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税务师考过一门可以免继续教育吗?
东老师
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提问时间:12/28 13:40
#税务师#
税务师考过一门是可以免继续教育的。 参加税务师考试且有通过科目的学员,可以在当年根据当地会计继续教育要求进行本年度会计继续教育的学分折算及相应继续教育抵免。
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上市公司股权激励,行权时如何交纳个税?
朴老师
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提问时间:09/21 12:03
#税务师#
上市公司股权激励行权时,个人需要按照工资薪金所得税缴纳个人所得税。 《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得
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麻烦老师看下这个题怎么做?只求第一问即可
朱立老师
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提问时间:06/22 11:47
#税务师#
...
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标的物消费、标的物灭失是法律事实呀
蒋老师^^
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提问时间:06/29 10:36
#税务师#
你好同学,法律行为包括基于买卖、互易、赠与、遗赠等完成的交付或登记,抛弃物权及设定或者变更、终止他物权的各种法律行为。
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企业给企业的补偿款或者企业给个人的补偿款,什么情况下不需要开票
邹老师
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提问时间:07/27 13:51
#税务师#
你好,企业给企业的补偿款或者企业给个人的补偿款,既然是补偿款就不需要开具发票的
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个税逾期补申报又作废还会产生罚款吗
邹老师
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提问时间:06/06 15:49
#税务师#
你好,个税逾期,是否会罚款,就需要看你当地税局的裁量了
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解析中,来自B国所得的抵免限额=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元),已在B国缴纳个人所得税18000元,超过了抵免限额12400元, 劳务报酬超过了五万,税率不是40%和扣除数时7千吗?
彩虹熊老师
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提问时间:08/08 12:01
#税务师#
你好,劳务报酬只对收入的80%部分征税,税率是30%,扣除是2000
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老师,2022年财会考的差一点就及格了,不知道2023年会不会难度会加大?还是与去年持平呢,有些担心。
财会老师
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提问时间:03/21 20:57
#税务师#
认真准备是不会太难的,建议现在重要的是先把基础打牢固,及时查漏补缺、多总结和多复习~
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老师您好,想问下119题,管制和拘役不是都是主刑吗?怎么可以同时判,而且拘役执行完还要执行管制的?
范老师
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提问时间:10/25 23:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 确实都是主刑,刑法是规定一个犯罪不可以处以两个主刑,但当事人犯两个犯罪的那么就可以处两个主刑呀,而且管制与拘役是数罪并罚原则中的并科原则,是互不干扰执行的,故执行完拘役后还得再走管制。 祝您学习愉快!
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请问矿山爆破咋又是建筑服务9%?勘探和测绘有是技术服务?有什么区别吗都是工程
郭锋老师
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提问时间:10/25 23:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 矿山爆破被视为建筑服务,因为涉及到施工设备的使用及操作,按现行增值税政策,出租带操作员的机械设备用于非建筑方面如矿山开采,也归类为建筑服务。 而勘探和测绘则属于技术服务,因为它主要涉及技术咨询、数据收集与分析等智力劳动,不直接涉及物理建设或改造活动。 两者的主要区别在于是否包含施工设备的操作及物理作业。 祝您学习愉快!
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老师,这个商业保险金不是每年2400的扣除限额吗,为什么在工资预扣预缴的时候直接就5000全扣了啊?
卫老师
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提问时间:08/05 15:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (5)8月企业为该个人支付商业保险金5000元。 企业为个人支付商业保险金,作为员工个人来说,属于从任职单位取得的收入,需要并入工资薪金计算个人所得税。 您看一下解析,没有在工资薪金预扣预缴时全扣除。 祝您学习愉快!
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2017年1月1日,甲公司支付价款1100万元(含交易费用),从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元、5年期的不可赎回债券。该债券票面年利率为10%,利息按单利计算到期一次还本付息,实际年利率为6.4%.当日,甲公司将其划分为债权投资,按年确认投资收益。2017年12月31日 ,债权投资的账面价值为( )万元。 A. 1170.4B. 1100.5 C. 1070.4 D.1000.8 请问老师可以解答下这道题吗,多谢多谢
小王老师
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提问时间:06/07 21:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1100+1100*6.4%=1170.4 一次还本付息计算摊余成本,不减去票面利息 祝您学习愉快!
