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对长长股投权益法转为以公允价值且其变动计入当时损益的金融资产或转为其他权益工具投资,剩余比例股权的公允价值与原账面价值的差额都计入投资收益,不在计入留存收益等科目了是吗?
范老师
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提问时间:04/17 18:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,因为这个差额,是长期股权投资公允价值与账面价值的差额,而不是其他综合收益的结转,所以只能计入投资收益。 祝您学习愉快!
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合同履行到一半或一部分,可以更换合同主体吗?如果可以,,具体怎么操作
周老师
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提问时间:01/12 14:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以更换主体。 可以进行合同的转让。 如果是债权人转让的,应当通知债务人。未经通知,该转让对债务人不发生效力。 如果是债务人转让的,应当经债权人同意。债务人或者第三人可以催告债权人在合理期限内予以同意,债权人未作表示的,视为不同意。 祝您学习愉快!
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请问这个解析是什么 怎么算出来的
周老师
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提问时间:07/07 10:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2000×0.1% 祝您学习愉快!
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老师,2023年的奖金24年2月份发放的,我申报个税怎么申报所属期选择哪个?
郭老师
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提问时间:02/23 10:47
#税务师#
你好,所属期选择二月份儿,今年三月份申报。
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甲借乙,1年后到期,这题到底是到期还是没到期呀,还有就是到期和没到期的结果分别是哪种情况
小天老师
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提问时间:02/16 10:21
#税务师#
您好,题中说的是2笔款都是到期了,没有到期的话,不能主张丙还款,因为丙还没到还款的时间
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企业所得税不是小微企业,房产税里是小微企业,为什么
税法老师
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提问时间:10/21 14:29
#税务师#
小微、小型微利企业的税收优惠 1.增值税小规模纳税人;月度销售额不超过15万(季度45万)2.企业所得税无论一般纳税人还是小规模纳税人,只要符合335的条件,均可享受小型微利企业优惠3.6税2费只要是小规模纳税人,无论销售额是多少,均可享受减50%优惠4.2费1基金只要月度销售额不超过10万(季度30万),无论是一般纳税人、还是小规模纳税人均免 6税2费的优惠: 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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申报工资-社保-专项扣除,剩下的金额叫什么
李老师(1)
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提问时间:08/11 12:00
#税务师#
您好,同学,应纳税所得额。
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(3)(4)小问怎么做啊,可以不要只讲答案讲讲原理嘛,谢谢
郭锋老师
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提问时间:10/20 22:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第三问:这是计算软件产品的销项税额,只需要按照软件产品的销售额*13%计算,不能计算计算机硬件设备销售额的销项税额。 软件产品增值税税率13%。 第四问:(1)向境外某公司购买特许权专用于软件开发,专用于软件开发,代扣代缴的增值税计算软件产品时候可以全部抵扣,不需要分摊。外购与嵌入式软件产品生产相关的计算机软件机器设备,这是与软件产品相关的,计算软件产品时候可以全部抵扣,不需要分摊。 一般纳税人销售自行开发的软件产品增值税实际税负超过3%部分即征即退,软件产品的增值税要单独计算,只能抵扣软件产品对应的进项税额,所以无法划分的进项税额要按照软件产品销售额占全部销售额的比例计算。 所以这里是软件产品可以抵扣的进项税额=8.49+6.5+(7.18+4.21+0.06)×600÷1500=19.57(万元)。 应纳税额=销项-进项=78-19.57=58.43(万元)。 即征即退税额=58.43-(1500-900)×3%=40.43(万元)。 祝您学习愉快!
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第三问,2023年行权,行权增加的普通股怎么算在22年里面? 算22年稀释每股收益已经算进去了是200,在外普通股和发行认股权证的股票不一样?里面的逻辑是怎样的? 基本每股收益算的只包括发行在外的普通股,可转债也不包括?
张老师
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提问时间:08/15 12:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是计算稀释每股收益,是假设认股权证和可转换公司债券发行即行权或转股,从而获得稀释性。如果真的行权或转股了,那么就影响基本每股收益了,就对稀释每股收益无影响了。 发行认股权证,其行权可以获得的股数比直接从市场上购买获得的股数多,多出来的这一部分就是具有稀释性的。普通股无稀释性。 基本每股收益计算时考虑的股数,就是考虑期初的、本期新发行的、本期回购的股票。 祝您学习愉快!
