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.融资低成本：融资租赁本质上是一种贷款形式，但其利率通常较低。这意味着企业可以通过融资租赁获得资金，而不需要承担过高的财务成本。这种低成本融资有助于减轻企业的财务压力，降低财务风险。这个是相对什么得出的结论？融资租赁资成本成本不是债务筹资里面最高的为什么说财务风险小？
朴老师 | 提问时间：05/17 09:39

#税务师#

1.税收优势：融资租赁允许承租方将租赁设备的租金支付作为经营成本进行税前扣除，从而降低了实际承担的税负。这种税收优化效应使得融资租赁的实际成本相对较低。 2.信用风险分散：在融资租赁中，出租方（通常是专业的融资租赁公司）承担了设备所有权的风险，而承租方（企业）只承担使用权的风险。因此，对于承租方而言，其信用风险相对较低，因为即使无法偿还租金，出租方也可以收回设备并重新出租或处置。 3.定制化的融资方案：融资租赁公司可以根据承租方的具体需求提供定制化的融资方案，包括灵活的租金支付安排和租期等。这种灵活性使得企业可以根据自身情况选择最合适的融资方案，从而降低融资成本。关于为什么融资租赁的财务风险相对较小，主要有以下几个原因： 1.稳定的现金流：融资租赁的租金支付通常是固定的，这有助于企业规划和管理其现金流。相比之下，银行贷款或债券融资可能需要企业承担更高的利息支付压力，且利率波动可能对企业现金流产生不利影响。 2.避免长期债务：通过融资租赁，企业可以在不增加长期债务负担的情况下获得所需设备。这对于那些希望避免高杠杆经营的企业来说尤为重要。 3.降低资产风险：由于设备所有权归出租方所有，企业在无法偿还租金时不会面临资产被直接清算的风险。这为企业提供了一种相对安全的融资方式。

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C选项，不是金银在零售环节纳税吗？
apple老师 | 提问时间：02/13 23:22

#税务师#

同学你好，题目是不是没发出来。麻烦发一下。

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通过个人银行卡发工资，在公司申报个税时，比实发工资多申报一些，可以么？
金金老师 | 提问时间：07/28 20:52

#税务师#

您好，这个差额大不大啊

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留抵退税怎么要求的，
郭老师 | 提问时间：07/23 07:48

#税务师#

一、什么是增量留抵税额？增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额二、如何计算当期允许退还的增量留抵税额？按照以下公式计算：　允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 1.计算进项构成比例进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。举个例子：假设该企业2019年4月至2019年9月已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为721.17万元，同期全部已抵扣进项税额为801.30万元，则退还比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是实际取得专票的那部分占全部当期已抵扣进项税额的比例，就是实际取得专票的那部分才能退还，因为现在没有专票的也能抵扣了） 2.计算增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元。 3.该企业允许退还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元。三、申请退还留抵的条件是什么？同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额： 1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元； 2.纳税信用等级为A级或者B级； 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的； 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。（简单的说：增值税进项税额高于销项税额，符合上述要求，高出部分企业可以向税务局申请退税，也可以留到下期抵扣。纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额。）四、取得退还的留抵税额后，应当如何进行处理？该企业取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。参考《财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）第三条第二项规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。收到退还的期末留抵时，会计分录：借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

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行政裁决和行政仲裁区别
朴老师 | 提问时间：06/27 12:25

#税务师#

1.适用的法律不同。仲裁是仲裁委员会依据《仲裁法》及其他有关的法律、法规处理纠纷;而行政裁决是由国家行政管理机关依其职权和有关行政法规处理纠纷。 2.受理的依据不同。仲裁实行协议管辖，仲裁委员会受理案件的依据是当事人之间达成的仲裁协议;而行政裁决是国家行政机关依据其行政管理职能强制管辖。 3.裁决的机构不同。仲裁是由当事人选定的仲裁庭作出裁决;而行政裁决是由国家行政管理机关作出的。 4.裁决的性质不同。仲裁是对平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷作出裁决;而行政裁决是由国家行政管理机关依据其职权，以领导与被领导、管理与被管理的隶属关系进行的裁决。

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纸质五联发票和三联发票的区别？
一鸣老师 | 提问时间：01/11 17:33

