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健身房支付给给保洁的费用账务处理
家权老师 | 提问时间：04/14 11:19

#实务#

那个计入管理费用-保洁费

阅读 40

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老师，如果我们公司的主营业务是做软件开发的。现在有一个合作公司委托我们帮他们网上代购办公用品，我们赚取服务费。网店会给我们公司开发票。我现在想要的是怎样才能让这个业务只开具代购服务费发票？和委托代购方签订代购协议吗？让网店那边把货直接发给委托方？这样可行吗？我们不赚商品差价，只赚委托代购服务费
朴老师 | 提问时间：04/14 11:18

#实务#

可行，按这样做就能只开代购服务费发票：签订委托代购协议，注明只收服务费、不赚差价、不承担商品风险。网店直接发货给委托方，发票也直接开给委托方。你只就收取的服务费开票，按 ** 现代服务 6%** 计税。

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老师，个体工商户经营所得申报弥补上一年的利润亏损是填去年亏损额还是填跟本期利润一样的数
家权老师 | 提问时间：04/14 11:18

#实务#

个体工商户经营所得申报弥补上一年的利润亏损是填去年亏损额

阅读 135

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科目余额表上主营业务成本与利润表上营业成本不一致，但与利润表营业成本公式里的总分类账一致
家权老师 | 提问时间：04/14 11:17

#实务#

营业成本包括主营业务成本+其他业务成本

阅读 16

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A公司借款5000给B公司这是关联业务往来？需要填写关联企业表？
家权老师 | 提问时间：04/14 11:15

#实务#

对方是股东或者母子关系就要

阅读 25

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去年有亏损，26年第一季报可以弥补亏损吗？
小菲老师 | 提问时间：04/14 11:14

#实务#

同学，你好汇算清缴做完，才可以弥补亏损

阅读 38

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自产自销的公司现在在外边采购，可以开免税发票吗
小菲老师 | 提问时间：04/14 11:13

#实务#

同学，你好你出售自产自销的，可以开免税

阅读 14

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不是的，老师，我的意思是打印整张工资表在一张A4纸上，不是每张工资表都有表头，我们工资很少，只有一张纸，就是这张表的行数太多了
朴老师 | 提问时间：04/14 11:13

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 41

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铁路电子发票，退票费，开回来的退票费可以抵进项吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 11:13

#实务#

那个可以抵扣的，按6%抵扣

阅读 17

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正常应付职工薪酬的贷方-借方的余额刚好是资产负债表上应付职工薪酬的期末余额但是跨年了所以我1到3月的贷方-借方不等于应付职工薪酬的期末余额因为1月份发放上年度12月份的工资那这种我应该怎么填报啊
王一老师 | 提问时间：04/14 11:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：填报资产负债表“应付职工薪酬”期末余额时，应根据“应付职工薪酬”科目的实际余额来填列，而不是简单用1-3月贷方发生额减去借方发生额。从提供的科目记录来看，2026年3月31日“应付职工薪酬”科目余额为贷方31,507.69，这就是资产负债表上“应付职工薪酬”项目“期末余额”栏应填列的金额。虽然1月份发放了上年度12月份的工资，但在计算期末余额时，是基于科目的整体核算情况，包含了各个期间的计提和发放记录。按照科目记录的逻辑，最终的期末余额是经过一系列的计提和发放操作后得出的结果，所以直接采用科目余额31,507.69进行填报即可。祝您学习愉快！

阅读 103

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老师今天5%下调到3%的征收率，那我们报增值税的时候没有在享受3%那边的减免政策了吧停车费
苏晓燕老师 | 提问时间：04/14 11:11

#实务#

车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，一般纳税人一般计税税率为9%；对于征收率，2026年及之后，一般纳税人简易计税征收率为5%（2027年12月31日止），小规模纳税人征收率为3%。

阅读 15

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去年分包方开发票开了50万的工程服务发票已经做了处理入到工程成本里面了借：工程成本 50 贷：应付账款 50 今年1月份代发了10万这个账应该怎么处理代发的个税不报吧怎么做账要计入应付职工薪酬科目么会不会牵扯到要补个税
苏晓燕老师 | 提问时间：04/14 11:10

#实务#

您好工资鑫金就是做到工程款只要属于工资都需要申报个税的，

阅读 32

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老师，您好，销售额超过500万是自己申请转为一般纳税人，还是税务系统会强制转为一般纳税人
家权老师 | 提问时间：04/14 11:09

