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请问：物管公司，劳务派遣费，现在是如何开发票的（项目名称）？
小锁老师 | 提问时间：06/16 17:37

#税务师#

您好，开生产生活服务，劳务派遣费

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请帮我写一下182题的分录
周老师 | 提问时间：06/16 17:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先根据已知条件计算出坏账准备的变动情况，再据此写出相应分录。步骤一：分析各业务对坏账准备的影响 -实际核销坏账：核销坏账时，应冲减坏账准备和应收账款，分录为：借：坏账准备24 贷：应收账款24 -收回前期已核销坏账：收回前期已核销的坏账，先恢复坏账准备，再增加银行存款，分录为：借：应收账款15 贷：坏账准备15 借：银行存款15 贷：应收账款15 -计提坏账准备：应收账款期末余额增加了640万元，按照坏账计提比例（假设为5%，题目未给出，这里以常见比例为例计算），期末坏账准备应有余额增加640×5%=32万元。在核销坏账和收回已核销坏账后，坏账准备实际变动为减少24-15=9万元。所以本期应计提坏账准备32+9=41万元，分录为：借：信用减值损失41 贷：坏账准备41 步骤二：总结上述分录 1.核销坏账：借：坏账准备24 贷：应收账款24 2.收回前期已核销坏账：借：应收账款15 贷：坏账准备15 借：银行存款15 贷：应收账款15 3.计提坏账准备：借：信用减值损失41 贷：坏账准备41 综上，甲公司2025年因应收账款计提减值相关分录如上所示。因计提坏账准备计入信用减值损失，会减少当年利润总额41万元。祝您学习愉快！

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税务师财务与会计550题里的第182题，帮我捋一下分录
郭锋老师 | 提问时间：06/16 17:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据应收账款的变动情况及坏账准备的计提、核销、收回等业务来编写分录。 1.确认坏账核销实际核销坏账时，意味着这笔应收账款无法收回，要冲减应收账款和坏账准备。借：坏账准备24 贷：应收账款24 2.收回前期已核销坏账收回前期已经核销的坏账，先恢复应收账款和坏账准备，再反映收款情况。借：应收账款15 贷：坏账准备15 借：银行存款15 贷：应收账款15 3.计提坏账准备应收账款期末余额增加了640万元，按照20%的坏账计提比例，应补提坏账准备640×20%=128万元。由于之前核销坏账使坏账准备减少24万元，收回已核销坏账使坏账准备增加15万元，所以实际应计提的坏账准备为128-15+24=137万元。借：信用减值损失137 贷：坏账准备137 综上，相关分录如下：借：坏账准备24 贷：应收账款24 借：应收账款15 贷：坏账准备15 借：银行存款15 贷：应收账款15 借：信用减值损失137 贷：坏账准备137 祝您学习愉快！

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请问题库的中题是没有更新为新版的吗？为什么涉税法律还会有社保的章节
范老师 | 提问时间：06/16 15:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：十分抱歉，目前题库还没有全部更新完成，感谢您对我们工作的督促，我们会尽快完成该项工作祝您学习愉快！

阅读 101

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2026年财务与会计应试指南145页，这是题目出错了吗？
周老师 | 提问时间：06/16 10:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有出错。题目中已知甲公司按应收款项余额的5%计提坏账准备，2025年度发生坏账56万元，收回上一年已核销的坏账20万元，2025年年末应收款项余额比2024年年末增加1200万元。用传统算法，设2024年年末应收账款的余额为X，2025年年应计提的坏账准备=(1200+X)×5%-(X×5%-56)，展开式子可得1200×5%+X×5%-X×5%+56=116万元。用速算技巧，2025年年末应计提的坏账准备=1200×5%-(-56)=116万元。两种算法结果一致，所以题目没错。祝您学习愉快！

阅读 156

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请问：昨天开具的普通电子发票，发现有错，今天更正，是“作废”操作还是“冲红”操作？谢谢
小菲老师 | 提问时间：06/16 09:47

#税务师#

同学，你好冲红操作

阅读 87

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请问：年终奖个税问题。员工张某，2025年年终奖，在2026年2月发放，财务将这2025年度的年终奖合并到2026年工资一起计算个税，在电子税务局系统上没有注明年终奖。这种情况下，如果2026年年终奖在2026年11月发放，2026年12月申报，2026年度的年终奖可以实行“全年一次性奖金”计算个税呢？
东老师 | 提问时间：06/16 09:39

#税务师#

你好，年终奖全年只能申报一次

阅读 139

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老师，我想问一个资源税的问题水污染物和大气污染物，如果碰到两个不同的污染物，污染当量值算下来有一样的，这种情况如何排序，如何取前三或者前五
朴老师 | 提问时间：06/16 09:19

#税务师#

一类水、二类水、大气污染物分开各自排序，不混排；按污染当量数从大到小排，数值相同直接并列，共享名额；一类水取前 5、二类水 / 大气取前 3 计税，名次靠后的不计税。

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老师，请问一下客户汇20万给我们开13%发票，我们转20万给供应商开3%，主要是客户想开13个点发票，老板说难道我欠供应商的钱，我不能转20万吗？这道理是否也说得通呢？（只找董孝彬老师，其他老师勿接）
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 20:33

#税务师#

...

