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24年税法变化大吗？可以学习23年的吗
文文老师 | 提问时间：06/04 14:55

#税务师#

2024年税法的变化不大，可以学习2023年的

阅读 13351

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净收益是不是净利润。请老师解答
宋生老师 | 提问时间：06/04 10:40

#税务师#

你好，对于公司来说是这样

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给员工发工资挂老板往来有什么风险
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 20:18

#税务师#

您好，这个没事，没风险

阅读 13338

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自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。关于这个政策加计扣除5%的进项税怎么做分录
venus老师 | 提问时间：09/08 09:56

#税务师#

您好，加计抵减是不做分录。

阅读 13321

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老师请问下我们卖商品，卖了一个主要商品，送了几个小商品，这种开票要怎么开呢
郭老师 | 提问时间：06/03 21:29

#税务师#

全部都开出来然后分别开折扣最后金额还是主要产品的

阅读 13317

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老师你好，我公司有一项国际货运业务，此项业务要支付给上游的运费成本是130万，从下游收取的运费收入是80万，同时我公司会按季度收到50万的政府补贴，请问老师，1. 如果这50万的补贴对象是我公司，此笔业务的会计分录会涉及哪些，各应该怎么做？2.如果50万补贴的对象是下游客户的，我公司代收代付，此项业务会涉及哪些分录？各应该这么做？
软软老师 | 提问时间：06/03 15:15

#税务师#

童鞋你好需要区分50万是不是和收入挂钩如果是那就按照收入准则确认收入借：银行存款 50 贷：主要业务收入50 如果不是和收入挂钩那就判断是属于资产补助还是收益补助如果是资产补助那就确认递延收益后期折旧时转入其他收益借：银行存款 50 贷：递延收益 50 如果是属于收益补贴需要确定是对未来还是过去如果是未来借：银行存款 50 贷：递延收益 50 如果对过去借：银行存款 50 贷：其他收益 50

阅读 13309

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自产货物对外捐赠，会计没有做账。做汇算清缴时应该怎么调账。未调账前的会计利润是:550万。捐赠自产货物的成本80万，公允价值（不含增）100万，增值税13万。
冉老师 | 提问时间：06/02 17:46

#税务师#

你好，同学纳税调增100 纳税调整80

阅读 13301

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老师您好:规模纳税人开专票和普票，普票减免税额的这个分录怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：06/02 19:01

#税务师#

您好，转到营业外收入就可以了

阅读 13299

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@贾apple老师，我这个社保核定的然后工商年报怎么填写呢
apple老师 | 提问时间：04/15 15:27

#税务师#

同学你好，我给你看

阅读 13290

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权益法转成本法，新股权入账价值=原来的账面价值+新公允价值=600+350+700=1650；为什么固定资产要用账面价值？长投的入账价值是1400
注会会计老师 | 提问时间：02/22 10:26

#税务师#

您的理解有误。因为这个是同控，所以长投是按照享有净资产份额确认的。

阅读 13284

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第六题选择什么啊老师
桂龙老师 | 提问时间：06/03 15:19

#税务师#

同学，你好，第六题选择D 那是义务

阅读 13279

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请问下图中beigaoren拒绝falv援助，为什么有两种处理方式：一种是可以自己行使bianhuquan，fayuan应当准许；第二种是需要查明原因，必须另行委托或者人民fayuan指定？涉及buhegui内容，所以用了拼音。
法律老师 | 提问时间：02/25 18:56

#税务师#

这里是法条的硬性规定。也可以理解为给了被告人选择的权利。

阅读 13243

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老师：请问一下，公司买的集体的土地，然后土地证书已经转为公司，但目前来说，还没有交房产税？这个是要税务局核定吗？应该我们有房产了，税务局那边会有相应的登记信息吧？
小菲老师 | 提问时间：05/26 17:21

