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老师，101题抵押物归抵押权人，不是不能这样么？抵押权人只能就拍卖优先受偿？
王璐璐老师 | 提问时间：04/16 19:22

#CPA#

你好抵押物归抵押权人，不是不能这样么---这个是可以的呀抵押后抵押物给了对方就没有抵押权呀

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老师，我如果要调整去年的这笔分录，是直接做负数红冲还是要通过以前年度损益调整科目
王璐璐老师 | 提问时间：04/12 16:40

#CPA#

你好，其实都可以的，看企业自己情况的，都没错

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请问，咱们会计学堂有没有注会官方教材电子版？
东老师 | 提问时间：04/11 11:44

#CPA#

你好，这个你可以直接联系咱们的客服问一下呢

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这个出圈参考价的分子不是登记日收盘价➖每股股利吗怎么没➖
王晓晓老师 | 提问时间：05/01 23:49

#CPA#

因为人家问题是采用方案2的时候，就是选方案2的时候，方案1那个不影响的

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老师，请问下研发人员占职工总人数比例是10%至20%之间吗，还是10%以上就行
税剑法盾 | 提问时间：06/30 14:41

#CPA#

您好，10%以上就行。企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%为高新技术企业认定的条件之一。

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企业领了营业执照，就应该有对公账户。为什么收走私人账户，有什么好处吗？
宋生老师 | 提问时间：04/11 15:34

#CPA#

你好，我估计他是没有报税。

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老师您好我，想问一下，长期股权投资权益法下，顺流交易中，如果出售或投出的是固定资产，未实现的内部交易损益是怎么处理，是什么原理呢
郭老师 | 提问时间：09/15 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资日被投资单位的资产公允价值与账面价值不等（即投资日被投资单位资产、负债评估增值或减值） 1.存货调整后的净利润＝账面净利润—（投资日资产公允价值—存货账面价值）×当期出售比例 2.固定资产（无形资产）调整后的净利润＝账面净利润—（资产公允价值/尚可使用年限—资产原价/预计使用年限）或者是＝账面净利润—（资产公允价值—账面价值）/尚可使用年限要区分是投资时点上的还是内部交易产生的。这里有两种情况，主要区别就是在于第一种是在投资当时的时点上，投资单位的资产公允价值与账面价值存在差异；第二种是在投资后发生的内部交易。调整销售出去的和调整未销售出去的是两种不同的情况，您要注意区分：调整销售出去的：是指在初始投资时，被投资单位的资产公允价值与账面价值不等而进行的调整。我们可以这样理解，由于投资企业在取得投资时，是按照付出资产的公允价值来确认长期股权投资的初始确认金额，并且可以按照应享有可辨认净资产的份额对其初始确认金额进行调整，所以在计算投资收益时也要按照公允价值也核算，即按照资产的公允价值口径对被投资企业实现的净利润进行调整。如果被投资企业当年将存货出售一部分，那么投资企业不是按照账面价值来结转出售的存货成本的，而按照公允价值来调整时。由于存货的公允价值大于账面价值，所以结转的成本大于按照账面价值结转的成本，所以投资企业在确认投资收益时，要在被投资企业实现净利润的基础上调减该部分差额。调整未销售出去的：是指在投资企业投资后，与被投资企业发生内部交易，如果存货没有全部对外销售，在期末就会存在未实现利润，这时投资企业在确认投资收益是就需对被投资单位的净利润进行调整，调减这部分期末的未实现利润。在以后真正实现时再加上。祝您学习愉快！

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老师好，请注意看两个图片公式。问题:为什么第2章下年融资需求用下年利润留存，第10章剩余股利政策下年融资需求用上一年的净利润
王璐璐老师 | 提问时间：05/01 21:18

#CPA#

你好，我看下图片哈

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预收账款和合同负债的区别是什么
朴老师 | 提问时间：12/04 10:33

#CPA#

预收账款和合同负债的主要区别体现在以下三个方面： 1.是否收到钱：预收账款是在确认预付款前确定是否已经收到付款，而合同负债是在确定是否履行义务，并不是以收到付款为前提。也就是说，预收账款涉及到实际款项的收取，而合同负债不涉及款项收取。 2.收到的款项是否履约：合同负债的确认是以履约义务为前提的，而预收账款与合同约定的履约义务并没有直接的关系，是无法进入到合同负债中的。因此，合同负债涉及到与合同义务相关的款项，而预收账款则不涉及合同义务。 3.商品交货期不同：预收账款往往已经约定了商品交货期，而合同负债通常是无法确定商品交货期的。也就是说，预收账款涉及到对未来交货期的约定，而合同负债则无法确定具体的交货期。综上所述，预收账款和合同负债的主要区别在于是否收到钱、收到的款项是否履约以及商品交货期是否已约定。

阅读 2666

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计算土地增值税时，转让旧房如果没有评估价格但有购房发票，以购房发票所载金额为依据。那么这个“购房发票所载金额”是含税还是不含税的？
范老师 | 提问时间：06/08 15:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否含税主要是看购房的时间，如果是营改增之前的，就是含营业税的，要变成不含营业税的。如果是营改增之后买的就是不含增值税的。祝您学习愉快！

