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老师， 1. 捐赠的应纳税所得额调整为什么是用135.6减去34.13? 而不是115.6减去34.13呢? 会计利润284.4只扣了成本100和税金15.6，应纳税所得额里有也没有调减20，这样不是多调整了20吗？ 2. 如果这道题不考虑捐赠限额，就当是可以全额扣除的话，最终应纳税所得额是多少呢? 是在284.4的基础上调整税法上可以多扣除的20元吗?
税法老师 | 提问时间：11/07 21:34

#税务师#

1.这里的捐赠支出是按税法的标准来做纳税调整的，所以这里是按税法中确认的公益性捐赠支出来调整的。 2.不是的，这里公益性捐赠支出，这里是分三步调整的，第一步是视同销售收入，确认所得20万元，第二步是税会差异调整，纳税调减20万元假设公益性捐赠支出全部据实扣除，第三步就是无需调整的。所以这里最终应纳税所得额的调整金额为0的。

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请问借：上月做的应交税费/减免税款280 贷：管理费用 280，这个月要抵扣这280元，请问要把这280元要做什么分录吗？要做分录的话要怎么写呢
芳儿老师 | 提问时间：01/12 05:17

#税务师#

同学你好，建议分录可以不做直接申报表中主表 23行应纳税额减征额填列然后第四个表明细表写上本期实际抵减然后一个增值税减免税申报表填列请参考，希望能帮助到你，祝你生活愉快

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选项B，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款。选项C，纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。怎么通俗易懂的理解与记忆？
悠然老师01 | 提问时间：11/23 22:43

#税务师#

学员你好，这么来理解，个人自己账都记不清楚，所以不代扣代缴，企业管理相对规范，所以代扣代缴对于跨县市委托代销，实质上第一层销售是自己销售给代销方，所以在机构所在地交税

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是一般纳税人，零售业的，销售商品总价加了10%的税点钱了，现在采购员让多开一些金额，拿回扣，那我怎么收多开金额的税钱？
郭老师 | 提问时间：09/23 17:28

#税务师#

多开的那一部分，增值税乘以13%，附加税等于缴纳的增值税乘以12%，印花税多开的部分乘以万分之三。如果是小型微利企业，印花税、附加税可以减半企业所得税利润100万以内的，税率2.5%

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1含税的价格做价税分离，算出的是不含税的售价？2 用不含税的售价*税率，就是增值税的销项税额？
文文老师 | 提问时间：07/12 09:50

#税务师#

1 含税的价格做价税分离，算出的是不含税的售价 2 用不含税的售价*税率，就是增值税的销项税额对的

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案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。案头审核是啥意思？
清风老师 | 提问时间：11/18 18:30

#税务师#

就是根据你们提供的纸质资料进行形式审核

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老师，这个小题（1）已经形成无形资产了，摊销了100万，它答案解析说的按照200%扣除的话，不应该是100×200%么，这里没懂
冉老师 | 提问时间：11/02 09:29

#税务师#

你好，学员，因为会计账目以及记录100万了，再加计扣除100%就是再扣100，合计200万的， 200万就是原本100万的，200%的

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我们来的进项是同一个型号但是单价不同影响我抵扣做账吗在同一张发票上
新新老师 | 提问时间：06/07 15:02

#税务师#

您好。不影响您做帐和抵扣您好，不影响您做帐和抵扣。

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老师，您好。有以下问题： 1、对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人。办理报关手续的单位和个人具体是指进口货物的收发货人和报关企业吗，还是什么？ 2、对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。即对报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税；凡是海关的完税凭证开具给代理方的，对代理方应按规定征收增值税。代理进口货物，是指进口货物的收货人委托第三方机构办理报关手续的进口货物吗？委托方是指进口货物的收货人吗？
张老师 | 提问时间：12/24 10:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.进口货物的收货人为关税纳税人。办理报关手续的单位和个人，通常指的是进口货物的收货人、发货人。 2.代理进口货物，就是指进口货物的收货人委托第三方机构办理报关手续的情况。这里的委托方确实是进口货物的收货人。祝您学习愉快！

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A公司2021年5月1日以库存商品自丙公司手中换得B公司5%的股权,库存商品的成本为250万元,公允价值为200万元,增值税税率为13%,该存货已提跌价准备为10万元,同时收到补价30万元,该交换具有商业实质。A公司取得股权后将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2021年12月10日,A公司又从市场上购买B公司30%的股权,支付价款1500万元,另发生交易费用12万元。取得该部分股权后A公司可以对B公司施加重大影响。该日B公司可辨认净资产公允价值为5200万元,原持有股权公允价值为250万元,则长期股权投资的初始投资成本为()万元。 A. 1832 B. 1820 C. 1750 D. 1762 请问老师成本答案是250+1500.+12，为什么不要库存商品的公允价值200算，而是用250的成本算？
张老师 | 提问时间：01/19 15:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原持有股权公允价值为250万元此时考虑的是金融资产的公允价值，不考虑原有库存商品的公允价值了祝您学习愉快！