阅读 114

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老师，请问一下：我们销售砂石料客户转了20万，合同是底价49元/吨含3个点，54元/吨含13个点，我们汇给供应商也是20万，供应商开3个点，底价55元/吨，资金只是在公司账上过一下，这算虚开发票吗？（朴老师）
朴老师 | 提问时间：06/15 17:43

#税务师#

无真实货物交易、只走钱开票，就是虚开，不能做。

阅读 101

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发票提额需要补正资料，如果不准备提额了，不补正资料会有影响吗
东老师 | 提问时间：06/15 17:30

#税务师#

你好，不准备提升额度的话就没什么影响

阅读 115

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发票提额需要补正资料，如果不补正不提额了会有影响吗
刘雪琴老师 | 提问时间：06/15 16:52

#税务师#

您好，发票提额如果税务这边已经提示您补正资料，您是需要补正的，不补正的话可能会被打回哦

阅读 124

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在一个项目里的“工程施工”一级科目，借方发生100万，贷方结转200万，贷方余额100万，这是合规入账方式吗？原理和目的是什么？
赵老师 | 提问时间：06/15 16:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：理论上，“工程施工”科目在项目未完工时，期末余额应为借方余额，出现贷方余额，是不正确的，可能是过程中处理错误。祝您学习愉快！

阅读 101

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红冲发票需要重新开，发票额度不够，如果对方同意下个月开过去是不是也可以
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 16:11

#税务师#

您好，可以的，这个没有问题的

阅读 122

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办公室原租赁合同3月份到期了，经营地址还在原来的地方，发票提额需要租赁合同，能把原合同延期吗
暖暖老师 | 提问时间：06/15 15:39

#税务师#

你好，这种到期的都是从新签订新合同一般

阅读 130

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我们收到供应商发票，除了材料外，有一行写着*加工服务*劳务费，这个一行这样写可以的吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 15:14

#税务师#

您好，你把这张发票拍我看下

阅读 88

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老师，如果今年11月份想考税务师的话，和中级相关的有哪几科？最好搭配哪几科考？有好的建议吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 12:59

#税务师#

您好，税务师选财会和法律就行

阅读 84

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原公安现役部队改制后换发地方机动车牌证的非执行灭火救援任务的车辆是免征车购税吗
范老师 | 提问时间：06/15 10:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，原公安现役部队和原武警黄金、森林、水电部队改制后换发地方机动车牌证的车辆（公安消防、武警森林部队执行灭火救援任务的车辆除外），可享受一次性免税政策。祝您学习愉快！

阅读 126

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出口退税企业收到的运输发票需要报印花税吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/15 10:23

#税务师#

你好，需要按照运输合同申报印花税的

阅读 78

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老师您好，因被动稀释持股比例下降的这个差额到底是计入投资收益还是资本公积？怎么感觉知识点和这个题不一样啊？
郭锋老师 | 提问时间：06/15 09:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益法下，因其他投资者增资导致持股比例下降（被动稀释），但未丧失重大影响或共同控制，视为未跨界不视同出售，差额应计入资本公积-其他资本公积。而2024年税务师职业资格考试考点精讲及同步习题财务与会计中提到的个别财务报表层面账务处理，按照新的持股比例确认本投资收益，将投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益。这是因为这里的处理原则是将持股比例下降部分视同处置，所以差额计入投资收益。所以，2024年大山公司因小江公司引入新投资者导致被动稀释持股比例下降，若未丧失重大影响，应按权益法的一般规定，将差额计入资本公积-其他资本公积；若按照考点精讲中视同处置的原则处理，则差额计入投资收益。这两种处理方式适用于不同的分析角度和处理原则。祝您学习愉快！

