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工资是0但是社保给上的，社保员工每个月将个人部分转到公司，个税本期收入怎么填？
小菲老师 | 提问时间：12/03 12:17

#税务师#

同学，你好收入填写0

阅读 134

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请问老师，补充医疗和补充养老保险都是要为全体员工缴纳的才能在企业所得税前扣除么？还是说只有年金有这个规定。
家权老师 | 提问时间：12/03 11:56

#税务师#

那个有扣除比例的，不能超过工资总额5%

阅读 129

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老师问一下发票开的是服务费，我做经济科目委托业务费可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/03 11:30

#税务师#

您好，这种一般是计入管理费用-服务费中

阅读 99

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请问老师，甲单位从合伙企业收到的分红，甲单位针对针对这部分分红需要缴纳企业所得税么？
家权老师 | 提问时间：12/03 11:23

#税务师#

是的，那个需要交所得税的

阅读 107

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公司帮员工缴纳社保，个人部分570元也帮缴纳，那个税是不是要把这570加进去收入去申报个税呀？
文文老师 | 提问时间：12/03 10:55

#税务师#

是，要把这570加进去收入去申报个税

阅读 111

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请问老师，甲单位有限合伙企业、乙单位合伙企业有区别么？
小菲老师 | 提问时间：12/03 10:53

#税务师#

同学，你好都是合伙企业，没有区别

阅读 120

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老师甲乙投资1000万甲投资700万乙投资300万乙没有实交股东权益510万，乙现在可以平价转让股权吗亏损190万
刘艳红老师 | 提问时间：12/02 21:02

#税务师#

您好，现在未分配是正数还是负数？

阅读 100

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公司名下无车辆,收到太多私车公用油票报销有什么风险
小王老师 | 提问时间：12/02 18:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司名下无车辆却收到大量私车公用油票报销，可能存在以下风险： 1.税务风险：税务机关可能认为这些费用与公司生产经营无关，不允许在企业所得税前扣除，从而要求公司补缴企业所得税及滞纳金。同时，如果费用被认定为员工的个人福利，还可能涉及员工个人所得税的补缴问题。 2.审计风险：在审计过程中，大量无车辆对应却报销油费的情况会引起审计人员的关注。审计人员可能会对费用的真实性和合理性提出质疑，要求公司提供更多的证明材料。若无法提供充分证据，审计报告可能会对公司财务状况产生不利影响。 3.内部控制风险：这可能反映出公司内部控制存在漏洞，缺乏对费用报销的有效审核和监督机制。长此以往，可能导致员工产生侥幸心理，出现更多不合理甚至违规的报销行为，损害公司利益。为避免这些风险，公司应制定明确的私车公用报销政策，要求员工提供行车记录、加油发票以及相关业务说明等详细资料，确保费用与公司业务直接相关且金额合理。必要时，可考虑签订租车协议或采用租车方式满足用车需求。祝您学习愉快！

阅读 372

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老师好我向提问税二国际税收常设机构的问题 1.对于常设机构的概念，我都不是很明白。是说比如位于新加坡的这家A企业，它通过在中国境内设立的被认定为常设机构的场所来开展经营活动比如挖矿咨询等，那是说境外的A通过常设机构而获得的这笔营业收入中国可以征税，是吗？是通过境内的付款方在支付时预扣一笔税款这样吗？我想了解中国是怎么征这笔税的然后税率是10%吗？ 2.那境内这个被认定为常设机构的场所，一般而言只会有支出费用发生，很少有收入，那对于境内这个常设机构要交我国的企业所得税吗？比如挖矿比如咨询，这个常设机构不都是只有人工支出机器设备或办公场所租赁费居多，那企业所得税上对这个常设机构有什么规定吗？
朴老师 | 提问时间：12/02 18:00

#税务师#

1. 新加坡A企业的相关所得中国有权征税，按25%税率自行申报，不适用10%税率的源泉扣缴； 2. 这类常设机构需缴企业所得税，若仅能核算支出，税务机关会按不低于15%的核定利润率，以经费支出换算收入计税。

阅读 101

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固定资产折旧时候残值率为0可以吗？
文文老师 | 提问时间：12/02 16:39

#税务师#

固定资产折旧时候残值率为0可以。

阅读 97

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老师，请问一下，在一般纳税人的发票系统里，如果有开出或者收到增值税专票和普票，是不是勾选的系统只能显示专票，不会显示普票呢？
文文老师 | 提问时间：12/02 15:36

#税务师#

是的，勾选的系统通常只显示专票，电子ETC普票，也会显示，可勾选

阅读 106

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@董孝彬老师请朴老师不接此消息谢谢老师我们是合作社政府资金来时我们计入借银行存款贷专项基金申报企业所得税时未没计入营业收入，税务来电话需要我们单位把这笔10万计入不征税收入成本调减情请问怎么操作了
暖暖老师 | 提问时间：12/02 13:26

