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若因自查补报、稽查查补等原因，调整2025年或更早年度销售额后，重新计算发现2026年销售额超标，则生效日最早追溯至2026年1月1日。例如:2026年发现2025年有漏报销售额，重新计算后2026年全年销售额超标，则生效日追溯至2026年1月1日。举例说明
朴老师 | 提问时间：01/30 16:46

#实务#

按国家税务总局公告 2026 年第 2 号某小规模纳税人甲按季申报，2026 年 9 月自查发现 2025 年 8 月漏报销售额 300 万元（纳税义务属 2025 年 8 月），补报后 2025 年 8 月所在连续 12 个月销售额达 600 万元（超 500 万元标准）销售额按纳税义务时间计入 2025 年 8 月，重新计算后判定超标。因调整的是 2025 年所属期销售额，一般纳税人生效日最早为 2026 年 1 月 1 日，不追溯到 2025 年 8 月甲需自 2026 年 9 月自查调整日起 10 个工作日内办理一般纳税人登记，2026 年 1 月至 8 月已按小规模申报的，逐期按一般纳税人更正申报并抵扣进项

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同一法人名下分公司的车过户到另一分公司需要准备哪些材料
文文老师 | 提问时间：01/30 16:44

#实务#

你好，分公司开具增值税发票，或直接二手车市场开发票，过户

阅读 83

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收到的发票金额小于实际支付金额，差额怎么入账？
刘艳红老师 | 提问时间：01/30 16:44

#实务#

您好，按实际的来入账就可以，差额汇算清缴调增处理

阅读 42

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老师，混凝土公司修理运输车怎么做做账？
文文老师 | 提问时间：01/30 16:43

#实务#

你好，可计管理费用-维修费

阅读 32

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我们是一家管道运输公司，现在我们在某个省建了一条运输管道，途径A-B-C-D四个城市，其中我们公司坐落于A市，我们通过A市的总公司投资了10亿修了A-B-C-D的运输管道，现在开始从事业务了，B市的税务局要求我们占用B市修建的管道，在运输时取得的收入，需要在B市交税，但是我们的前期投入都是通过A市的公司，现在取得收入在B市交税，造成了我们的收入成本不配比，前期投入10亿相关的进项税一直在留抵。所以想咨询一下，我们想要开展业务，是否必须要在B、C、D、三个城市单独交税呢，对于管道途径地区是否必须在当地交税，税法上有没有明确的法律条文呢？如果必须在当地交税，我们的总公司进项税无法抵扣，分公司无法摊销初始投入的成本，应该怎么办呢？
朴老师 | 提问时间：01/30 16:41

#实务#

一、是否需在 B/C/D 市单独缴税无需按途经地单独缴税，税法无此规定：增值税：固定业户向机构所在地申报，跨市可申请省级以上财税机关批准的汇总纳税，统一由 A 市总公司申报；企业所得税：总机构统一计算，分支机构仅按比例就地预缴，无途经地单独缴税要求。二、收入成本不配比 / 进项留抵 / 成本摊销解决核心方案：向 A 市税务机关申请增值税汇总纳税，获批后总公司统一核算全流程销项、进项，直接抵扣 10 亿投入的留抵进项，成本由总公司统一摊销，彻底解决配比问题；配套操作：同步做企业所得税跨地区经营汇总纳税备案，B/C/D 市分支机构仅按分配比例就地预缴，不影响总公司成本摊销；暂未获批过渡：按 B/C/D 市收入占比分摊总公司进项税抵扣，或总公司以经营租赁方式向各地分公司开票，分公司抵扣进项、分摊成本。三、与 B 市税务沟通提供增值税 / 企业所得税汇总纳税的税法依据，说明无需当地单独缴税，争取按汇总纳税 / 合理分摊方式处理。

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老师，24年，第二季度，项项税额少计提11.38，第三季度，多计提36.81元，我现在25年，12月份账里怎么调账啊
董孝彬老师 | 提问时间：01/30 16:41

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 91

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老师25年重复计提了一笔折旧，26年发现后怎么处理？分录要怎么写？需要改之前的报表吗？
家权老师 | 提问时间：01/30 16:40

