财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

去年分包方开发票开了50万的工程服务发票已经做了处理入到工程成本里面了借：工程成本 50 贷：应付账款 50 今年1月份代发了10万这个账应该怎么处理代发的个税不报吧怎么做账要计入应付职工薪酬科目么会不会牵扯到要补个税
苏晓燕老师 | 提问时间：04/14 11:10

#实务#

您好工资鑫金就是做到工程款只要属于工资都需要申报个税的，

阅读 32

收藏 0
老师，您好，销售额超过500万是自己申请转为一般纳税人，还是税务系统会强制转为一般纳税人
家权老师 | 提问时间：04/14 11:09

#实务#

还是需要自己申请的哈

阅读 17

收藏 0
老师您好，补跨年暂估成本票会计分录能给我写一下吗？金额是50w
小菲老师 | 提问时间：04/14 11:09

#实务#

同学，你好借：费用、成本贷：其他应付款、应付账款

阅读 99

收藏 0
我们融资租赁两台设备300万，因为不知道发票什么时候开过来，只有每个月利息发票正常过来。我可以固定资产含税价录入凭证和固定资产卡片。按照含税价折旧吗？等后期到票，我在调整固定资产原值。
朴老师 | 提问时间：04/14 11:08

#实务#

不可以按含税价折旧。未到票时，按不含税价暂估入账固定资产并计提折旧，进项税暂不确认。后期收到发票后，调整固定资产原值，已计提的折旧不追溯调整，后续按新原值剩余年限计提即可。每月利息发票正常入账，冲减未确认融资费用，计入财务费用。

阅读 40

收藏 0
公司变更备案，这种，除了要贴身份证，还要盖章吗
小菲老师 | 提问时间：04/14 11:08

#实务#

同学，你好需要盖公章的

阅读 17

收藏 0
是对方单位就不付给我们钱了，就是赖账了，我们要做坏账处理，您的意思只做这一步分录（借：信用减值损失-A公司 5万贷：坏账准备 -A公司5万），其他就不做了对吗？这笔分录（借：坏账准备 -A公司5万贷：应收账款——A公司5万）要等对方公司不存在了再做吗？是这个意思？@暖暖老师
小菲老师 | 提问时间：04/14 11:06

#实务#

同学，你好这个是计提分录借：信用减值损失-A公司 5万贷：坏账准备 -A公司5万借：坏账准备 -A公司5万贷：应收账款——A公司5万）要等对方公司不存在了再做吗？是的

阅读 52

收藏 0
老师，定期定额的个体户办理完成第一个月的开票有限额吗？例如不能超过多少？
小菲老师 | 提问时间：04/14 11:04

#实务#

同学，你好有的，你看税务局给你定了多少，一般是10万

阅读 45

收藏 0
23年做未开票收入入账，25年补开发票，收入多暂估了一分钱，销项少一分，怎么做账务处理
汪老师 | 提问时间：04/14 11:02

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况需要对多暂估的收入和少计的销项税额进行调整。 1.调整多暂估的收入，假设多暂估的收入计入了主营业务收入，账务处理如下：借：主营业务收入0.01 贷：应收账款0.01 2.调整少计的销项税额，账务处理如下：借：应收账款0.01 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）0.01 同时，在增值税纳税申报时，若补开的是增值税专用发票，填在“开具增值税专用发票”列（第1-2栏）；若补开的是增值税普通发票（或其他发票），填在“开具其他发票”列（第3-4栏）。在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中“未开具发票”列（第5-6栏），填写与补开发票金额完全一致的负数（销售额填负、销项税额也填负），用于冲减前期已申报的未开票收入。负数金额必须与补开发票的金额、税额完全匹配。祝您学习愉快！

阅读 107

收藏 0
21年买了一批旧设备，当时入了固定资产，现在重新评估，部分评估价太小要从21年买来就视为费用化，要在23年里调整，请问分录怎么做？
小菲老师 | 提问时间：04/14 11:02

#实务#

同学，你好借：管理费用累计折旧贷：固定资产

阅读 19

收藏 0
企业所得税季度申报表中职工薪酬已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬是哪两个数？
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 11:02

