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老师，9-15这道题，第一问，为什么要除（10.5%-5％）？求解答
小碧老师 | 提问时间：07/01 14:19

#CPA#

你好同学！这个是公式哦，股价=股息/（RS-g），还记得吗？

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注会经济法#标记的这句话没理解，不是超过30%要全面要约吗？为什么此处还写部分要约？
bamboo老师 | 提问时间：07/01 08:22

#CPA#

您好通过证券交易所的证券交易，收购人持有一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的30%时，继续增持股份的，应当采取要约方式进行，发出全面要约或者部分要约。如果正好卡在30%股权这里，你还想买股权的话可以选择部分或者全面要约；如果你所持股份已经超过30%，你还想买的话没有特殊情况只能全面要约。

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递延所得税费用和收益有什么区别，如何理解递延所得税费用为负数代表什么？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/25 21:23

#CPA#

同学你好，一般情况下，递延所得税费用和收益的区别如下，递延所得税费用为负数，就理解为是递延所得税收益。递延所得税费用，根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为： 1。递延所得税费用，应纳税时间性差异，当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。借：所得税费用-递延所得税费用，贷：递延所得税负债。 2。递延所得税收益，可抵减时间性差异，当期会计利润小于应税所得，未来可以获得抵减的税款，借：递延所得税资产，贷：所得税费用-递延所得税费用。这时递延所得税费用是负数，代表未来可以获得抵减的税款，也就是递延所得税收益。

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第46题预缴的时候不是建2租三售五吗？为什么乘的是3%
Fancy 老师 | 提问时间：04/15 21:39

#CPA#

同学你好，建筑行业预先缴纳增值税，征收率建23，这个2是指一搬计税条件下，简易征收的征收率是3%

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老师，公司买的水果怎么做账
波德老师 | 提问时间：07/01 20:09

#CPA#

同学你好，如果是招待客人的记入业务招待费，如果是员工福利记入福利费

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老师您好财管问题请教一下每年年初收租金，垫资在年初是都要算在上年年末，算到上一年的支出吗。20年要折到19年年末？？如果租金是在本年年末收，就算本年支出是吗？
朴老师 | 提问时间：04/11 15:12

#CPA#

1.年初收租金的情况：如果租金是在年初收取，并且覆盖的是整个当年的租赁期，那么这笔租金应计入当年的收入，而不是上一年。垫资在年初时，通常不会算在上一年年末的支出，而是作为本年的预付款项处理。因此，20年年初收取的租金不应折到19年年末，而应计入20年的收入。 1.年末收租金的情况：如果租金是在本年年末收取，并且覆盖的是本年的租赁期，那么这笔租金应计入本年的收入。同样，这笔租金也不应算作本年的支出，而是作为本年的收入。

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老师，现在申报增值税报表要分出应税货物销售额和应税劳务销售额，目前有开票是绿化工程的票和销售湿地指标的票，怎么分
朴老师 | 提问时间：04/11 10:52

#CPA#

同学你好工程开工程服务或者建筑服务的湿地指标你开票开啥内容

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票面年利率和实际年利率有什么区别
李老师(1) | 提问时间：11/14 10:07

#CPA#

您好同学，1、票面利率就是指债券上标识的利率，实际利率是指剔除通货膨胀率后储户或投资者得到利息回报。 2、债券票面利率(Couponrate)票面利率是指在债券上标识的利率，一年的利息与票面金额的比例，是它在数额上等于债券每年应付给债券持有人的利息总额与债券总面值相除的百分比。票面利率的高低直接影响着证券发行人的筹资成本和投资者的投资收益，一般是证券发行人根据债券本身的情况和对市场条件分析决定的。债券的付息方式是指发行人在债券的有效期间内，向债券持有者分批支付利息的方式，债券的付息方式也影响投资者的收益。 3、实际利率(EffectiveInterestRate/Realinterestrate)是指剔除通货膨胀率后储户或投资者得到利息回报的真实利率。哪一个国家的实际利率更高，则该国货币的信用度更好，热钱向那里走的机会就更高。比如说，美元的实际利率在提高，美联储加息的预期在继续，那么国际热钱向美国投资流向就比较明显。投资的方式也很多，比如债券，股票，地产，古董，外汇……。其中，债券市场是对这些利率和实际利率最敏感的市场。可以说，美元的汇率是基本上跟着实际利率趋势来走的。

