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货代行业驳船费USD400开经纪代理服务国际货物运输代理海运费吗?
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:35

#实务#

你好分情况，若驳船运输为国际运输的一部分（如连接国内港口至国际航线），且通过金融机构结算，可开具免税发票。若驳船运输为境内短途运输（如国内港口间转移），需按交通运输服务开具9%发票。

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建筑行业填写的上年在职职工工资总额包括这些临时的农民工工资吗
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:35

#实务#

同学您好，这个是算的

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文化事业建设费申报是什么意思
家权老师 | 提问时间：04/16 10:35

#税务#

缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额=计费销售额（含税）×3% 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。其中文化事业建设费中的计费销售额指为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人需要减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则不得减除。财税〔2019〕46号自2019年7月1日至2027年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50％减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50％的幅度内减征。水利基金：企业按销售收入不含税金额的1‰。

阅读 21

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老师短期借给别的公司怎么做凭证
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:35

#实务#

同学，你好借：其他应收款贷：银行存款

阅读 9

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老师您好，公司半年多人管内账了，有7月份的利润表，资产负债表，费用表，本来我想着用财务软件，太多的明细科目，我不知道该怎么登记。公司没有财务软件，咱们的账套怎么领，领了之后怎么用，我是直接录8月份的凭证吗，谢谢老师。
朴老师 | 提问时间：04/16 10:34

#实务#

同学你好可以的，你有期初数就可以

阅读 30

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湖南增值税发票综合服务平台要怎么登上啊
王一老师 | 提问时间：04/16 10:33

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要登上湖南增值税发票综合服务平台，可先访问电子税务局的官方网站，通常需通过国家税务总局提供的官方网址登录。登录后，在主页上找到“发票管理”选项并点击进入，之后会被引导至集成了多种发票处理功能的界面，这里面就包含了增值税发票综合服务平台。另外，也可以通过登录电子税务局综合服务平台来进入。具体步骤为：打开浏览器，输入网址https://etax.chinatax.gov.cn/，进入电子税务局首页后，点击右上角的“登录”按钮，系统会提示选择登录方式，一般有用户名密码登录、数字证书登录和手机验证码登录三种，建议首次使用时选用户名密码登录，要确保账户信息准确无误。登录成功后，再按上述方法找到发票综合服务平台。祝您学习愉快！

阅读 158

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建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？机构地应缴附加税：11675.46元，这笔如何写分录？找董孝彬老师回复
朴老师 | 提问时间：04/16 10:33

#建筑#

1. 项目地预缴附加税 474.34 借：应交税费 — 应交城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 474.34 贷：银行存款 474.34 2. 机构地计提应交附加税 11675.46 借：税金及附加 11675.46 贷：应交税费 — 应交城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 11675.46 3. 申报缴纳差额（11675.46−474.34=11201.12）借：应交税费 — 应交城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 11201.12 贷：银行存款 11201.12

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请问老师，这个乙公司将来从甲公司回购自身普通股股票的时候，对于甲公司来说，不也是给乙公司固定数量的股票来换取当初固定价格计算出的现金吗？这样的话也属于“固定换固定”呀
张老师 | 提问时间：04/16 10:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。“固定换固定”要求金额和数量都固定。虽然甲公司给乙公司股票时数量可能固定，但在实际情况中，若涉及或有对价等情况，金额可能并非固定。比如在某些或有对价的安排下，回购股票的金额会根据特定条件（如公司业绩等）发生变化。只有当金额和数量都固定时，才满足“固定换固定”条件，若有一个不固定，就属于金融资产。祝您学习愉快！

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建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？机构地应交附加税：11675.46元，这笔如何写分录？
Fenny老师 | 提问时间：04/16 10:32

#建筑#

你好建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？借：税金及附加 474.34 贷：应交税费-应交附加税 474.34 借：应交税费-应交附加税 474.34 贷：银行存款 474.34 机构地应交附加税：11675.46元，这笔如何写分录？借：税金及附加 11675.46 贷：应交税费-应交附加税 11675.46 借：应交税费-应交附加税 11675.46 贷：银行存款 11675.46

阅读 105

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已经填报了财务报表，但是主表上的收营业收入，营业成本都没有录取数据，怎么办？
家权老师 | 提问时间：04/16 10:32

