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当资产的账面价值大于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异，购买方应确认相关的递延所得税资产150（600×25%）万元，为什么题目中是递延所得税资产？
于老师 | 提问时间：06/05 09:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是原来计税基础=账面价值=1000的企业合并，合并报表中的账面价值按公允价值800确认这个时候账面价值800小于计税基础1000的，需要确认递延所得税资产祝您学习愉快！

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老师，请问劳务报酬适用累计预扣跟不适用累计预扣，有什么区别？
文文老师 | 提问时间：06/05 09:09

#CPA#

适用累计预扣，可扣除5000元/月不适应，就不可扣除5000元/月

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保证类产品质量保证为什么计入主营业务成本
小赵老师 | 提问时间：06/05 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保证类产品质量保证通常被视为销售商品的一部分，其费用是为了确保产品在售出后的一段时间内能够正常工作。因此，这部分费用被视为主营业务的成本，并计入“主营业务成本”。这样处理可以更准确地反映企业因销售活动而产生的实际成本。祝您学习愉快！

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今年的注会考试不会很难对吧 50%还是70%
家权老师 | 提问时间：06/05 08:59

#CPA#

你好在考前谁也不知道难易程度哈，而且要看个人运气了，对于某些人来说难，恰恰对于你来说你刚好对这次的题目有相对简单呢？保持平常心

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例题3·单选题某商贸企业为小规模纳税人，专门从事二手车经营。2025年7月销售其收购的二手车取得含税销售额 32万元，该批车辆原含税收购价为26万元。当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额3万元，该车辆系 2018年6月购置。上述业务当月应缴纳增值税( )万元。 A.0. 17 B.0.19 C. 0.68 D.0.99 【答案】B 【解析】自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车。减按0.5%征收增值税;自2023年1月1日至2027年12月31日，对小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入,减按 1%征收率征收增值税。综上,该商贸企业当月应缴纳增值税=32/(1+0.5%)x0.5%+3/(1+1%)X1%=0.19(万元)。提问：为什么不适用小规模纳税人销售自己使用过的固定资产：应纳税额=含税销售额÷(1+3%)x2%
范老师 | 提问时间：06/05 08:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为自用小汽车属于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，2023年后适用3%减按1%政策（原2%政策已调整），故按1%计算。二手车经销单独适用0.5%政策。祝您学习愉快！

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1.凡是接收劳务派遣业务票据或者货物劳务名称含“劳务”字样票据的购买方，都将这些发PIAO金额计入劳务成本，填报在企业所得税年度申报附表A102010“提供劳务成本”行，对吗？2.请归纳一下，哪些情况下，接收票据“不涉及”劳务派遣业务或者接收货物劳务名称“不含”“劳务”字样票据的购买方，但是“也要”确认劳务成本，也需要填报A102010“提供劳务成本”行。
赵老师 | 提问时间：06/05 07:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不对，需根据实际业务性质判断，仅与提供劳务直接相关的成本才填报。 2.例如：施工材料费（其他直接费用）、现场管理人员工资（间接费用）等，即使票据不含“劳务”字样，但属于劳务成本构成部分时需填报。祝您学习愉快！

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这个题不懂选项A，请解答
董孝彬老师 | 提问时间：06/05 06:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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这个题选项A不懂为啥不选？请解答
朴老师 | 提问时间：06/05 06:30

#CPA#

要判断选项A，得先明确投资性主体的核算规则：乙公司是投资性主体，对联营企业戊公司（非为乙提供投资服务的主体），按规则需用公允价值计量，而非权益法。所以，选项A错误，因为乙对戊不能用权益法核算，得按公允价值计量。

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老师，异地项目先干活，还没立合同，办理外经证时，大约估个金额申报可以么？最终与合同金额有差异的话怎么解决？会有哪些风险呢？
小锁老师 | 提问时间：06/04 23:12

#CPA#

您好，这个的话是可以大约申报的，有差异最后修改申报最后一次就行

阅读 134

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老师您好！这里题帮我解答下吧
董孝彬老师 | 提问时间：06/04 23:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，异地项目是先干活，后期才开票，后期补合同，这种情况下没有办理外经证，对于开进来的进项发票应该是没有影响的吧？唯一影响的就是往外开发票吧？
董孝彬老师 | 提问时间：06/04 22:53