#实务#

还是需要自己申请的哈

阅读 16

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老师您好，补跨年暂估成本票会计分录能给我写一下吗？金额是50w
小菲老师 | 提问时间：04/14 11:09

#实务#

同学，你好借：费用、成本贷：其他应付款、应付账款

阅读 99

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我们融资租赁两台设备300万，因为不知道发票什么时候开过来，只有每个月利息发票正常过来。我可以固定资产含税价录入凭证和固定资产卡片。按照含税价折旧吗？等后期到票，我在调整固定资产原值。
朴老师 | 提问时间：04/14 11:08

#实务#

不可以按含税价折旧。未到票时，按不含税价暂估入账固定资产并计提折旧，进项税暂不确认。后期收到发票后，调整固定资产原值，已计提的折旧不追溯调整，后续按新原值剩余年限计提即可。每月利息发票正常入账，冲减未确认融资费用，计入财务费用。

阅读 40

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公司变更备案，这种，除了要贴身份证，还要盖章吗
小菲老师 | 提问时间：04/14 11:08

#实务#

同学，你好需要盖公章的

阅读 17

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是对方单位就不付给我们钱了，就是赖账了，我们要做坏账处理，您的意思只做这一步分录（借：信用减值损失-A公司 5万贷：坏账准备 -A公司5万），其他就不做了对吗？这笔分录（借：坏账准备 -A公司5万贷：应收账款——A公司5万）要等对方公司不存在了再做吗？是这个意思？@暖暖老师
小菲老师 | 提问时间：04/14 11:06

#实务#

同学，你好这个是计提分录借：信用减值损失-A公司 5万贷：坏账准备 -A公司5万借：坏账准备 -A公司5万贷：应收账款——A公司5万）要等对方公司不存在了再做吗？是的

阅读 52

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老师，定期定额的个体户办理完成第一个月的开票有限额吗？例如不能超过多少？
小菲老师 | 提问时间：04/14 11:04

#实务#

同学，你好有的，你看税务局给你定了多少，一般是10万

阅读 45

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23年做未开票收入入账，25年补开发票，收入多暂估了一分钱，销项少一分，怎么做账务处理
汪老师 | 提问时间：04/14 11:02

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况需要对多暂估的收入和少计的销项税额进行调整。 1.调整多暂估的收入，假设多暂估的收入计入了主营业务收入，账务处理如下：借：主营业务收入0.01 贷：应收账款0.01 2.调整少计的销项税额，账务处理如下：借：应收账款0.01 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）0.01 同时，在增值税纳税申报时，若补开的是增值税专用发票，填在“开具增值税专用发票”列（第1-2栏）；若补开的是增值税普通发票（或其他发票），填在“开具其他发票”列（第3-4栏）。在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中“未开具发票”列（第5-6栏），填写与补开发票金额完全一致的负数（销售额填负、销项税额也填负），用于冲减前期已申报的未开票收入。负数金额必须与补开发票的金额、税额完全匹配。祝您学习愉快！

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21年买了一批旧设备，当时入了固定资产，现在重新评估，部分评估价太小要从21年买来就视为费用化，要在23年里调整，请问分录怎么做？
小菲老师 | 提问时间：04/14 11:02

#实务#

同学，你好借：管理费用累计折旧贷：固定资产

阅读 19

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企业所得税季度申报表中职工薪酬已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬是哪两个数？
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 11:02

#实务#

您好，第一个是按应付职工的贷方数来填，第二个是应付职工的借方数

阅读 20

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原始凭证的基本要素包括什么？
王一老师 | 提问时间：12/15 10:54

#会计实务#

原始凭证是会计记录的起始点，它记录了经济交易的基本信息。原始凭证的基本要素包括以下几个方面： 1. 日期：记录交易发生的具体日期，以确保凭证的时效性和准确性。 2. 凭证号：为每个原始凭证分配一个唯一的编号，以便于查找和跟踪。 3. 金额：记录交易涉及的金额，包括借方金额和贷方金额。 4. 科目：明确交易涉及的会计科目，包括借方科目和贷方科目。 5. 摘要：简要描述交易的性质和目的，以便于理解和回顾。 6. 附注：附加说明、解释或其他相关信息，以提供更全面的背景和解释。这些基本要素共同构成了一个完整的原始凭证，确保了会计记录的准确性和可追溯性。

