财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，101题抵押物归抵押权人，不是不能这样么？抵押权人只能就拍卖优先受偿？
王璐璐老师 | 提问时间：04/16 19:22

#CPA#

你好抵押物归抵押权人，不是不能这样么---这个是可以的呀抵押后抵押物给了对方就没有抵押权呀

阅读 2684

收藏 11
注会财管，老师您好，投资项目决策中租金在什么情况下能抵税，什么情况下不能抵税啊
赵老师 | 提问时间：08/17 16:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果符合融资租赁的条件，租赁费是不能直接抵税的，而是通过计提折旧抵税。如果不符合融资租赁条件，租赁费可以直接抵税。新租赁准则下，融资租赁的判断标准简单了，只要租期大于1年，没有明确说明租赁费可以直接抵税，就可以按照融资租赁处理。祝您学习愉快！

阅读 2684

收藏 3
私募基金管理单位主要收入来源是管理费和赎回报酬费，近日公户收到由资管产品产生的金融商品转让收入和贷款服务利息收入产生的增值税及附加税税款，需要单位做代扣代缴，单位怎么申报，去哪里申报缴纳，产生的这个收入和单位的收入有关系吗，税务系统上的纳税申报表上需要体现这个资管产品的收入吗
薇老师 | 提问时间：04/12 19:45

#CPA#

您好，金融商品转让收入通常适用的是增值税“金融服务—金融商品转让”税目，税率为6% 贷款服务利息收入同样属于“金融服务—贷款服务”税目，税率为6%。

阅读 2683

收藏 11
老师您好，为什么说（对于与收入完整性认定相关的重大错报风险，控制测试通常更能有效应对）
青老师 | 提问时间：06/25 11:00

#CPA#

你好；比如说　对于与收入完整性（营业收入低估）认定相关的重大错报风险，控制测试通常更能有效应对，对于与收入发生（营业收入高估）认定相关的重大错报风险，实质性程序通常更能有效应对

阅读 2683

收藏 11
　　A107012研发费用加计扣除优惠明细表48.第48行“当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分”：填报纳税人当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分金额。1.这里的产品是否包括研发活动形成的成果？2.包括组成部分，是什么意思？
范老师 | 提问时间：08/02 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这里的产品包括研发活动形成的成果。 2.包括组成部分，指的是研发活动所形成的产品是某个整体产品的组成部分或组件，如果该整体产品销售了，研发活动组成部分的对应材料也是需减除的。祝您学习愉快！

阅读 2682

收藏 0
为什么咨询费、律师费、差旅费不计入该投资性房地产的入账价值？
小赵老师 | 提问时间：12/03 17:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在会计准则中，投资性房地产的入账价值通常包括购买时支付的购买价款以及直接归属于购买、建造或生产投资性房地产的其他交易成本。这些成本可能包括支付给中介的佣金、律师费、评估费、交易税费、以及为使资产达到预定用途所必要的其他直接成本。然而，并非所有与购买投资性房地产相关的费用都应计入其入账价值。一般来说，咨询费、律师费和差旅费等间接费用不直接增加投资性房地产的价值，因此通常不计入其入账价值。这些费用通常被视为与购买过程相关的运营费用，应在发生时作为费用在损益表中确认。祝您学习愉快！

