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您好老师,请问圈的30和40是什么东西,谢谢
小毕老师
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提问时间:04/30 13:58
#CPA#
您好,正在为您解答
阅读 13072
收藏 0
老师上面减100是什么意思,还有其他权益工具怎么算出来254.55
红豆老师
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提问时间:04/29 20:45
#CPA#
同学,你好,题目没有发全,感觉应该是应收利息,你把提题目发全,老师看看
阅读 13066
收藏 55
注会税法应试指南2022下,第10章契税P368,例题15.甲取得丙赠送的价值12万元的小汽车一辆,为什么把那个还要缴纳契税?契税不是房产交易中承受人缴纳的税吗?
税法老师
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提问时间:02/26 17:04
#CPA#
赠送的话,取得一方缴纳契税,属于承受方。
阅读 13036
收藏 1
老师,怎么预算企业所得税
东老师
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提问时间:09/28 15:24
#CPA#
,怎么预算企业所得税是什么意思呢?
阅读 13032
收藏 31
联营企业之间。合营企业之间都不构成关联方
小天老师
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提问时间:08/26 17:33
#CPA#
您好,是的 合营企业和联营企业属于关联方。合营企业是共同控制的情况;联营企业是存在重大影响的情况;一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上受同一方控制、共同控制的,构成关联方。 与企业共同控制合营企业的合营者之间,通常不构成关联方关系。因为,如果两个企业按照合同分享一个合营企业的控制权,某个企业单方面无法做出合营企业的经营和财务的决策,而合营企业是一个独立的法人,合营方各自对合营企业有重大影响,但各合营者无法影响其他合营者。在没有其他关联关系的情况下,仅因为某一合营企业的共同合营者,不能认定各合营者之间是关联方。
阅读 13003
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老师我学到了负债,我已经问过几次会计问了,但还是不是很明白,就是算债券的时候,我们是按照摊余成本再乘以实际利率来算实际利息的对吧,但是我们是按照票面利率给投资者的,那为什么不是摊余成本乘以票面利率呢,这个原理是什么,麻烦老师再详细解答一下,最好能举个例子,谢谢
廖君老师
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提问时间:09/22 17:05
#CPA#
您好,摊余成本相当于筹资的本金,所以用本金乘以实际利率等于财务费用。计提的利息是实际投资的本金×实际利率 应付的利息是按照合同来的,用的是票面金额×票面利率。 我们算账的利息不一定要等于合同上付给投资人的利润,因为本金多时利息多,站在自己财务的角度是权责发生制,站在投资人的角度是固定利息,是收付实现制
阅读 12985
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老师,请问,做合并报表净资产抵销分录时,是不是如果刨除商誉的影响,长期股权投资金额与少数股东权益金额的比例就是股东持股比例?如果比例不一样,能否麻烦举个影响该比例的例子?
注会会计老师
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提问时间:02/23 20:36
#CPA#
长期股权投资金额与少数股东权益金额的比例就是股东持股比例?:是的,是股东持股比例*被投资方净资产 如果比例不一样,能否麻烦举个影响该比例的例子?:就是说母公司和少数股东各持股多少,影响其比例的就是持股份额
阅读 12965
收藏 54
针对计算广告费和业务宣传费应当作为计算基数的销售收入包括哪些?
易 老师
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提问时间:09/22 20:51
#CPA#
学员朋友您好,包括主营业务收入和其他业务收
阅读 12947
收藏 26
老师您好,请问库存商品的减少额会近似等于销售额吗?
注会会计老师
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提问时间:02/27 11:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般是不等的,比如成本100的存货卖了280,销售额280,库存商品的减少额是100.
阅读 12925
收藏 6
向关联企业捐赠现金300万,不允许税前扣除,在计算确定当期所得税时,应该调增300万吧?期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万,计算当期所得税时会需要调减扣除300万吗?
注会会计老师
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提问时间:02/17 17:38
#CPA#
向关联企业捐赠现金300万,不允许税前扣除,在计算确定当期所得税时,应该调增300万吧?:是的 期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万,计算当期所得税时会需要调减扣除300万吗?:是的
阅读 12922
收藏 54
咱们学堂有高级职称的课程吗?
冉老师
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提问时间:08/26 23:33
#CPA#
你好,学员 学堂主要是老师截图的课程,可以看一下,没有高级职称的
阅读 12918
收藏 4
(CPA会计)公允价值的可靠性由强到弱是怎么排的?只知道金融资产的公允是最可靠的
注会会计老师
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提问时间:02/25 23:41
#CPA#
非常抱歉同学,会计中对于公允价值的可靠性由强到弱是没有明确的规定的
阅读 12886
收藏 35
9月30日,甲公司与其开户银行签订保理协议,将一年后到期的5000万元不带息应收账款,按照4800万元的价格出售给其开户银行。按照保理协议的约定,如果应收账款到期后债务人不能按期支付款项,甲公司有义务向其开户银行偿付。当日,甲公司收到其开户银行支付的4800万元款项。甲公司对应收账款进行管理的目标是,将应收账款持有到期后收取款项,同时兼顾流动性要求转让应收账款,老师再12.31为什么财务费用是除4呢,是按照什么时间段内进行分摊这200的财务费用呢
红豆老师
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提问时间:04/29 12:15
#CPA#
同学,你好,应该是按照到期的时间有4年吧,题目没有发全
阅读 12834
收藏 0
请问,按这个括号2的描述应该是不符合双控制条件的,无法按ppp项目资产那种处理方式处理,但不按那个方法的话应该怎么弄?