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老师好，可转债计算不可赎回期的底线价值时，如果转换价值＞纯债券价值，并且算出来可转债税前资本成本＜普通债券税前资本成本，用提高票息率的方式，那么提高票息率后算纯债券价值有没有可能会大于转换价值，从而导致在算内含收益率时，最后一笔折现的不是转换价值，而是债券的面值呢？请认真对待答疑，不要直接复制AI的回复内容。
张学娟老师 | 提问时间：05/02 15:38

#CPA#

你好，如果出现这种情况，基本就是发行可转债失败了

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第6题几个小问有没有老师帮忙看看啊谢谢
apple老师 | 提问时间：04/12 10:48

#CPA#

同学你好，我给你写，请稍等

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农业生产者销售的自产农产品免征增值税，请问自产农场包括鸡鸭牛吗
邹刚得老师 | 提问时间：04/11 20:34

#CPA#

你好，农业生产者销售的自产农产品，免征增值税，是包括（自己养殖销售）鸡鸭牛的

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课堂练习：甲公司与乙公司经协商，甲公司以其持有的一项专利权与乙公司拥有的一台机器设备交换。交换后两公司对于换入资产仍供经营使用。在交换日，甲公司的专利权的账面原价为900万元，已累计摊销150万元，未计提减值准备，在交换日的公允价值为755万元；乙公司拥有的机器设备的账面原价为1000万元，已计提折1旧300万元，未计提减值准备，在交换日的公允价值为800万元。该项交换中，甲公司支付的103.70万元，其中包括由于换出和换入资产公允价值不同而支付的补价45万元，以及换出资产销项税额与换入资产进项税额的差额58.70万元。假定两公司均为增值税一般纳税人，销售固定资产和无形资产适用的增值税税率分别为13%和6%，上述交易过程中涉及的增值税进项税额按照税法规定可抵扣且已得到认证；不考虑其他相关税费。
暖暖老师 | 提问时间：07/01 20:42

#CPA#

你好题目具体要求做什么？

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联合杠杆DTL有计算公式吗？联合杠杆系数的计算公式和联合杠杆效应的计算公式不一样是吗？
apple老师 | 提问时间：07/01 14:03

#CPA#

同学你好，计算公式是一样的，

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子公司的未分配利润转增股本，母公司的个别报表和合并报表分别如何处理？？
新新老师 | 提问时间：06/14 08:58

#CPA#

你好在转增资本时，同时提供现金选择权的，也即是你想要钱就给你钱，如果不要钱，就给你增加股份。这种情况，要视同子公司先给钱母公司（即分红），母公司再把钱投进去。如果没有现金选择权，就参照提取盈余公积的处理方法。假设子公司10万未分配利润转做资本情况1，无现金选择权的处理没有现金选择权，母公司单体报表不做会计处理，子公司的会计处理是，借：转作股本的普通股股利 10万贷：实收资本（或股本） 10万 “转作股本的普通股股利”这个科目跟“提取法定盈余公积”一样，都是未分配利润下的二级科目）。既然是所有者权益内部的重分类，在合并层面直接冲掉就是了，也就是做相反分录：借：实收资本（或股本） 10万贷：转作股本的普通股股利 10万情况2，有现金选择权的处理有现金选择权，视同先分配股利，再投资，那么，母公司账上的分录是：分红时，借：银行存款 10万贷：投资收益 10万投资时，借：长期股权投资 10万贷：银行存款 10万两笔分录合起来：借：长期股权投资 10万贷：投资收益 10万子公司账上的分录是：借：转作股本的普通股股利 10万贷：实收资本（或股本） 10万那么，合并报表层面的抵消分录是：借：投资收益 10万贷：转作股本的普通股股利 10万借：实收资本（或股本） 10万贷：长期股权投资 10万也就相当于把母子公司的分录全部冲掉。以上这些抵消分录，仅仅是针对“未分配利润转增资本公积（或股本）这件事的，咱们假设母公司持股90%，今年设立的，母公司投了90万，子公司投了10万。今年实现了20万净利润，未分配利润转增实收资本10万，没有现金选择权。那么，完整的分录如下：（1）抵消设立日的借：实收资本 100万贷：长期股权投资 90万少数股东权益 10万（2）切掉本期实现的净利润借：少数股东损益 2万贷：少数股东权益 2万（3）冲掉未分配利润转增实收资本借：实收资本（或股本） 10万贷：转作股本的普通股股利 10万先抵消设立日的（如果是连续编报，上期已经做合并了，那就把上期的分录抄过来，上期分录中影响到未分配利润的，全部换成年初未分配利润），本期有什么变动，就处理什么，每一种变动，对应一笔分录，思路清晰，操作稳健，这就是“累计调整法”。