阅读 2682

收藏 11
老师残保金上年的今年什么时候申报
谢谢老师 | 提问时间：04/11 14:13

#CPA#

2024年用人单位按比例安排残疾人就业申报审核工作时限为2024年3月1日至2024年10月31日。

阅读 2681

收藏 11
行政单位固定资产盘点审计需要注意什么？
宋生老师 | 提问时间：04/10 19:42

#CPA#

行政单位在进行固定资产盘点审计时，应当注意以下几个方面： 1.准备工作：审计前应充分了解单位的固定资产管理制度，包括资产管理流程、责任分配、以及相关政策和规定。制定详细的盘点计划，确保审计工作的系统性和全面性。 2.实地监盘：审计人员应亲自参与盘点过程，对固定资产的数量、状况、位置等进行实地核查，并对盘点过程进行监督，确保盘点的真实性和准确性。 3.账实核对：对固定资产的账面记录与实际存在情况进行核对，确保账实相符。对于发现的盘盈或盘亏情况，应进行详细记录并分析原因，必要时进行调整或处理。 4.关注异常情况：特别关注是否存在闲置、损毁、过时或未使用的固定资产，以及是否存在固定资产被非法占用或抵押等情况。 5.内控评估：评估单位的内部控制制度是否有效，包括固定资产的购置、使用、维护、处置等各个环节的控制措施是否得当。 6.文件和证据：收集和审查与固定资产相关的合同、发票、验收记录、保养记录等文件，确保固定资产的来源、使用和处置合法合规。 7.审计报告：盘点结束后，应根据盘点结果撰写审计报告，详细说明盘点过程、发现的问题及建议，并及时向单位反馈。通过上述步骤，审计人员可以确保固定资产盘点审计的有效性，为单位提供资产管理的改进建议，促进资产管理工作的规范化和制度化。

阅读 2681

收藏 11
企业领了营业执照，就应该有对公账户。为什么收走私人账户，有什么好处吗？
宋生老师 | 提问时间：04/11 15:34

#CPA#

你好，我估计他是没有报税。

阅读 2680

收藏 11
这个出圈参考价的分子不是登记日收盘价➖每股股利吗怎么没➖
王晓晓老师 | 提问时间：05/01 23:49

#CPA#

因为人家问题是采用方案2的时候，就是选方案2的时候，方案1那个不影响的

阅读 2677

收藏 2
老师，计算稀释每股收益时不是才需要净利润加上可转债的利息费用吗，为什么这里计算基本每股收益加上了呢
潇洒老师 | 提问时间：04/11 08:24

#CPA#

同学你好，题目说7月1好转股了，那么下半年就没有可转债了，就是普通股了

阅读 2677

收藏 11
某厂只生产一种产品,第一、二年的产量分别为30000件和24000件；销量分别为20000件和30000件；存货计价采用先进先出法。产品单价15元/件；单位变动生产成本5元/件；每年固定性制造费用的发生额180000元。销售及管理费用都是固定的，每年发生额为25000元。要求：分别采用变动成本法和完全成本法方法确定第一、二年的税前利润。
何何老师 | 提问时间：06/14 17:30

#CPA#

变动成本法的营业利润: 第一年: 贡献边际=15x20000-5x20000=200000(元) 营业利润=200000-(180000+25000)=-5000(元) 第二年: 贡献边际=15x30000-5x30000=300000(元) 营业利润=300000-(180000+25000)=95000(元) (2)完全成本法的单位产品成本: 第一年:5+180000/30000=11(元) 第二年:5+180000/24000=12.5(元) 完全成本法的营业利润: 第一年: 营业毛利=15x20000-(0+11x30000-11x10000)=80000(元) 营业利润=80000-25000=55000(元) 第二年: 营业毛利=15x30000-(11x10000+12.5x24000-12.5x4000)=90000(元) 营业利润=90000-25000=65000(元)

阅读 2677

收藏 0
1、公司内部的销售人员的销售佣金计入工资薪金还是计入销售费用，怎么做更节税？ 2、销售费用是全额扣除还是限额扣除？佣金是全额扣除还是限额扣除？ 3、外人（非雇员）的销售佣金是计入什么科目？
金老师 | 提问时间：09/06 16:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、公司内部的销售人员的销售佣金计入工资薪金还是计入销售费用，怎么做更节税？公司内部的销售人员的销售佣金通常计入销售费用。这样可以更好地反映销售成本，并且可能有助于在某些情况下进行税前扣除。然而，具体的税务处理应根据公司的税务顾问的建议来确定，以实现最节税的结果。 2、销售费用是全额扣除还是限额扣除？佣金是全额扣除还是限额扣除？销售费用通常可以全额扣除，但具体的扣除额可能会受到税法规定的限制。例如，某些类型的费用可能需要进行逐项扣除，或者可能受到总费用限额的限制。佣金也可能有类似的限制，但通常情况下，如果符合税法规定的条件，佣金可以全额扣除。 3、外人（非雇员）的销售佣金是计入什么科目？外人（非雇员）的销售佣金通常计入销售费用。这些费用可能包括在公司的财务报表中，作为期间费用的一部分。祝您学习愉快！