#实务#

您好，第一个是按应付职工的贷方数来填，第二个是应付职工的借方数

阅读 20

收藏 0
一般纳税人无偿转让车辆，24年12月购入，未抵扣进项税，视同销售增值税该怎样计算？
张老师 | 提问时间：04/14 11:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人销售自己使用过且购买时未抵扣进项的车辆，视同销售时按3%减按2%征收增值税。假设车辆含税转让价格为X，应纳税额计算公式为：应纳税额=X÷1.03×2%。在申报时，需在电子税务局系统中填写相应的表格，并上传相关证明文件，如购车发票、车辆登记证书等。操作步骤为登录电子税务局后，找到“资产处置”模块，选择“二手车销售”选项。祝您学习愉快！

阅读 91

收藏 0
老师网购的苹果手机要交印花税吗
郭锋老师 | 提问时间：04/14 10:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，个人买东西（手机、家电、衣服等动产），不管线上线下，都不交印花税。祝您学习愉快！

阅读 76

收藏 0
去年暂估的发票，今年在5月底做汇算清缴前取得发票都可以是吧
家权老师 | 提问时间：04/14 10:59

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 18

收藏 0
老师好，女员工在生育产假期，工资和生育津贴是不是只能拿一种。不能又拿了生育津贴，又拿工资，是这样吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 10:59

#实务#

可以的，只要你们公司愿意发

阅读 48

收藏 0
老师，个税系统里面是直接填写员工实际发放的工资吗，我们有个员工基本工资是8000元，他平时请假双休家里有固定的事，这样下来基本每个月到手也就5000多到6000左右吧。我们给他上社保想按5000基数申报可以吗，还是必须按8000报
家权老师 | 提问时间：04/14 10:59

#实务#

还是按上年的工资缴费基数，

阅读 49

收藏 0
公司账户不能用，可以让其他公司代付员工垫付报销费吗
家权老师 | 提问时间：04/14 10:59

#实务#

可以老板暂时垫付的哈

阅读 14

收藏 0
老师您好！请问注销公司名下车子该怎么办？
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 10:58

#实务#

您好，这个要出售或报废处理

阅读 31

收藏 0
公司对公打出去了24万元对方开不出加工发票怎么处理呢
暖暖老师 | 提问时间：04/14 10:58

#实务#

你好，纳税调增处理汇算清缴

阅读 19

收藏 0
25年8月的报关单，项号1：婴儿摇椅申报美金金额：45606.3美金，产品成本：146619.47+19060.53=165680元；项号2：空气炸锅申报美金金额：12252美金，产品成本：77876.11+10123.89=88000，但是报关单数量是200个，进项发票是800个，现在已经不能改单了，也没有确认收入，也没有做退税处理，请问这个我现在要怎么处理呢？
朴老师 | 提问时间：04/14 10:58

#实务#

1. 账务处理（现在补做）确认出口收入（2025 年 8 月出口，补记以前年度损益）借：应收账款 / 银行存款（USD45606.3+12252=USD57858.3）贷：以前年度损益调整（收入）结转成本（按报关单 200 个对应成本）婴儿摇椅 + 空气炸锅总成本：165680 + 88000 = 253680 元借：以前年度损益调整（成本）贷：库存商品 253680 元进项发票 800 个：多余 600 个留待以后出口 / 内销抵扣，不用处理。已超退税申报期（2025 年 8 月→2026 年 4 月已逾期） → 不能退税，按出口免税处理。增值税申报：填免税销售额（人民币）对应进项税额转出（253680 元对应的进项税）企业所得税：并入2025 年度汇算清缴（补报收入、成本）。 3. 报关单数量 200 vs 进项 800 按报关单 200 个做收入、成本、免税。剩余 600 个：以后再出口：正常申报退税内销：计提销项税、抵扣进项

阅读 70

收藏 0
老师，您好，老师，金蝶25年存货期末金额和26年期初金额对不上，库存商品和未分配利润怎么用会计分录调整
朴老师 | 提问时间：04/14 10:58

#实务#

同学你好是金蝶什么版本

阅读 53

收藏 0
老师，他们帮忙其他单位投标，投标保证金要交8万，我们不想垫付这笔钱，对方公司让他们公司的一个员工个人给我们公户汇了这笔钱作为押金，等后期项目结束再退还给他们；这终公司以为的个人给我们公司汇款，我们会有什么风险吗？或者公司可以以什么理由接受公司以外个人汇款到公司呢？即便是后期要退回的这种。@董孝彬老师
朴老师 | 提问时间：04/14 10:58

