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企业所得税 纳税调增和调减的项目具体有哪些? 具体该如何调
艳子老师
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提问时间:03/31 20:13
#初级职称#
1、福利费支出以工资薪金×14%为扣除限额,超过部分调增; 2、职工教育经费以工资薪金×2.5%扣除为限额; 3、工会经费以工资薪金×2%为扣除限额; 4、捐赠支出以利润总额×12%为扣除限额; 5、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费×60%两者较低者为扣除限额; 6、广告和业务宣传费以营业收入×15%为扣除限额; 7、计提的资产减值准备全部调增; 8、预提的费用,实际未发生的,全部调增; 9、固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增; 10、罚款、税收滞纳金需要调增; 11、补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条 企业所得税法第九条所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 非公益性捐赠支出算所得税的纳税调增项,全额调增。 调减项目不多,一般是不征税收入,免税收入以及居民企业之间的投资收益等
阅读 3162
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这个问题该怎么做分录,
朴老师
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提问时间:07/02 13:57
#初级职称#
(1)从乙公司购买电脑: 借:库存商品——电脑 50,000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6,500(50,000×13%) 贷:银行存款 56,500 (2)将电脑出售给丙公司: 借:银行存款 90,400 贷:主营业务收入 80,000 应交税费——应交增值税(销项税额) 10,400(80,000×13%) 同时,结转销售成本: 借:主营业务成本 50,000 贷:库存商品——电脑 50,000
阅读 3161
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这道题的会计分录答案?
暖暖老师
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提问时间:04/15 20:23
#初级职称#
你好需要计算做好了发给你
阅读 3160
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8周岁以下的自然人!?!8周岁以下,不是未成年人吗?
东老师
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提问时间:04/13 21:55
#初级职称#
您好,您这个是什么情况
阅读 3160
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问:长期待摊费用39300元,其中含将于半年内摊销的3000,请问资产负债表中长期待摊费用应该填多少呢 答:您好,这个的话,是属于最后是39300-3000=36300 问:教材里说的:长期待摊费用的摊销年限只剩一年或不足一年的,或预计在一年内(含一年)进行摊销的部分,不得归类为流动资产,仍在各该非流动资产项目中填列,不转入一年内到期的非流动资产,那这道题里扣下来的3000又应该计入哪呢?
郭老师
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提问时间:04/30 07:58
#初级职称#
一年以内到期的部分,列示在资产负债表的其他流动资产
阅读 3159
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.某企业生产S产品,采用定额比例法分配生产费用。本月完工产品数量120个,在产品数 量80个;完工产品与在产品材料消耗定额分别为200千克/个、100千克/个,工时定额分别 为50小时/个、25小时/个。已知生产S产品共发生直接材料成本 300000元、直接人工成本 200000 元、制造费用100000元,下列计算错误的是(、 A.完工产品直接材料定额消耗为24000千克 B.在产品直接人工定额消耗为2000 小时 C.完工产品应负担的制造费用为150000元 D.S产品本月完工产品成本为450000元
apple老师
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提问时间:04/30 14:50
#初级职称#
同学你好,我给你算,请稍等
阅读 3157
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2023年5月1日,甲公司接受投资者投入一台需要安装的设备,该设备市场售价为100万元,与公允价值相符,增值税税额为13万元(由投资方支付税款,并提供增值税专用发票);发生本公司安装人员工资10万元。2023年5月30日设备达到预定可使用状态。按合同约定,该投资计入实收资本的金额为80万元。不考虑其他因素,该项投资导致资本公积增加的金额为 你好,老师,接受投资的会计分录怎么写?
