沈某还是钱某都不是房屋的所有人，自己才对这两间房屋享有所有权，也就是都不服原被告，所以此时法律规定孔某是有独立请求权第三人地位。

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某公司息税前利润为400万元.资本总额账面价值1000万元。假设无风险报酬率为6% ，证券市场平均报酬率为10% ，所得税税率为25%。债务市场价值（等于债务面值）为600万元时，债务税后资本成本率为9% （假定不考虑发行费用），股票的β系数为1.8 ，则在公司价值分析法下，权益资本的市场价值为（）元。权益资本成本=6%＋1.8×（10%－6%）=13.2%，权益资本的市场价值=[400－600×9%/（1－25%）]×（1－25%）/13.2%=1863.64（万元）。权益资本市场价值用的是哪个公式？
悠然老师01 | 提问时间：11/24 13:03

#税务师#

权益资本市场价值用的是永续年金求现值

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老师，你好，我们有一家小规模公司，4月-6月开票开了115万，现在不是免税了吗？申报增值税的时候我应该是表里第10行还是第12行？还用填《增值税减免税申报明细表》表吗？
青老师 | 提问时间：07/07 09:50

#税务师#

你好；这个是开的免税普票出去的；也是免税的；写12栏次；写减免表

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使用权资产调减的金额怎么计算呢？
小菲老师 | 提问时间：01/30 14:06

#税务师#

同学，你好请附上具体问题，重新提问，谢谢！

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企业在对固定资产等进行减值测试确定其可收回金额时，下列各项中，不属于资产预计未来现金流量的是（）。计提资产减值时，预计未来现金流量应以当前状况为基础。 C. 未来年度为改良资产发生的现金流出 D. 未来年度因实施已承诺重组减少的现金流出这两个答案给解释下
朱立老师 | 提问时间：12/24 23:13

#税务师#

你好图片中的内容好好读一下

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对境外经纪机构在境外为境外投资者提供中国境内原油期货经纪业务取得的佣金所得，不属于来源于中国境内的劳务所得，不征收企业所得税。这个可以理解为经纪业务是直接在境外提供，不用跑到中国境内，所以视为劳务发生地在境外，所以不属于企业所得税中的境内所得吗
税法老师 | 提问时间：10/24 16:15

#税务师#

是的，可以按您那么理解。

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得了绿卡，美国永久居民。没有入籍。还是中国身份证，可以正常使用，在该城市有住所，本年7月回国工作2个月，那我要报工资，这是用居民身份报还是非居民？
紫藤老师 | 提问时间：08/18 23:30