#实务#

可以收，风险可控。备注代付投标保证金，让对方公司出代付款证明，入账挂对方公司，退款原路退回对公即可

阅读 41

收藏 0
60元的银行利息应该如何在资产负债表中体现？
李老师 | 提问时间：12/14 21:43

#会计实务#

在资产负债表中，银行利息应该体现在资产方的“银行存款”账户中。具体操作如下： 1. 在资产负债表的资产方，找到“银行存款”账户，一般位于“流动资产”部分。 2. 在“银行存款”账户下方，新增一行，标注为“银行利息”。 3. 在“银行利息”行的金额栏，填写60元。这样，在资产负债表中，就能准确地反映出60元的银行利息。这个金额将增加资产方的总资产，但不会对负债方产生影响。

阅读 1388

收藏 6
什么是加速折旧法？如何计算加速折旧费？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 21:43

#会计实务#

加速折旧法是一种会计核算方法，用于计算固定资产的折旧费用。相比于直线折旧法，加速折旧法在前期对资产进行更高的折旧，后期则折旧较少。计算加速折旧费的步骤如下： 1. 确定资产的预计使用寿命和残值。预计使用寿命是指资产预计可使用的年限，残值是指资产在使用寿命结束后的估计价值。 2. 确定折旧方法。常见的加速折旧方法有双倍余额递减法（双倍递减法）和年数总和法（双倍递减法）。双倍递减法将折旧费用按照资产净值的一定比例计算，年数总和法则将折旧费用按照预计使用寿命的总和进行分配。 3. 计算每年的折旧费用。根据所选的折旧方法和资产净值，按照相应的公式计算每年的折旧费用。 4. 更新资产净值。每年计算完折旧费用后，将其从资产净值中扣除，得到新的资产净值。 5. 重复以上步骤，直到资产净值降至残值或预计使用寿命结束。需要注意的是，加速折旧法的计算结果可能会导致前期折旧费用较高，后期折旧费用较低。这是因为加速折旧法假设资产在使用寿命初期更容易损耗，因此需要更高的折旧费用。

阅读 2610

收藏 11
发行债券的缺点是需要支付利息和偿还本金，增加公司的财务负担。
李老师 | 提问时间：12/14 21:39

#会计实务#

是的，发行债券的确有一些缺点，其中之一就是需要支付利息和偿还本金，这会增加公司的财务负担。以下是一些与发行债券相关的缺点： 1. 利息支付：债券发行公司需要按照约定的利率支付利息给债券持有人。这会增加公司的财务开支，并对公司的利润产生影响。 2. 本金偿还：债券到期时，债券发行公司需要偿还债券的本金。这可能需要公司一次性支付较大金额的本金，对公司的现金流产生一定的压力。 3. 限制公司的灵活性：债券通常有一定的约束条件，如债券持有人对公司经营决策的干涉权利、限制公司的债务水平等。这些限制可能会影响公司的灵活性和自主权。 4. 信用风险：债券发行公司需要依靠债券市场获得融资，而市场对公司的信用评级和债券的风险评估会影响债券的发行利率。如果公司的信用评级较低，债券的发行利率可能较高，增加了公司的融资成本。 5. 债务负担：发行债券会增加公司的债务负担，尤其是当公司已有较高的债务水平时。这可能会对公司的财务稳定性和偿债能力产生影响。尽管发行债券有一些缺点，但它也有一些优点，如提供了一种多样化的融资方式、降低了股权融资的压力等。因此，在决定是否发行债券时，公司需要综合考虑自身的资金需求、财务状况和市场条件等因素。