#税务师#

就是多2联和少2联的区别。根据需要选就是了。一般3联就够了

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老师你好！请问印花税申报表中有个应税凭证名称怎么填
邹老师 | 提问时间：01/10 15:39

#税务师#

你好，印花税申报表中有个应税凭证名称，就是填写相关税目的名称比如买卖合同

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B为什么不能抵销呀，
赵老师 | 提问时间：08/17 16:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为破产法明确规定，债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，不得抵销。《破产法》第四十条债权人在破产申请受理前对债务人负有债务的，可以向管理人主张抵销。但是，有下列情形之一的，不得抵销： (一)债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的; (二)债权人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人负担债务的;但是，债权人因为法律规定或者有破产申请一年前所发生的原因而负担债务的除外; (三)债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人取得债权的;但是，债务人的债务人因为法律规定或者有破产申请一年前所发生的原因而取得债权的除外。祝您学习愉快！

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请问老师这为啥不确认预计负债呢，他可能亏损2000啊？
范老师 | 提问时间：03/14 15:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为有存货，所以计提存货跌价准备即可，不确认预计负债可以按下述步骤确定：首先应计算比较执行合同的损失和不执行合同的损失；其次看是否存在标的资产，具体情况有：（1）执行合同、有标的资产，计提存货跌价准备，合同损失超过存货跌价准备的部分确认为预计负债；（2）执行合同、无标的资产，确认预计负债；（3）不执行合同、无标的资产，确认预计负债；（4）不执行合同、有标的资产，违约金确认预计负债，同时按市场价对标的资产减值测试。祝您学习愉快！

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以货换货如何计算印花税、增值税和企业所得税？
赵老师 | 提问时间：11/14 19:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税：商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额合计计税贴花。增值税：以物易物，在增值税中不属于视同销售，而是属于特殊销售行为，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。企业所得税中：按销售新货物确认收入，同时按购买货物处理。祝您学习愉快！

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老师好，个人出租住宅房给公司，需要开票，每年六万的房租费，需要缴纳所有的税款是多少，谢谢
宋生老师 | 提问时间：08/21 17:23

#税务师#

你好！住宅，不开专票的话，免增值税及附加印花税是万分之五，也就是30，房产税是2%，也就是1200 个税10% （60000-30-1200）*0.8*0.1

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超市卖大米增值税税率多少？农民卖大米增值税税率多少？哪些是0.09哪些是0.13哪些是0
王晓晓老师 | 提问时间：04/01 21:55

#税务师#

超市大米是13%.农民自产自销免税

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请问这个图中的公式，12是什么意思？假设厂房原值900万，用了8年了，截止到这个月底余值还有500万，房产税=900*（1-扣除比例）*1.2%+12*500，不对吧
暖暖老师 | 提问时间：10/20 11:53

#税务师#

你好请把题目的**发一下看看

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老师这里计算业务招待费以销售收入为基数请问销售收入不包含免税的吗
向阳老师 | 提问时间：04/28 14:15

#税务师#

您好，同学，销售收入包括免税收入得

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6月份公司开了一张增值税专用发票，7月份需要做些什么？有进项发票，是要先进行认证呢，还是在报税的时候会自行抵扣
木木老师 | 提问时间：07/03 21:42

#税务师#

七月份的时候你要申报纳税。首先是在认证系统里面去认证抵扣，然后再填写申报表。

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老师，请问下，我报季度报税，填写增值税的时候，我们开票17万普票，3%免税，小规模，服务我填写那列，然后有个这个附表，这个附表啥意思？什么时候需要填写？
小铃铛老师 | 提问时间：07/20 16:57

#税务师#

同学，您好！这个表不用填的，直接填到主表第12行第2列就可以了

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下列不属于债务重组方式的是( )。 A.以等额非现金资产即刻偿还所欠债务 B.债务人将债务转为权益工具 C.以等额现金即刻偿还所欠债务 D.修改其他条款
微微老师 | 提问时间：12/12 22:11

#税务师#

您好，选项 C，如果以等额现金偿还，但同时延长了还款期间，则属于债务重组，但按原合同预定期限偿还不满足债务重组的定义，即虽然没有改变交易对手方，但清偿的金额、时间和方式均未变化，所以不属于债务重组