#税务师#

你好，中国身份证可以是居民的

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请问老师，税务师的这道题没完全看懂，和老师讲课给的公式也不一样。麻烦老师给详细解析解析
周老师 | 提问时间：12/13 10:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：“免、抵、退”税公式的思路如下： 1.先将因为退税率低于征税率而不得在当期抵扣或退税的进项税额从全部进项税额中剔除； 2.计算内销货物的销项税额，但对出口货物的销售额不计算销项税额，并以剔除后的当期进项税额去抵扣内销货物的销项税额，如果抵扣完的，则不予退税并可能还要缴税；如果未抵扣完的，则退税，其未抵扣完的进项税额可以结转下期继续抵扣。 3.只有在出现进项税额未抵扣完的情形下，才准予退税； 4.在实际计算退税额时，应先计算出一个退税的限额（免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额），然后将未抵扣完的进项税额与此限额相比较，最后，以相对较小的数额为退税额。我们再来看公式的具体计算顺序 1.免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口离岸价格×外汇牌价×（出口货物征税率－退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。 2.免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝当期免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）。 3.当期应纳税额＝内销销项税额－（进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额 4.免抵退税额＝出口离岸价格×外汇牌价×退税率－免抵退税额抵减额。 5.免抵退税额抵减额＝当期免税购进原材料价格×出口货物退税率。 6.比较后确定应退税额、免抵税额或留抵税额。建议参考下面的内容，包括概念和计算，都进行了相关的阐述：（假设退税率为13%） 1、先说一下“免抵退税不得免征和抵扣税额”；我国对出口货物实行零税率，即免税并退税。但实务中并不是真正的零税率，而是低税率。比如税率为13%，可实务中并不是按13%计算退税额，还有一个退税率假设9%，那另外4%就是应该要交纳的增值税，税法上称之为“免抵退税不得免征和抵扣税额”。因为退税率总是小于征税率，所以退税率和征税率之间有一个差率，出口的销售收入乘以这个差率就是当期免抵退税不得免征和抵扣税额，要做进项税转出。意思就是这部分税款不能抵减内销的销项税，也不能退税。计算公式为：免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。 2、“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”故名思义，就是可以抵减“免抵退税不得免征和抵扣税额”的税额。哪一部份的税额可以抵减“免抵退税不得免征和抵扣税额”呢？我国对进料加工的进口业务不征收进口环节的增值税和消费税。但这些进口料件的价值在料件复出口时已经包含出口销售额里了，在计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”时也就包含该部份的税额，所以必须扣减。故称为“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。计算公式为：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=进料加工免税进口料件金额*（征税率13%-退税率9%），免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。国内购进免税原材料在国内没有负担过增值税，进料加工料件在进口时免征进口环节的增值税，由于都是免税的，不存在免抵退的计算问题，但由于用免税购进原材料生产的产品出口，是包括免税购进原材料的外销收入的，而计算免抵退不得免抵税额时，是直接以离岸价的外销收入按征退税率差计算，如果不减去免税购进原材料的外销收入，就会多计算免抵退不得免抵税额，这就是免抵退不得免征和抵扣税额的抵减额。 3、“当期免抵退税额”，也就是按照免抵退政策计算的当期应抵顶的进项税额，也可以理解为按企业当期出口额以所适用的名义退税率计算的名义退税额。为什么要说是名义应退税额呢？因为后面还有一个实际退税额。实际退税额，这是与名义退税额即当期免抵退税额相对而言的，为什么这样说呢，因为假设不实行免抵退管理办法而是该缴的缴该退的退的话，这部分所谓的免抵退税额就是企业应该收到的退还税款，而在抵顶制下，要先以这部分应退的进项税额抵顶内销产品应纳税额，抵顶之后还有剩余的，才退还抵顶剩余部分的税款。至于在实际计算的时候，还要再作一个比较，就是看企业当期名义期末未抵顶完的与名义退税额孰低，然后以较低者为限实际退还税款。这样的过程其实就是确认有无抵顶额以及抵顶额为多少的过程，以进一步确定应退税额。计算公式：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额； 4、“免抵退税额抵减额”，计算公式：免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率，免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工出口货物耗用的保税区进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价×进料加工计划分配率，如前所述，这个公式中计算的“免抵退税额”就是名义应退税额或者免抵退制度下的可抵顶进项税额。公式最后一个减项“免抵退税额抵减额”的实质含义是，免税购进的原材料本身是不含进项税额的，所以在计算免抵退税额时就不应该退还这部分原本不存在的税额，因此要通过计算予以剔除。祝您学习愉快！

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老师，这个为啥不确认营业外收入，追加营业利润额是啥意思，这两个点不懂
周老师 | 提问时间：10/30 00:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是取得80％股权，之后是成本法核算，不需要将初始投资成本与应享有可辨认净资产公允价值的份额比较，因此也就不需要确认营业外收入了。追加营业利润，就是增加营业利润的意思，也就是问对营业利润的影响。祝您学习愉快！

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老师，请问一般纳税人代收运费怎样正确缴税?
周老师 | 提问时间：06/17 21:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：代收的运费，符合下列条件，不属于销售方的收入，不需要计算缴纳增值税。同时符合2项条件的代垫运输费用：①承运部门的运输费用发票开具给购买方的；②纳税人将该项发票转交给购买方的。代收的运费作为其他应收款计入会计科目。祝您学习愉快！

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老师，我们公司借款给别的公司，借款合同上我们的账户上是工商银行，但是我们从其他银行付款过去可以吗？
宋生老师 | 提问时间：09/27 16:28