#税务师#

你好，所得税优惠选择不征税这个就可以

阅读 98

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@董孝彬老师老师我们是合作社政府资金来时我们计入借银行存款贷专项基金申报企业所得税时未没计入营业收入，税务来电话需要我们单位把这笔10万计入不征税收入成本调减情请问怎么操作了
朴老师 | 提问时间：12/02 12:46

#税务师#

直接企业所得税申报表里调增这十万对应的支出就行了，然后补所得税

阅读 123

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公司召开年度经销商大会，只要在会上充值打款的都能去参加旅游，那我公司取得的旅游费入什么费用比较合适？
家权老师 | 提问时间：12/02 11:30

#税务师#

那个直接计入销售费用-促销费

阅读 101

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老师，请问一下，我刚来公司，然后之前的帐很乱，现在我入8月份的账，发现8月份的报销单有很多都是七月六月以前的报销，那我现在要入这个账的话，我是要怎么入呢？因为要冲采购员的账才2万5仟，他这个报销单就4万多了，怎么充呢？（朴老师）
朴老师 | 提问时间：12/02 11:00

#税务师#

跨月报销单（6-7 月）统一计入 8 月当期费用（无需追溯调整前期账目，简化处理）；采购员报销 4 万＞挂账 2.5 万，差额 1.5 万：若之前未挂账，补记 “其他应付款 - 采购员”；若为预支不足，直接按 4 万报销付款，冲减 2.5 万挂账后，余额支付给采购员。

阅读 104

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农业养殖户，保险履约赔款到账，如何入账？
文文老师 | 提问时间：12/02 10:54

#税务师#

借：银行存款贷：营业外收入

阅读 94

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69.2023年度经核定结转的亏损额为什么不计入会计利润中
赵老师 | 提问时间：12/01 21:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计利润是根据企业会计准则和会计制度，通过收入减去成本、费用等项目计算得出的。2023年度经核定结转的亏损额属于以前年度的事项，它不影响本年度收入、成本、费用等会计要素的核算，所以不计入会计利润的计算。在本题中，会计利润=5000+80-4100-700-60=220万元，计算时并未考虑2023年度经核定结转的亏损额。不过，在计算应纳税所得额时，这部分亏损额可以按规定进行弥补，以正确计算企业应缴纳的所得税。祝您学习愉快！

阅读 150

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合伙企业个税
卫老师 | 提问时间：12/01 17:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合伙企业的个人合伙人需要缴纳个人所得税，具体涉及以下要点： 1.合伙企业本身不缴纳企业所得税，而是以每个合伙人为纳税义务人，按其所得缴纳个人所得税。 2.合伙人的所得类型包括利润分配、工资、奖金、实物等，按“经营所得”项目缴纳个人所得税，适用5%-35%的超额累进税率。 3.如果合伙企业转让其持有的股份或资本公积转增资本，自然人合伙人需按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。 4.合伙人转让其在合伙企业中的份额，需按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。 5.合伙人取得的利息收入，根据与生产经营是否相关，可能按“经营所得”或“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，具体需与主管税务机关沟通确认。祝您学习愉快！

阅读 152

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境内单位向境内单位提供服务或无形资产，完全在境外消费，是否属于应税交易？是视同出口跨境提供服务或无形资产吗？适用免退？还是说只要销售方是境内单位，都要征收增值税？
张老师 | 提问时间：12/01 17:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：境内单位向境内单位提供服务或无形资产，即使完全在境外消费，通常属于应税交易，不属于视同出口跨境提供服务或无形资产。一般来说，增值税应税行为判定中，除另有规定外，销售方或者购买方在境内的销售服务、无形资产行为属于境内应税行为，所以只要销售方是境内单位，该业务通常要征收增值税。不过，对于境内单位和个人销售的一些特定服务和无形资产，即使是向境内单位提供且完全在境外消费，也免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外。这些特定服务和无形资产包括电信服务、知识产权服务、物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）等。关于增值税退（免）税办法，主要适用于出口货物、劳务、零税率应税服务等情况。境内单位向境内单位提供服务或无形资产，通常不适用免退办法。祝您学习愉快！

阅读 152

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请问老师年利润总额150万对应的企业所得税税率是多少呢？
家权老师 | 提问时间：12/01 16:59

#税务师#

师年利润总额150万对应的企业所得税税率是5%

阅读 107

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老师，你好。请教个问题。公司有个员工银行卡被冻结了，现在提供了一个他人的卡让发工资，但是这个人的社保还在公司交着。我们公司给打他人的卡或者发现金工资，有什么风险？
董孝彬老师 | 提问时间：12/01 16:58