阅读 2677

收藏 0
问题：根据老师的讲义，股份有限公司只有实缴资本制，有限责任公司只有限期认缴资本制。我是针对股份有限公司发起人进行提问的，为什么答疑老师会提到认缴资本制？是答疑老师错了还是老师错了？还有想问一下，公司IPO的时候，是增发新股还是拿原有的股票出来卖，还是都有可能？
小林老师 | 提问时间：04/12 08:31

#CPA#

你好。目前ipo主要是融资，也就是增发新股

阅读 2675

收藏 11
请问一下，过了法考可以免考注会的科目吗
王一老师 | 提问时间：12/11 10:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定，考生符合具有高级会计师、高级审计师、高级经济师和高级统计师或具有经济学、管理学和统计学相关学科副教授、副研究员以上高级技术职称这一条件的，可以申请免予注册会计师全国统一考试专业阶段考试1个专长科目的考试。需要达成上述条件之一才行祝您学习愉快！

阅读 2675

收藏 11
第一题为什么用先付年金现值不用先付年金终值呢？，不应该求这个设备租8年共花了多少钱嘛
廖君老师 | 提问时间：05/02 14:35

#CPA#

您好，1是求归还银行借款要多少钱，银行借款是我们期初借入的，这个是现值

阅读 2674

收藏 11
老师这个题有解吗真的很需要
敏敏老师. | 提问时间：04/11 10:51

#CPA#

(1)计算债务税后资本成本、股权资本成本和项目加权平均资本成本。债务税后资本成本债务税前资本成本（Kd_before_tax）可以通过公式计算： Kd_before_tax = 票面利率 / (1 - 发行费用率) Kd_before_tax = 6% / (1 - 2%) = 6.12% 税后资本成本（Kd_after_tax）考虑了所得税的影响： Kd_after_tax = Kd_before_tax × (1 - 所得税税率) Kd_after_tax = 6.12% × (1 - 25%) = 4.59% 股权资本成本股权资本成本（Ke）可以通过资本资产定价模型（CAPM）计算： Ke = 无风险报酬率 + B × (市场组合必要报酬率 - 无风险报酬率) Ke = 3.4% + 1.5 × (7.4% - 3.4%) = 8.2% 项目加权平均资本成本（WACC） WACC = (债务价值 / 总资本) × Kd_after_tax × (1 - 所得税税率) + (股权价值 / 总资本) × Ke 由于债务和股权的具体价值未给出，这里假设债务和股权的市场价值与发行价格成比例，并且目标资本结构（负债/权益为1/1）被采用。假设债务发行额为4000万元（与生产线购置成本相同），则股权融资额也为4000万元，以保持1:1的负债权益比。债务价值 = 4000万元股权价值 = 4000万元总资本 = 债务价值 + 股权价值 = 8000万元 WACC = (4000 / 8000) × 4.59% × (1 - 25%) + (4000 / 8000) × 8.2% WACC = 0.5 × 4.59% × 75% + 0.5 × 8.2% WACC = 6.21% (2)计算项目2024年及以后各年年末现金净流量及项目净现值，并判断该项目是否可行。初始现金流量初始现金流量（NCF0）发生在2024年年末，包括生产线购置成本、厂房租金损失和发行债券的净成本。 NCF0 = -生产线购置成本 - 厂房租金损失 - 债券发行成本 NCF0 = -4000万元 - 60万元 - (4000万元 × 960元 / 1000元 × (1 - 2%)) NCF0 = -4000万元 - 60万元 - 3840万元 NCF0 = -7900万元营业现金流量对于2026年及以后的年份，营业现金流量（NCFt）包括税后利润加上折旧额和营运资本回收。税后利润 = (营业收入 - 变动成本 - 固定成本 - 折旧) × (1 - 所得税税率) 折旧 = 生产线购置成本 × (1 - 残值率) / 折旧年限营运资本回收 = 垫支的营运资本以2026年为例：营业收入 = 12000万 × 0.5元/罐 = 6000万元变动成本 = 12000万 × 0.3元/罐 = 3600万元付现销售和管理费用 = 6000万元 × 10% = 600万元折旧 = 4000万元 × (1 - 5%) / 4年 = 950万元营运资本回收 = 营业收入 × 20% = 1200万元税后利润 = (6000万元 - 3600万元 - 600万元 - 200万元 - 950万元) × 75% = 675万元 NCF2026 = 税后利润 + 折旧 + 营运资本回收 NCF2026 = 675万元 + 950万元 + 1200万元 = 2825万元类似地，可以计算2027年和2028年的营业现金流量。项目净现值（NPV） NPV = Σ(NCFt / (1 + WACC)^t) - NCF0 其中，t 是年份，WACC 是加权平均资本成本。使用上述计算的现金流量和WACC，可以计算NPV。如果NPV大于0，则项目可行；如果NPV小于或等于0，则项目不可行。由于这里涉及到多个年份和复杂的计算，通常需要使用电子表格或专门的财务软件进行计算。因此，这里无法直接给出NPV的具体数值和判断结果。需要按照上述步骤，利用实际的现金流量和WACC值，在电子表格中进行计算，从而得出NPV的值和项目的可行性判断。