阅读 1164

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还款利息计算公式中的期限是指什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/15 10:53

#会计实务#

在还款利息计算公式中，期限是指借款人需要还款的时间段。它通常以年、月、日等单位来表示。期限的长短会直接影响到利息的计算，一般情况下，期限越长，利息支出越高。所以在进行还款利息的计算时，需要明确期限的具体数值。

阅读 1204

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微型小型企业的划分标准与企业规模有关吗？
秦老师 | 提问时间：12/15 10:46

#会计实务#

是的，微型小型企业的划分标准与企业规模有关。根据《中华人民共和国企业会计准则》的规定，企业的规模主要以以下指标为依据：资产总额、年度营业收入、年度职工人数。根据这些指标，将企业分为大型企业、中型企业、小型企业和微型企业四个层次。具体划分标准如下： 1. 微型企业：资产总额不超过100万元，年度营业收入不超过300万元，年度职工人数不超过100人。 2. 小型企业：资产总额超过100万元但不超过3000万元，年度营业收入超过300万元但不超过5000万元，年度职工人数超过100人但不超过300人。 3. 中型企业：资产总额超过3000万元但不超过20000万元，年度营业收入超过5000万元但不超过30000万元，年度职工人数超过300人但不超过1000人。 4. 大型企业：资产总额超过20000万元，年度营业收入超过30000万元，年度职工人数超过1000人。需要注意的是，以上划分标准是根据企业会计准则的规定，不同国家和地区的划分标准可能会有所不同。

阅读 2414

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内部控制监督的方法有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/15 10:44

#会计实务#

内部控制是指组织为了保护资产、维护财务报告的准确性和可靠性，以及促进业务运作的有效性和效率所建立的一系列措施和程序。内部控制监督的方法主要包括以下几个方面： 1. 管理层监督：管理层应对内部控制制度进行监督，确保其有效运作。管理层应定期评估内部控制的有效性，并采取必要的纠正措施。 2. 内部审计：内部审计部门负责对内部控制制度进行独立的评估和监督。内部审计人员应对组织的风险管理、控制环境、信息和沟通、监督和监控等方面进行审计，并提出改进建议。 3. 外部审计：外部审计师负责对组织的财务报表进行审计，并评估内部控制的有效性。外部审计师应根据审计准则和法规要求，对内部控制制度进行审计，并发表审计意见。 4. 风险管理：组织应建立风险管理制度，对可能影响内部控制的各种风险进行识别、评估和控制。风险管理可以帮助组织及时发现和解决内部控制方面的问题。 5. 员工培训：组织应对员工进行内部控制的培训，提高员工对内部控制的认识和理解。培训可以包括内部控制的目标、原则、程序和责任等方面的内容。 6. 独立董事监督：独立董事作为公司治理的一部分，应对内部控制进行监督和评估。独立董事应独立于管理层，并能够提供独立的意见和建议。以上是常见的内部控制监督的方法，组织可以根据具体情况选择适合自己的方法，并不限于以上几种方法。

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标准离差的作用是什么？
周老师 | 提问时间：12/15 10:38

#会计实务#

标准离差是用来衡量数据的离散程度的一种统计量。它可以帮助会计人员分析和比较不同数据集的变异程度。标准离差的作用主要有以下几点： 1. 衡量数据的离散程度：标准离差可以告诉我们数据的分散程度，即数据点相对于平均值的偏离程度。如果标准离差较大，则表示数据点相对于平均值的偏离较大，数据集的离散程度较高。反之，如果标准离差较小，则表示数据点相对于平均值的偏离较小，数据集的离散程度较低。 2. 比较不同数据集的变异程度：通过计算不同数据集的标准离差，可以比较它们的变异程度。标准离差较大的数据集表示数据点之间的差异较大，变异程度较高；标准离差较小的数据集表示数据点之间的差异较小，变异程度较低。会计人员可以利用这一指标来评估不同数据集的稳定性和可靠性。 3. 判断数据的异常值：标准离差可以用来判断数据中是否存在异常值。如果某个数据点与平均值的偏离程度超过了一定的阈值，那么可以认为该数据点是异常值。会计人员可以通过标准离差来识别和处理异常值，以确保数据的准确性和可靠性。总之，标准离差在会计实务中起着衡量数据离散程度、比较数据集变异程度和判断异常值等重要作用，帮助会计人员进行数据分析和决策。