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 110

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合同工程项目名称和发票备注的不一样可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/01 15:27

#税务师#

您好，这个最好一样好些吧

阅读 101

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epc总包合同，甲方要求开13个点和9个点的发票，符合规定吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/01 11:22

#税务师#

您好，建筑服务是9%，材料费是13%，是可以的

阅读 103

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经销商大会上给充值打款的经销商客户旅游名额，那我公司收到的旅游费入什么科目比较合适？
家权老师 | 提问时间：12/01 10:18

#税务师#

那个计入销售费用-促销费

阅读 117

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我们是手机通讯维修行业，收到的发票都是移动通信设备*装配组件*电池或者前壳，可以开移动通信设备*电子元器件吗
家权老师 | 提问时间：12/01 09:35

#税务师#

你直接销售就跟购入一样的开。只是维修就开劳务*维修费

阅读 104

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答案看不懂，仔细解释，我的思路是8%/（1-10%）=0.08888888889
董孝彬老师 | 提问时间：11/30 17:21

#税务师#

您好，题目中A银行同时要求10%补偿性余额和贴现法计息，所以实际可动用资金要扣除利息和补偿性余额两部分，实际利率=8%/(1-10%-8%)=9.76%。

阅读 104

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行政处罚和行政许可的相同与不同点
周老师 | 提问时间：11/29 15:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行政处罚和行政许可有相同点也有不同点。相同点是二者都属于具体行政行为，都是由行政主体针对特定对象作出的。不同点主要体现在以下方面： 1.目的不同：行政处罚是对违反行政法律规范的相对人进行制裁，以惩戒和教育相对人遵守法律；行政许可是允许符合条件的相对人从事特定活动，以实现对社会事务的管理和控制。 2.前提不同：行政处罚以相对人违反行政法律规范为前提；行政许可则以相对人申请从事特定活动为前提，且该活动须经行政机关批准。 3.性质不同：行政处罚是一种制裁性行政行为，是对相对人违法行为的否定性评价；行政许可是一种赋权性行政行为，赋予相对人从事特定活动的权利或资格。 4.法律后果不同：行政处罚会对相对人的权利产生减损，如罚款、吊销许可证等；行政许可则使相对人获得从事特定活动的权利，是对其权利的一种肯定和赋予。祝您学习愉快！

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甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，开发位于市区的W商品房，该商品房项目建筑面积100000平方米，其中包括公共配套设施面积20000平方米。 • 2021年1月从二级市场取得国有土地使用权不含税金额20000万元，开具增值税专用发票，注明税额1800万元，缴纳契税600万元。 • 2021年6月，甲企业将该土地的60%用于开发W项目。24年6月份竣工。 • 甲企业将5000平方米用于出租，合同约定从2024年10月起出租，租金每个月不含税收入10万元。一次性收取半年租金，不含税租金收入60万元。 • 2024年12月W项目已售面积80000平方米，取得不含税收入80000万元。将其6000平方米用于投资并办理股权转让等相关手续。 • W项目开发成本为31200万元，其中包含公共配套设施1200万元老师考土增这个题第一问为什么不是双一原则
董孝彬老师 | 提问时间：11/29 15:06

#税务师#

您好，“双一原则”是普通住宅享受土增免税的核算前提（需单独核算成本收入，增值率≤20%才免税），本题未明确W商品房是普通标准住宅，也没要求判断免税，第一问核心考点是是否达到清算条件，该项目2024年6月竣工、可售面积80000平方米（100000-20000）已全部售出，符合强制清算要求，且清算单位内隐含普通/非普通住宅等多业态需分别计税，因此不涉及“双一原则”适用，并非因有出租或投资业务。

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建筑服务数电票还需要备注项目名称和地址吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/29 11:43

#税务师#

您好，要的，这个要备注的

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房地产开发产品完工时，需要把按预计的毛利计税转为按实际毛利计税，这个怎么理解呢？举个例子吧
卫老师 | 提问时间：11/29 11:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在预售未完工产品时，会计上可能不确认收入，但税法上要求确认。这时按预计的毛利率计算毛利来缴纳企业所得税。等产品完工后，会计上要确认收入，就需要按实际的毛利率来计算毛利缴纳企业所得税，这就是从按预计毛利计税转为按实际毛利计税。举个例子，某房地产企业预售未完工产品取得收入1000万元，预计毛利率为15%，那么预计毛利就是1000×15%=150万元，当年按这150万元来计算缴纳企业所得税。后来产品完工了，实际成本是700万元，实际收入还是1000万元，实际毛利就是1000-700=300万元。这时就需要按300万元的实际毛利来计算缴纳企业所得税。以前按预计毛利缴纳的税和按实际毛利计算应缴纳的税之间的差异，要进行相应的调整。祝您学习愉快！

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