阅读 2665

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老师，我想请问一下，资产支出已经发生是指的支付现金，或转移非现金资产，或者承担带息债务，D选项为什么错误了呢
王晓晓老师 | 提问时间：05/01 21:46

#CPA#

借款费用资本化，d是不带息的，那来的借款费用

阅读 2664

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老师残保金上年的今年什么时候申报
谢谢老师 | 提问时间：04/11 14:13

#CPA#

2024年用人单位按比例安排残疾人就业申报审核工作时限为2024年3月1日至2024年10月31日。

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老师，使用小企业会计准则，收到所得税汇算清缴退回的所得税，如何做账？
暖暖老师 | 提问时间：07/02 15:50

#CPA#

使用小企业会计准则，收到所得税汇算清缴退回的所得税，账务处理如下： 1. 收到退税款时：借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税 2. 冲减之前多计提的所得税费用（将应交税费——应交企业所得税转到利润分配——未分配利润）：借：应交税费——应交企业所得税贷：利润分配——未分配利润

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投资性房地产：成本法转权益法，差额计入留存收益。原成本法的成本，结转借：投资性房地产-成本，非投资性房地产转投资性房地产，借差：公允价值变动损益，贷差：其他综合收益。非投资性房地产转投资性房地产，后期出售后，原初始计量贷记的其他综合收益，要结转冲减其他业务成本。对吗？
王一老师 | 提问时间：04/03 13:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，理解正确祝您学习愉快！

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.注册会计师在实施函证的过程中做法如下： (1)注册会计师未核对询证函信息，直接发出询证函。（2)询证函未经注册会计师发出而是交给被审计单位的出纳代为发出。 (3）询证函以会计师事务所的名义向被审计单位的客户发出。（4）注册会计师通过被审计单位的邮筒发出询证函。 (5) 注册会计师要求回函直接寄给被审计单位。要求: 说明是否恰当。简要说明注册会计师应该怎么做
文文文老师 | 提问时间：06/24 15:18

#CPA#

同学你好（1）不恰当，注册会计师在发出询证函时，应该核实被询证者的名称、单位名称、地址、金额等信息。（2）不恰当，询证函应该由注册会计师直接发出，不应该交由出纳代为发出，存在舞弊的风险。（3）不恰当，按规定，注册会计师应以被审计单位的名义向被询证者寄发询证函。（4）不恰当，注册会计师应选择独立的第三方渠道发出询证函，以免出现舞弊拦截的风险。（5）不恰当，询证函的收发应由注册会计师亲自控制，直接寄到被审计单位存在舞弊的风险。

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私募基金管理单位主要收入来源是管理费和赎回报酬费，近日公户收到由资管产品产生的金融商品转让收入和贷款服务利息收入产生的增值税及附加税税款，需要单位做代扣代缴，单位怎么申报，去哪里申报缴纳，产生的这个收入和单位的收入有关系吗，税务系统上的纳税申报表上需要体现这个资管产品的收入吗
薇老师 | 提问时间：04/12 19:45

#CPA#

您好，金融商品转让收入通常适用的是增值税“金融服务—金融商品转让”税目，税率为6% 贷款服务利息收入同样属于“金融服务—贷款服务”税目，税率为6%。

阅读 2659

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审计，老师注册会计师对尚未更正的错报能发表哪些意见
小锁老师 | 提问时间：04/13 12:32

#CPA#

您好，这个一般是带强调事项段的意见的，这个的

阅读 2657

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第一题为什么用先付年金现值不用先付年金终值呢？，不应该求这个设备租8年共花了多少钱嘛
廖君老师 | 提问时间：05/02 14:35

#CPA#

您好，1是求归还银行借款要多少钱，银行借款是我们期初借入的，这个是现值

阅读 2655

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定额比例法的定义以及适用范围
新新老师 | 提问时间：12/07 17:09

#CPA#

你好定额比例法的特点和适用范围：各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品。定额比例法计算公式分配率=(月初在产品实际成本+本月实际发生生产成本)/(完工产品定额+月末在产品定额) 月末完工产品应分配的成本=月末完工产品定额×分配率月末在产品应分配的成本=月末在产品定额×分配率

阅读 2653

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老师好，认定层次的重大错报风险注册会计师为什么要分别评估固有风险和控制风险？而报表层次的重大错报风险，为什么是可以分别评估固有风险和控制风险，也可以共同评估错误风险和控制风险。
廖君老师 | 提问时间：05/04 10:50

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 2652

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9.13 下列各项与收入确认相关的认定中，注册会计师可能假定为存在舞弊风险的有（）。 A.发生 B.完整性 C.准确性 D.截止
郭老师 | 提问时间：06/29 14:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这四个选项都有可能的。都是跟收入确认相关的认定。祝您学习愉快！

阅读 2652

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这个把每年的现金流算出来以后如何折现？
乐乐乐乐老师 | 提问时间：06/22 18:26