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这两个能举例吗
卫老师 | 提问时间：10/31 16:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具有重大经济动因，就是企业预计对方有要求销售方未来回购这个权利的理由。比如说2018年甲公司向乙公司销售固定资产，售价是800万，约定乙公司有权利要求甲公司3年后按照400万的价格回购该资产。如果甲公司预计3年后该固定资产的价值基本上维持在700万元，那么对于乙公司而言，其要求甲公司回购该资产可以收到钱400万，但是如果不要求甲公司回购，那么自己实际上就是有价值700万的资产了。那么甲公司就可以合理预计乙公司不会要求甲公司回购，即客户不具有行使该项权利的重大经济动因。此时甲公司在销售的时候就应该将其看成是附销售退回条件的产品销售。即未来对方有可能退货。如果甲公司预计3年后该固定资产的价值基本上维持在200万元，那么甲公司是可以合理预计乙公司未来是会要求甲公司回购商品的，其就是客户具有行使该权利的重大经济动因。此时要根据回购价与原售价的关系，判断是租赁交易还是融资交易。祝您学习愉快！

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老师好！请教一下：公司在采购一器械时，因价格问题，没有取得发票。现在将此器械给出售给客户，客户那边需要开其开具发票，请问这个怎样处理？能开得了发票吗？
周老师 | 提问时间：08/10 10:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您之前采购未取得发票，应先暂估入账的月末，发票账单未到　　借：原材料　　　　贷：应付账款——暂估应付账款　　下月初：　　借：原材料（红字）　　　　贷：应付账款——暂估应付账款（红字）　　收到发票账单：　　借：原材料　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　贷：应付账款等您现在将此器械出售给客户，应是可以按正常销售去开票的祝您学习愉快！

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水是13个点还是9个点
周老师 | 提问时间：07/09 17:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 13% 祝您学习愉快！

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6、某企业准备购入-套设备，成本为200元，预计使用寿命4年，净残值为0,企业对该固定资产采用直线法计提折旧。设备投产后，每年新增营业收入150000 元，新增付现成本60000元，该企业适用的所得税税率为25%，资本成本为10%。 (1) 要求: (1)计算该投资项目的现金流量，并完成答题卷“营业现金流量计算表”和“投资项目现金流
卫老师 | 提问时间：05/24 20:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：①投资期现金净流量NCF0＝－200000元②年折旧额＝200000/4＝50000元③生产线投入使用后第1－4年每年的营业现金净流量NCF1－4＝（150000－60000）×（1－25%）＋50000×25%＝80000元税前利润=150000-60000-50000=40000所得税=40000×25%=10000净利润=40000×(1-25%)=30000祝您学习愉快！

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想咨询一下，我们是出租厂房和宿舍的企业，关于出租的宿舍楼是租出去一半，还有一半没有租出去，想请问这栋宿舍楼该怎么缴纳房产税
卫老师 | 提问时间：05/17 18:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租出去的部分从租计征房产税；没有出租出去的部分从价计征房产税。祝您学习愉快！

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老师，我看税务师考试要求要从事经济、法律相关工作，但是我没有，我一直做会计，请问我可以报考吗？报名的时候会让提供从事经济法律工作的证明吗
玲老师 | 提问时间：04/02 16:00

#税务师#

税务师考试从事会计工作就可以。

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非限定性净资产跟限定性资产分别是对应的资产负债表上所有者权益类的哪两项呢？
独情 | 提问时间：03/19 09:59

#税务师#

你好，非限定性净资产和限定性资产在资产负债表中，通常对应的是所有者权益类的以下两项：非限定性净资产：在资产负债表中，非限定性净资产通常对应的是“非限定性净资产”或“非限制净资产”这一项目。它表示的是民间非营利组织净资产中除限定性净资产之外的其他净资产。也就是说，这部分净资产的使用没有受到捐赠人或其他外部因素的特定限制。限定性资产：对于限定性资产，在资产负债表中，它可能并不直接作为一个独立的项目出现，而是通过其他方式来体现。例如，如果某一资产项目（如现金、存货等）的使用受到特定限制，那么这些资产在报表中可能会以特定的方式标注，以表明其限定性。同时，与这些限定性资产相对应的负债或权益项目，也可能会反映出这些限制。需要注意的是，具体的报表格式和项目命名可能会因不同的会计制度、准则或机构而有所差异。因此，在解读特定机构的资产负债表时，最好是参照该机构的会计政策、报表附注或其他相关文件，以准确理解各项目的含义和对应关系。总的来说，非限定性净资产和限定性资产在资产负债表中分别对应的是那些没有特定使用限制和有特定使用限制的净资产项目。理解这两者的区别，有助于更好地分析民间非营利组织的财务状况和运营情况。