阅读 307

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公司欠我几个月工资，现在公司帐户全封，欠税欠社保欠工资，政府社保局劳动局都来过了，现在公司把设备厂房与工人转给另一个公司生产，老板娘就是收厂户租金，按生产的镜片每片5毛钱分红，做销售，历年来销售给个人的都不入帐，现在公司开票的货款入另一个关联帐户（以她姐姐名义注册的，实际上是老板娘在操控）前天帐户有钱进帐，老板娘说划一部分给他儿子，然后让他儿子转我。天天忽悠，就是没工资到我帐现在网银在我手上，公章都在我这边。我发微信给老板娘一次性给我2.1万(实际要3万多），从此两清网银与公章在我这边属于留置吗（她给我工资，我就交出网银离职）
郭锋老师 | 提问时间：06/15 08:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体实务问题还是得您到当地律所询问。祝您学习愉快！

阅读 72

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个体户经营者不能申报工资，但可以买社保，买社保公司出部分，能不能列入管理费用
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 22:34

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 107

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能解析一下BC选项吗
贾老师 | 提问时间：06/14 18:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第733条规定“租赁期限届满，承租人应当返还租赁物”，在这个案例中，甲将房屋出租给乙，租期三年，租期届满后乙拒绝归还房屋，这就违反了此条规定。甲作为出租人，依据该条有权要求乙返还租赁的房屋，这是基于租赁合同关系，租赁期限结束后承租人有返还租赁物的法定义务。第1165条规定“行为人因过错侵害他人民事权益造成损害的，应当承担侵权责任”。乙在租期届满后拒绝归还房屋，乙的这种行为存在过错，侵害了甲对房屋的所有权这一民事权益，并且给甲造成了损害，比如甲无法正常使用房屋等。所以甲可以依据此条要求乙承担侵权责任，也就是返还房屋。祝您学习愉快！

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老师，有笔业务对方不给开发票，让扣税点，只扣增值税附加和所得税吗，公司现在缺成本有盈利，要扣股东分红个税吗
小菲老师 | 提问时间：06/14 17:26

#税务师#

同学，你好只扣增值税附加和所得税吗可以的公司现在缺成本有盈利，要扣股东分红个税吗如果分红，就要缴纳分红个税

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算投资收益为什么要减36？
小菲老师 | 提问时间：06/14 16:52

#税务师#

同学，你好具体什么问题？请把相关的答案截图发一下

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投资时点的增值不是调减利润吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 16:41

#税务师#

您好，你说得对，但要分情况——投资时点的资产“增值”（公允 > 账面）是要调减利润；但如果像本题这样是“减值”（公允 < 账面），那就要调增利润。本题固定资产公允200 vs 账面300，无形资产公允50 vs 账面100，说明B公司账面多提了折旧摊销（每年多15万），账面利润被低估了，A公司按权益法核算时，得把这15万加回去，算作“调增”被投资方净利润。不是所有“差额”都调减，要看是高估还是低估。依据《企业会计准则第2号——长期股权投资》（财会〔2014〕14号）第十一条：投资方应按被投资方资产公允价值为基础调整其净利润。本题属于“公允价值小于账面”，折旧摊销多提→利润虚低→调增净利润。实务中记住：账面提多了就补回来，提少了就扣掉，核心是还原到“公允口径”的真实利润。本题2020年调整后净利润=300+15=315，确认投资收益315×30%=94.5万，非85.5万；部分参考解析有误，关键看资产是“高估”还是“低估”

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2026年税务师，财务与会计，赵玉宝老师开课了吗？
赵老师 | 提问时间：06/14 16:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：官网没有出售老师的课程，如果需要可以去抖音-正保会计网校旗舰店去购买。祝您学习愉快！

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这个是我们的书，题中都没有10，是不是答案错了
贾老师 | 提问时间：06/14 11:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案没有错。题目中明确提到“2026年7月，某增值税一般纳税人企业销售货物取得不含税销售额10万元”，所以答案里的10就是指该企业销售货物取得的不含税销售额，用这个10万元乘以增值税税率13%来计算销售货物部分的销项税额。祝您学习愉快！

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老师，跨地区经营汇总纳税企业所得税，为啥分公司要总公司分摊企业所得税，分公司不是女自己的成本，收入，利润算企业所得税吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/14 11:23

#税务师#

你好，分公司不是独立法人，我国企业所得税实行法人税制：只有法人企业才是企业所得税独立纳税人，分公司不单独算、单独缴企业所得税，必须由总公司统一汇总计算、再按规则分摊。

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有了解西部大开发政策的老师吗？我们是服装行业，工贸一体，在江西有租厂房，老板打算加大投入，当地有什么补贴或者西部大开发政策有哪点可以是我们企业能用的上的？怎样规划对税收有利？
董孝彬老师 | 提问时间：06/13 15:51

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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