#实务#

那么需要在12月红冲掉

阅读 53

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个人所得税c表投资者没有减除6万 a个体应纳税所得额2000 已缴税 b个体应纳税所得额3000 已缴税汇总时应纳税所得额不超过3万，还是5%减半那汇总如果应纳税所得额是6万的话，需要按10%补缴吗
家权老师 | 提问时间：01/30 16:37

#实务#

是的，如果应纳税所得额是6万的话，需要按10%补缴，

阅读 28

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过年公司送给每一位员工年货礼盒，用应付职工薪酬福利费，需要代扣个税吗为什么
家权老师 | 提问时间：01/30 16:36

#实务#

是的，那个需要申报个税的

阅读 28

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实收资本能减少吗，在审批局能变更吗
文文老师 | 提问时间：01/30 16:26

#实务#

你好，可以办理减资的

阅读 28

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海关原产地产品预审，怎么填信息*
朴老师 | 提问时间：01/30 16:26

#实务#

登录单一窗口 / 原产地综合服务平台进入预审模块，按要求填核心信息：企业信息：与海关注册信息完全一致产品信息：10 位 HS 编码、具体品名、规格、出厂价 / FOB 价原产信息：如实填加工工序、是否含非原产成分、原产判定标准原料明细：原料名、HS 编码、原产地、用量 / 价值（支撑原产判定）核对无误提交，海关反馈后按提示补正，留存佐证资料备查。

阅读 47

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老师，预算执行单位，发放工资，直接是计提实发工资，也就是计提和实发一笔分录做了，这样合适吗？
家权老师 | 提问时间：01/30 16:26

#实务#

可以那样做的，没问题的

阅读 30

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货代类，开经纪代理，什么什么业务涉及到免税发票，什么业务需要开带税点的发票，需要详细的说明
家权老师 | 提问时间：01/30 16:26

#实务#

开的是国际货运代理才是免税

阅读 55

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郭老师，请郭老师接一下
郭老师 | 提问时间：01/30 16:25

#实务#

在的具体的什么问题

阅读 47

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老师，我们新上了一台试驾车，请问这台试驾车缴纳的购置税怎么做账呢？
文文老师 | 提问时间：01/30 16:24

#实务#

你好，可计入固定资产-车辆中

阅读 26

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销售会计岗的核心工作目标是什么，重点工作职责是什么
暖暖老师 | 提问时间：01/30 16:22

#实务#

你好，销售会计岗核心工作目标 1. 准确核算销售收入、成本、回款及往来，确保销售账务真实合规，数据零差错 2. 及时跟进回款、对账核销，管控应收账款风险，保障资金回笼效率 3. 提供精准销售数据支撑，助力销售业绩核算、成本管控及经营决策

阅读 77

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老师，我们给客户的过年买的礼品，算什么费用。需要什么原始单据佐证
家权老师 | 提问时间：01/30 16:22

#实务#

那个计入业务招待费，需要发票

阅读 56

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老师您好，如果老板发日结是直接从公户转给人员的，可以申报1月工资就把总工资数报法人的，可以这样操作嘛
家权老师 | 提问时间：01/30 16:22

#实务#

不能那样操作的，跟实际不符合

阅读 28

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老师，一般纳税人简易计税税率确定下来了吗？
文文老师 | 提问时间：01/30 16:21

#实务#

一般纳税人简易计税税率，没有确定，仍按以前税率

阅读 24

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小规模装修公司，5980之前记在管理费用～开办费，可现在说是5980是预付账款，该怎么处理？现在用了他们3500，该怎么记账？
文文老师 | 提问时间：01/30 16:20

#实务#

是公司预付了5980元吗

阅读 52

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老师，请问甲建筑公司有一个建筑项目，项目干到一半准备把项目全部交给乙建筑劳务公司（乙可以干建筑），乙公司之前为甲公司提供劳务服务，请问甲乙双方应该如何做账
董孝彬老师 | 提问时间：01/30 16:19

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 57

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在工资计算器软件中，如何考虑到员工的加班工资？
周老师 | 提问时间：12/15 10:11