#税务师#

同学，你好不需要核定你要缴纳房产税的

阅读 13236

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老师第205题答案在算的时候未减除非正常损耗，为什么不减呢
廖君老师 | 提问时间：06/04 20:49

#税务师#

您好，本题是材料，人工是制造业生产完工产品的成本，原材料的价值是到仓库之前发生的支出

阅读 13230

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老师，汇算清缴A105000表第27行与取得收入无关的支出填的是什么数
东老师 | 提问时间：05/22 16:17

#税务师#

你好，这个填写的就是不应该公司承担的费用。

阅读 13223

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请问老师，股权转让不用缴纳增值税吗？为啥
微微老师 | 提问时间：06/04 09:34

#税务师#

您好，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。金融商品转让，不得开具增值税专用发票。纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税;在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。

阅读 13218

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辩护人做无罪辩护的是什么意思？不适用速裁程序？
廖君老师 | 提问时间：06/09 17:35

#税务师#

您好，无罪辩护是指被告人和其代理律师在庭审中为被告人作无罪的辩解，结果只有两个。一个可能是公诉人得到法院支持，被告人被判决有罪;另一个是被告人被判决无罪法条规定不能速裁按相关法律规定无罪辩护能否适用简易程序，辩护人认为当事人无罪，不适用简易程序。相关法律规定《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》第二百九十条具有下列情形之一的，不适用简易程序: （一）被告人是盲、聋、哑人；（二）被告人是尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人；（三）有重大社会影响的；（四）共同犯罪案件中部分被告人不认罪或者对适用简易程序有异议的；（五）辩护人作无罪辩护的；（六）被告人认罪但经审查认为可能不构成犯罪的；（七）不宜适用简易程序审理的其他情形。

阅读 13202

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加班时间，不满半小时，不满一小时，应该怎么算？
邹老师 | 提问时间：04/21 11:13

#税务师#

你好，具体是计算什么呢

阅读 13201

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老师，请问下公司购买的小礼品送给下面的经销商，增值税需要视同销售吗，还有个人所得税需要代扣代缴吗
郭老师 | 提问时间：06/03 12:31

#税务师#

对的，是的，经销商是企业的，不需要，如果是个人的需要，偶然所得20%。

阅读 13199

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3月小规模纳税人13万，其中5万开了专票，应交多少税
东老师 | 提问时间：06/03 10:28

#税务师#

你好，这个开的专票是需要交税的。

阅读 13195

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老师，这个票价为什么是96，看不懂
郭老师 | 提问时间：05/27 09:12

#税务师#

你好，你们这个是退票了具体的可以问下销售方

阅读 13195

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请问老师1000×50%×70%是什么意思
小愛老师 | 提问时间：06/03 17:13

#税务师#

您好，50%是持股比例、70%是扣除比例。符合条件的投资人采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期企业（以下简称初创科技型企业）满 2 年（24 个月）的，可以按照投资额的 70% 在股权持有满 2 年的当年从其应纳税所得额中进行抵扣。

阅读 13193

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污染当量数是什么意思
艳子老师 | 提问时间：05/01 16:19

#税务师#

污染当量值是收集企业排污费的参考数据，某污染物的污染当量数=该污染物的排放量(千克)/该污染物的污染当量值(千克)。

阅读 13181

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我公司注册资金50万，A股东占股50%，实缴25万；B股东占股50%，实缴15万，剩余10万未缴；现在B股东要将50%股权转让给C，C以20万收购B股东的50%股份，公司资产负债表净资产为0。那么B股东可以先收了C股东的20万，再去将剩余未实缴的10万实缴进去，再进行股权转让，是否可以？
廖君老师 | 提问时间：06/05 16:55

#税务师#

您好，可以的，在股权转让前，工商没有办好变更前先把这个实缴，那B就是到手10万，卖亏了，没有个税，只有20*0.05%减半的印花税

阅读 13179

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某化妆品生产企业在“三八”妇女节向本厂女工发放自产的高档化妆品一批，企业财务人员咨询会涉及到哪些税收问题？
小锁老师 | 提问时间：06/03 13:45

