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公司是生产节电设备的,与客户签订了《合同能源管理合同》,合同约定设备由公司提供并负责安装达到节电效果,节电设备预计每年能产生100万节电效益,公司与客户按8:2比率分配,即公司得80万,客户得20万,合同期10年,客户每年向公司支付约80万节能收益,10年合同期后设备无偿转让给客户。根据税法政策合同能源管理增值税全免,所得税三免二减半。该设备领用原材料等达到安装使用效果后的费用约500万,请问该项目从生产到设备安装到最后转让的固定资产及每年收取的能源分成的帐务如何处理?
朴老师
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提问时间:04/10 16:33
#CPA#
一、生产设备阶段: 1.生产设备领用原材料的会计分录: 借:生产成本-直接材料 贷:原材料 二、设备安装阶段: 1.设备安装发生的人工、费用等支出: 借:在建工程 贷:银行存款/应付职工薪酬等 1.设备安装完成,达到预定可使用状态: 借:固定资产 贷:在建工程 三、合同能源管理阶段: 1.根据合同,每年取得节能收益: 借:银行存款 贷:主营业务收入 1.结转相关成本(若适用): 借:主营业务成本 贷:累计折旧(按照设备使用寿命合理计提) 四、税务处理: 1.根据税法政策,合同能源管理增值税全免,所得税三免二减半: 在会计分录中,增值税部分无需体现,因为增值税是价外税,不影响会计利润。 所得税优惠部分,在申报所得税时按照政策规定进行减免,会计分录中无需特别体现。但在财务报表附注或税务备查簿中应记录相关税收优惠情况。 五、设备无偿转让给客户: 1.设备在合同期结束后无偿转让给客户,视为处置固定资产: 将固定资产账面价值转入清理: 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 由于是无偿转让,不涉及现金流入,但可能需要支付一些清理费用: 借:固定资产清理 贷:银行存款
阅读 2575
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甲公司为制造企业,在日常经营活动中发生的下列费用或损失应计入存货成本的有( )。 A 季节性停工期间发生的制造费用 B 采购运输过程中因自然灾害发生的损失 C 未使用管理用固定资产计提的折旧 D 入库前挑选整理人员的工资
冉老师
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提问时间:09/23 20:13
#CPA#
你好。 这个选择AD选项
阅读 2575
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企业顺流交易和逆流交易除了方向不一样,还有啥区别呀?
宋生老师
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提问时间:07/02 09:50
#CPA#
你好!其他没什么区别。
阅读 2574
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请问这里审核不严在哪?错在哪?
小黄老师
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提问时间:04/12 09:12
#CPA#
为什么税金没有支付呢
阅读 2574
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请问这个问号的地方公式是什么意思呀[呲牙]
小小霞老师
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提问时间:05/02 20:38
#CPA#
你好,这里是根据账面余额和实际利率来计算的
阅读 2573
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(3)固定资产减108.65是怎么来的
朝朝老师
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提问时间:04/11 23:53
#CPA#
亲,使用权资产累计折旧108.65=(使用权资产原值/使用寿命8*已使用年限4)。为什么除以8而不是4? 请参考以下规定: 对“使用权资产”折旧年限的确定,需要区分租赁期结束后,承租人是否能取得租赁物的所有权。 1.承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,应当在租赁资产剩余的使用寿命内计提折旧。也就是参照外购固定资产确定折旧年限一样,需要企业合理预计。 2.承租人无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 本题中该公司会行使购买权,所以以8年计提折旧
阅读 2573
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您好,老师,公司把库存商品低于购进价格卖掉,因为商品时间很长了,折价卖,这种可以吗
王璐璐老师
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提问时间:04/11 12:55
#CPA#
你好,这样是可以的哈,正常的呀
阅读 2573
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请问1月1为什么用的账面余额,而不是账面价值
miao
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提问时间:05/02 16:15
#CPA#
同学您好,一般原值和跌价准备要分开考虑,计算存货成本,要使用余额
阅读 2572
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请问这本月所产半成品单位成本是怎么算的
apple老师
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提问时间:04/11 13:24
#CPA#
同学你好,我给你写,请稍等
阅读 2572
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甲公司为增值税一般纳税人。2x22年3月15日对其生产线进行更新改造。生产线的账面原值为1200万元,预计使用寿命10年,预计净残值10万元,采用双倍余额递减法计提折旧,至改造当月,该生产线已使用2年,计提折旧432万元。生产线中内置的控制装置原值为300万元,使用寿命和折旧方法与生产线一致。甲公司更换了更高性能的控制装置,新控制装置的成本为500万元,增值税额为65万元,改造时支付人工费10万元,领用工程物资30万元。2x22 年10月15日,该生产线更新改造完毕达到预定可使用状态。新生产线预计尚可使用寿命为12年,净残值和折旧方法不变。不考虑其他因素,2x22年和2x23年甲公司应计提的折旧金额分别为()。
郭老师
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提问时间:04/15 22:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 为了更有针对性地为您解答,请您直接说出对于原题答案存在的具体疑问。 祝您学习愉快!
