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老师，从农业生产者手中购进玉米生产白酒，为什么可以抵扣的进项税率是13%?不是应该(购买价格+价外补贴10%)乘以10%税率吗？为什么也没有加上价位补贴？什么情况下可以抵扣的进项税率是(购买价+价外补贴)×10%?
张老师 | 提问时间：11/04 07:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是属于核定扣除，需要按着核定扣除的方法计算进项税额的。如果不属于核定扣除的范围是可以用(购买价+价外补贴)×10%计算的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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请问超豪华小汽车的消费税计税基础是什么？是用什么数字×10%？是包含汽车出厂时候的车价+生产环节消费税吗？那包含零售环节的消费税吗？消费税是价内税如果是全进口小汽车，完税价格130万，那就是不含消费税啊，这样计税基础和国内的不就不一样了吗
卫老师 | 提问时间：10/18 18:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：超豪华小汽车消费税的计税基础是不含增值税的销售额，应缴纳的消费税=不含税销售额×10%，这里的销售额是包含汽车出厂时候的车价和生产和零售环节消费税的。进口环节完税价格是130万元，我们在计算消费税时是需要组价计算，所以组成计税价格中也是包含了消费税的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师，这个2000和2800是什么？
赵老师 | 提问时间：09/26 08:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这道题的具体位置是网校哪本辅导书的呢，老师去核实一下。祝您学习愉快！

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这个消费税到底是计不计入成本？一个题说计入另一个题说不计入？能不能给个总结到底是什么情况下计入？
小黄老师 | 提问时间：05/09 01:00

#税务师#

委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除，例如以委托加工收回的已税烟丝、化妆品原料、珠宝、玉石原料生产的相应产品。从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，可扣除外购应税消费品已纳消费税税款。所以第2题没有消费税

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税务师考试中：投资性房地产的处置，持有期间的公允价值变动损益结转至其他业务成本还是其他业务收入？
郭老师 | 提问时间：03/26 11:45

#税务师#

处置采用公允价值模式计量的投资性房地产时，应当按照实际收到的金额确认其他业务收入，同时结转投资性房地产账面价值、累计公允价值变动以及原转换日计入其他综合收益的金额至其他业务成本

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不是按含税金额乘以退税率退税吗？为什么这个又算不含税了
小天老师 | 提问时间：07/30 21:35

#税务师#

您好，可能您记错了，是未税金额哦使（领）馆及其馆员购买电力、燃气、汽油、柴油，发票上未注明税额的，增值税退税额为按照不含税销售额和相关产品增值税适用税率计算的税额增值税应退税额＝发票金额（含增值税） ÷ （ 1 ＋增值税适用税率） × 增值税适用税率

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开票ukey软件如图2赋码了如图1开电子普票时跳出提示框“请确认你是否真实发生不征税业务"请问他这句话的意思是真实的业务然后现在的政策是不征税了？还是选1%？
郭老师 | 提问时间：01/13 14:37

#税务师#

你好，你要开什么业务的发票？

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国际税收的题目，怎么判断题目告知的境外所得额是税前的还是税后的，比如甲国非独立纳税的分支机构当年度未弥补亏损前的应纳税所得额
税法老师 | 提问时间：12/21 18:12

#税务师#

一般我们默认是税后所得，如果题目中说明是还原之后的，那我们认为是税前所得。

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请老师详细讲解一下这道题思路和做题步骤。
法律老师 | 提问时间：06/25 21:11

#税务师#

应该选A吧，北上广深之外地区，个人销售购买超过2年的住房，免征增值税

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请问新公司去柜台办理税务登记，需要什么资料?多谢
青老师 | 提问时间：06/21 17:42

#税务师#

你好；带着营业执照和经办人身份证- 法人身份证去处理；记得先刻章哈；公章

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增值税外出经营纳税地点在哪？增值税委托加工纳税义务发生时间是？
王超老师 | 提问时间：08/02 16:59

#税务师#

你好固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县(市)销售货物或者应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税

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这个题考的哪个知识点？
小王老师 | 提问时间：08/30 21:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考查的是小额贷款增值税的政策祝您学习愉快！

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老师您好，劳务报酬每次开800 开个10次是不是都可以个税呀
小智老师 | 提问时间：11/13 15:55

#税务师#

您好！根据中国的个人所得税法，劳务报酬如果单次收入不超过4000元，可以先扣除800元的费用，然后对余额征税。所以，每次开800元，实际上是在免税额内，不需要缴纳个人所得税。