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老师好，男孩干会计可以吗，有前途吗，有人说男孩不能干会计，
家权老师 | 提问时间：06/30 09:36

#CPA#

做得好的会计大多都是男性

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公司为员工租赁宿舍的承担了所有税金，包括个人所得税，整个会计分录怎么做
东老师 | 提问时间：04/11 11:00

#CPA#

借，管理费用/租赁税金贷银行存款

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老师，开卖农产品网店的整个流程是什么？我们从农民那里买。
朴老师 | 提问时间：09/27 14:20

#CPA#

1.选择平台。可以选择公共性贸易平台（如易趣、淘宝、阿里巴巴等）或私人贸易平台（如个人创建或借助网商创建的贸易信息网站网页）。对于农产品网店，建议先选择公共性贸易平台，因为那里的人气比较旺，成交率也比较高。 2.注册。在选定平台后，要进行注册，填写个人信息并绑定银行卡。 3.发布商品。注册成功后，上传农产品图片、细节展示及相关的产品介绍，为自己的店铺取名。 4.推广。为店铺做一些宣传推广，提高店铺的知名度。 5.交易。如果有顾客购买产品，做好交易记录，并确保资金及时到帐。 6.评价。对每一笔交易做出评价，以便于提高服务质量。

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20×6 年 3 月 5 日，甲公司开工建设一栋办公大楼，工期预计为 1.5 年。为筹集办公大楼后续建设所需要的资金，甲公司于 20×7 年 1 月 1 日向银行专门借款 5 000 万元，借款期限为 2 年，年利率为 7%(与实际利率相同），借款利息按年支付。20×7 年 4 月 1 日、20×7 年 6 月 1 日、20×7 年 9 月 1 日，甲公司使用专门借款分别支付工程进度款 2 000 万元、1 500 万元、1 500 万元。借款资金闲置期间专门用于短期理财，共获得理财收益 60 万元。办公大楼于 20×7 年 10 月 1 日完工，达到预定可使用状态。甲公司 20×7 年度应予资本化的利息金额是：答案是=5 000×7%×9/12（资本化期间专门借款实际利息支出）－60（闲置资金收益）=202.5，我是：开始资本化和结束4.1-10.01，中间不应该是乘7/12吗
赵老师 | 提问时间：08/01 10:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 20×6年3月5日，甲公司开工建设一栋办公大楼，工期预计为1.5年。为筹集办公大楼后续建设所需要的资金，题中这些材料的信息表明，企业16年初已经开始了资本化，所以17年的资本化期间应当为20×7年1月1日至20×7年10月1日(即9个月)，需要乘9/12，而不是7/12。祝您学习愉快！

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3.20x8年母公司A将成本为80000元的商品销售给子公司B，售价为100000元。20x8年B公司对集团外销售80%，售价为110000元。20x9年B公司将上年从甲公司购入商品的结存部分全部对集团外销售。甲公司和乙公司的所得税税率均为25%。要求: (1)根据以上资料，编制20x8合并工作底稿的抵销分录。 (2)根据以上资料，编制20x9合并工作底稿的抵销分录。
暖暖老师 | 提问时间：07/01 10:14