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 149

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1.总公司和分支机构、同一控制下的公司间发生应税交易，取得的进项税额不得计提加计抵减额，对吗？该规定如果正确,是出自哪个文件？2.这里是一刀切，感觉不太合理，经核实，如果不符合独立交易原则，不得计提加计抵减额，有点道理。如果符合独立交易原则，也不能计提加计抵减额，就不合理了。您的理解是？
欧阳老师 | 提问时间：06/04 22:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.没看到过有这样的政策规定。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额，如果这类关联方发生地应税交易，没有不得抵扣的用途，可以正常抵扣的话，符合规定，相关行业就可以加计抵减。 2.你从哪里看到的相关表述，可以提供一下出处和具体内容，如果是我们的资料，我可以帮你核实一下。祝您学习愉快！

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高新技术企业认定管理办法。问题：1.企业委托外部进行生产加工，本身不从事产品的生产加工，相关销售额不计入制造业产品销售额。问题：但是，如果该委托方具有高新技术企业资格，其取得的加工费是可以加计抵减的，对吗？2.虽然取得高新技术企业资格，但是不属于制造业，也是不能享受先进制造业增值税加计抵减的，对吗？
李老师 | 提问时间：06/04 22:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.对于具有高新技术企业资格的企业，其取得的加工费可以享受加计扣除政策。 2.即使取得了高新技术企业资格，但若不属于制造业，则不能享受先进制造业增值税加计抵减政策。祝您学习愉快！

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高新技术企业认定管理办法。问题：企业委托外部进行生产加工，本身不从事产品的生产加工，相关销售额不计入制造业产品销售额。问题：请举例子说明，上述“相关销售额”具体是指什么？
李老师 | 提问时间：06/04 21:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “相关销售额”具体指企业委托外部进行生产加工的产品销售额。例如，某高新技术企业委托外部工厂生产电子产品，该企业本身不从事生产，那么这些电子产品的销售额即为“相关销售额”，不计入制造业产品销售额。祝您学习愉快！

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高新技术企业认定管理办法，高新技术产品是否属于规定的范围。问题：规定的范围，是指什么？具体包括哪些？哪些产品不能认定为高新技术产品？
周老师 | 提问时间：06/04 21:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化等八大领域的高新技术产品祝您学习愉快！

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高新技术企业认定管理办法。5研究开发费用占比，企业近三个会计年度的研究开发费用……。问题：近三年，是哪个三年？判断方法是：1.比如2025年2月申请认定，但是此时企业还没有办理所属期2024年企业所得税汇算清缴，这个近三年就是2021-2023年，对吗？2.比如2025年2月申请认定，但是此时企业已经办理所属期2024年企业所得税汇算清缴，这个近三年就是2022-2024年，对吗？
汪老师 | 提问时间：06/04 21:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.对的，如果2025年2月申请认定时，企业还没有办理所属期2024年的企业所得税汇算清缴，那么近三年就是2021-2023年。 2.也是对的，如果2025年2月申请认定时，企业已经完成了2024年的企业所得税汇算清缴，那么近三年就是2022-2024年。祝您学习愉快！

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高新技术企业认定管理办法。从哪些方面审核一个员工是不是科技人员？
郭老师 | 提问时间：06/04 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：看企业岗位设置。人员范围：直接从事研发和相关技术创新活动的人员：例如研发工程师、实验员等直接参与技术研发、产品创新等核心活动的人员。专门从事研发和相关技术创新活动的管理人员：包括负责研发项目的设备管理、现场管理、技术管理等，确保研发活动顺利进行的管理人员，但纯管理人员不算（如仅负责行政后勤管理，与研发技术活动无直接关联的人员不算）。专门从事提供直接技术服务的人员：如购入设备需要技术人员操作及维护的、专门服务于研发活动的工程人员、IT人员等，其工作直接为研发和技术创新活动提供支持。工作时间：企业科技人员需累计实际工作时间在183天以上（以申报年上一年度为准）。对于在职人员，可通过劳动合同或社会保险费缴纳情况来辅助判断其工作时间；兼职、临时聘用人员则通过工资表等记录来确认全年累计工作时间是否达到183天以上。占比要求：从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%（当年指申报年上一年度）。企业当年职工总数包括在职、兼职和临时聘用人员，职工总数和科技人员数均按照全年月平均数计算。祝您学习愉快！