#税务#

那么自己手工填写数据就行

阅读 38

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公司成立1年了，业务量不大，老板孩子买了辆车，写在公司名下可以吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:32

#实务#

同学，你好是可以的，就当作公司的车

阅读 30

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公司准备注销，库存现金还有余额10万，实收资本30万，公司目前是亏损状态。库存现金有余额，就是因为实收资本没有亏损完，现在要注销，库存现金怎么处理？
朴老师 | 提问时间：04/16 10:32

#实务#

直接按股东按出资比例收回剩余资金处理即可。分录一步到位借：实收资本 300000 贷：利润分配 — 未分配利润（亏损额）贷：库存现金 100000

阅读 19

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老师建筑服务进项发票需要申报印花税吗？
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:32

#实务#

同学，你好是需要的

阅读 13

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老师你好，老板娘从25年11月到今年3月开滴滴打车发票4900元，能报销业务费用吗？，能冲她的借款吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 10:31

#实务#

可以的，直接计入利润分配-未分配利润

阅读 63

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老师，我想咨询一下我们以前汇算清缴时做职工薪酬支出及纳税调整明细表中实际发生额都是=账本借方金额-当年1月发放的上年12月份工资+下年汇算清缴前发放的当年工资。账载金额=账本贷方金额。税收金额跟实际发生额一致。这样填写正确吗？如果今年想要改成实际发生额与账本借方累计金额一致的话需要注意什么？用不用把去年已经计算过的今年1月发放的上年工资减去？但是这样又不体现是全年累计数了，求教
郭锋老师 | 提问时间：04/16 10:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以前汇算清缴时的填写方法是正确的。“实际发生额”指纳税年度内实际发放的工资薪金金额，即“应付职工薪酬”会计科目下的借方发生额。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。所以以前填写时减去当年1月发放的上年12月份工资，再加上下年汇算清缴前发放的当年工资，符合税法规定。若今年想改成实际发生额与账本借方累计金额一致，需要注意账本借方累计金额已包含了汇算清缴前发放的上年度预提工资。根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以不需要把去年已经计算过的今年1月发放的上年工资减去。账本借方累计金额就是全年累计实际发放金额，能体现全年累计数。也就是说，今年将实际发生额按账本借方累计金额填写，既符合实际发放情况，也满足税法扣除要求，无需对以前已处理的跨年工资做额外调整。祝您学习愉快！

阅读 109

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老师小规模纳税人，是否均在综合所得中扣除选是还是否呀
家权老师 | 提问时间：04/16 10:30

#税务#

那个由员工自己决定是否扣除

阅读 43

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请问老师，劳务派遣差额征税，全额和差额金额一样，是什么业务？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:29

#实务#

同学您好，这就是这个劳务派遣公司太过分了，一分钱税不想交。我见过那种发票金额1万，差额9990的，就用10块就去缴税，就已经很过分了，您这个是更过分的。

阅读 21

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老师：你好！劳务人员开增值税来收取劳务取得，在这种情况下，公司还需要做劳务申报吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 10:28

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 16

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老师，我们研发费用结转到管理费用里了，所得税预交便还需要拆分出来填吗？我们还是高企
朴老师 | 提问时间：04/16 10:27

#实务#

同学你好需要拆分填报

阅读 43

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老师您好，我们是民非企业有免税资格，有会费收入和财政拨款收入等属于非限定性资产，需要扣除我们的人员工资吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:26

#实务#

1. 免税收入范围 - 符合条件的民非企业，其取得的会费收入、财政拨款收入属于企业所得税免税收入（财税〔2009〕122号）。 2. 支出扣除限制 - 免税收入用于支出所形成的费用或财产，不得在计算应纳税所得额时扣除（《企业所得税法实施条例》第二十八条）。 - 例如：若工资支出从免税收入中列支，该部分工资费用不可在企业所得税前扣除。

阅读 18

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老师社保费全部公司承担，社保费都是当月缴纳当月的，分录可以这样写不：借：管理费用-社保费贷：银行存款
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:26

#税务#

同学，你好是可以的

阅读 18

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在会计实务中，如何将含税金额转化为不含税价？
欧阳老师 | 提问时间：12/15 09:36