暖暖老师
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提问时间:04/30 09:20
#初级职称#
你好,需要计算做好了发给你
阅读 3157
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老师,这题麻烦解答下
暖暖老师
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提问时间:04/29 10:58
#初级职称#
你好需要计算做好了发给你
阅读 3157
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老师,2020年接受虚开发票,进项税额转出 现在转出补交了增值税,附加税怎么计提
王雁鸣老师
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提问时间:04/13 18:30
#初级职称#
同学你好,一般情况下,附加税根据补交的增值税计提处理,城建税=补交的增值税*7%,教育费附加=补交的增值税*3%,地方教育附加费=补交的增值税*2%。
阅读 3156
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他就光说格式不正确,这个这个毕业证格式有啥不正确的吗?审核老师说毕业证格式不正确,不知道哪儿错了,初级报考
meizi老师
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提问时间:02/17 17:58
#初级职称#
你好; 你大小 图片的格式 以及像素这些都要弄好哈 ; 你是提交系统里面 提交不过 是吗
阅读 3154
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甲公司2020年度利润表和资产负债表相关资 料如下: 利润表相关资料如下:营业收入1250000元,营 业成本750000元,财务费用中支付应收票据贴现 利息20000元,信用减值损失中计提坏账准备900 元; 资产负债表有关项目的明细资料如下:应收账款 期初余额299100元、期末余额598200元,应收 票据期初余额246000元、期末余额66000元,存 货期初余额2580000元、期末余额2484700元, 应付账款期初余额953800元、期末余额953800 元,应付票据期初余额200000元、期末余额 100000元,预付账款期初余额100000元、期末余额100000元,存货中生产成本、制造费用的组 成:职工薪酬324900元、折旧费用80000元,应 交税费中增值税进项税额42466元、增值税销项 税额212500元。 根据以上资料,分析计算现金流量表中: (1)销 售商品、提供劳务收到的现金;(2)购买商品、 接受劳务支付的现金。
会子老师
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提问时间:06/07 07:53
#初级职称#
同学你好,参看图片解答
阅读 3154
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请问下老师,火车退票可以开专票吗
郭老师
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提问时间:04/29 10:16
#初级职称#
你好,没见过有开专票的。但是专票开具里面没有规定这个不允许开专票。
阅读 3153
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老师, 这题怎么做呢?不太能读懂题目
暖暖老师
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提问时间:07/03 12:14
#初级职称#
以下是根据您提供的经济行为所做的会计处理: 1. 基金成立,募集到 1 亿资产 - 会计恒等式:资产 = 负债 + 所有者权益 - 经济行为变化:资产增加 1 亿,所有者权益增加 1 亿 - 凭证:收款凭证 - 科目余额:银行存款增加 1 亿,实收资本增加 1 亿 2. 每天银行存款计息 1 万元 - 会计恒等式:资产 = 负债 + 所有者权益 - 经济行为变化:资产增加 1 万元,所有者权益增加 1 万元 - 凭证:转账凭证 - 科目余额:银行存款增加 1 万元,财务费用(利息收入)减少 1 万元 3. 每天需要计提管理费 0.5 万元 - 会计恒等式:资产 = 负债 + 所有者权益 - 经济行为变化:所有者权益减少 0.5 万元,负债增加 0.5 万元 - 凭证:转账凭证 - 科目余额:管理费用增加 0.5 万元,应付管理费增加 0.5 万元 4. 本季度支付计提的基金费用,计 3 万元 - 会计恒等式:资产 = 负债 + 所有者权益 - 经济行为变化:资产减少 3 万元,负债减少 3 万元 - 凭证:付款凭证 - 科目余额:银行存款减少 3 万元,应付管理费减少 3 万元 5. 本季度收到银行存款结息,计 4 万元 - 会计恒等式:资产 = 负债 + 所有者权益 - 经济行为变化:资产增加 4 万元,所有者权益增加 4 万元 - 凭证:收款凭证 - 科目余额:银行存款增加 4 万元,财务费用(利息收入)减少 4 万元 6. 买入股票,成本 1 万元 - 会计恒等式:资产 = 负债 + 所有者权益 - 经济行为变化:资产内部一增一减,交易性金融资产增加 1 万元,银行存款减少 1 万元 - 凭证:付款凭证 - 科目余额:交易性金融资产增加 1 万元,银行存款减少 1 万元 7. 卖出股票,成交金额 1.5 万元,赚了 0.5 万元 - 会计恒等式:资产 = 负债 + 所有者权益 - 经济行为变化:资产增加 1.5 万元,所有者权益增加 0.5 万元 - 凭证:收款凭证 - 科目余额:银行存款增加 1.5 万元,交易性金融资产减少 1 万元,投资收益增加 0.5 万元 8. 每月,6 类的损益结转到本期利润 - 会计恒等式:资产 = 负债 + 所有者权益 - 经济行为变化:所有者权益增加或减少(取决于损益的方向) - 凭证:转账凭证 - 科目余额:将各项收入、费用类科目余额结转到本年利润科目
阅读 3150
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会计资格从业证和初级会计证的继续教育是一起做的吗
家权老师
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提问时间:09/26 17:26
#初级职称#
是的,都是一起做的哈
阅读 3149
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340的营业收入怎么来的?
