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房产进行投资联营共担风险、共享收益要在什么时候开始从价计征、什么时候开始从租计征计算房产税计算举例谢谢
卫老师
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提问时间:07/09 20:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业以房产投资联营,如果共担风险,则按房产余值从价计征房产税;如果不承担风险,收取固定收入,则按租金收入从租计征房产税。例如,甲公司2025年年初将原值1000万元的房产用于投资联营。若甲公司与乙公司约定共担风险、共享收益,则自2025年起,甲公司应按照房产余值计算房产税,即1000×(1-30%)×1.2%。如果甲公司不承担经营风险,每月收取固定租金收入2万元,则从交付出租的次月开始按租金收入计征房产税,即2×12%。 祝您学习愉快!
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128题该怎么做,答案上的步骤不太明白,为什么705000要除以3✖️4,但是110580不用管这个
赵老师
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提问时间:10/14 08:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 705000除以3/4=940000,连同赠送的(视同销售金额) 940000*9%-110580*9%=74647.8 110580是企业购进的是进项税额不用管,因为视同销售的也是缴纳增值税的,按照同类物品售价所以除以3/4 祝您学习愉快!
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接受无偿划转设备 计税基础是账面原值吗 这里不做收入吗 不影响会计利润吗
小王老师
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提问时间:04/16 15:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据图片内容,我们可以看到业务(7)提到了接受100%控股母公司无偿划转的一台设备,该设备原值3000万元,已按税法规定计提折旧500万元,其市场公允价值为2200万元,并且该业务符合特殊性重组条件,企业选择采用特殊性税务处理。 在中国税法中,对于无偿划转的资产,如果符合特殊性重组条件并选择特殊性税务处理,通常可以不按照市场公允价值计算计税基础,而是可以按照账面价值(原值减去累计折旧)来计算。在这个案例中,设备的账面价值为3000万元原值减去500万元累计折旧,即2500万元。 因此,选项D“业务(7)甲企业接受无偿划转设备的计税基础为2500万元”是正确的。这意味着在计算应纳税所得额时,企业可以按照2500万元的账面价值作为计税基础,而不是按照2200万元的市场公允价值。 至于你的问题,接受无偿划转的设备在特殊性重组条件下,如果选择特殊性税务处理,计税基础是账面原值减去累计折旧后的数额,而不是市场公允价值。在这种情况下,不会将接受的设备作为收入计入会计利润,因此不影响会计利润。税务处理与会计处理在这里是分开的,税务处理依据税法规定,而会计处理依据会计准则。 祝您学习愉快!
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A公司2021年5月1日以库存商品自丙公司手中换得B公司5%的股权,库存商品的成本为250万元,公允价值为200万元,增值税税率为13%,该存货已提跌价准备为10万元,同时收到补价30万元,该交换具有商业实质。A公司取得股权后将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2021年12月10日,A公司又从市场上购买B公司30%的股权,支付价款1500万元,另发生交易费用12万元。取得该部分股权后A公司可以对B公司施加重大影响。该日B公司可辨认净资产公允价值为5200万元,原持有股权公允价值为250万元,则长期股权投资的初始投资成本为()万元。 A. 1832 B. 1820 C. 1750 D. 1762 请问老师成本答案是250+1500.+12,为什么不要库存商品的公允价值200算,而是用250的成本算?
张老师
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提问时间:01/19 15:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 原持有股权公允价值为250万元 此时考虑的是金融资产的公允价值,不考虑原有库存商品的公允价值了 祝您学习愉快!
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这两个能举例吗
卫老师
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提问时间:10/31 16:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 具有重大经济动因,就是企业预计对方有要求销售方未来回购这个权利的理由。比如说2018年甲公司向乙公司销售固定资产,售价是800万,约定乙公司有权利要求甲公司3年后按照400万的价格回购该资产。 如果甲公司预计3年后该固定资产的价值基本上维持在700万元,那么对于乙公司而言,其要求甲公司回购该资产可以收到钱400万,但是如果不要求甲公司回购,那么自己实际上就是有价值700万的资产了。那么甲公司就可以合理预计乙公司不会要求甲公司回购,即客户不具有行使该项权利的重大经济动因。此时甲公司在销售的时候就应该将其看成是附销售退回条件的产品销售。即未来对方有可能退货。 如果甲公司预计3年后该固定资产的价值基本上维持在200万元,那么甲公司是可以合理预计乙公司未来是会要求甲公司回购商品的,其就是客户具有行使该权利的重大经济动因。此时要根据回购价与原售价的关系,判断是租赁交易还是融资交易。 祝您学习愉快!
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本题并并未说应收股利已经收到了,是不是应该从贷方处置了,投资收益相应减少150?
张老师
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提问时间:08/31 14:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 被投资单位宣告发放现金股利,那么投资单位就已经有了收取相应现金股利的权利了,此时就可以确认应收股利了,所以是借记应收股利。 而在实际收到的时候,再借记银行存款,贷记应收股利。 本题这里属于权益法下长投,投资单位确认应收的现金股利时,不确认投资收益的增加,而是贷记长期股权投资——损益调整。 注意与成本法下长投区分。 祝您学习愉快!