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老师,我不明白为什么这两道题的计算方法不一样
郭锋老师
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提问时间:07/15 15:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里一个是问的计税基础一个是问的应缴纳的企业所得税。您可以参考老师下面的例题来理解关于企业特殊性税务重组的计算的。 【举例】A企业为了收购B企业的全资子公司C企业80%股权, A企业决议向B企业定向增发股票3000万股,每股增发价格为3元,同时A企业向B企业支付现金1000万元。A企业和B企业为非同一控制下的独立交易方。C企业共有股权2500万股,假定收购日C企业每股资产的计税基础为4元,每股资产的公允价值为5元。交易各方承诺股权收购完成后不改变原有经营活动。 【解答】股权支付比例=3000*3/(3000*3+1000)=90%>85%,且收购C企业80%股权,大于50%(其他条件省略),满足特殊性税务处理的条件,2500*80%*90%=1800(万股),非股权支付部分确认的所得或损失=(5-4)*2500*80%*10%=200(万元)。这里只需要针对非股权支付的部分计算缴纳企业所得税。 双方账务处理为(单位:万元): 购买方A: 借:长期股权投资——C 8200(4×1800+1000) 贷:股本3000(3000×1) 资本公积——股本溢价4200(7200-3000) 银行存款 1000 转让方B: 借:长期股权投资——A 7200(4×1800) 银行存款 1000 贷:长期股权投资——C 8000(2000×4) 投资收益 200 祝您学习愉快!
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哪些保险可以在企业所得税税前扣款
堂堂老师
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提问时间:11/06 14:55
#税务师#
企业支付的社会保险费和商业保险费通常可以在计算企业所得税时作为税前扣除项目。具体包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。此外,对于企业购买的员工团体保险,如团体意外伤害保险,也可以税前扣除,但需符合相关政策规定。
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老师,我考税务师现在做历年**和模拟每次不及格不知道怎么复习了
易 老师
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提问时间:10/27 15:35
#税务师#
1、搭子互问法:就是约几个考友一起备考。可以一周约三天,每次半个小时,不要时间太长,学习过程中互相提问,可以互相补足自己没掌握到的内容,查漏补缺。 2、厕所学习法:在厕所的时间也可以学习,充分抓住碎片时间,既能增强记忆,又有助于身体健康。 3、睡前讲解法:有伴侣,或者有室友家人同住的考生可以在睡觉前让他们帮助我们回忆一下当天学习的内容,用自己的话去描述,会更有助于理解知识。 4、多听多看多做题:有的考生经常会有“听课就会、做题就错”的情况,大家不要因此慌张,这是一个较为正常的现象。原因是大家并没有真正掌握知识点,自然就不会应用。解决的办法就是反复看教材,看例题,从例题中总结法条的目的、用法,之后再多做练习题。多做题可以帮助大家加深对法条的理解和记忆
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第41题为什么也选D?求解答
Anan老师
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提问时间:01/17 12:16
#税务师#
同学,题目问的是衡量风险的指标,这里既可以是系统风险或非系统风险或者整体风险,因此,ABC衡量的整体风险包括系统风险和非系统风险,D选项贝塔衡量系统风险。
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计算印花税的时候,合同金额包不包含增值税?
金金老师
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提问时间:06/02 15:36
#税务师#
您好,你们合同中有注明没
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股东分红怎么分是利润都分给股东吗还是分一部分
郭老师
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提问时间:01/16 08:58
#税务师#
你好,如果是好几个股东的话,出一个股东协议。这个自己约定,具体的比例可以自己约定,也可以参考认缴资本的注册比例
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企业在对固定资产等进行减值测试确定其可收回金额时,下列各项中,不属于资产预计未来现金流量的是() 。计提资产减值时,预计未来现金流量应以当前状况为基础。 C. 未来年度为改良资产发生的现金流出 D. 未来年度因实施已承诺重组减少的现金流出 这两个答案给解释下
朱立老师
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提问时间:12/24 23:13
#税务师#
你好 图片中的内容 好好读一下
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C个体户是复式或者简易都可以选择吗
税法老师
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提问时间:11/15 16:33
#税务师#
并不是选择,符合下列要求的话,应建相应的账。 (1)设置复式账的业务要求 符合下列情形之一,个体工商户应建复式账: ①注册资金在20万元以上的。 ②提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上的;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上的;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。 ③省税务机关确定应设置复式账的其他情形。所称纳税人月销售额,是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额;新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额。 (2)设置简易账的业务要求 符合下列情形之一的个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账: ①注册资金在10万元以上20万元以下的。 ②提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在15000-40000元的;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000~60000元的;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000~80000元的。 ③省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。
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如果是从量计征或者复合计征的应税消费品,采用组成计税价格的方法,为啥也要计入增值税的组成计税价格中?不是说组成计税价格就是看价格,和数量没关系
税法老师
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提问时间:10/17 16:18
#税务师#
抱歉。老师没看到您的问题,麻烦您把您的问题重新描述一下,方便针对您的问题进行解答谢谢。
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老师,您好。有以下问题: 1、对报关进口的货物,以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的 纳税人。 办理报关手续的单位和个人具体是指进口货物的收发货人和报关企业吗,还是什么? 2、对代理进口货物,以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。即对报关 进口货物,凡是海关的完税凭证开具给委托方的,对代理方不征增值税;凡是海关的完税凭 证开具给代理方的,对代理方应按规定征收增值税。 代理进口货物,是指进口货物的收货人委托第三方机构办理报关手续的进口货物吗? 委托方是指进口货物的收货人吗?
张老师
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提问时间:12/24 10:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.进口货物的收货人为关税纳税人。办理报关手续的单位和个人,通常指的是进口货物的收货人、发货人。 2.代理进口货物,就是指进口货物的收货人委托第三方机构办理报关手续的情况。这里的委托方确实是进口货物的收货人。 祝您学习愉快!