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减值损失为什么存货可以转回，固定资产、无形资产不可以转回
邹老师 | 提问时间：08/02 09:29

#税务师#

你好，这个就是准则对不同资产的规定（需要去学习记忆才是的）

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可选择按简易办法缴纳的增值税的口诀
新新老师 | 提问时间：07/18 10:21

#税务师#

你好，这个没有统一的口诀，你学哪个老师的课程就用哪个老师给总结的口诀？

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你好，老师，请问，邮政服务，电信服务，现代服务，生活服务的加计抵减，问题如下： 1.电信服务，说的是基础电信服务，还是增值电信服务，还是两者都适用 2.讲义中说：2019年4月之前成立的企业，按照2018年4.1到2019.3.31看一年的销售占比是否超过百分之50，那么比如2018年12月成立的企业怎么算？ 3.讲义中说2019年4月以后成立的企业，成立的后的3个月内，比如企业2021年1月成立，我要计算整个2021年是否符合加计抵减政策，那我是算，2021年整年度的，还是算2021年1.2.3月份的销售额占比？
妞妞老师 | 提问时间：10/28 08:14

#税务师#

同学你好，电信服务就包括这两者，所以两者都适用，销售是否超过50%看一年，那2018年12月连续算一年。

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行政许可结果，行政处罚结果，行政强制措施和行政强制执行的结果，哪些是必须公开的，哪些是选择公开的呢
赵老师 | 提问时间：10/22 15:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行政许可：准许行政许可，要公开。不准予行政许可，无须公开。行政处罚：具有一定社会影响的行政处罚决定应当依法公开。行政强制：行政强制不涉及公开问题。行政强制措施比如查封、扣押，决定书由当事人和行政机关分别保存即可，无需公开。祝您学习愉快！

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1)外购商品用于交际应酬，是否会产品所得税和会计差异。如果产生，涉及所得税汇算清缴哪些表，并且按什么金额调整 2）外购商品用于职工福利，是否和用于交际应酬一样的调整方法？
张老师 | 提问时间：08/02 10:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1)外购商品用于交际应酬，是否会产品所得税和会计差异。如果产生，涉及所得税汇算清缴哪些表，并且按什么金额调整产生税会差异，A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表，按公允价值进行调整 2）外购商品用于职工福利，是否和用于交际应酬一样的调整方法？调整金额计算基本上是一致的，但是要注意用于职工福利，可能会涉及职工福利的限额扣除祝您学习愉快！

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综合分析题1、第5问，为什么不是按照6316.85入账？综合分析题2、第3问，为啥选C？这俩个分析题类型是一样的，都是债权人应收账款公允价值大于抵债的资产的公允价值，为啥入账不一样？
范老师 | 提问时间：10/24 14:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：综合分析题1、第5问，为什么不是按照6316.85入账？回复：6316.85您是怎样计算出来的呢，请写一下计算过程，老师帮您看一下哪里计算错了。综合分析题2、第3问，为啥选C？这俩个分析题类型是一样的，都是债权人应收账款公允价值大于抵债的资产的公允价值，为啥入账不一样？回复：这两个题目计算受让在建工程入账价值的计算思路是一样的，都是按照放弃债权的公允价值，在各项资产之间按公允价值比例分摊计算的，只是第一个题目涉及增值税，需要将增值税剔除，所以受让在建工程的入账价值=（6360-4000×9%）×4000/（4000+2000）=4000；而第二个题目不涉及增值税，所以直接按照放弃债权的个公允价值为基础分摊即可。祝您学习愉快！

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比方这种例题： 2021年1月1日，甲公司购入乙公司于2020年1月1日发行的面值500000元，期限5年，票面年利率6%，每年年初付息、到期一次还本的债券，并将其划分为以摊余成本计量的金融资产核算。实际支付价款509500元（包括应收的债券利息30000元，交易费5000元），购买债券时的市场实际利率为7%；2021年1月10日，甲公司收到购买价款中包含的债券利息30000元，求2021年12月31日该债券的摊余成本。这个题的初始成本答案是509500-30000=479500，为什么不是：借：债权投资成本 500000 应收利息30000 贷：银行存款 509500 债权投资-利息调整20500 为什么是479500这个解法，不是按上面分录这种500000的初始投资的解法呢？
赵老师 | 提问时间：10/23 11:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：债权投资——成本 500000 应收利息30000 贷：银行存款 509500 债权投资-利息调整20500 这个分录是正确的，由于债权投资的初始成本=“债权投资——成本”借方余额-“债权投资-利息调整”贷方余额。所以债权投资的初始成本= 500000-20500 =479500，这个分录并不影响初始成本是479500这个结论。祝您学习愉快！