注会会计老师
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提问时间:02/24 15:27
#CPA#
将展览馆确定为企业自己的资产,运营期间确认收入成本,转让时账面价值作为净残值处理。
阅读 12834
收藏 0
为什么这个题不考虑信用减值准备呢
红豆老师
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提问时间:04/30 23:27
#CPA#
同学,你好,信用减值是三阶段法,前两个阶段是用摊余成本乘以实际利率,第三个阶段才是账面价值乘以实际利率
阅读 12831
收藏 38
为什么无形资产不影响应纳税所得额和会计利润?
薛薛老师
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提问时间:05/19 07:54
#CPA#
尊敬的学员您好! 因为国家为了鼓励企业多进行研发,所以对于无形资产,税法上有例外规定。 会计利润在计算的时候,无形资产该摊销多少,计算会计利润时就扣除多少,但税法上可以再让你多扣除50%的摊销额。 所有在初始确认的时候账面价值和计税基础的差异,不确认递延。 固定资产不同,不管你是会计上的折旧还是税法上的折日,方法不同但是折旧的总额是一样的,所以会产生这期多纳税,下期少纳税的问题。
阅读 12799
收藏 48
甲免除丁2018年第二季度租金,在算2018年租金时应为300*4*3-600呀,为什么题中是减300,而不减掉第二季度免租金金额呢?麻烦专业老师解答,谢谢。
小天老师
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提问时间:04/29 16:43
#CPA#
下午好啊,这个免的租金是要分摊到3年中的,全部租金是合同约定的 减 免的 300*4*3-300 共3年为36月,本年4月到12月是9个月
阅读 12789
收藏 54
老师您好,请问相对于出租人而言,租赁收款额,投资总额,投资净额有什么区别
独情
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提问时间:04/29 08:46
#CPA#
您好,学员 租赁收款额现值:年租金现值+已提供的租赁期满的担保值现值,是已经确定能够收回的 租赁投资净额:租赁收款额的现值加上租赁期满未能提供的担保值现值。
阅读 12774
收藏 54
老师小规模纳税人,如果从境外进口货物,比如布料,也是要正常缴纳,增值税,关税是嘛?增值税按照13%缴纳是嘛?
郭老师
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提问时间:04/29 18:48
#CPA#
你好对的 是这么做的
阅读 12765
收藏 54
在代理记账公司做会计助理,本人无证,这是老板给的题目,麻烦帮我看看对不对,麻烦教一下每个步骤正确的分录(卖出大于库存,需要做暂估入库)。整一个采购,销售,结转成本麻烦帮我写一下,感谢老师
小小霞老师
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提问时间:09/22 21:59
#CPA#
你好,我这边看了你写的分录第一张写的都是正确的,第二张图片不对,在2月份的时候没有出售,没有收入,怎么结转成本呢。你暂估次月红冲的分录在第一张已经体现,不用重复做
阅读 12740
收藏 54
非货币性资产交换和债务重组有什么区别。
易 老师
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提问时间:06/20 09:49
#CPA#
1、首选按交换出资产的公允价值为基础计量本方损益和换入资产的价值: 本方当期损益 = 各个(资产的公允价值 - 账面价值)之和。 如果对方公允价值更靠谱,用对方的公允价值; 如果双方都没有公允价值或者没有商业实质,用账面价值,这时候不存在当期损益。 2、换入资产的入账价值: 换出资产的总价值=(换出资产的公允价值 +支付的补差净额(可负数)+开出增值税发票 - 收入增值税发票) 金融工具直接按公允价值计量; 换出资产的总价值中扣除金融工具,剩下的钱在各项换入资产中按公允价值分配。(如果以账面价值为基础计量的,就按账面价值进行分配)。债务重组分债权人和债务人,最大区别就是:债权人以公允价值为基础进行计量,而债务人以账面价值为基础计量。 债权人:(和以公允价值为计量基础的非货币性资产交换一致) 1、处置损益(投资收益)。和非货币性资产交换一致。应收债权的公允价值 - 应收债权的账面价值 投资受益=应收债权的公允价值 - 应收债权的账面价值。 只是由于“交换”出去的只是应收账款,对应的科目只是“投资收益”,不像非货币性资产交换丰富多彩(资产处置损益、投资收益、计入营业收入和营业成本 等)。 2、抵债资产的入账价值 也和非货币性资产交换一致: 金融资产单独计量; (应收账款的公允价值+相关税费)扣除金融资产后,按各项抵债资产的公允价值进行分配。 债务人:(和以账面价值为计量基础的非货币性资产交换一致,资产处置本身不确认处置损益、存货不确认收入) 抵债资产以账面价值为基础计量:不管是金融资产、非金融资产都以账面价值计算,如果债转股,按权益工具的公允价值计量(这个公允价值,其实和账面价值是一致的)。 虽然抵债资产不确认处置损益、存货不确认收入,但是:抵债资产以账面价值 必然和应付账款的账面价值不一致,差额分计入投资收益或者其他收益。 计入投资收益的情况:抵债资产只有金融工具 或者 发行权益工具。 计入其他收益的情况:只要抵债资产中含有一项“非金融资产”,就笼统地计入“其他收益”。
阅读 12740
收藏 0
请问一下老师;委托具有出口经营权的外贸企业出口A型小汽车150辆,海关审定的实际离岸价格18.5万元/辆。为什么不享受消费税退税,但可以享受增值税退税。
罗雯老师
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提问时间:07/04 15:17
#CPA#
因为生产企业出口一般情况下增值税适用“免抵退税”政策,消费税适用“免税不退税”政策。
阅读 12727
收藏 35
审计:1. 下列截图中第16题的B选项是否错在没体现“首次接受委托”这个前提条件,如果不是首次接受委托,则获得与前任注册会计师的沟通则不属于初次业务活动的内容? 2.下列截图中第13题C选项,获得与前任注册会计师的沟通不等同于查阅前任注册会计师的工作底稿吗?