#税务师#

你好可以的，这个没关系的，不用担心。

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）2022年1月5日，与甲公司签订合同，销售单位成本为380元的W产品一批，协议约定如下：甲公司2022年第一季度采购量不超过800件，每件产品销售价格为500元（不含增值税，下同）；第一季度采购量超过800件，每件产品销售价格为450元。甲公司1月实际采购80件，预计第一季度采购量不超过800件。甲公司2月因完成升级，当月采购600件，预计第一季度采购量超过800件。截至2022年3月末，甲公司第一季度实际采购量为960件，以银行存款支付。老师这个题的第2月手收入怎么算，什么思路
朴老师 | 提问时间：07/10 09:59

#税务师#

对于这个问题，我们需要分阶段来计算收入。 1 月甲公司实际采购 80 件，每件售价 500 元，1 月的销售收入为 80×500 = 40,000 元。 2 月甲公司采购 600 件，由于预计第一季度采购量超过 800 件，所以 2 月的销售单价为 450 元，2 月的销售收入为 600×450 = 270,000 元。思路是根据合同约定的不同采购量对应的不同销售价格，结合每个月的实际采购量来分别计算销售收入。因为在 2 月，根据当时的预计采购量，销售价格发生了变化，所以按照新的价格计算 2 月的收入。

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你好老师，我少帮员工代扣代缴73.怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：04/03 13:07

#税务师#

您好，意思是你没有代交个税，是吧

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建筑服务数电普票发票用备注用标明项目名称和地点?
庚申老师 | 提问时间：03/05 15:54

#税务师#

是的，需要备注的哈

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ABCDE能都分析下为什么选和不选吗
小铃铛老师 | 提问时间：07/01 11:48

#税务师#

同学，您好！选项A，简易交付，是指动产物权设立和转让前，权利人已经占有该动产的，物权自合同生效时发生效力。本题中丙提前未占有该物，所以不属于简易交付。选项B，指示交付，是指动产物权设立和转让前，第三人占有该动产的，直接将请求第三人返还原物的权利转让给受让人。本题中，第三人甲占有汽车，乙丙约定将向甲要求交付汽车的请求权交付给了丙，所以属于指示交付。选项C，拟制交付，是指出让人将标的物的权利凭证（如仓单、提单）交给受让人，以代替将物现实交付的一种特殊交付方式。本题不属于。选项D，占有改定，是指动产物权转让时，当事人又约定由出让人继续占有该动产的，物权自该“约定生效时”发生效力。本题中，出卖人没有继续占有汽车，所以不属于。选项E，观念交付，是指动产占有在观念上的移转而非现实上的移转。本题中丙未实际占有汽车，所以属于观念交付。

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国际税收的基本原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则。啥意思？怎么理解？
小田田老师 | 提问时间：11/18 19:07

#税务师#

1. 单一课税原则：跨境交易产生的收入只应该被课征一道税和至少应该被课征一道税。 2. 受益原则：纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准。 3. 国际税收中性原则：国际税收规则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响

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老师，契税是什么，在什么情况下交呢
郭老师 | 提问时间：10/29 10:45

#税务师#

契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴纳契税的范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。赠与房产的契税也是要全额征收的

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税务局拉黑名单原因：因不在注册地址经营且无实际经营目的情况说明（注：办公地址在注册地址），我要一份范文
新新老师 | 提问时间：09/28 14:51

#税务师#

您好，这个没有样本的，就是根据单位自己的实际情况写。把具体的情况写清楚，没有格式要求盖上公章就行。

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老师，请问公司要注销了。账上还有待认证进项税，金额比较大，这个有关系吗
鲁老师 | 提问时间：12/23 13:45

#税务师#

你好同学，有关系的，要去认证，然后去退税

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老师，解析里面1-10%是怎么来的，啥意思呢，题目里面也没有哒
小林老师 | 提问时间：08/13 00:42

#税务师#

您好，是消费税委托加工计算方式

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税务师最后冲刺8套模拟试卷涉税服务实物模拟试卷四最后一道大题，纳税调整项目明细表填写，请问8万元纳税调增填写在哪里了？
税法老师 | 提问时间：11/29 15:18

#税务师#

这是不得扣除的金额，不填写在纳税调整项目明细表里面

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