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1、下列各项中，影响当年可供分配利润的有（）。当年资本公积转增资本年初未弥补亏损年初未分配利润当年实现净利润 BCDAD 可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润（或减年初未弥补亏损）+其他转入；选项A，不影响当年可供分配利润；借:资本公积贷:实收资本或（股本）选项BCD，均影响当年可供分配利润。故选BCD。【提示】此类知识点可在《考点汇编—留存收益概述》进行学习。
廖君老师 | 提问时间：12/24 21:18

#初级职称#

晚上好，这个题您把答案也分享了，是觉得答案哪里有不对么

阅读 414

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老师您好这道题不应该计合同资产吗？
小锁老师 | 提问时间：12/24 20:55

#初级职称#

您好，这个的话，是商品，也就是成本计入到发出商品的

阅读 160

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计算题1.A市居民企业（增值税一般纳税人），2021 年度销售货物取得不含税收入6000万元,取得国债利息收入160万元，出租专有技术使用权取得租金收入50万元；全年销售成本 3400万元，税金及附加为330 万元，期间费用1000 万元，其中业务招待费33万元，广告费750万元；营业外支出12 万元，其中交通罚款1 万元，税收滞纳金4万元，对农村小学直接捐赠3万元用于翻新校舍, 对关系单位赞助支出4 万元（非广告性质，而且与生产经营无关）；本年用自产货物对外投资，同类货物不含税售价80万元，货物成本 52万元，未进行账务处理。根据上述资料回答下列问题: （1）2021年该居民企业的会计利润; （2）业务招待费应调整的应纳税所得额; （3）广告费应调整的应纳税所得额; （4）营业外支出应调整的应纳税所得额; （5）该企业本年度的应纳税所得额; （6）该企业本年度的企业所得税应纳税额
薇老师 | 提问时间：12/24 18:24

#初级职称#

同学你好参考以下看看，（1）2021年该居民企业的营业收入=6000+50+80=6130（万元）营业成本=3400+52=3452（万元）会计利润=6130-3452-330-1000-12=1336（万元）（2）业务招待费应调整的应纳税所得额业务招待费扣除限额1=6130×5‰=30.65（万元）业务招待费扣除限额2=33×60%=19.8（万元）业务招待费扣除限额为19.8万元，应调增应纳税所得额=33-19.8=13.2（万元）（3）广告费应调整的应纳税所得额广告费扣除限额=6130×15%=919.5（万元）实际发生750万元，未超过扣除限额，不需要调整应纳税所得额。（4）营业外支出应调整的应纳税所得额交通罚款1万元、税收滞纳金4万元、对农村小学直接捐赠3万元、对关系单位赞助支出4万元，均不得在税前扣除，应调增应纳税所得额=1+4+3+4=12（万元）（5）该企业本年度的应纳税所得额应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额国债利息收入160万元免征企业所得税，应调减应纳税所得额160万元。应纳税所得额=1336+13.2+12-160=1201.2（万元）（6）该企业本年度的企业所得税应纳税额企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率假设企业所得税税率为25%，则应纳税额=1201.2×25%=300.3（万元）

阅读 223

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老师您好持有会计证的刚看到通知必须采集信息吗？
家权老师 | 提问时间：12/24 17:53

#初级职称#

是的，需要在那个全国会计平台采集

阅读 465

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老师，我是做线上便利店的，顾客退款计入哪里
家权老师 | 提问时间：12/24 17:37

#初级职称#

退款冲你当时做的销售收入分录

阅读 216

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老师，其他应付往来款怎么消
家权老师 | 提问时间：12/24 17:35

#初级职称#

直接还款就行了哈

阅读 115

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老师，结息收入登记内账的时候算收入还是费用
宋生老师 | 提问时间：12/24 17:06

#初级职称#

你好，这个算是收入。

阅读 143

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老师，纸质发票找不到，在电子税务局系统打印，让销售方盖章可以吗？
文文老师 | 提问时间：12/24 16:17

#初级职称#

纸质发票找不到，在电子税务局系统打印，让销售方盖章，可以的

阅读 215

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老师，我是做线上便利店的，跑腿的费用计入哪里
邹老师 | 提问时间：12/24 15:42

#初级职称#

你好，线上便利店的，跑腿的费用计入：销售费用

阅读 376

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老师，流水上是收入，备注美团外卖计入哪里
邹老师 | 提问时间：12/24 15:04

#初级职称#

你好，流水上是收入，备注美团外卖借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税

阅读 142

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怎么写怎么写呀！
郭锋老师 | 提问时间：12/24 15:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议咱们先自己写，然后可以传上来老师看下，这样印象更加深刻祝您学习愉快！

阅读 682

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出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照什么缴纳增值税
家权老师 | 提问时间：12/24 14:50

#初级职称#

那个按6%计算交增值税

阅读 1040

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老师，这个月申报了一部分未开票收入。现在开票了怎么做分录。金额不一样
刘艳红老师 | 提问时间：12/24 14:44

#初级职称#

您好，是开票多了，还是无票收入多了？

阅读 219

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老师你好，公司今年3月份开业，前期请客户吃饭的发票可以入账开办费吗？
文文老师 | 提问时间：12/24 14:37

#初级职称#

前期请客户吃饭的发票可以入账开办费。

阅读 195

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你好年底了有些科目如其他应交款是负数调入哪个科目其他应收款收不回来了调那个科目怎么做凭证呢
家权老师 | 提问时间：12/24 14:36