阅读 2674

收藏 11
请问，咱们会计学堂有没有注会官方教材电子版？
东老师 | 提问时间：04/11 11:44

#CPA#

你好，这个你可以直接联系咱们的客服问一下呢

阅读 2673

收藏 11
老师，6月12日，美国IBM公司向加拿大出口价值100万加元的货物，3个月后以加元结算货款。为了防止3个月后加元贬值带来损失，于是该公司便以CAD1=USD0.7582的价格卖出10份9月到期的加元期货合约（每份10万加元）避险。如果到期加元贬值，则套期保值过程为？请问老师能帮我解答一下吗？
注会会计老师 | 提问时间：11/14 17:25

#CPA#

加元是被套期项目，加元期货合约是套期工具；如果到期加元贬值，那么加元期货合约升值；到期收回加元，同时结算加元期货合约；加元期货合约升值的部分抵掉了加元贬值的部分；收回的金额保住了，避免了加元贬值风险。

阅读 2672

收藏 11
机动车发票区分专票和普票吗
税剑法盾 | 提问时间：06/22 15:13

#CPA#

一般，机动车销售发票是专票；二手车销售一般是普票。

阅读 2672

收藏 11
老师，我想请问一下，资产支出已经发生是指的支付现金，或转移非现金资产，或者承担带息债务，D选项为什么错误了呢
王晓晓老师 | 提问时间：05/01 21:46

#CPA#

借款费用资本化，d是不带息的，那来的借款费用

阅读 2671

收藏 11
公司是生产节电设备的，与客户签订了《合同能源管理合同》，合同约定设备由公司提供并负责安装达到节电效果，节电设备预计每年能产生100万节电效益，公司与客户按8:2比率分配，即公司得80万，客户得20万，合同期10年，客户每年向公司支付约80万节能收益，10年合同期后设备无偿转让给客户。根据税法政策合同能源管理增值税全免，所得税三免二减半。该设备领用原材料等达到安装使用效果后的费用约500万，请问该项目从生产到设备安装到最后转让的固定资产及每年收取的能源分成的帐务如何处理？
朴老师 | 提问时间：04/10 16:33

#CPA#

一、生产设备阶段： 1.生产设备领用原材料的会计分录：借：生产成本-直接材料贷：原材料二、设备安装阶段： 1.设备安装发生的人工、费用等支出：借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬等 1.设备安装完成，达到预定可使用状态：借：固定资产贷：在建工程三、合同能源管理阶段： 1.根据合同，每年取得节能收益：借：银行存款贷：主营业务收入 1.结转相关成本（若适用）：借：主营业务成本贷：累计折旧（按照设备使用寿命合理计提）四、税务处理： 1.根据税法政策，合同能源管理增值税全免，所得税三免二减半：在会计分录中，增值税部分无需体现，因为增值税是价外税，不影响会计利润。所得税优惠部分，在申报所得税时按照政策规定进行减免，会计分录中无需特别体现。但在财务报表附注或税务备查簿中应记录相关税收优惠情况。五、设备无偿转让给客户： 1.设备在合同期结束后无偿转让给客户，视为处置固定资产：将固定资产账面价值转入清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产由于是无偿转让，不涉及现金流入，但可能需要支付一些清理费用：借：固定资产清理贷：银行存款