阅读 2572
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老师,第15题和16题为什么还要考虑取得成本?
bamboo老师
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提问时间:04/11 07:05
#CPA#
您好 简单的想因为储存的时候 购入存货的成本也在仓库里面积压 也要算购入时候花了多少成本 放在仓库不动也是有成本的
阅读 2570
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个税更正了申报表,有留抵退税款,怎么做账呢,放哪个科目?
宋老师2
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提问时间:09/27 16:04
#CPA#
你好!这个计入其他应收款
阅读 2570
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在建工程试运行收入计入什么科目
冉老师
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提问时间:08/16 10:23
#CPA#
基建试运行净收入应冲减工程成本。基建期试运营收入,在企业所得税法没有明确规定之前,暂按企业会计规定冲减“在建工程”处理。 《企业会计制度》规定,工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出,计入工程成本。借“在建工程——其他支出”科目,贷记“银行存款”、“库存商品”科目。 企业的在建工程在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品,其发生的成本,计入在建工程成本,销售或转为库存商品时,按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本。借记“银行存款”、“库存商品”科目,贷记“在建工程——其他支出”科目。 根据国家税务总局文件规定,企业在建工程试运行收入,应并入总收入予以征税,而不能直接冲减在建工程成本。
阅读 2570
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我不理解的是三十日他买了或者是没买。会计分录都要将合同负债转入主营业务收入。但如果说没有买的话,那这个折扣不就没有使用吗?那为什么还能确认为收入呢?
廖君老师
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提问时间:05/01 19:52
#CPA#
您好,因为没买就是本次销售的全部收入, 买的话就是本次销售收入分成2部分,都是要最终确认为收入
阅读 2569
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为啥开出去票和取得票都交印花税,那我取得的票我也交印花税的话,那对方给我开票的人也交印花税,那印花税不是交重复了吗?
东老师
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提问时间:07/02 11:52
#CPA#
因为你采购和销售针对的是不同的合同,所以都需要缴纳。
阅读 2568
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老师,这道题为什么是收入为负,成本为正呢?
初见张老师
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提问时间:04/11 17:04
#CPA#
同学您好 因为这个收入是和之前年度相比较 销量下降收入就会减少,现金流量也是减少 销量下降成本减少,要付的成本就会减少,现金流量会增多
阅读 2568
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书上的数字和我的计算机数字有尾差 考试算错吗 找贾苹果老师
apple老师
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提问时间:04/11 07:12
#CPA#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 2568
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机动车发票区分专票和普票吗
税剑法盾
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提问时间:06/22 15:13
#CPA#
一般,机动车销售发票是专票;二手车销售一般是普票。
阅读 2568
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劳务派遣公司,1.对于收到用工单位的代收代发工资和服务费,在会计和税务上分别是怎么处理的?2.对于收到用工单位的代收代发工资,劳务派遣公司如果只是用代收工资账户进行会计处理,不做其它会计和税务处理,也不在企业所得税年度申报附表A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表中进行申报,是否正确?这样处理,只是将收到的劳务派遣服务费计入增值税和企业所得税收入,而且简化了会计和税务处理,感觉也可以啊?
欧阳老师
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提问时间:03/10 07:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.劳务派遣公司对于收到用工单位的代收代发工资和服务费,在会计上应分别处理:服务费确认为公司的收入,而代收代发的工资则作为其他应付款处理。在税务上,服务费需要缴纳增值税,并计入企业所得税的应税收入;代收代发的工资部分不需缴税,但需要按规定代扣代缴个人所得税。 2.如果劳务派遣公司仅用代收工资账户进行会计处理,不做其他会计和税务处理,也不在企业所得税年度申报附表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中进行申报,这是不正确的。这样做会导致未如实反映公司的财务状况,并可能违反税法规定,存在法律风险。因此,虽然这样处理看似简化了流程,但实际上并不合规。 祝您学习愉快!
阅读 2567
收藏 12
老师,该题的第五年年末的价值为什么不包括第五年的2.85呢
apple老师
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提问时间:07/02 09:24
#CPA#
同学你好, 股票价值=未来现金净流入现值之和,因此,不包括第5年的2.85 这个2.85 是用来计算 第4年以及往前的价值的,
阅读 2566
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老师 个人开给公司劳务费的普通发票,公司需要按劳务报酬申代扣代缴个税吗? 如果公司没有申报会影响吗?