阅读 389

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高新技术企业认定管理办法：科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。问题：1.是当年申请、当年认定为高新技术企业吗？2.比如2024年9月申请认定，这个当年是指2024年全年？还是指2024年9月这个时点的职工总数？可是2024年还没有过完，怎么知道当年职工总数是多少呢？而且一年内不同月份的职工总数不一样。
金老师 | 提问时间：06/04 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是指当年申请、当年认定为高新技术企业。 2.这个“当年”是指2024年全年，而不是仅指9月这个时点。由于一年内职工总数可能有变化，通常会取该年度内的平均数或年末的职工总数来计算比例。具体如何确定职工总数，可以参照当地的具体规定或者咨询相关部门。祝您学习愉快！

阅读 426

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老师，这个题不是很明白，能解释一下吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/04 21:01

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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这个提题D选项选不选？
董孝彬老师 | 提问时间：06/04 20:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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这个题选不选B？2022年6月行权的认股权证，对2022年影响稀释每股收益不？
明琪老师 | 提问时间：06/04 20:30

#CPA#

晚上好亲，会影响稀释每股收益的。

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答案中假设转换普通股增加的净利润是怎么计算的？其中的6%是怎么得出来的？为什么要乘以6/12？在计算假设转换的普通股股数的时候，为什么不需要乘以6/12？
董孝彬老师 | 提问时间：06/04 20:15

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 190

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这个题选项B，将支付的管理费用单独确认其他业务成本？还是应作为租赁收入的冲减？
董孝彬老师 | 提问时间：06/04 20:00

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，跨区域预缴增值税，是预缴本月开出去的？还是预缴上个月开出去的呢？
郭老师 | 提问时间：06/04 18:52

#CPA#

本月交纳本月的最晚次月15号之前

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研发项目24年计入了库存商品，现在要调到研发费用里，怎样通过以前年度损益调整
郭老师 | 提问时间：06/04 18:42

#CPA#

借研发支出贷库存商品借以前年度损益调整贷研发支出你得看下你当时库存商品结转了主营业务成本吗？如果结转了的话，再做一个借库存商品贷以前年度损益调整。

阅读 120

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被审计单位董监高的配偶可以和合伙人一起开公司吗
周老师 | 提问时间：06/04 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但前提是该合伙人的主要近亲属不是被审计单位管理层的主要近亲属。如果涉及的是同一网络下的其他事务所的合伙人，则不受此限制。祝您学习愉快！

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企业披露金融负债的到期期限分析是否属于信用风险对未来现金流量影响的披露内容？
朴老师 | 提问时间：06/04 17:32

#CPA#

同学你好不属于题目要求是 “信用风险对未来现金流量的影响” 相关披露。金融负债的到期期限分析，主要是关于负债偿还时间结构的信息，和信用风险（如债务人违约可能性、违约损失等影响未来现金流的风险）无直接关联；而金融资产信用风险集中度、预期信用损失变动及原因，直接反映信用风险对未来现金流量的影响，所以选 CD ，A 不属于该范畴。

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请问一下老师，仓库租赁是一年一年交，一年2万左右，发票也是直接开一年的，请问一下需要按12个月摊销吗
文文老师 | 提问时间：06/04 16:54

#CPA#

可以直接入费用，不摊销

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这道题为什么不是如下右边的计算呢？
周老师 | 提问时间：06/04 15:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以这样计算的，题目说的是计入了40万元的资金也进行了市场组合的投资，因此市场组合的投资额是100+40=140 祝您学习愉快！

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审计的对象，可以被高度概括为被审计单位的财务收支及其经营管理活动。这句话对吗
于老师 | 提问时间：06/04 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对，审计的对象主要包括被审计单位的财务收支及其经营管理活动。祝您学习愉快！

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