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老师，我在看《税法（Ⅱ）经典题解》这本书时，先后看到[练热题]里的两道题目，一道题问“企业取得的下列款项中，应计算缴纳企业所得税的是（）”，其中有一个选项“增值税出口退税款”，给出的答案没有选该选项（选的是“未指定用途的账户奖励”）；另一道题问“下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）”，其中有一个选项“外贸企业收到的出口退税款收入”，给出的答案也没有选择该选项（选的是“事业单位收到的财政拨款收入”）。我的问题是：出口退税款既不需要缴纳企业所得税，又不属于不征税收入，对吗？那它属于什么性质的款项？
郭锋老师 | 提问时间：06/06 17:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出口退税款属于退还企业已缴纳的增值税，不属于收入性质，因此既不需要缴纳企业所得税，也不属于不征税收入。祝您学习愉快！

阅读 324

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老师啊帮我看看吧我点生成凭证但是我不理解生成的凭证是啥意思啊
朴老师 | 提问时间：06/06 16:05

#税务师#

生成的凭证是财务软件依据业务数据（如收支、进销等），自动按会计规则生成的记账凭证，用于记录经济业务、登记账簿。

阅读 217

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工程公司只有一个项目，公司刚开始把项目完全承包出去了，个税一直0申报，确实没有人发工资，会有问题吗
文文老师 | 提问时间：06/06 15:38

#税务师#

确实没有人发工资，不会有问题

阅读 116

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老师帮我看看我们是小规模纳税人 4月份发生的业务。这个季度不知道会不会超过30万这个结转可以吗如果这个季度没有超过30万不用交税的话这个转出未交增值税和计提这些该怎么办？
家权老师 | 提问时间：06/06 15:23

#税务师#

如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-税费减免

阅读 156

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每10股发放12.3万份，82股，不应该是发放82/10*12.3（1-6/10）*7/12吗
朴老师 | 提问时间：06/06 15:21

#税务师#

认股权证稀释股数 = 拟行权股数 -（行权价 × 拟行权股数）÷ 普通股平均市价假设：发行在外普通股 50 万股（2023 年 1 月 1 日起）每 10 股发 12.3 份认股权证 → 共 50/10×12.3 = 61.5 万份行权价 6 元，普通股平均市价 10 元则：新增稀释股数 = 61.5 -（61.5×6）÷10 = 61.5 - 36.9 = 24.6（万股）

阅读 221

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老师这个单位参保基数怎么填写帮我看一下我填的对不对 24年社保参保基数是4206
家权老师 | 提问时间：06/06 14:27

#税务师#

那个要看全年所有人的缴费基数合计

阅读 180

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老师帮我看一下工商年报 4.9那是4.87四舍五入的可以吗？
小菲老师 | 提问时间：06/06 14:06

#税务师#

同学，你好你只保留1位小数可以的

阅读 151

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老师帮我看一下这是工商年报 4.9那个是4.87四舍五入的可以吗？
小菲老师 | 提问时间：06/06 14:05

#税务师#

同学，你好有图片吗

阅读 134

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老师请问就列如销售100万贸易公司退税额90*13%=11.7万生产企业出口 100*13%=13万他们不是都要看进项税额这怎么解释？
董孝彬老师 | 提问时间：06/06 12:38

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 181

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一般纳税人税率有时13，有时9，分不清，什么情况下应该13，什么情况下应该9
范老师 | 提问时间：06/06 11:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税一般纳税人的适用税率主要取决于销售或购买的商品和服务类型。通常情况下，货物销售和加工修理修配劳务的税率为13%；而提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等业务的税率为9%。祝您学习愉快！

阅读 551

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第二问计算抵免限额，看不懂是怎么算的？
张老师 | 提问时间：06/06 11:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抵免限额就是指的企业取得的境外税前所得乘以按照我国税法适用的25%的税率，得到的就是抵免限额。如果您还是有不理解的地方，可以详细说下对具体哪个步骤或者说哪个数字不理解，老师针对性为您进行分析祝您学习愉快！

阅读 248

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老师自然人电子税务局新办企业的去大厅注册吗。
文文老师 | 提问时间：06/06 10:12

#税务师#

大厅注册是最便捷，最快的

阅读 174

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农资公司出口化肥，一般纳税人，做农资化肥出口，请问老师有什么政策，或者发个文件号
宋生老师 | 提问时间：06/06 09:24