#税务师#

您好，是问税款缴纳多少对不

阅读 13177

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企业所得税申报是在那块申报表申报的？学习税务师
文文老师 | 提问时间：02/19 20:26

#税务师#

你好，是问实操练习还是实际的申报模块？

阅读 13170

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问题：如果乙属于无权占有，那是善意占有还是恶意占有？
王壹新老师 | 提问时间：06/04 15:55

#税务师#

同学您好，拾得遗失物属于恶意占有哈

阅读 13145

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老师你好，请问税务师考试是几年内过五门？有什么好的考试方案搭配吗？谢谢
小敏敏老师 | 提问时间：06/04 20:47

#税务师#

你好，同学，5年内过5门。税一+税二+涉税实务，财务与会计+法律

阅读 13138

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老师，在考财务与会计，计算量比较大，有什么技巧吗？
东老师 | 提问时间：06/03 07:45

#税务师#

您好，考试从来没有什么技巧，只有一条路那就是吃透知识点才行

阅读 13133

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简要说明发达国家在税收优惠政策方面的特点
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 13:44

#税务师#

目前世界上大约有30多个发达国家。欧洲有：英国、爱尔兰、法国、荷兰、比利时、卢森堡、德国、奥地利、瑞士、挪威、丹麦、瑞典、芬兰、列支敦士登、西班牙、马耳他、葡萄牙、捷克、塞浦路斯、斯洛伐克、爱沙尼亚、拉脱维亚。北美洲有：美国、加拿大。大洋洲有：澳大利亚、新西兰。亚洲有：日本、韩国、新加坡、以色列。从整体上来看，发达国家以欧美国家为代表，大多是成熟的市场经济国家。发达国家的税制特点是税收法规比较规范和复杂，实际操作比较专业和困难。具体来说，欧美国家的税制相对复杂，需专业人员细分应对。这些国家的主体税种是所得税（包括企业和个人所得税）、流转税（增值税）和关税，其中相关限制条件和具体计算非常复杂和繁琐，一般需要专业人员长期操作，才能真正熟练掌握。　　欧美国家间的税收协定和税收多边合作条约较多、也较规范。各国也比较遵从税收协定和多边合作约定且严格执行，可谓有法可依、有规可循。如欧盟成员国都适用统一的欧盟关税法令、统一的所得税法令以及增值税法令，美国、加拿大和墨西哥则都遵从北美贸易区相关关税的协定。同时，欧美国家的税收征管比较严格，不拘形式，更重视实质，特别是坚守税企双方的互信和信用。一如，欧美国家没有税务机关统一监制的发票，企业可以自行开具带有个性特点的商业发票，但该商业发票必须完整体现出税务机关要求的所有信息：如包括税务登记号、银行账号、营业地址和联系方法等。再如，在欧盟很多国家，若企业提交给当地税务机关的事先税收裁定（Advance Tax Ruling）或转让定价报告（TP Country File），税务机关就会信任企业将自觉遵从承诺，遵守和兑现相关数据和指标。若是随后情况有较大变化，企业必须及时告知当地税局，提交充分的证明和解释（如解释客观条件的突变、商业的合理性）并与税务当局协商应对调整措施。否则，就会被税务机关取消相关税收优惠或被做纳税调整补税。三如，欧美国家的税务机关一般不会经常对企业开展税务检查或稽查。税务机关一般会信任纳税人的日常税务遵从（如企业自行申报和缴税），很少有税务机关不信任纳税人的真实财税资料，进而实行核定征税。