#会计实务#

在会计实务中，将含税金额转化为不含税价的方法是使用税率进行计算。具体步骤如下： 1. 确定税率：首先需要确定适用的税率，例如增值税税率通常为13%或16%。 2. 计算税额：将含税金额乘以税率，得到税额。税额 = 含税金额 × 税率。 3. 计算不含税价：将含税金额减去税额，得到不含税价。不含税价 = 含税金额 - 税额。举例说明：假设含税金额为1000元，税率为13%。税额 = 1000 × 13% = 130元不含税价 = 1000 - 130 = 870元因此，含税金额1000元对应的不含税价为870元。

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负债率是指企业负债总额与资产总额之间的比例关系，反映了企业资金来源中债务占比的大小。
王一老师 | 提问时间：12/15 09:15

#会计实务#

负债率可以通过以下公式计算：负债率 = 负债总额 / 资产总额负债总额是指企业所有的债务总额，包括短期债务和长期债务。资产总额是指企业所有的资产总值，包括流动资产和固定资产。负债率反映了企业债务在资金来源中的比重。如果负债率较高，说明企业债务占比较大，可能意味着企业的偿债能力较弱。相反，如果负债率较低，说明企业债务占比较小，可能意味着企业的偿债能力较强。负债率的合理范围因行业和企业特点而异。一般来说，负债率在30%到70%之间被认为是比较合理的范围。但是，需要根据具体情况进行分析和判断。比如，某些行业通常负债率较高，如金融行业，而某些行业通常负债率较低，如制造业。负债率的变化可以反映企业的经营状况和财务风险。负债率的增加可能意味着企业债务增加或资产减少，可能会增加企业的财务风险。相反，负债率的降低可能意味着企业债务减少或资产增加，可能会降低企业的财务风险。总之，负债率是一个重要的财务指标，可以帮助分析企业的财务状况和财务风险。但是，需要结合其他财务指标和具体情况进行综合分析和判断。

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银行收车的理赔保费会计分录中的借贷方向是如何确定的？
秦老师 | 提问时间：12/15 09:11

#会计实务#

银行收取车辆理赔保费的会计分录中的借贷方向是根据具体情况来确定的。一般情况下，可以根据以下几个因素来确定借贷方向： 1. 收取保费是否属于银行的主营业务：如果银行的主营业务是提供保险服务，那么收取车辆理赔保费就属于其主营业务收入，应该作为借方记录。 2. 收取保费是否属于银行的非主营业务：如果银行的主营业务不包括提供保险服务，但是收取车辆理赔保费是其附属业务或其他业务收入的一部分，那么根据具体情况来确定借贷方向。 3. 收取保费的性质：根据车辆理赔保费的性质，可以确定借贷方向。如果保费是银行收取的现金或电子支付，那么应该作为借方记录。如果保费是银行收取的应收账款，那么应该作为贷方记录。需要注意的是，以上只是一般情况下的处理方法，具体的会计处理还需要根据实际情况和相关会计准则来确定。建议根据具体情况咨询专业会计师或根据相关会计准则进行处理。

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应收账款多记了，这个错误可能导致哪些财务指标的失真？请列举几个例子。
周老师 | 提问时间：12/15 09:08

#会计实务#

应收账款多记了会导致以下财务指标的失真： 1. 资产总额：应收账款是公司的资产之一，多记应收账款会使资产总额被夸大，从而导致资产负债表上的资产总额不准确。 2. 流动资产：应收账款通常被认为是公司的流动资产，用于衡量公司的流动性和偿债能力。多记应收账款会使流动资产被夸大，从而导致流动比率和速动比率等指标的失真。 3. 销售收入：应收账款是由销售产生的，多记应收账款会使销售收入被夸大，从而导致利润表上的销售收入不准确。 4. 应收账款周转率：应收账款周转率是衡量公司应收账款的收回速度和效率的指标。多记应收账款会使应收账款的数额增加，从而导致应收账款周转率下降，反映出公司收款效率较低。 5. 坏账准备：多记应收账款可能导致坏账准备不足，从而无法准确反映公司应对坏账的风险和准备的充分程度。这可能会影响公司的信用风险评估和财务稳定性。需要注意的是，以上只是一些可能受到影响的财务指标，具体影响程度还需要根据具体情况进行分析。