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A公司建造一条生产线,预计工期为1.5年,从2×19年1月1日开始,当日支付承包商建设工程款为3000万元。9月30日,追加支付工程进度款为2000万元。A公司生产线建造工程占用借款包括:(1)2×18年12月1日借入的3年期专门借款4000万元,年利率为6%;(2)2×19年1月1日借入的2年期一般借款3000万元,年利率为7%。A公司将闲置的专门借款存入银行,年收益率为4.5%。不考虑其他因素,2×19年A公司建造该生产线应予以资本化的利息费用如何计算
郭锋老师
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提问时间:11/15 16:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 专门借款资本化金额=4000×6%-1000×4.5%×9/12 一般借款资本化金额=1000×3/12×7% 祝您学习愉快!
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请教老师,股东个人名义买的车,发票可以抵扣吗
宋老师2
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提问时间:03/08 16:04
#税务师#
你好!不可以的,公司不能
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老师,洗煤厂交了矸石的环保税,那么销售出去的矸石还按每吨5元在交环保税吗?
东老师
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提问时间:12/01 12:08
#税务师#
你好,销售的时候就不需要再交了
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老师,我考税务师现在做历年**和模拟每次不及格不知道怎么复习了
易 老师
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提问时间:10/27 15:35
#税务师#
1、搭子互问法:就是约几个考友一起备考。可以一周约三天,每次半个小时,不要时间太长,学习过程中互相提问,可以互相补足自己没掌握到的内容,查漏补缺。 2、厕所学习法:在厕所的时间也可以学习,充分抓住碎片时间,既能增强记忆,又有助于身体健康。 3、睡前讲解法:有伴侣,或者有室友家人同住的考生可以在睡觉前让他们帮助我们回忆一下当天学习的内容,用自己的话去描述,会更有助于理解知识。 4、多听多看多做题:有的考生经常会有“听课就会、做题就错”的情况,大家不要因此慌张,这是一个较为正常的现象。原因是大家并没有真正掌握知识点,自然就不会应用。解决的办法就是反复看教材,看例题,从例题中总结法条的目的、用法,之后再多做练习题。多做题可以帮助大家加深对法条的理解和记忆
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向农场收购免税高粱16吨,收购凭证注明收购单价0.39万元/吨,委托乙酒厂(增值税一般纳税人)为其加工白酒5吨,支付不含税加工费2万元,并取得增值税专用发票。乙酒厂的同类白酒不含增值税价格1.6万元/吨,代收了甲酒厂消费税。 进项税额?
小天老师
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提问时间:09/22 17:12
#税务师#
您好,代收代缴的消费税按照乙酒厂同类价格计算,不必组价。 代收代缴的消费税=5×1000/10000+1.6×5×20%=2.10
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为什么商场购进普通化妆品以高档化妆品对外销售需要计算缴纳消费税?
张老师
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提问时间:09/10 22:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 商场这样操作需要缴纳消费税,是因为消费税主要针对高档化妆品征收。商场虽购进的是普通化妆品,但以高档化妆品对外销售,销售行为就落入了消费税的征收范围。目前,高档化妆品消费税税率为15%。 祝您学习愉快!
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请问老师建设期间工程物资盘盈为什么计入待摊费用,不是应该直接冲减在建工程成本吗,请问具体分录是什么样的。以及通过待摊费用科目核算的都包括哪些情况
小王老师
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提问时间:03/01 05:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 请问老师建设期间工程物资盘盈为什么计入待摊费用,不是应该直接冲减在建工程成本吗,请问具体分录是什么样的。 【回复】建设期发生的工程物资盘盈净收益是要成功件在建工程的,其分录是: 借:工程物资 【盘盈就是多了,要确认】 贷:在建工程——待摊支出 待摊支出是二级明细科目,总账科目是在建工程,因此您的理解没问题,是需要计入在建工程的。 以及通过待摊费用科目核算的都包括哪些情况 【回复】管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费;满足资本化条件的借款费用;建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失,联合试车未形成产品的支出等。 祝您学习愉快!
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风电发电企业从政府财政专户取得的发电补贴,不是和销售。劳务直接挂钩的吗?为什么不征税增值税
小王老师
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提问时间:07/22 20:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 风电发电企业从政府财政专户取得的发电补贴,通常情况下,这些补贴是为了鼓励清洁能源发展而提供的,它们并不直接与销售或劳务挂钩。因此,这些补贴不被视为增值税的应税收入,而是属于政府对企业的补贴或扶持资金。根据增值税的规定,只有当补贴与销售或劳务直接相关时,才需要缴纳增值税。由于风电发电补贴并不符合这一条件,因此它们通常不需要缴纳增值税。 祝您学习愉快!
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转换后如果该办公楼公允价值是3000万,那(3000-2800)入何科目
周老师
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提问时间:11/01 17:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 公允价值变动损益。 祝您学习愉快!