#CPA#

（1）20x8 年合并工作底稿的抵销分录： ①抵销内部销售收入和销售成本：借：营业收入 100,000 贷：营业成本 100,000 ②抵销期末存货中包含的未实现内部销售利润：期末存货未实现内部销售利润 = （100,000 - 80,000）×（1 - 80%） = 4,000（元）借：营业成本 4,000 贷：存货 4,000 ③抵销存货中未实现内部销售利润相关的递延所得税：借：递延所得税资产 1,000（4,000×25%）贷：所得税费用 1,000 （2）20x9 年合并工作底稿的抵销分录： ①抵销期初存货中未实现内部销售利润：借：年初未分配利润 4,000 贷：营业成本 4,000 ②抵销期初存货中未实现内部销售利润相关的递延所得税资产：借：所得税费用 1,000 贷：递延所得税资产 1,000

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符合已纳税额扣除条件的应税消费品，其承担的消费税是为什么领用当期就可以抵扣，而不是对外出售时
宋生老师 | 提问时间：04/12 14:48

#CPA#

你好，他领用就已经处理了，对外出售也只是处理的另外一种形式而已。

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老师这个个税怎么是这样扣的扣了两回
venus老师 | 提问时间：12/13 17:04

#CPA#

你11月发10月份工资，扣个税

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老师，增值税专用发票是从哪年开始无期限限制了？
郭老师 | 提问时间：05/01 13:23

#CPA#

你好你说的无限制是发票不限额的吗

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请问老师，单位出售了自用的挖掘机，这种应该怎么记账合适？
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 13:22

#CPA#

借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产

阅读 2750

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老师你好，审计费付给A公司并且签了合同，审计报告是b公司出具的，A公司和B公司都是有出具审计报告资质的。这样合理吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/11 19:15

#CPA#

你好不合理，因为签订合同和付款方都是A，出具报告的也是A才对的

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定额比例法的定义以及适用范围
新新老师 | 提问时间：12/07 17:09

#CPA#

你好定额比例法的特点和适用范围：各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品。定额比例法计算公式分配率=(月初在产品实际成本+本月实际发生生产成本)/(完工产品定额+月末在产品定额) 月末完工产品应分配的成本=月末完工产品定额×分配率月末在产品应分配的成本=月末在产品定额×分配率

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审计考试中主观题有解答技巧吗？
东老师 | 提问时间：07/01 07:19

#CPA#

您好，并没有特殊技巧，只能是把课本吃透才行

阅读 2747

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老师我们有一张保险费，我们22年付的款，然后他发票是22年开的，没有给我们，23年才给我，我现在要把这张发票做在23年，要怎么写会计分录，小规模纳税人，小企业会计制度
小菲老师 | 提问时间：04/13 14:33

#CPA#

同学，你好借：利润分配-未分配利润贷：银行存款

阅读 2747

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老师，继承人成为普通合伙人和成为有限合伙人的决议为什么不一样，怎么记
小锁老师 | 提问时间：05/02 15:11

#CPA#

您好，你说这个有约定这个是吧

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老师，耗原材料费用是什么意思？
廖君老师 | 提问时间：04/13 13:18

#CPA#

您好，说的的在产品价值只算原材料，不分配人工和制造费用

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.注册会计师在实施函证的过程中做法如下： (1)注册会计师未核对询证函信息，直接发出询证函。（2)询证函未经注册会计师发出而是交给被审计单位的出纳代为发出。 (3）询证函以会计师事务所的名义向被审计单位的客户发出。（4）注册会计师通过被审计单位的邮筒发出询证函。 (5) 注册会计师要求回函直接寄给被审计单位。要求: 说明是否恰当。简要说明注册会计师应该怎么做
文文文老师 | 提问时间：06/24 15:18

#CPA#

同学你好（1）不恰当，注册会计师在发出询证函时，应该核实被询证者的名称、单位名称、地址、金额等信息。（2）不恰当，询证函应该由注册会计师直接发出，不应该交由出纳代为发出，存在舞弊的风险。（3）不恰当，按规定，注册会计师应以被审计单位的名义向被询证者寄发询证函。（4）不恰当，注册会计师应选择独立的第三方渠道发出询证函，以免出现舞弊拦截的风险。（5）不恰当，询证函的收发应由注册会计师亲自控制，直接寄到被审计单位存在舞弊的风险。

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