#初级职称#

那个不需要做调整分录，直接按重分类报表，收不回来的转入营业外支出

阅读 100

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老师，支付开通外卖商家软件，美团，跑腿，达达，顺丰同城计入哪里
文文老师 | 提问时间：12/24 14:28

#初级职称#

是支付软件费用还是？

阅读 190

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为什么选c？我的想法是：先弥补年初的借方亏损，160减20万等于140万。然后提取本年盈余公积160乘10%等于16万。然后140减掉16万等于124万，就是年本可以用来分配的利润。讲问我哪错了
朴老师 | 提问时间：12/24 13:53

#初级职称#

你在提取法定盈余公积时，是从本年净利润 160 万元中提取的，而正确的应该是从弥补年初亏损后的余额 140 万元中提取。

阅读 182

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老师初级，没有工作经验在校大学生可以考吗
小菲老师 | 提问时间：12/24 12:35

#初级职称#

同学，你好嗯嗯，可以的

阅读 198

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老师，我目前在读大二，25年考初级会计，需要填学历信息，我高中证书不见了，怎么办，还能报考吗，或者能上传大学，学生证吗
文文老师 | 提问时间：12/24 11:10

#初级职称#

学信网能查到高中信息吗

阅读 560

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只有转账支票可以背书转让，那么划线的普通支票能背书转让么？
小菲老师 | 提问时间：12/24 10:06

#初级职称#

同学，你好对于划线支票,如果它是转账支票,那么根据法律规定,它是可以背书转让的。但如果是现金支票,由于现金支票专门用于支取现金,且根据财务规定不得背书转让,

阅读 287

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初级想要报考的话，那个会计信息采集，这个是一定要做的吗
家权老师 | 提问时间：12/24 09:46

#初级职称#

是的，必须要先采集再报名

阅读 383

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灵活就业人员来我公司上班必须要签合同吗？如果签是签什么合同？报个税怎么报
小王老师 | 提问时间：03/02 22:54

#初级职称#

灵活就业人员来我公司上班必须要签合同吗？答复：是属于正式员工吗？如果是正式员工的话，需要与其签订劳动合同。如果签是签什么合同？报个税怎么报答复：如果是正式员工的话，需要签订劳动合同，个人所得税按照工资薪金所得按月申报缴纳。

阅读 695

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我公司是艺术培训学校，装修办公室的装修费我该怎样入账
卫老师 | 提问时间：03/02 22:54

#初级职称#

是租入的办公楼装修吗借：长期待摊费用贷：银行存款等后续在受益期间内摊销即可

阅读 707

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一个企业拥有资产后会有什么目标？
赵老师 | 提问时间：03/02 22:05

#初级职称#

会计目标也称会计目的，是要求会计工作完成的任务或达到的标准，即向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。

阅读 448

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请教个体户推广自己品牌的赞助支出计算个人所得税时是可以扣除吗？
小赵老师 | 提问时间：03/02 20:54

#初级职称#

需要分情况：个体户取得的所得一般是属于经营所得的，经营所得对应广告费和业务宣传费的扣除也是跟企业所得税一样的，限额是销售（营业）收入的15%，不超过限额的部分可以扣除。但是如果是非广告性质的赞助支出是不可以扣除的，这个跟企业所得税的规定也是相同的，因为非广告性质的赞助支出跟个体户的生产经营本身就没有联系，那就不可以扣除了。如果是广告费和业务宣传费就是按照销售（营业）收入的15%作为限额扣除就可以哈，实际发生额没有超过限额就按照实际发生额在税前扣除，如果超过限额了那就按照限额在税前扣除即可~

阅读 1284

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如果a是出票人，把商业汇票给了b，那b现在是持票人，那b没有按照规定期限提示a承兑b还有追索权吗？
卫老师 | 提问时间：03/02 19:44

#初级职称#

可以的，因为A是出票人。具体需要区分情况： 1、如果超过提示承兑期限，但是承兑人仍然接受了承兑，此时持票人就仅仅可以向出票人与承兑人追索。 2、如果超过提示承兑期限，而承兑人拒绝承兑，此时持票人就仅仅可以向出票人追索。

阅读 636

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商业汇票的提示承兑是谁提示谁？是持票人提示承兑人吗？还是提示背书转让给他的人？可以细讲下吗
欧阳老师 | 提问时间：03/02 19:40

#初级职称#

商业汇票的提示承兑是谁提示谁？答复：是持票人向承兑人提示付款。是持票人提示承兑人吗？答复：是的。还是提示背书转让给他的人？可以细讲下吗答复：是的，现在票据在持票人手中，持票人想要拿到钱，就需要向承兑人提示付款。

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空军建军节
于老师 | 提问时间：03/02 17:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：测试ok

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基本养老保险参保职工如果是因工死亡的话，可以拿到哪种赔偿金？工伤赔偿金还有单位给的抚恤金吗？
张老师 | 提问时间：03/02 16:42

#初级职称#

职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属按照规定从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金。

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按照高中生上课的方式，经济法基础的网课如何制定学习计划
小赵老师 | 提问时间：03/02 16:28

#初级职称#

您不用花完整的一天给经济法基础的，而且学一天也会感觉很枯燥，建议您两科穿插着。早上6点-8点建议您用来记忆、背诵重点知识点；上午9点-12点听经济法基础/初级会计实务（完成3节课，课时短可以完成4节课）；下午2点-6点听经济法基础/初级会计实务（完成4节课，课时短可以完成5节课）；晚上7点-9点复习一天所学知识并做习题巩固。

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