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(2021年)中国居民程某为天使投资人,2022年收支情况如下: (1)8月13日,以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股,该股份是2020年1月1日以现金500万取得,每股成本2.5元;答案是:天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。 股权转让所得应纳税所得额=(11.5-2.5)×100-500×70%=550(万元) 。以现金500万取得不是成本吗?后面每股成本2.5万和这个成本是什么区别?100*2.5不是应该等于250万吗?怎么成本又是500万?
卫老师
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提问时间:11/01 11:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里指的是一个意思,都是指成本的意思。 该股份是2020年1月1日以现金500万取得,每股成本2.5元; 意思是说该股票是用500万取得的,当时购买的时候每股是2.5元,这里的成本不是250,因为题目并没有说把所有的股权转移到了,只是转移了100万股,同学您再理解一下。 祝您学习愉快!
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我刚好有问题咨询,购买旧加工厂要进行技改,在购买中发生的交易服务费及鉴定费17万,是直接进费用还是进无形资产?
文文老师
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提问时间:11/06 09:48
#税务师#
在购买中发生的交易服务费及鉴定费17万,是直接进费用
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持有待售的资产应由非流动资产重分类为流动资产列示。这个怎么理解 为什么要重分类未流动资产
小泽老师
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提问时间:03/11 10:01
#税务师#
您好!被划分为持有待售的非流动资产应当归类为流动资产,无论是被划分为持有待售的单项非流动资产还是处置组中的资产,都应当在资产负债表的流动资产部分单独列报。这是准则规定的,而且原来是非流动的,现在马上出售了,肯定要在流动资产列示了
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税务师继续教育:若有中级会计证书,中级会计的继续教育(60个学时)能抵扣税务师继续教育学时吗?若可以,可以抵扣多少学时?
郭老师
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提问时间:11/23 09:06
#税务师#
如果有中级会计、高级会计、注册会计师或者其他财务相关的证书,均可以抵减税务师的继续教育
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房产税,请问如何理解容积率小于0.5按建筑面积2倍计算,使房产税增加?
小天老师
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提问时间:09/17 05:08
#税务师#
早上好,宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地·面积并据此确定计入房产原值的地价。就是房产的原值提高了 比如:纳税人宗地面积为10000平米,支付地价款1.2亿(单价为1200元/平米)宗地内总建筑面积为4000平方。宗地容积率为0.4(4000平方/10000平方)低于0.5.。这样就要按4000平方的2倍计算土地面积。将960万·元(4000平方*2*1200元/平方)的地价款记入房产原值一并计算房产税
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老师,您好! 合同税率这段如图,小规模到底是开1%还是3%?合同里税率里没有说到小规模的税率不应政策改变而改变,所以开1%税率也是可以?
金金老师
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提问时间:07/10 21:18
#税务师#
您好,这个是可以开1%的了这个
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运费为什么不含税?管理不善造成货物被盗,运费为什么也要进项转出?
邹老师
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提问时间:05/24 15:12
#税务师#
你好,这里的2万,没有提到是含税运费,说明是不含税的 化妆品进项税额转出了,对应的运费进项税额也需要转出的
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光伏发电企业有哪些税收优惠政策
青老师
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提问时间:02/10 15:22
#税务师#
你好; 一、增值税优惠。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第二条规定,条例第一条所称货物,是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。 《关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》 (财税〔2016〕81号):对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。文到之日前,已征的按本通知规定应予退还的增值税,可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。 二、企业所得税优惠。企业若符合节能节水项目条件的话可以享受所得税税收优惠政策。具体企业所得税政策如下: 1、根据《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)规定,企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。 2、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十八条规定:企业所得税法第二十七条第(三)项所称符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准后公布施行。 企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
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下列关于公允价值计量相关资产或负债的有序交易的表述中,错误的是( )。 A.在计量日之前,相关资产或负债存在惯常的市场交易,但资产出售方或负债转移方仅与单一的市场参与者进行交易,通常不应作为有序交易 B.企业根据现有信息不足以判定该交易是否为有序交易的,在以公允价值计量该资产或负债时,可根据交易价格作为该项资产或负债计量公允价值的主要依据,但不是唯一依据 C.在有序交易下,企业应以该交易价格为基础确定该资产或负债的公允价值 D.企业应用于相关资产或负债公允价值计量的有序交易不包括被迫清算和抛售
微微老师
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提问时间:01/14 18:45
#税务师#
您好,企业根据现有信息不足以判定该交易是否为有序交易的,在以公允价值计量该资产或负债时,应当考虑该交易的价格,但不应将该交易价格作为计量公允价值的唯一依据或者主要依据,选项B表述错误
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