阅读 1405

收藏 6
收到存款利息收入的会计分录应如何写？
秦老师 | 提问时间：12/14 21:32

#会计实务#

收到存款利息收入的会计分录应如下写：借：现金账户（或银行存款账户）贷：利息收入账户

阅读 978

收藏 4
无形资产原价是70万元，摊销期限是5年，按照年数比例法摊销，每年摊销多少金额？
李老师 | 提问时间：12/14 21:32

#会计实务#

根据年数比例法，每年摊销的金额等于无形资产原价除以摊销期限的年数。所以，每年摊销的金额 = 70万元 / 5年 = 14万元。因此，每年摊销的金额为14万元。

阅读 1531

收藏 6
损益类会计科目如何影响资产、负债和所有者权益的变动？
李老师 | 提问时间：12/14 21:31

#会计实务#

损益类会计科目主要包括收入、费用和利润。这些科目的发生会对资产、负债和所有者权益产生影响。 1. 收入：收入是企业从经营活动中获得的经济利益。收入的增加会增加资产和所有者权益。例如，销售商品或提供服务所获得的收入会增加现金或应收账款等资产，同时增加所有者权益。 2. 费用：费用是企业在经营活动中发生的支出或减少的经济利益。费用的增加会减少资产和所有者权益。例如，支付工资、购买原材料等费用会减少现金或增加应付账款等负债，同时减少所有者权益。 3. 利润：利润是企业在一定期间内的收入减去费用后的净额。利润的增加会增加资产和所有者权益。例如，当企业实现盈利时，会增加资产（如现金、应收账款等）和所有者权益。综上所述，损益类会计科目的发生会对资产、负债和所有者权益产生直接影响。收入和利润的增加会增加资产和所有者权益，而费用的增加会减少资产和所有者权益。

阅读 2351

收藏 10
个人所得税扣除标准提高后，如何调整个人所得税的计算方法？
周老师 | 提问时间：12/14 21:29

#会计实务#

个人所得税扣除标准提高后，需要调整个人所得税的计算方法。通常情况下，个人所得税的计算方法包括以下步骤： 1. 计算应纳税所得额：应纳税所得额等于个人收入减去各项扣除。 2. 根据适用税率表计算税款：根据应纳税所得额查找适用的税率表，确定适用税率和速算扣除数，然后计算税款。 3. 扣除已缴税款和减免税额：根据个人的实际情况，扣除已缴税款和减免税额。 4. 计算应缴税款：将税款减去已缴税款和减免税额，得到应缴税款。当个人所得税扣除标准提高后，需要对上述计算方法进行调整。具体的调整步骤如下： 1. 调整扣除标准：根据新的扣除标准，将个人收入中的各项扣除进行调整。 2. 计算应纳税所得额：按照调整后的扣除标准，计算新的应纳税所得额。 3. 根据适用税率表计算税款：根据新的应纳税所得额查找适用的税率表，确定新的适用税率和速算扣除数，然后计算新的税款。 4. 扣除已缴税款和减免税额：根据个人的实际情况，扣除已缴税款和减免税额。 5. 计算应缴税款：将新的税款减去已缴税款和减免税额，得到新的应缴税款。通过以上调整，个人所得税的计算方法能够适应个人所得税扣除标准的提高，确保个人所得税的计算准确和公正。

阅读 1437

收藏 0
买卖合同欠款利息计算的相关要素有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/14 21:20

#会计实务#

买卖合同欠款利息计算的相关要素包括以下几个方面： 1. 欠款本金：指买卖合同中约定的应付款项的金额。 2. 利率：指买卖合同中约定的利率，可以是固定利率或浮动利率。 3. 计息期限：指欠款开始计息的日期和截止日期，一般以天、月或年为单位。 4. 计息方式：根据合同约定，计息方式可以是简单利息或复利息。简单利息是指按照欠款本金乘以利率乘以计息期限计算利息；复利息是指按照欠款本金加上已计算的利息再乘以利率乘以计息期限计算利息。 5. 计息基准：如果利率是浮动的，需要确定计息基准，如基准利率加上或减去一定的点数。 6. 还款方式：根据合同约定，还款方式可以是一次性还款或分期还款。如果是分期还款，还款期限和还款金额也需要考虑在内。基于以上要素，可以根据合同约定进行欠款利息的计算。

阅读 1200

收藏 5
什么是会计核算中最基本的一种账务处理程序？
秦老师 | 提问时间：12/14 21:18

#会计实务#

会计核算中最基本的一种账务处理程序是记账。记账是指根据经济业务的发生和凭证的内容，按照会计原则和规定的账户科目，将经济业务的金额和影响记录在账簿上的过程。记账是会计核算的起点，也是会计信息系统的基础。通过记账，可以将经济业务的各项数据按照科目分类、分期分月地记录在账簿上，为后续的账务处理和财务报告提供准确的数据基础。记账的基本方法是借贷记账法，即每一笔经济业务都要同时记录借方和贷方的金额，保持借贷平衡。

阅读 1311

收藏 6

没有找到问题？直接来提问