#会计实务#

在工资计算器软件中考虑员工的加班工资，可以按照以下步骤进行： 1. 确定加班工资政策：首先，需要明确公司的加班工资政策，包括加班工资的计算方式、加班工资的比例以及加班工资的起算时间等。 2. 收集加班工时数据：在工资计算器软件中，需要设立一个加班工时的输入项，员工可以输入加班工时的具体数值。 3. 计算加班工资：根据公司的加班工资政策和员工输入的加班工时，使用相应的计算公式来计算加班工资。 4. 将加班工资与基本工资合并计算：在工资计算器软件中，需要将加班工资与基本工资进行合并计算，得出员工的总工资。 5. 自动更新工资数据：在每次计算工资时，工资计算器软件应该自动更新员工的加班工资数据，以确保工资的准确性。 6. 生成工资报表：最后，工资计算器软件应该能够生成工资报表，包括员工的基本工资、加班工资和总工资等信息，以便于公司进行工资发放和记录。需要注意的是，加班工资的计算方式可能会因公司政策的不同而有所差异，因此在编写工资计算器软件时，需要根据公司的具体情况进行调整和定制。

阅读 668

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借款利息的计提和结转过程中有哪些会计凭证需要制作？
王一老师 | 提问时间：12/15 10:09

#会计实务#

在借款利息的计提和结转过程中，通常需要制作以下几个会计凭证： 1. 计提借款利息的凭证：借款利息是按照借款金额和利率计算得出的，计提借款利息的凭证是将借款利息计入到借款方的应付利息账户中。该凭证的借方为应付利息账户，贷方为借款利息费用账户。 2. 支付借款利息的凭证：当借款利息到期需要支付时，需要制作支付借款利息的凭证。该凭证的借方为应付利息账户，贷方为银行存款账户。 3. 结转借款利息的凭证：在会计期末，需要将已计提的借款利息结转到利息收入账户中。该凭证的借方为借款利息费用账户，贷方为利息收入账户。需要注意的是，以上凭证的具体金额应根据借款金额、利率和计提期间进行计算。另外，根据实际情况还可能涉及到其他会计科目的凭证制作。因此，在实际操作中，应根据具体情况制作相应的会计凭证。

阅读 1813

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个体工商户季度40万营业额的税率是多少？
王一老师 | 提问时间：12/15 10:05

#会计实务#

个体工商户的税率是根据营业额来确定的。根据《中华人民共和国个人所得税法》第七十六条规定，个体工商户的税率是根据不同的营业额档次来确定的。根据最新的个人所得税法修订，个体工商户的税率如下： - 营业额不超过30万元的，适用3%的税率； - 营业额超过30万元至100万元的，适用5%的税率； - 营业额超过100万元至300万元的，适用10%的税率； - 营业额超过300万元至500万元的，适用20%的税率； - 营业额超过500万元的，适用30%的税率。根据你提供的信息，个体工商户的营业额为40万元，因此适用的税率是5%。

阅读 2967

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银行承兑汇票交易对手的作用是什么？为什么需要有交易对手？
李老师 | 提问时间：12/15 10:02

#会计实务#

银行承兑汇票交易对手的作用是提供信用支持和支付保证。交易对手在银行承兑汇票交易中扮演着重要的角色，其主要职责包括承诺在汇票到期日支付汇票金额以及提供信用担保。交易对手的存在是为了增加汇票的可信度和可流通性。通过有信誉的交易对手的承兑，汇票的持有人可以更加放心地接受汇票作为支付工具，因为交易对手的信用背书增加了汇票的可信度。此外，交易对手的承兑还可以提供支付保证，确保汇票到期时能够按时支付。需要有交易对手的原因主要是为了减少交易风险和提高交易的可信度。在交易中，存在着各种风险，如违约风险和支付风险。通过有信誉的交易对手的承兑，可以减少违约风险，因为交易对手承诺在汇票到期日支付汇票金额。同时，交易对手的承兑也增加了汇票的可信度，使得持有人更愿意接受汇票作为支付工具。总之，交易对手的作用是提供信用支持和支付保证，以减少交易风险并增加交易的可信度。

阅读 2483

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存货的计量基准是什么？
周老师 | 提问时间：12/15 10:01