刘艳红老师
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提问时间:05/09 21:40
#初级职称#
您好, 是哪里了,能拍给我看下吗
阅读 3147
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1、某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟,应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。( ) 这个错的怎么理解
Fancy 老师
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提问时间:04/30 17:14
#初级职称#
同学你好。通过非独立门市部核算才按照门市部对外销售额或者数量计征。题目里的是自设独立核算
阅读 3147
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请问这个题为什么选b呀?难道不是应该记到管理费用里吗?
廖君老师
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提问时间:04/28 20:54
#初级职称#
您好,企业会计准则有单列的研发费用的。当然您说他没写什么准则,选项中有研发和管理费用就要选研发费用,小企业会计准则中研发费用是管理费用的二级科目
阅读 3146
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老师,出差的通行费可以一并计入差旅费吗?金额按票面价格还是要除税?
家权老师
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提问时间:07/01 17:24
#初级职称#
是的,计入差旅费。需要抵扣进项就是不含税金额
阅读 3145
收藏 0
老师,您好!请问交易性金融资产公允价值变动损益是年底才结转到本年利润吗?
廖君老师
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提问时间:04/15 18:43
#初级职称#
您好,不是的,在公允价值变动的当期末就结转到本年利润了
阅读 3145
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出现负差是什么意思?怎么理解
潇洒老师
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提问时间:04/12 13:34
#初级职称#
同学你好,负差就是亏本了,这种负差在一个纳税年度可以抵减,上期的负差可以抵减本期赚的
阅读 3144
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老师,帮我看看这个题
暖暖老师
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提问时间:05/11 10:17
#初级职称#
你好,可以扣除的利息是900-100=800
阅读 3143
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固定资产折旧双倍余额递减法,无论使用年限是多少年的,最后两年都按年限平均法吗,是不是
王一老师
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提问时间:03/05 10:50
#初级职称#
是的,您的理解正确
阅读 780
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计征方法以及区分 从价计征和从量计征与比例税率和定额税率之间的有什么联系吗?,或者说他们之间怎么区分
金老师
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提问时间:03/05 09:27
#初级职称#
从价计征,用的就是比例税率,比如:印花税应纳税额=计税金额×比例税率 从量计征,用的就是定额税率,比如:消费税中的从量计征的应纳税额=销售数量×定额税率
阅读 864
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财务管理中,算应收账款周转率用什么公式?如果给出了销售收入和赊销比例,用什么公式?
李老师
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提问时间:03/05 00:31
#初级职称#
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款。 赊销额=销售收入×赊销比例 应收账款是赊销产生的,如果题目没有给出赊销额时,我们直接使用营业收入,当题目给出赊销额或者赊销比例的情况下,应收账款周转率是使用赊销额计算,而不是使用营业收入。 初级不考察这个内容,建议在对应的板块提问,术业有专攻
阅读 1028
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负债和所有者权益 如何理解“负债的求偿力高于所有者权益”这句话?什么叫求偿力呢?
金老师
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提问时间:03/04 23:26
#初级职称#
求偿力,就是要求偿还的能力。 所有者承受的风险高于债权人,只有在清偿所有的负债后,所有者权益才能返还给所有者。 作为债权人要求企业还钱的力度要高于所有者要求企业分红的力度。因为债务是必须还的,在企业没有利润的情况下不分红。
阅读 1072
收藏 5
计提折旧的计提是啥意思?大白话说
于老师
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提问时间:03/04 23:07
#初级职称#
就是固定资产在受益期间内,按一定的方法把资产的价值分摊到对应的成本费用中,称为计提折旧。
阅读 783
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机器人属于法律客体吗?
郭锋老师
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提问时间:03/04 22:51
#初级职称#
机器人可以成为法律关系的客体。
阅读 508
收藏 2
人的部分(如骨髓、器官)可以作为客体吗?
汪老师
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提问时间:03/04 22:04
#初级职称#
可以作为法律关系的客体。
阅读 300
收藏 0
人的部分(如骨髓、器官)可以作为客体吗?
张老师
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提问时间:03/04 22:04
#初级职称#
可以作为法律关系的客体。
阅读 788
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应收账款最新报表公式 !资产负债表中“应收账款”的公式变成:应收账款的期末余额 - 坏账准备期末余额了吗?为什么不再考虑预收账款的借方明细了?
周老师
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提问时间:03/04 19:40
#初级职称#
也是需要考虑预收账款借方明细的,如果题目中不涉及预收账款借方明细,那么就按照应收账款的期末余额 - 坏账准备期末余额计算即可,如果题目中涉及预收账款借方明细的金额,计算应收账款项目时也要考虑。
阅读 762
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