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老师您好!签订的广告费和业务宣传费分摊协议,和特别纳税调整事项里讲的成本分摊协议,是不是一个意思?特别纳税调整事项里的成本分摊协议有经营期限不少于20年的规定,广告费和业务宣传费分摊协议是否也受经营年限限制了?
张老师
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提问时间:07/02 09:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.广告费和业务宣传费分摊协议与特别纳税调整事项中的成本分摊协议是不同的概念。广告费和业务宣传费分摊协议是针对广告费用的分摊,而成本分摊协议则更广泛,涉及企业之间研发、制造、分销等活动的成本分摊。 2.特别纳税调整事项中的成本分摊协议确实有关于经营期限不少于20年的规定,这是为了确保协议的长期性和稳定性。然而,广告费和业务宣传费分摊协议并不属于特别纳税调整事项中的成本分摊协议,因此不受经营年限的限制。 祝您学习愉快!
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老师 个税计算来源一国的抵免限额。公式中的综合所得收入额含五险一金吗
郭锋老师
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提问时间:11/17 10:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算境外所得抵免限额时,综合所得收入额中,其中工资薪金所得收入额包含个人应缴纳的三险一金,并不包含企业负担的五险一金。 祝您学习愉快!
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老师,年度汇算清缴填写工资的时候,是按照计提的借方 管理费用-工资? 还是按照应付职工薪酬的借方?贷方? 如果涉及到跨年支付工资(即12月工资5000元是1月支付的),那么该按照哪个填写呢?如果次年5月31日之前没有支付完上年的工资,又是如何填写呢? 图中 用 123表示相应科目,麻烦老师告知分别在什么情况下用哪个科目的数据?或者如何计算最终填报数据? 必要的时候可以举例数据说明,谢谢
小王老师
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提问时间:11/14 14:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 同学图片中对应的时期要填写的分录都是正确的。 对于具体的填写纳税申报表: A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第1行“一、工资薪金支出”:填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下: (1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 (2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。 (3)第5列“税收金额”:填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报。 (4)第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列金额。 祝您学习愉快!
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2021年6月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生 334.30 运输成本2万元,成本利润率10%,无最近时期提供同类服务的平均价格,运输 的是一批该公司向灾区捐赠的帐篷,购人时取得的增值税专用发票上注明的金 额为20万元,该运输公司上述业务的销项税额为 ( ) 万元。
张老师
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提问时间:08/30 10:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务需要视同销售,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。为灾区无偿提供的运输服务,不需要视同销售。 (2)自2019年4月1日起,交通运输服务增值税税率为9%,运输公司当月销项税额=20÷(1+9%)×9%=1.65(万元)。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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老师11题项目净现值怎么求不来的?这答案不明白
小王老师
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提问时间:07/25 16:26
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 净现值=现金净流量总现值,现金净流量总现值是扣除原始投资额现值后的数额。其=未来现金净流量现值-原始投资额现值 未来现金净流量现值=1500×(P/A,10%,4)/(1+10%)【因为有1年建设期,所以1500×(P/A,10%,4)除以(1+10%)才是0时点的现值】 原始投资额现值=2500 净现值=1500×(P/A,10%,4)/(1+10%)-2500 祝您学习愉快!
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请问这题原木成本48.8为什么不用乘90%
棉被老师
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提问时间:01/15 14:42
#税务师#
你好 看题目中 稍等的哈
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卷烟生产企业,总机构和分支机构不在一个市的,是可以分开缴纳消费税吗
小天老师
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提问时间:05/02 19:46
#税务师#
晚上好啊,不分开的 卷烟批发企业的机构所在地纳税,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税。计税依据:纳税人:纳税人销售 给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。
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请问这四个选项什么时候会计确认收入、税法确定增值税纳税义务
税法老师
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提问时间:11/07 22:42
#税务师#
选项A会计中在商品发出时确认收入的,税法增值税中在收到预收款时增值税纳税义务发生。选项B,增值税是收到代销清单时纳税义务发生的,会计中也是在收到清单时确认收入的。选项C增值税纳税义务在开具发票时,会计中是在发出商品时。
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下列不属于债务重组方式的是( )。 A.以等额非现金资产即刻偿还所欠债务 B.债务人将债务转为权益工具 C.以等额现金即刻偿还所欠债务 D.修改其他条款
微微老师
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提问时间:12/12 22:11
#税务师#
您好,选项 C,如果以等额现金偿还,但同时延长了还款期间,则属于债务重组,但按原合同 预定期限偿还不满足债务重组的定义, 即虽然没有改变交易对手方, 但清偿的金额、时间和方式均未变化, 所以不属于债务重组
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税法一和税法二有啥不一样
金金老师
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提问时间:08/08 17:52
#税务师#
税法一与税法二的主要区别:1、税一主要内容是商品和劳务税,即通俗所说的流转税;2、税二主要内容是所得税
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水是13个点还是9个点
周老师
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提问时间:07/09 17:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 13% 祝您学习愉快!
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