阅读 1515

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小规模纳税人销售不动产，应如何记账？
欧阳老师 | 提问时间：12/15 10:36

#会计实务#

小规模纳税人销售不动产的记账处理如下： 1. 首先，将不动产出售的收入计入“主营业务收入”账户。 2. 根据不动产的原值和累计折旧情况，计算出不动产的账面价值。将账面价值从“固定资产”账户中减少，同时将减少的金额转入“固定资产减值准备”账户。 3. 将不动产的账面价值与出售价格的差额，即盈利或亏损部分，计入“其他业务收入”或“其他业务支出”账户。 4. 根据销售不动产所得的增值税情况，将增值税收入或支出计入“应交税费”账户。 5. 最后，将销售不动产所得的净额计入“利润分配”账户。需要注意的是，以上是一般情况下的记账处理方法，具体操作还需根据企业的实际情况和会计准则进行调整。建议在进行记账处理前，咨询专业会计师或税务顾问的意见，以确保记账的准确性和合规性。

阅读 1440

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建行存款3年的利息计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/15 10:35

#会计实务#

建行存款3年的利息计算公式如下：利息 = 存款金额 × 年利率 × 存款年限其中，存款金额为您存入建行的本金金额，年利率为建行存款的年利率，存款年限为3年。请注意，年利率需要根据建行的具体利率政策来确定，可以咨询建行的工作人员或查阅建行的官方网站获取准确的年利率信息。

阅读 1371

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企业内审的程序包括哪些步骤？
周老师 | 提问时间：12/15 10:18

#会计实务#

企业内审的程序包括以下步骤： 1. 确定内审目标：明确内审的目的和范围，确定需要审计的重点领域和问题。 2. 制定内审计划：根据内审目标和范围，制定内审计划，确定内审的时间、地点、参与人员等。 3. 收集内审证据：通过查阅文件、记录、询问等方式，收集与内审目标相关的证据。 4. 进行内审测试：根据内审计划，对内审对象进行实地考察、抽样检查、数据分析等，以验证内控制度的有效性和合规性。 5. 分析内审结果：对收集到的内审证据进行整理、分析，评估内控制度的有效性和合规性，发现问题和风险。 6. 编写内审报告：根据内审结果，编写内审报告，包括内审目标、范围、方法、结果、问题和建议等内容。 7. 提出内审建议：根据内审结果，提出改进内控制度的建议，以提高企业的运营效率和风险管理能力。 8. 跟踪内审进展：对内审建议的实施情况进行跟踪和监督，确保问题得到解决。 9. 完成内审工作：内审工作完成后，进行总结和归档，为下一次内审提供经验教训。以上是企业内审的一般步骤，具体的步骤和方法可以根据企业的实际情况进行调整和补充。

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费用类会计科目反映的是企业在经营过程中所发生的成本和费用。请解释一下费用类会计科目的特点。
李老师 | 提问时间：12/15 10:14

#会计实务#

费用类会计科目的特点如下： 1. 反映企业经营成本：费用类会计科目主要用于记录和反映企业在经营过程中所发生的成本和费用，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。 2. 与收入相对应：费用类会计科目与收入密切相关，它们是经济活动的两个方面。费用类会计科目的发生通常是为了支持和促成收入的产生，如生产成本支出为了生产销售产品，销售费用支出为了推动产品销售等。 3. 具有时效性：费用类会计科目的发生和确认通常是在一定的时间范围内进行，如一年内的销售费用、管理费用等。这意味着费用类会计科目的发生需要根据一定的时间界限进行核算和确认。 4. 可变性：费用类会计科目的发生和金额通常是根据企业经营活动的变化而变化的。不同的经营策略、市场变化、经济环境等因素都会影响费用类会计科目的发生和金额。 5. 影响企业利润：费用类会计科目的发生和金额直接影响企业的利润。费用类会计科目的增加会导致企业利润减少，而费用类会计科目的减少会导致企业利润增加。总之，费用类会计科目是用于记录和反映企业在经营过程中所发生的成本和费用的科目，它们与收入相对应，具有时效性、可变性，并且直接影响企业的利润。

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