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转让股权时，税务局，个人所得税自行纳税申报表(A表)，第三项，收入，填写什么内容
宋生老师 | 提问时间：07/09 14:43

#税务师#

你好，你填写你转让的金额

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15、长江公司于2020年1月1日取得甲公司45%的股权，并对其采用权益法核算。当日甲公司的一项固定资产公允价值为700万元，账面价值为400万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧，其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等。甲公司2020年度利润表中净利润为1000万元。不考虑所得税和其他因素的影响，长江公司2020年应确认的投资收益为 ()万元。麻烦给出答案解释，谢谢
朴老师 | 提问时间：01/15 15:08

#税务师#

应确认的投资收益=[1000-(700/10-400/10)]×45%=436.5(万元)

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如果是不可公开交易的股票期权，授权时不计征个人所得税。行权前转让，按转让净收入作为工资薪金所得征税。若未转让，在行权时按工资薪金所得计税。持有期间取得收益，按股息、红利所得计税。行权后转让股票，按财产转让所得计税。如果是可公开交易的股票期权，在授权时按工资薪金所得计税。行权前转让，按财产转让所得计税。行权时不计税。持有期间取得收益，按股息、红利所得计税。行权后转让，按财产转让所得计税。晕死了，老师能给解释下说的是什么情况？
若若老师 | 提问时间：10/29 17:06

#税务师#

如果股票期权是“不可公开交易”的，那么授权时不应该征税，因为这时的期权还不是可以买卖的资产。在行权前转让时，应当按照转让净收入作为工资薪金所得征税。如果在行权前没有转让，那么在行权时应当按照工资薪金所得征税。持有期间取得的收益应当按照股息、红利所得征税。行权后转让股票时，应当按照财产转让所得征税。如果股票期权是“可公开交易”的，那么授权时应当按照工资薪金所得征税，因为这时期权是可以买卖的。在行权前转让时，应当按照财产转让所得征税，这和不可公开交易的期权在行权前转让的税收处理是一样的。持有期间取得的收益应当按照股息、红利所得征税，这也是一种收益形式。行权后转让时，应当按照财产转让所得征税。

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事项5车间管理人员工资8万元为什么不记存货，影响存货应该是41万
衣老师 | 提问时间：06/27 20:34

#税务师#

同学你好答：（4）中影响存货的金额是5万解析：基本生产车间的工人工资,记入生产成本；辅助生产人员的工资,记入制造费用；管理人员的工资,记入管理费用；专职销售人员的工资记入销售费用。车间管理人员也是管理人员，工资应该计入管理费用

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2022年6月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2022年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（　）万元。 A.3.15 B.49.50 C.58.50 D.70.00 C 未作答可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。2022年甲企业弥补乙企业的亏损额=1300×4.5%=58.50（万元）怎么通俗易懂的理解？
Anan老师 | 提问时间：12/11 22:08

#税务师#

同学，你好！这个公式依据这个政策：《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)第六条第(四)项规定，同一控制下且不需要支付对价的企业合并可以选择特殊性税务处理办法。第六条第(四)项第3目规定，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。具体是政策规定，记住公式，可应对考试~ 希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

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土增和契税，征税范围的区别
王超老师 | 提问时间：09/01 07:33

#税务师#

你好土地增值税的征税范围包括：转让国有土地使用权(不包括出让，出让方是国家)、地上建筑物及附着物连同国有土地使用权一并转让、存量房地产买卖等土地使用权、地上建筑物及附着物的权属变更；契税的征税范围包括：土地使用权的出让、土地使用权的转让（包括出售、赠与、互换等形式）、房屋买卖、赠与、互换。

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