宋生老师
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提问时间:12/15 10:37
#CPA#
你好,是的,是需要代收代缴个税。如果没有这样做,税务局可以罚款。
阅读 2566
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D选项为什么是错呢
立峰老师
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提问时间:10/02 17:21
#CPA#
你好同学 不足以冲减的,冲减盈余公积和未分配利润。
阅读 2566
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国有金融企业的清算审计有哪些特殊规定?有文件可查吗
朴老师
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提问时间:07/02 10:34
#CPA#
国有金融企业的清算审计通常需要遵循相关的法律法规和规定。其中,《国有企业清产核资办法》对国有企业清产核资工作进行了规范,该办法适用于国务院,省、自治区、直辖市人民政府,设区的市、自治州级人民政府履行出资人职责的企业及其子企业或分支机构的清产核资。 清产核资是指国有资产监督管理机构根据国家专项工作要求或者企业特定经济行为需要,按照规定的工作程序、方法和政策,组织企业进行账务清理、财产清查,并依法认定企业的各项资产损溢,从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。其内容包括账务清理、资产清查、价值重估、损溢认定、资金核实和完善制度等。 清产核资的程序一般如下: 1.企业提出申请; 2.国有资产监督管理机构批复同意立项; 3.企业制定工作实施方案,并组织账务清理、资产清查等工作; 4.聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计和对有关损溢提出鉴证证明; 5.企业上报清产核资工作结果报告及社会中介机构专项审计报告; 6.国有资产监督管理机构对资产损溢进行认定,对资金核实结果进行批复; 7.企业根据清产核资资金核实结果批复调账; 8.企业办理相关产权变更登记和工商变更登记; 9.企业完善各项规章制度。 另外,关于国有企业资产损失认定,可参考《国有企业资产损失认定工作规则》
阅读 2565
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资产负债表与利润表之间勾稽关系,公式是什么
易 老师
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提问时间:10/09 14:14
#CPA#
同学您好,利润表和资产负债表的钩稽关系在于本年利润,利润表中的本年利润累计加上年初未分配利润就是资产负债表中“未分配利润”项的期末数。
阅读 2565
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老师,你好。支付股东的分红,分录是以下,请问摘要要怎么来写? 借:利润分配—未分配利润 贷:利润分配—应付股利 借:利润分配—应付股利 贷:应付股利 借:应付股利 贷:银行存款
青老师
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提问时间:07/18 09:18
#CPA#
你好;摘要写某年分红给某股东即可
阅读 2565
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为什么是留存收益,不是其他综合收益
王晓晓老师
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提问时间:07/01 20:52
#CPA#
你好,问题补充完整一下,谢谢
阅读 2564
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.为什么以权益结算的股份支付企业承担的费用不是授予日公允价值-员工行权价
张学娟老师
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提问时间:04/10 05:28
#CPA#
同学你好,授予日的公允价值是市价-员工行权价,所以以权益结算的股份支付企业承担的费用就是公允价值,不用再减行权价,已经减过一次了
阅读 2564
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老师,问一下天润乳业借壳上市他没有持股新疆天宏,反而是新疆天宏成为他的第一大股东,为什么资产重组后天润乳业可以说天润乳业借壳上市
范老师
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提问时间:09/13 23:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 天润乳业是在当地政府支持下成功借壳新疆天宏。这一上市计划由兵团农十二师国资委一力促成。 此次借壳有三个目的:1、国资委作为上市公司(新疆天宏)原实控人,需阻止新疆天宏这一兵团企业走向没落;2、天润乳业作为兵团乳业企业可实现曲线上市,借助资本市场的力量提高自身市场竞争力;3、有利于提高新疆生产建设兵团乳业的产业发展,助力当地经济。 天润乳业的借壳方式是股权无偿转让、资产置换加定向增发。具体分为3步: 第一步、2013年3月,濒临退市的新疆天宏将其41.9%的股权无偿转让给新疆兵团十二师,此后,新疆兵团十二师成为新疆天宏最大的股东。 第二步、同年4月,新疆天宏与新疆兵团十二师签订协议,协议约定新疆天宏用其全部净资产置换新疆兵团十二师所持有的部分天润乳业股份,新疆天宏净资产与天润乳业股份之间差额部分,以新疆天宏向新疆兵团十二师非公开发行股份方式完成支付。 第三步、在资产置换的同时,新疆天宏还通过向天润乳业持股人非公开发行股份方式购买天润乳业持股人所持有的股份。新疆天宏成为天润乳业的第一大股东,持股比例高达96.8%。2013年11月,新疆天宏与天润乳业完成资产重组,天润乳业成功上市。 这里天润乳业是没有取得新疆天宏的股份,但二者都属于新疆兵团十二师(十二师先取得了对上市公司的控制权),然后在控制人的操控下,天润企业的资产都置入到了上市公司新疆天宏这个壳子里,达到借壳上市的目的。 祝您学习愉快!
阅读 2564
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低值易耗品的摊销年限及会计处理分录
庚申老师
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提问时间:09/22 14:49
#CPA#
你好,这个没有摊销年限的,可以领用时一次性扣除
阅读 2562
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外部专家,是否属于 “审计项目团队成员”?
venus老师
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提问时间:06/20 17:20
#CPA#
除非协议另作安排,外部专家的工作底稿属于外部专家,不是审计工作底稿的一部分
阅读 2561
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