#会计实务#

存货的计量基准是成本法。根据成本法，存货应该以购入成本或生产成本中较低的一个作为计量基准。购入成本包括购买存货的价格、运输费用、关税等直接与将存货带到所在地并使其处于可销售或可使用状态的费用。生产成本则包括直接材料、直接人工和制造费用等与生产或制造存货直接相关的费用。在计量存货时，应根据成本法的原则，选择较低的成本作为存货的计量基准。

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如何计算保洁服务公司的企业所得税税负率？
秦老师 | 提问时间：12/15 09:59

#会计实务#

计算保洁服务公司的企业所得税税负率需要以下步骤： 1. 首先，确定保洁服务公司的应纳税所得额。应纳税所得额是指企业在一定期间内的净利润减去各项税前扣除项目后的金额。 2. 确定企业所得税率。企业所得税率根据国家税法规定，一般为25%。但是根据不同的地区、行业和企业类型，也可能存在不同的税率。 3. 计算企业所得税税负率。企业所得税税负率是指企业所得税占应纳税所得额的比例。计算公式为：企业所得税税负率 = 企业所得税 / 应纳税所得额。举个例子，假设保洁服务公司在一年内的净利润为100万元，根据各项税前扣除项目后，应纳税所得额为80万元。企业所得税率为25%。则企业所得税 = 80万元 * 25% = 20万元。所以，企业所得税税负率 = 20万元 / 80万元 = 25%。需要注意的是，企业所得税税负率只是一个指标，不能单独评估企业的税负情况。还需要结合其他财务指标和经营状况进行综合分析和评估。

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基于年利率为x%，2023年贷款10万的利息是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/15 09:52

#会计实务#

要计算2023年贷款10万的利息，我们需要知道年利率的具体数值。假设年利率为x%，则利息可以通过以下公式计算：利息 = 贷款金额 × 年利率将贷款金额设为10万，年利率设为x%，则利息为：利息 = 10万 × (x/100) 所以，2023年贷款10万的利息是10万乘以年利率的百分之x。

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菏泽个人所得税缴纳标准的调整对个人纳税人有何影响？
李老师 | 提问时间：12/15 09:49

#会计实务#

菏泽个人所得税缴纳标准的调整对个人纳税人有以下几个方面的影响： 1. 纳税人的纳税负担：如果个人所得税缴纳标准调高，意味着纳税人的免征额或税率适用范围扩大，相应地个人所得税的缴纳金额会减少，从而减轻了纳税人的负担。 2. 可支配收入：个人所得税缴纳标准调整会影响纳税人的可支配收入。如果个人所得税缴纳标准调高，纳税人可以享受更多的免税额或税率适用范围扩大，相应地纳税人的可支配收入会增加，从而提高了个人的消费能力。 3. 激励劳动积极性：个人所得税缴纳标准的调整也可能对个人的劳动积极性产生影响。如果个人所得税缴纳标准调高，纳税人可以享受更多的免税额或税率适用范围扩大，这可能会激励纳税人更加积极地从事工作或提高收入水平。 4. 经济发展：个人所得税缴纳标准的调整也会对经济发展产生一定的影响。如果个人所得税缴纳标准调高，纳税人的可支配收入增加，可能会促进个人消费，从而对经济增长起到一定的促进作用。需要注意的是，具体的影响会根据具体的个人所得税缴纳标准调整幅度和纳税人的个人情况而有所不同。因此，纳税人在面对个人所得税缴纳标准调整时，应根据自身情况进行合理的财务规划和税务筹划。

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如果我有1000欧元，按照当前的德元汇率，我可以兑换多少德元？
秦老师 | 提问时间：12/15 09:45

#会计实务#

德元是德国的货币，而欧元是欧洲通用的货币。因此，要确定1000欧元能够兑换多少德元，需要知道当前的欧元兑德元的汇率。由于汇率会时刻变动，我无法提供实时的汇率信息。您可以通过查询外汇市场的汇率，或咨询银行或货币兑换机构来获取最新的欧元兑德元汇率。一般来说，您可以使用外汇汇率计算器或在线外汇交易平台来获取实时的汇率信息，并根据汇率计算出1000欧元可以兑换多少德元。

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