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以发行债券的方式取得子公司股权时，债券的发行费用计入长期股权投资的初始投资成本这题不对，是初始确认金额，和投资成本有何不同吗
小天老师 | 提问时间：08/13 07:50

#税务师#

您好，是因为记入债务中啦以发行债券的方式取得子公司股权时,债券的发行费用是计入债务工具的初始确认金额，也就是应付债券一利息调整科目，并不是计入长投的初始投资成本，因为是发行债券本身产生的，如果通过其他方式取得长投，并不会发生这笔费用，所以不影响长投的成本的。

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个人取得的下列所得，按“经营所得"项目计征个人所得税的是()。 A.个人独资企业对外投资分得的股息、红利 B.合伙个人获得合伙企业购买且所有权办理在合伙个人名下的住房 C.个人股东获得居民企业购买且所有权办理在股东个人名下的车辆 D.合伙企业的个人投资者对外投资分得的股息、红利答案：B【解析】选项ACD:按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。老师：本题不太理解为何会选B？
小天老师 | 提问时间：06/15 19:30

#税务师#

您好，个独和合伙企业他无所谓股息红利所得，就是经营所得交个税的个人独资企业、合伙企业的个人投资者支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并人投资者个人的生产经营所得，依照“经营所得”项目计征个人所得税

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给客户转的餐费需要缴纳个税吗
venus老师 | 提问时间：07/22 11:26

#税务师#

你好的，同学，不用缴纳个税

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非居民个人史密斯是德国人，本年1月1日至4月30日在中国境内的甲公司工作并从甲公司取得工资、薪金，之后回德国。史密斯1— 4月根据工作业绩取得的税前工资、薪金收入分别为20000元、4000元、10000元、50000元。试以实现税负最小化为纳税筹划目标对其进行纳税筹划。
清风老师 | 提问时间：12/26 09:09

#税务师#

你好同学老师正在测算，稍等

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公司因无法偿还泰山公司4 000万元货款，于2011年8月1日与泰山公司签定债务重组协议。协议规定甲公司增发1 700万股普通股（每股面值1元）抵偿上述债务，股票发行价为2 800万元。泰山公司已对该应收账款计提了360万元坏账准备，老师，这个题目债务重组分录怎么做
张老师168 | 提问时间：06/24 12:53

#税务师#

您好，同学，甲公司分录借：应付账款4000 贷：股本1700 资本公积——股本溢价1100 投资收益1200 泰山公司借：长期股权投资2800 坏账准备360 投资收益840 贷：应收账款4000 若果您的疑问已经解答，辛苦五心好评，谢谢

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老师，在国际税收的题目中题干说的企业利润总额指的是境内➕境外的会计利润总额那么，境外的会计利润，有没有包含在境外的所得税和预提税呢？还是只包含了纯分回国内的境外税后利润。
税法老师 | 提问时间：12/16 09:26