但是，一旦企业被税务机关检查（如例行检查）查出问题，将会被追溯检查，企业就要被补税、且要被重罚和课以滞纳金。因此，企业平时就必须及时、完整地保存财税遵从资料，随时准备被税务机关检查。另外，发达国家的征税方式也比较先进和现代化，企业可以直接网上申报，网上缴纳税款，查询相关税务信息（如最新的税法规定和具体操作要求等）。　　欧美国家的税务机关很少有相关税收事项的前置审批程序，更多的是强调纳税人信息公开披露，要求企业自行、自觉地报备和留存相关税务资料。企业通常在专业机构的帮助下，把税法要求的申报资料和备案信息及时、充分且完整地在网上提交给税务机关。而税务机关并不会马上给予肯定和具体的答复，只会确认收到的相关材料。企业可以自动享受税法规定的处理结果或享受相关的税收优惠，除非将来税务机关发现企业提交的信息和资料不完整或者有错误，才会通知企业进行补充说明或者更正。若是纳税人想得到自己税务遵从的事先确定性，有的欧美国家也允许纳税人主动申请被税务机关检查，让税务机关给与税收检查的结果和结论。如在荷兰，税务机关就推出了纳税人自愿性“横向检查”(Horizontal Monitoring)方案。该方案的最大优势在于纳税人的税务问题可以尽可能地事先明确，从而减少了事后的税务检查，从而减轻了税务与海关署的稽查负担。　　如果企业与当地税务机关发生税务纠纷，一般采取诉讼方式，而不是像中国那样，必须先向税务机关进行前置的行政复议。也就是说，若企业对税务机关的最终税务决定、处罚不服，通常要求直接到法院起诉。法院一般以判断法为准，但这个程序相当复杂且旷日持久。企业一般都是依靠税务专业中介机构的帮助，欧美国家的税务中介比较发达，专业服务更加细化，如财，税，法专注一行，有专职诉讼的税务律师，专门做转让定价报告的税务专家等。这些专业人士能从不同专业角度为客户提供高水平的服务，大多数欧美国家的“四大”还专门设有针对中国“走出去”企业服务的中国税团队（China Desk），他们在中文沟通、企业文化背景了解及涉及中国税关联上有很多比较优势和便利条件。当然这些中介的专业服务费用也是非常昂贵，按小时计价，专项细分付费。企业一般都要充分重视这些中介的专业意见和作用，当然也要准备好充足顾问预算，“一分钱，一分货”是中介的价值所在和普遍行规，企业且不可在发达国家，对财税中介抱有“少花钱，多办事”的想法。　　此外，在欧美国家的政治体制下，税权分制，即除了联邦（中央）这一级以外，地方各级政府，包括州和郡县在税务立法和征管上具有很大的相对独立权限，很多地方的税收优惠也是各不相同。企业可以通过与地方政府（财税机关）直接沟通、谈判和协商获得特殊的税收优惠。例如，外国企业可以与发达国家的当地政府（财税机关）以事先税务裁定（Advanced Tax Ruling））方式，商定相关的税收优惠待遇；如企业需要提交未来3-5年的商业计划、所处行业和业务发展评价和预测、未来3-5年的经营业绩（收入额，业务量，利润）、未来3-5年的雇员计划、未来3-5年的支出（花费）计划等其他资料。当地政府会根据企业提交的资料，进行评估，随后给与特定的阶梯税收优惠政策。该事先税务裁定对政府（财税机关）和企业双方都有约束力，企业一旦不能兑现承诺的指标，将会被政府（财税机关）取消相关的税务优惠待遇，也会对企业的信誉受到影响。　　近些年来，发达国家已经充分意识到跨国税收合作，联合反避税的重要性和必要性。随之制定和发布了一系列的相关指引，规定和具体措施。如在OECD税收协定范本及释义、双边和多边税收协定中都强调了反避税，互换税收情报，防止税收协定滥用的约定，在OECD《转让定价指南》中加强了纳税调整的具体措施，还有OECD《解决税基侵蚀和利润转移》（BEPS）行动计划的落实，CRS的相关银行信息的互换等，这些都为打击激进的税收筹划，防止跨国避税起到的积极地作用。

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