#CPA#

同学你好，每年现金流计算出来后，按照折现系数进行折旧即可，从题目中看，经营期每年现金流应该一致采用p/A的现值系数折旧，最后一年采用P/F的现值系数折旧，方案一一次投入为0时点，无需折现，方案二研发周期1年采用1年期的P/F系数折现

阅读 2650

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问题在第二张图片上，请会的老师认真审题回答，谢谢
云苓老师 | 提问时间：05/01 17:12

#CPA#

同学您好，请稍等，正在解答

阅读 2646

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题目是计算下年的股票价格，P1=D2/rs- g，我用的是这个公式，别的都没问题，就是这个rs的取值我有点疑惑，为什么不使用公式先算出rs＝（D1/P0）+g，我算出来是12.5%，老师用的直接是题目里等风险那个12%，到底什么时候算rs什么时候直接用题里给的等风险报酬率
一休哥哥老师 | 提问时间：02/15 13:27

#CPA#

亲爱的学员下午好

阅读 2646

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国有资产入股私企一般要走什么程序
刘艳红老师 | 提问时间：07/02 19:00

#CPA#

您好，若拟投资的国有企业为一级国有企业（即股东为国资委），对外投资应当根据经国资管理部门审核的本年度投资计划进行投资。如投资项目在年度投资计划内，不需要另行审批。若投资项目不在年度投资计划内，则拟投资的国有企业应向国资管理部门单项报批。

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老师b的解释，为什么折价发行到期收益率比8%高呢，与折价有什么关系？那溢价呢？
廖君老师 | 提问时间：04/12 17:51

#CPA#

您好，因为价值等于未来现金流量现值，现在收到的钱少，就是折现率（分母大），所以到期收益率要大于8%（这是分子算利息的利率）

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XYZ 公司于2017年年末出资1900万元给非关联的 H 公司的原股东，从而拥有 H 公司90％的股份。 H 公司当日的股东权益为2000万元（假设均为股本）.2018年 H 公司报告净利润为400万元，宣告分派现金股利150万元。当时 H 公司各项资产和负债的账面价值均等于其公允价值。 (1) H 公司的股东按其持有的股份享有表决权。 (4）在合并抵销时，不考虑由合并抵销形成的暂时性差异而产生的递延所得税。根据上述资料，编制与 XYZ 公司和 H 公司2018年合并财务报表相关的调整与抵销分录
吴卫东老师 | 提问时间：06/30 15:24

#CPA#

学员朋友，您的题目信息完整了吗？这里没有期初数据以及内部交易的明细。

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这个问题不是当年取得的利润在下年分吗如果用 12000➖8000×3/5=7200 然后 7200/12000=60% 为什么不是用 18 年的 10000 呢
王晓晓老师 | 提问时间：05/01 22:59

#CPA#

这个就是这个剩余股利分配的计算，那个当年取得的利润在下年分，这句话在这一问就是个无用项

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老师，合并报表抵损益（图片中抵分配），母公司占有子公司80%股权，子公司盈利100万，分红60，提取盈余公积10，为什么母公司所有者权益变动表中，未分配利润对应的净利润只有分红60乘80%等于48这一部分？集团所有者权益变动表中，未分配利润对应的净利润为什么就是80？
小林老师 | 提问时间：05/01 12:42

#CPA#

你好，因为对于母公司个别报表，只考虑收到分红，不合并

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CPA财管中，哪些属于经营资产，哪些属于金融资产？
汪老师 | 提问时间：03/11 10:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：给您区分一下经营负债与金融负债的区分：　　（1）一般，带息负债是金融负债，不带息负债为经营负债；　　（2）短期借款、一年到期的非流动负债、长期借款和应付债券属于金融负债；　　（3）以市场利率计息的短期应付票据属于金融负债，无息短期应付票据属于经营负债；　　（4）股利属于金融负债；　　（5）应付利息属于金融负债，应付股利属于金融负债；　　（6）递延所得税负债属于经营负债；　　（7）融资租赁引起的长期应付款属于金融负债，经营活动引起的长期应付款属于经营负债；　　（8）其他负债项目，具体内容查阅报表附注或其他披露信息，根据性质确定。如果查不到结果，通常列为经营负债。　经营资产与金融资产的区分：　　（1）一般，不能产生利息的资产属于经营资产，能产生利息的资产属于金融资产；　　（2）货币资金是否属于金融资产需要根据题中的说明而定；　　（3）以市场利率计息的短期应收票据属于金融资产，无息短期应收票据属于经营资产；　　（4）短期权益性投资属于金融资产，长期权益性投资属于经营资产；　　（5）短期债权投资、持有至到期投资等债权性投资都属于金融资产；　　（6）应收利息属于金融资产，短期权益投资的应收股利属于金融资产，长期权益投资的应收股利属于经营资产；　　（7）递延所得税资产属于经营资产；　　（8）其他资产项目，具体内容查阅报表附注或其他披露信息，根据性质确定。如果查不到结果，通常列为经营资产。祝您学习愉快！

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