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这道题怎么做的,不太懂
赵老师
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提问时间:08/10 20:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这具体是哪里有疑问呀?麻烦您把您的疑问具体描述一下,方便老师针对您的疑问具体解答谢谢。 祝您学习愉快!
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强制执行的方式和开始时间 当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限 是行政强执决定书载明事项 只有执行有?行政处罚没有申请复议和诉讼的途径和期限吗?
CC橙老师
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提问时间:05/08 18:33
#税务师#
你好,有的,当事人对行政处罚决定不服的,可以在收到处罚决定书之日起60日内向人民政府申请复议;也可以在收到处罚决定书之日起六个月内向人民法院提起行政诉讼
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考税务师需要什么条件
王 老师
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提问时间:03/26 12:40
#税务师#
你好, 报考条件 (一)中华人民共和国公民,遵守国家法律、法规,恪守职业道德,具有完全民事行为能力,并符合下列相应条件之一的,可报名参加税务师职业资格考试: 1. 取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位)(含在校应届毕业生);或者取得其他学科门类大学本科学历,从事经济、法律相关工作满1年。 2. 取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满2年;或者取得其他学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满3年。 (二)有下列情形之一的人员,不得报名参加税务师职业资格考试: 1. 税务师职业资格证书被取消登记,自取消登记之日起至报名之日止不满5年者; 2. 以前年度税务师职业资格考试中因违纪违规受到禁考处理期限未满者。
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请问老师,收到农产品,免税普票,可以做进项税的计算抵扣吗?
邹老师
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提问时间:03/26 10:52
#税务师#
你好,如果是一般纳税人单位取得,是可以计算抵扣进项税额的
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老师,您好! 合同税率这段如图,小规模到底是开1%还是3%?合同里税率里没有说到小规模的税率不应政策改变而改变,所以开1%税率也是可以?
金金老师
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提问时间:07/10 21:18
#税务师#
您好,这个是可以开1%的了这个
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财务与会计应试指南第十三章单选30,问的是21年末租赁负债吗,答案选A是22年末的啊
财会老师
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提问时间:09/04 22:09
#税务师#
“租赁负债”项目,应根据“租赁负债”科目的期末余额减去自资产负债表日起1 年内到期应予以清偿的租赁负债的金额计算填列。 这要报表重分类,在21年末,列报此租赁负债时,对于22年减少的账面价值,这要调到一年内到期的非流动负债中 所以,21年末列报数,这就是21年末的账面价值减去22年减少的账面价的部分,也就是22年末的账面价值。 注意区分下,列报数和期末账面价值是不一样的。
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老师,公司分清贷款购买的办公用房,产生的利息可以在公司税前扣除吗?
微微老师
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提问时间:01/12 22:34
#税务师#
您好,产生的利息可以在公司税前扣除
阅读 1058
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老师,契税是什么,在什么情况下交呢
郭老师
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提问时间:10/29 10:45
#税务师#
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。 应缴纳契税的范围包括:土地使用权出售、赠与和交换,房屋买卖,房屋赠与,房屋交换等。赠与房产的契税也是要全额征收的
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一般纳税人公司销售使用过的二手车增值税税率是多少?
郭老师
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提问时间:07/09 16:14
#税务师#
你好,如果是零九年之后买来的,是一般计税的13%
阅读 1058
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以下有关税法与其他部门法关系的说法,不正确的是( )。 A、我国税法是依据宪法制定的 B、税法与民法的原则是不同的,但是也有例外,如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近的 C、税法具备经济分配的性质,而一般行政法不具备这样的性质 D、税法属于授权性法规,刑法属于禁止性法规
微微老师
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提问时间:01/11 22:26
#税务师#
您好,税法属于义务性法规,刑法属于禁止性法规。所以答案D是错误的
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合法性合理性傻傻分不清应该怎么清晰的区分?
周老师
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提问时间:10/25 13:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 合法性关注的是行政行为是否符合法律规定,包括执法主体、内容、程序和依据的合法性。 合理性则侧重于行政裁量权行使时的内容要求是否合理、适度、合乎理性。 结合图片内容中的行政法基本理论,虽然主要涉及行政机关的行为,但可以借鉴其对合法性和合理性的要求来理解财会领域的应用: **合法性**行政机关作出不予行政许可决定,是根据具体的规章制度来作出不予行政许可的决定,是有法可依的,所以要求说明为什么不予行政许可决定的理由。体现了行政合法性原则要求。(如选项D所述)。 **合理性**则要求行政机关在行使裁量权时,充分考虑相关因素,排除不相关因素的干扰(如选项C所述)。 祝您学习愉快!
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计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100% 这个公式 进口/出口,可以理解为进口的少,出口的多;进料加工,其中一部分出口,分配率不应该是出口/进口 吗??