#税务师#

化肥属于取消出口退（免）税的货物。根据《财政部国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的补充通知》（财税〔2015〕97号）规定，化肥出口视同内销征收增值税

阅读 194

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甲公司于2×23年1月3日以银行存款1000万元购入A公司40％有表决权股份，能够对A公司施加重大影响。假定取得该项投资时，A公司的一批存货账面价值为80万元，公允价值为120万元，除此之外其他可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。12月31日上述存货全部未对外销售，存货的可变现净值为75万元，A公司2×23年实现净利润600万元。假定不考虑所得税等因素，则甲公司2×23年年末应确认的投资收益为（　）万元。为什么这题是（600—（120-75）➕（80-75））乘0.4，存货不是售出了才会产生损益的嘛
朴老师 | 提问时间：06/06 08:39

#税务师#

这是因为用权益法核算长期股权投资时，要按被投资方调整后净利润确认投资收益，需对 A 公司净利润做两项调整：存货公允价值与账面价值差：取得投资时，A 公司存货公允价值 120 万、账面价值 80 万，差额 40 万（120 - 80 ）。因按公允价值计量，这部分增值会影响后续利润，存货未售时，要在计算投资收益时先扣除。存货减值差异：年末存货可变现净值 75 万，按公允价值算应提减值 45 万（120 - 75 ），但 A 公司按账面价值 80 万提减值 5 万（80 - 75 ），少提 40 万，得补扣。不过题目公式简化后，呈现为（600 - (120 - 75)+(80 - 75) ），本质是调整这两个影响利润的因素，调整后乘持股比例 40% ，就是甲公司该确认的投资收益。核心是权益法要求按取得投资时资产公允价值持续计量，得调整被投资方净利润，不管存货卖没卖

阅读 175

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买家收到定金后，仍可以要求合同继续履行吗？
范老师 | 提问时间：06/06 08:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：买家收到定金后，如果卖家仍然愿意并且能够履行合同义务，买家通常有权要求合同继续履行。定金的作用之一就是保证合同的履行，因此在没有出现根本违约的情况下，接收定金的一方可以主张合同权利。祝您学习愉快！

阅读 332

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捐赠支出视同销售收入和结转成本后，那么会计上作为营业外支出的93万怎么处理，怎么调整杨军老师税二第8节
范老师 | 提问时间：06/06 08:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计上的核算是不变的，也就是会计利润计算不受影响然后，税法上此处是视同销售收入和视同销售成本，这两者的差额，直接对应纳税所得额进行调整就可以了。祝您学习愉快！

阅读 399

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2024年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。银行贷款年利率为7%。该公司2024年企业所得税税前可以扣除的利息费用为（）万元。 - **A. 171.5** - **B. 178.5** - **C. 175** - **D. 196**
郭锋老师 | 提问时间：06/05 20:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该公司2024年企业所得税税前可以扣除的利息费用为171.5万元。选择A。祝您学习愉快！

阅读 580

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股份公司的发起人未按着章程规定按期缴纳出资的，其他发起人承担连带责任。为啥不是按股份比例承担有限责任，你没有解释
周老师 | 提问时间：06/05 20:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在股份公司中，如果某位发起人未能按照公司章程的规定按时缴纳出资，其他发起人需要对此承担连带责任，这是因为法律规定了发起人在设立公司过程中的特殊义务。这种规定旨在确保公司的资本充实和保护债权人的利益。按连带责任处理，可以更有效地促使所有发起人积极履行其出资义务，而不是简单地根据股份比例承担有限责任，后者可能无法充分保障公司在成立初期的资本充足性。祝您学习愉快！

阅读 419

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有限公司股东按着实缴出资比例分红？股东还没到出资期限，章程也没约定，这五年就不能分红了？
张老师 | 提问时间：06/05 20:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股东分红通常依据其实缴出资比例。如果股东尚未实缴出资，在公司章程没有特别规定的情况下，该股东在这五年内确实可能无法参与分红。但具体操作还需参考公司内部的实际情况和相关法律法规。祝您学习愉快！

阅读 537

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股份公司的发起人未按着章程规定按期缴纳出资的，其他发起人承担连带责任。第一：不是按各自股份承担有限责任吗？第二：这句话只针对股份公司吗？有限公司不适用吗？
张老师 | 提问时间：06/05 20:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一：在股份公司中，如果发起人未按照章程规定按期缴纳出资的，其他发起人确实需要承担连带责任。这与一般情况下股东按各自股份承担有限责任不同。第二：这句话主要针对的是股份公司。对于有限公司，通常情况下是不适用这一规定的，有限公司的股东一般是根据其认缴的出资额对公司债务承担责任。祝您学习愉快！