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这一题的解析没有看懂？老师可以讲解一下吗 W 公司有甲、乙两种存货，采用先进先出法计算发出存货的实际成本，并按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。该公司 2×22 年 12 月初甲、乙存货的账面余额分别为 40 000 元和 50 000 元；“存货跌价准备”科目的贷方余额为 8 000 元，其中甲、乙存货分别为 3 000 元和 5 000 元。2×22 年 12 月 31 日甲、乙存货的账面余额分别为 40 000 元和 60 000 元；可变现净值分别为 45 000 元和 54 000 元。该公司 12 月份甲存货并未领用或销售，期初乙存货中有 40 000元对外销售。则该公司 2×22 年 12 月 31 日应补提的存货跌价准备为（）元。甲存货应该转回的减值准备为 3000 元，乙存货应补提的存货跌价准备＝（60000－54000－5000×10000/50000）＝5000（元），所以本期期末应该补提的存货跌价准备为 5000－3000＝2000（元）。
一休哥哥老师 | 提问时间：07/20 00:08

#税务师#

甲存货期初账面价值=4-0.3=3.7 期末账面余额=4 存货是成本（账面余额）4和可变现净值4.5孰低计量，所以存货现在并未减值按照4来计量转回0.3

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老师你好请教一下销售上市公司财经信息数据库光盘应确认的增值税销项税额=109/ (1+9%) *9%=9(万元），这是按照什么税目？
venus老师 | 提问时间：08/05 17:13

#税务师#

销售光盘不是9个点税率

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税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。怎么通俗易懂的理解？
郭老师 | 提问时间：11/07 22:48

#税务师#

你好，你们单位代扣代缴的税款给你2%的返还，比如你们代扣代缴交了100给你100× 2%的返还，然后这部分返还你可以发放给报税人也可以自己留存

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审计咨询需要缴纳印花税吗，麻烦能够详细回答的资深老师回答。（税务师的问题
邹老师 | 提问时间：08/12 10:59

#税务师#

你好，审计咨询，不需要缴纳印花税不是所有业务都需要缴纳印花税的。审计咨询，不属于印花税的征收范围

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甲企业将之前月份自烟农手中购进的烟叶(账面成本11.62万元),委托乙企业加工成烟丝，乙企业收取加工费价税合计2万元。题目是税务师二模最后一个大题，给的答案为11.62÷(1-9%)×1%=0. 13(万元 ) 不太理解在算甲企业增值税时这里的乙企业收取加工费不要算进去吗，不要算2/1.13*0.13吗
卫老师 | 提问时间：10/18 15:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里加工费的发票是普通发票，不可以抵扣进项，所以没有计算。祝您学习愉快！

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老师，请问这一题的插值法是什么？货币时间价值里面的内容我没找到
郭锋老师 | 提问时间：05/20 16:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：插值法在货币时间价值中不涉及，在第四章计算内含报酬率的时候涉及。插值法的原理就是比例等式，也可以认为是一个函数。设y＝f（x），已知当x＝a时，y＝A；x＝b时，y＝B。求当X等于多少时，能使f（x）＝F。在这里求X是多少，就是用插值法。即：通过：（a－b）/（A－B）＝（a－X）/（A－F）解得：X＝a－（a－b）/（A－B）×（A－F）例：59×（1＋r）－1＋59×（1＋r）－2＋59×（1＋r）－3＋59×（1＋r）－4＋（59＋1250）×（1＋r）－5＝1000计算满足该式的实际利率r。这个计算式也可以转变为59×（P/A，r，5）＋1250×（P/F，r，5）＝1000设：未来将收到的本金和利息的现值＝f（r）＝59×（P/A，r，5）＋1250×（P/F，r，5）由表查得：（P/F，9%，5）＝0.6499，（P/F，12%，5）＝0.5674；（P/A，9%，5）＝3.8897，（P/A，12%，5）＝3.6048；（一般试题会告诉我们几个参考的现值系数）代入上式：当r＝9%时，f（r）＝59×3.8897＋1250×0.6499＝1041.8673＞1000当利率为r时，f（r）＝1000当r＝12%时，f（r）＝59×3.6048＋1250×0.5674＝921.9332＜1000因此就可以根据插值法计算：[f（9%）－f（r）]/[f（9%）－f（12%）]＝（9%－r）/（9%－12%）（1041.8673－1000）/（1041.8673－921.9332）＝（9%－r）/（9%－12%）解得：r＝10.05%祝您学习愉快！