Fenny老师
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提问时间:11/12 16:22
#税务师#
同学你好 进口总值是企业在进口保税料件时在海关登记的计划进口材料总金额,出口总值是企业在海关登记的计划出口总金额。 简单的理解为出口的货物中耗用了多少进口的保税料件,是一个比值。 保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价*计划分配率 这个比例乘以出口的离岸价就是指耗用的保税料件的金额是多少。
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税务师执业有年龄限制吗?
王超老师
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提问时间:01/01 14:42
#税务师#
税务师执业没有年龄限制,任何年龄阶段的人群都可以参加考试。 不过,考生需要符合学历、专业以及工作年限三个方面的要求。不同的专业、不同学历对于工作年限的要求有区别,凡是符合以下任一条件的考生,都有资格参加税务师的报考: 1.经济学、法学以及管理学专科考生,需要有两年的工作经验。 2.其他专业专科考生,需要有三年的工作经验。 3.经济学、法学以及管理学本科考生,没有工作经验要求。 4.其他专业本科考生,需要从事相关工作满一年的时间。
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税务师继续教育:若有中级会计证书,中级会计的继续教育(60个学时)能抵扣税务师继续教育学时吗?若可以,可以抵扣多少学时?
郭老师
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提问时间:11/23 09:06
#税务师#
如果有中级会计、高级会计、注册会计师或者其他财务相关的证书,均可以抵减税务师的继续教育
阅读 1057
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建筑企业算所得税时,利润总额×所得税税率后,需要不需要再减去之前外地预缴的所得税?要减得话,是减上一季度预缴的所得税还是减去从一月份累计预缴的所得税?
岳老师
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提问时间:10/18 09:55
#税务师#
您好,同学。减去从一月份累计预缴的所得税。
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请问借:上月做的应交税费/减免税款280 贷:管理费用 280,这个月要抵扣这280元,请问要把这280元要做什么分录吗?要做分录的话要怎么写呢
芳儿 老师
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提问时间:01/12 05:17
#税务师#
同学你好, 建议分录可以不做 直接申报表中 主表 23行应纳税额减征额填列 然后 第四个表 明细表写上本期实际抵减 然后一个增值税减免税申报表填列 请参考,希望能帮助到你,祝你生活愉快
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行政复议期间有关“5日”的规定是指工作日,不含法定节假日 课程也没说是工作日呀?那税法上所有涉及时间日期是天的,都是工作日?
小菲老师
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提问时间:09/24 13:40
#税务师#
同学,你好 这涉及的都是工作日
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因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款 这是什么活动?
立峰老师
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提问时间:12/15 23:05
#税务师#
同学你好 属于投资活动。与长期投资有关的。
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老师,判定标准不是不考虑不动产吗,为啥这道题E选项对的呢
税法老师
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提问时间:11/10 08:16
#税务师#
月销售额15万元中包含销售不动产的销售额。 您这样理解: 按月纳税的,合计月销售额不超过15万元,销售不动产的销售额也是免征增值税的。 按月纳税的,合计月销售额超过15万元,扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税,销售不动产的销售额征收增值税。
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11月取得新建商品房的房产证但未装修完成,什么时候缴纳房产税和城镇土地使用税?
税法老师
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提问时间:11/28 13:08
#税务师#
购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税。 购置新建商品房 ,自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。
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A 股份有限公司截至 2×22 年 12 月 31 日共发行股票 3000 万股,股票面值为 1 元, 资本公积(股本溢价) 700 万元,盈余公积 600 万元。经股东大会批准, A 公司以现金回购本公司股票 300 万股并注销。假定 A 公司按照 5 元/股回购股票,不考虑其他因素,则在注销股份时应当冲减的“盈余公 积”科目金额为( )万元。 A.300 B.500 C.600 D.800
微微老师
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提问时间:12/12 22:22
#税务师#
您好,库存股的成本=300×5=1500 (万元) 回购公司股票时,账务处理为: 借:库存股 15000000 贷:银行存款 15000000 注销公司股票时,账务处理为: 借:股本 3000000 资本公积——股本溢价 7000000 盈余公积 贷:库存股 5000000 15000000
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非企业性单位是哪种? 还有不经常发生应税行为的企业也可选择按小规模?
税法老师
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提问时间:10/18 16:40
#税务师#
非企业性单位可以是事业单位等政府部门。 不经常发生应税行为就是指业务很少的企业。
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老师 这题的计算列示: 50*15000*36%+50*15000是否正确?
税法老师
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提问时间:09/29 11:51
#税务师#
请注意卷烟生产或进口环节的从量消费税税率是0.003元/支,而卷烟批发环节的从量消费税税率是0.005元/支,这点在计算中要特别注意! 卷烟数量的换算:1标准箱=250条,1条=200支,1标准箱=250×200=50000支。
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请问证券承销商佣金和手续费为什么冲减资本公积,这个不是筹资费用吗,筹资费用不是应该计入权益工具或债务性工具的初始确认金额吗
范老师
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提问时间:02/24 22:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 证券承销商佣金和手续费在发行权益性证券作为合并对价时,是冲减资本公积的。这是因为这些费用被视为与发行新的权益性证券直接相关,而不是一般的筹资费用,所以要冲减资本公积。 祝您学习愉快!
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