阅读 470

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实际出资的非货币财产的实际价额显著低于所认缴的出资额/认购的股份的，设立时的其他股东与该股东在出资不足的范围内承担连带责任。只限于非货币性资产吗？为啥其他股东承担连带责任
范老师 | 提问时间：06/05 20:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，仅限非货币性资产。其他股东需共同确保出资真实，防止虚假估价，维护公司资本充足。祝您学习愉快！

阅读 513

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题中退税率9%，答案变成10%，是为什么？
卫老师 | 提问时间：06/05 20:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说的税一必刷550中的第79题是吗，这里题目但解析确实有误，已经反馈给相关老师进行勘误处理祝您学习愉快！

阅读 558

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税务师税法1必刷550题第74题答案不明白免抵退税率为什么是10%？不应该是9%。
小王老师 | 提问时间：06/05 20:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师看了下，这里答案解析确实不严谨，退税率这里题干给出的是9%，应当按照9%去计算。已经反馈给相关的老师进行勘误处理，咱们掌握具体的解题思路哈祝您学习愉快！

阅读 631

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任何一个股东没按着认购的股份实缴出资的话，其他股东都要承担连带责任吗？第二个问题：有限公司的发起人和股东有啥区别？
范老师 | 提问时间：06/05 20:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不承担连带责任。在有限责任公司中，每个股东仅以其认缴的出资额为限对公司承担责任。有限公司的发起人是指在公司设立阶段负责筹备工作并参与公司章程制定的人。而股东是在公司成立后持有公司股份的人。发起人在公司成立初期可能也是公司的初始股东。祝您学习愉快！

阅读 531

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转让已认缴但尚未到出资期限的股权，受让人未按期足额缴纳，为啥转让人承担补充责任？我卖股权就是按这没出资的金额卖的，你如果还让我承担补充责任，那我就不会按当时的价格卖了。可能我卖了以后等上五年才到出资期限呢，那五年都过去了你还让我承担补充责任吗，我当时可是按着没有出资的金额转让股权的。
范老师 | 提问时间：06/05 20:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在股权转让中，如果受让人未能履行出资义务，原股东可能需要承担补充责任，这是因为法律规定了原股东对未缴足资本的责任。即使你按照未出资的金额卖出了股权，法律上仍有可能要求原股东对公司债务不能清偿的部分，在未出资本息范围内承担补充赔偿责任。这是为了保护债权人的利益，确保公司的注册资本真实、充足。如果你认为这不公平，可以在转让协议中与受让人明确约定相关责任和补偿机制。祝您学习愉快！

阅读 376

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转让已认缴但尚未到出资期限的股权，受让人未按期足额缴纳，为啥转让人承担补充责任？人家都转让出去了
周老师 | 提问时间：06/05 19:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原股东未实缴出资即转让股权，其出资义务并未免除。若受让人未缴纳，原股东需在未缴范围内承担补充责任，因转让时出资义务仍由原股东承担。祝您学习愉快！

阅读 480

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专科毕业，市场营销专业毕业2年，可以报考税务师吗
家权老师 | 提问时间：06/05 17:00

#税务师#

需要有会计证明那些证明你在从事会计工作

阅读 396

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老师，由于1.2季度利润有点高，但3.4季度可能会没什么销售，一些管理费用，固资折旧会拉低利润。为了预交所得税时少交一点，我可以计提季度奖金，但不实际发放。尽量少预缴企税吗？还可以从哪些方面去操作呢?我宁愿汇算清缴的时候补缴，也不想退税啊
麦克老师 | 提问时间：06/05 16:40

#税务师#

您好，可以计提，但需在汇算清缴前发放

阅读 110

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购买金融资产，另外支付的相关税务是入成本还是计入费用？
郭锋老师 | 提问时间：06/05 16:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要看具体是划分为什么金融资产，如果是划分为交易性金融资产，则是计入投资收益的借方；如果是划分为其他三类金融资产，则是计入其入账成本。本题是划分为交易性金融资产，所以是计入投资收益。祝您学习愉快！

阅读 336

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老师公司买的饮用水记管理费用—办公费行吗？
文文老师 | 提问时间：06/05 16:05

#税务师#

记管理费用—办公费，可以

阅读 178

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