审计老师
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提问时间:02/26 10:49
#CPA#
1. 下列截图中第16题的B选项是否错在没体现“首次接受委托”这个前提条件,如果不是首次接受委托,则获得与前任注册会计师的沟通则不属于初次业务活动的内容? 回复:如果不是首次承接,就不存在与前任沟通这个事项了。 2.下列截图中第13题C选项,获得与前任注册会计师的沟通不等同于查阅前任注册会计师的工作底稿吗? 回复:不是的,承接业务后的沟通才涉及查阅底稿,初步业务活动阶段还没有承接业务的。
阅读 12725
收藏 0
这里是什么意思?抵消?
注会会计老师
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提问时间:02/21 13:19
#CPA#
这里并不是抵销的
阅读 12710
收藏 53
一般纳税人,申报纳税,怎样理解学习
小小霞老师
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提问时间:09/28 22:23
#CPA#
你好,你这边是什么行业呢,现在都是确认式申报
阅读 12695
收藏 11
非同控,支付的审计费、评估费不是计入长期股权投资的初始投资成本吗?
暖暖老师
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提问时间:04/26 16:20
#CPA#
非同控,支付的审计费、评估费计入管理费用
阅读 12687
收藏 53
为什么第二次传真回复也是新要约,不成立呢
红豆老师
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提问时间:04/29 22:01
#CPA#
根据《合同法》的规定,符合法定情形会导致要约失效: 1.要约人依法撤回要约;2.要约人依法撤销要约;3.承诺期限届满,受要约人未作出承诺;四)受要约人对要约内容作出实质性变更。在本案中李某当日回复要求延期付款视为对原要约的实质性变更,已成立新要约,8月3日李某再次发的传真又变更了之前的要约内容,视为新要约。而两次要约均未承诺,合同不成立。
阅读 12679
收藏 24
直接计入所有者权益的利得和损失与直接计入当期利润的利得和损失有什么区别?
注会会计老师
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提问时间:02/17 10:12
#CPA#
利得和损失分为两种:一种是直接计入所有者权益的利得或损失;一种是直接计入当期利润的利得或损失。 直接计入当期利润的利得和损失,是指企业发生的与日常活动无关的各项利得和损失,利得包括非流动资产处置利得,非货币性交换利得、债务重组利得、盘盈利得、捐赠利得等,应计入“营业外收入”。损失包括非流动资产处置损失、非货币性交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失等,应计入“营业外支出”。 直接计入所有者权益的利得和损失指的是“资本公积——其他综合收益”。 1.可供出售金融资产公允价值变动计入“资本公积——其他综合收益”。 2.非投资性房地产转换为公允价值模式后续计量的投资性房地产,贷方差额计入“资本公积——其他综合收益”。 3.权益法核算的“长期股权投资”,被投资单位除净损益以外的其他权益变动计入“资本公积——其他综合收益”。 4.可供出售金融资产中的“股票投资”涉及到外币业务的,汇兑差额计入“资本公积——其他综合收益”。 利得和损失计入当期损益的会影响利润;计入所有者权益的不影响利润。
阅读 12677
收藏 53
假如说第一年年末未实现的部分抵消了30万,第二年年末未实现部分变成了20万,那第二年实现的10万部分,怎么做分录?
王雁鸣老师
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提问时间:04/28 22:34
#CPA#
同学你好,第二年实现的10万部分,不需要做分录了。
阅读 12637
收藏 53
一家母公司收入太多,可不可以分开其他两家子公司分摊,小规模一家三十万就不交税了?该怎么分开收入,是不直接在发票上分开就行了?
小菲老师
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提问时间:09/01 21:04
#CPA#
同学,你好 可以,就是把收入分摊到其他的公司里面,就是直接用小规模公司开票
阅读 12632
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