#税务师#

境外的会计利润考虑在境外缴纳的所得税但不考虑预提所得税，预提所得税是境内企业交的，跟境外企业没有关系

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老师，图片上的例题第三问，我有点疑问。1、甲公司利润总额200万元（我理解的是境内+境外合计未经调整的利润总额，这个理解对吗？）2、A国利润总额为10-80=20万元（这个理解正确吗？），但是按我国税法规定有调整，所以调整后应纳税所得额=100-80-4（总部管理费用分摊金额）+10=26万元；3、第三问计算甲公司境内应纳税所得额，个人理解应该是境内利润总额经过调整后的数据即为境内应纳税所得额，但是境内题目中并没有调整事项，故境内应纳税所得额=境内利润总额（这样理解对吗？）4、所以境内应纳税所得额我认为应该=200+4-（境外A公司利润总额100-80）-(境外B公司利润总额25-15)=174万元。但是答案是=200+4-26-（25-15）=168万元。我不能理解的是这里为什么是减26万元（这是A国在利润总额基础上调整来的数据）。有点不能理解？
卫老师 | 提问时间：07/29 17:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题目是王侨老师的讲义吗？该题目咱们的课程已经勘误了。正确的应该是：（1）甲公司来源于A国的境外应纳税所得额　　①A国所得计入甲公司利润总额的金额＝100－80＝20（万元）。　　②来源于A国的境外应纳税所得额＝20＋（80－70）－20×[100÷（400＋100）]＝20＋10－4＝26（万元）。　　『提示』A国分公司营业支出80万元中，按照我国税法确认可税前扣除的支出70万元，因此要在A国的境外税前所得中调增10万元（即80－70）；甲公司总部管理费用20万中，按收入比例分摊4万元调整到A国分支机构扣除，因此在A国的境外税前所得中调减4万元。　　（2）甲公司来源于B国的境外应纳税所得额＝25－15＝10（万元）。　　（3）甲公司境内应纳税所得额＝200＋4－20－（25－15）＝174（万元）。　　『提示』甲公司总部管理费用20万中，按收入比例分摊4万元调整到A国分支机构扣除，所以境内应纳税所得额要调增4万元，同时要减去源于A国和B国的境外所得。　　①由前面的计算可以得知“A国所得计入甲公司利润总额的金额=20万元”因此要减去20；　　②由第二问可以得知来源于B国境外所得为25－15＝10，即减去（25－15）。 1、甲公司利润总额200万元（我理解的是境内+境外合计未经调整的利润总额，这个理解对吗？）回复：是的，您理解的是正确的。 2、A国利润总额为10-80=20万元（这个理解正确吗？），但是按我国税法规定有调整，所以调整后应纳税所得额=100-80-4（总部管理费用分摊金额）+10=26万元；回复：是的，理解正确的。 3、第三问计算甲公司境内应纳税所得额，个人理解应该是境内利润总额经过调整后的数据即为境内应纳税所得额，但是境内题目中并没有调整事项，故境内应纳税所得额=境内利润总额（这样理解对吗？）回复：有调整的，甲公司境内应纳税所得额＝200＋4－20－（25－15）＝174（万元）。甲公司总部管理费用20万中，按收入比例分摊4万元调整到A国分支机构扣除，所以境内应纳税所得额要调增4万元，同时要减去源于A国和B国的境外所得。　　①由前面的计算可以得知“A国所得计入甲公司利润总额的金额=20万元”因此要减去20；　　②由第二问可以得知来源于B国境外所得为25－15＝10，即减去（25－15）。 4、所以境内应纳税所得额我认为应该=200+4-（境外A公司利润总额100-80）-(境外B公司利润总额25-15)=174万元。但是答案是=200+4-26-（25-15）=168万元。我不能理解的是这里为什么是减26万元（这是A国在利润总额基础上调整来的数据）。有点不能理解？回复：您理解的是正确的，该小问的答案已经调整了，正确的应该是174万元，甲公司境内应纳税所得额＝200＋4－20－（25－15）＝174（万元）。祝您学习愉快！

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老师个税计算来源一国的抵免限额。公式中的综合所得收入额含五险一金吗
郭锋老师 | 提问时间：11/17 10:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算境外所得抵免限额时，综合所得收入额中，其中工资薪金所得收入额包含个人应缴纳的三险一金，并不包含企业负担的五险一金。祝您学习愉快！

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老师，不太明白这个图片中全额开增值税专用发票的含义，能否举个通俗易懂的例子理解下，谢谢！！
范老师 | 提问时间：10/20 19:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如所建筑服务简易计税的时候是可以减去分包款计算的，但是在开票的时候是不得减去分包款开票的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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为什么第4题，汇兑损益中最后一个9月份收到6月份收到的应收账款30万用的6月份的汇率6.45而不是9月的汇率？
范老师 | 提问时间：09/13 10:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您方便说一下题目是在哪本书的哪一页吗？我需要看一下完整的题目祝您学习愉快！

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请问老师，这个书上是×100%，这个上面是×60%，到底哪个正确呢
赵老师 | 提问时间：06/28 11:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据目前最新的政策是100%。祝您学习愉快！

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计划分配率＝计划进口总值÷计划出口总值×100％这个公式进口/出口，可以理解为进口的少，出口的多；进料加工，其中一部分出口，分配率不应该是出口/进口吗？？
Fenny老师 | 提问时间：11/12 16:22

#税务师#

同学你好进口总值是企业在进口保税料件时在海关登记的计划进口材料总金额，出口总值是企业在海关登记的计划出口总金额。简单的理解为出口的货物中耗用了多少进口的保税料件，是一个比值。保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价*计划分配率这个比例乘以出口的离岸价就是指耗用的保税料件的金额是多少。

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采用成本模式计量的投资性房地产转换为存货时，其账面价值与公允价值的差额计入公允价值变动损益，这句话对吗?老师
暖暖老师 | 提问时间：08/02 16:24

#税务师#

这句话不对。采用成本模式计量的投资性房地产转换为存货时，应当按照该项房地产在转换日的账面价值，借记“开发产品”科目，按照已计提的折旧或摊销，借记“投资性房地产累计折旧（摊销）”科目，原已计提减值准备的，借记“投资性房地产减值准备”科目，按其账面余额，贷记“投资性房地产”科目。在成本模式下，其账面价值与公允价值的差额不确认公允价值变动损益。

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