阅读 2670

收藏 11
老师好，请注意看两个图片公式。问题:为什么第2章下年融资需求用下年利润留存，第10章剩余股利政策下年融资需求用上一年的净利润
王璐璐老师 | 提问时间：05/01 21:18

#CPA#

你好，我看下图片哈

阅读 2669

收藏 0
这个把每年的现金流算出来以后如何折现？
乐乐乐乐老师 | 提问时间：06/22 18:26

#CPA#

同学你好，每年现金流计算出来后，按照折现系数进行折旧即可，从题目中看，经营期每年现金流应该一致采用p/A的现值系数折旧，最后一年采用P/F的现值系数折旧，方案一一次投入为0时点，无需折现，方案二研发周期1年采用1年期的P/F系数折现

阅读 2668

收藏 11
老师，麻烦帮我看一下这个现金流折现，在第一年现金流是零第一次遇到这种折现是怎么个思路呀？
小敏敏老师 | 提问时间：06/30 21:54

#CPA#

你好，同学，①折现都是折到0时点。 ②25~29共5年现金流量，乘以（P/A，8%，5）是折现到24年年末的现值，需要再乘以（ P/F，8%，1）折现到23年末的现值。

阅读 2667

收藏 0
问题在第二张图片上，请会的老师认真审题回答，谢谢
云苓老师 | 提问时间：05/01 17:12

#CPA#

同学您好，请稍等，正在解答

阅读 2666

收藏 0
上海新光国际旅行社发生以下经济业务：（1）A0013团本月赴新疆10日游，收到旅游者预付旅游款30000元，存入银行。（2）接待零星散客2日游，收到现金5000元。（3）A1123旅游团本月赴海南旅游，陆续收取25名旅游者旅游费，每人5500元，预收现金137500元，存入银行。（4）A1123团中5人因故要求退出A1123旅游团，今按合同规定扣除其预付旅费10%的手续费后，以现金退还其剩余的款项。（5）与美国加州旅行社签订组团合同，由加州旅行社承办赴加州8日游A3345团，共计旅游费用65000美元。旅游合同规定，旅游团出发前要预付旅游费的30%。当日向银行购汇19500美元，汇付美国加州旅行社30%的旅游费，当日美元卖出汇率为7。（6）A3345团游程结束，已安全返回，确认已发生的旅游经营业务成本，并向银行购汇45500美元，汇付美国加州旅行社其余70%的旅游费，当日美元
方亮老师 | 提问时间：10/05 19:12

#CPA#

您好，您的问题是什么？

阅读 2666

收藏 11
审计，老师注册会计师对尚未更正的错报能发表哪些意见
小锁老师 | 提问时间：04/13 12:32

#CPA#

您好，这个一般是带强调事项段的意见的，这个的

阅读 2665

收藏 11
老师，中间第二问为什么两次复利之后的利息都是一样的，
apple老师 | 提问时间：04/11 12:44

#CPA#

同学你好，我来给你解答，请稍等

阅读 2665

收藏 11
我想知道债务人能否可以找第三人向原担保人提供反担保，答：当然可以。根据担保法的规定，债务人是可以找第三人向原担保人提供反担保的。这实际上是由第三人为债务人的债务向原担保人再提供一种担保，以确保原担保人在承担担保责任后能够向债务人追偿。这种方式在经济活动中很常见，有助于降低风险和增强信用。需要注意的是，这种反担保方式必须符合法律规定的形式和要件，才能产生相应的法律效力。问题：1、所以右边那一个图，老师的答疑是错的吗？ 2、反担保的第三点，又说保证不能作为反担保方式？
王雁鸣老师 | 提问时间：05/03 16:17

#CPA#

同学你好，1、右边那一个图，老师的答疑是对的。2、反担保的第三点，保证不能作为反担保方式，因为保证只是信用，不是抵押和质押。

阅读 2664

收藏 0

没有找到问题？直接来提问