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在预缴个人累计所得税时若上月出现个税为负值，本月个税是正值，那是不是本月要扣除上月多缴的部分后剩余的金额为本月预缴的个税呀？
范老师 | 提问时间：05/18 08:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：所得额为负数的时候，不用纳税。税款不用计算为负数。如果计算错误或者少做扣除导致上期多缴的话，本期计算出来应纳税额后，可以扣除上期已经缴纳的税金（包括多缴的部分），计算本期实际应该缴纳的税款。祝您学习愉快！

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老师您好，社保公司部分和个人部分全部都是个人承担，个税申报只能填报个人部分的对吧，那我实际发放是扣除了全部社保后的实发数，这样的话是不是等于我年度汇算的时候我的收入是按照个税表来汇算的，实际是比个税表的少的，感觉多交了个税，是这样的吗？确认一下
小菲老师 | 提问时间：11/13 14:08

#税务师#

同学，你好是这样的

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一般纳税人装饰公司销售自己2020年购买的小汽车，可以开13%的发票吗？
文文老师 | 提问时间：12/22 17:05

#税务师#

一般纳税人装饰公司销售自己2020年购买的小汽车，可以开13%的发票。

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劳务所得按次不超过800不用缴纳个税，那如果一个人本月在一家公司干了3次，超过800了是不是要交税？
朴老师 | 提问时间：07/07 11:05

#税务师#

同学你好对的需要交的

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模考，图，（2）、（3）为什么要计入应付职工薪酬？（2）不是直接借费用，贷：工会、职工教育费，（3）不是直接借费用，贷应付租房金、折旧吗?
财会老师 | 提问时间：11/16 12:27

#税务师#

不是的，也是要计入应付职工薪酬的借：生产成本350*（2%+8%+10%）制造费用60*（2%+8%+10%）管理费用60*（2%+8%+10%）销售费用30*（2%+8%+10%）贷：应付职工薪酬-工会经费500*2% -职工教育经费500*8% -余下的10%，*500----按现在的规定，只有4险了，同时养老和失业在设定提存计划明细，医疗和工伤在社会保险费明细借：应付职工薪酬500*10% 贷：银行存款50 借：管理费用10*（6/12+4.8/12）贷：应付职工薪酬9 借：应付职工薪酬9 贷：累计折旧4 其他应付款5

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这题怎么写这题怎么写这题怎么写
小默老师 | 提问时间：12/26 11:32

#税务师#

你好同学，稍等回复您

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老师开票上面的账户和转账的账户不一样有影响吗？公司开票用的基本户转账给对方用的是一般户
郭老师 | 提问时间：06/04 11:06

#税务师#

可以的，可以这么做的，只要是单位的账户可以

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老师，股权换取员工服务的时候，为啥我是按照股票市场价格计入到职工薪酬，不是以行权价格和市价差价计入呢
易老师 | 提问时间：11/01 08:43

#税务师#

学员您好实际交易的价格是公允价，也更合理些。

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应交企业所得税是所得税费用吗？
郭老师 | 提问时间：11/18 00:45

#税务师#

你好是的做所得税费用

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老师，关税完税价格与关税计税价格的区别是什么？
范老师 | 提问时间：10/17 21:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关税完税价格与关税计税价格是两个不同的概念，具体区别如下：1.关税完税价格是指海关根据《海关法》及相关规定，对进口货物进行估价后确定的计税基础。它包括货物的成交价格、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用、保险费及相关费用等。通俗理解：这是海关用来计算应缴关税的“基础价格”。2.关税计税价格实际上与“关税完税价格”是同一个概念，只是在不同语境下可能被称作“计税价格”。通俗理解：关税计税价格就是海关确定的完税价格，用于计算应缴纳的关税金额。3.总结两者在实际操作中是同一个数值，只是名称不同。完税价格是海关确定的计税基础，而计税价格是用于计算关税的依据。祝您学习愉快！

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老师，这个题目做的有些凌乱，A选项为何错误呢
赵老师 | 提问时间：10/25 10:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：李某为甲村镇企业办理登记是为了担保李某价款的支付，并且在交付后10日内办理的抵押登记，这是超级优先权（价款优先权）的概念。所以在这个机床上的抵押权是甲村镇企业优先于乙农商银行。祝您学习愉快！

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