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月薪十万的个人所得税税率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/15 09:06

#会计实务#

根据中国个人所得税法规定，个人所得税税率是根据应纳税所得额的不同段位来确定的。截至2021年，月薪十万的个人所得税税率如下： - 不超过3,000元的部分，税率为3% - 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10% - 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20% - 超过25,000元至35,000元的部分，税率为25% - 超过35,000元至55,000元的部分，税率为30% - 超过55,000元至80,000元的部分，税率为35% - 超过80,000元的部分，税率为45% 因此，月薪十万的个人所得税税率为35%。请注意，这里的税率是根据超过的部分来计算的，不是对整个月薪十万的部分都按照35%计算。

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在国家发票查询真伪过程中，需要提供哪些信息？
秦老师 | 提问时间：12/15 08:45

#会计实务#

在国家发票查询真伪过程中，需要提供以下信息： 1. 发票代码：发票上的唯一标识代码，通常由数字组成。 2. 发票号码：发票上的唯一号码，通常由数字组成。 3. 发票日期：发票开具的日期。 4. 发票金额：发票上的金额，通常以人民币为单位。 5. 校验码：发票上的校验码，用于验证发票的真伪。这些信息可以在发票上找到，一般情况下，只提供发票代码、发票号码和发票日期就可以进行查询。校验码是为了增加查询的准确性，但不是必需的信息。

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在中国，个人收入超过多少需要缴纳个人所得税？
欧阳老师 | 提问时间：12/15 08:40

#会计实务#

在中国，个人收入超过3,500元人民币（RMB）的居民个人需要缴纳个人所得税。具体税率和计算方法根据不同的收入水平而有所不同。

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小规模纳税人免税农产品申报增值税的填写注意事项有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/15 08:35

#会计实务#

小规模纳税人免税农产品申报增值税的填写注意事项如下： 1. 填写纳税人识别号：在申报表上填写正确的纳税人识别号码，确保准确性。 2. 填写纳税人名称：填写纳税人的全称，与纳税人登记证件上的名称保持一致。 3. 填写申报期间：填写申报的具体期间，通常为一个月或一个季度。 4. 填写免税农产品的销售额：填写免税农产品的销售额，确保准确反映实际销售情况。 5. 填写免税农产品的进项税额：填写免税农产品的进项税额，确保准确反映实际进项情况。 6. 填写免税农产品的应纳税额：根据销售额和进项税额计算出免税农产品的应纳税额，确保准确性。 7. 填写免税农产品的免税额：根据相关规定，填写免税农产品的免税额，确保准确反映实际情况。 8. 填写其他相关信息：根据需要，填写其他与免税农产品相关的信息，如销售地点、购买方纳税人识别号等。在填写申报表时，需要仔细核对填写的信息，确保准确性和完整性。如有需要，可以咨询相关税务部门或会计师事务所的专业人士，以确保填写正确。

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房地产开发税费的核算包括哪些方面？
周老师 | 提问时间：12/15 08:35

#会计实务#

房地产开发税费的核算包括以下几个方面： 1. 增值税：房地产开发企业在销售房地产时需要缴纳增值税。增值税是按照销售额与进项税额之间的差额计算并缴纳的。 2. 城市维护建设税：房地产开发企业在销售房地产时需要缴纳城市维护建设税。城市维护建设税是按照销售额的一定比例计算并缴纳的。 3. 教育费附加：房地产开发企业在销售房地产时需要缴纳教育费附加。教育费附加是按照销售额的一定比例计算并缴纳的。 4. 土地增值税：房地产开发企业在转让土地使用权时需要缴纳土地增值税。土地增值税是按照土地增值额的一定比例计算并缴纳的。 5. 印花税：房地产开发企业在购买土地、签订合同、办理房屋转让等业务时需要缴纳印花税。印花税的税率和计算方式根据具体业务而定。 6. 房产税：房地产开发企业在拥有房地产资产时需要缴纳房产税。房产税是按照房产的评估值和税率计算并缴纳的。以上是房地产开发税费的一般核算内容，具体情况还需根据国家和地方的税收法规进行核实和计算。

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