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老师，金蝶中进项税额转出后，对应的电子税务局中，我需将该笔发票勾选认证抵扣，然后当月申报时，在进项税额转出栏填写金蝶进项税转出的这个金额是吗？
郭老师 | 提问时间：06/10 18:32

#CPA#

是的对的，是这么做的

阅读 164

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第二题D选项答案没看懂，期末借方还剩递延所得税资产7.5，为什么不是1200*25%+7.5
小敏敏老师 | 提问时间：06/10 18:30

#CPA#

你好，能发下图片吗？

阅读 131

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含有期权的项目净现值中（1-上行概率）*0，为什么不是（1-上行概率）*（-800）
于老师 | 提问时间：06/10 18:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的疑问是含有期权的项目净现值，请问是具体是哪里的疑问呢，可以具体说明一下，方便老师针对性为您解答祝您学习愉快！

阅读 322

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第九题答案中85是什么产生的税会差异
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 18:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 179

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1、甲公司提供的研发服务属于在某一时点还是某一时段的履约义务？ 2、截止630的支出如何进行会计处理
赵老师 | 提问时间：06/10 17:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于某一时点的履约义务理由：①乙公司不能控制甲公司的研发活动与相关资料，说明乙公司无法控制企业履约过程中在建的商品；②甲公司若在研发过程中被更换，乙公司不能利用甲公司已有的研发成果，说明乙公司不能在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；因此不属于时段履约义务，属于时点履约义务。由于该项研发不能合理确定能够成功，不能满足成本预期能够收回的条件，因此发生的研发合同支出不能确认合同履约成本，应直接计入当期损益。借：管理费用1100 　　贷：应付职工薪酬500 　　　　原材料600 祝您学习愉快！

阅读 476

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您好老师，速动资产中是不是不包括预付账款。应收账款周转率指标的分母是不是只包括应收账款和应收票据，也不包括预付账款
范老师 | 提问时间：06/10 16:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：速动资产中确实不包括预付账款。应收账款周转率指标的分母主要包含应收账款和应收票据，不包括预付账款。祝您学习愉快！

阅读 437

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请问老师，注册资金500要的话，验资的话是公司每个股东都要分别转账到公户还是一个人转就可以
文文老师 | 提问时间：06/10 16:55

#CPA#

每个股东都要分别转账到公户

阅读 138

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为什么这道题的现金支出不用把按月支付的利息算进去？请具体说说什么原理。
文文老师 | 提问时间：06/10 16:32

#CPA#

若有实际支付，也要算现金支出的

阅读 136

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老师无法收回的借款如何做账
文文老师 | 提问时间：06/10 16:24

#CPA#

无法收回的借款，转营业外支出

阅读 105

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老师坏账准备的所有会计分录可以给我一个吗
文文老师 | 提问时间：06/10 16:22

#CPA#

小企业会计准则，可发生坏账损失时，直接做营业外支出

阅读 80

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选项C投资收益计算时为什么是减去未实现部分我怎么理解像评估增值一样减去已实现呢
欧阳老师 | 提问时间：06/10 16:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，A公司、B公司和C公司共同出资设立甲公司，A公司持有甲公司注册资本的38%。甲公司是A、B、C公司的合营企业，因此A公司对甲公司的投资应采用权益法进行核算。在权益法下，A公司需要确认其在甲公司净利润中的份额，同时还需要考虑内部交易的未实现损益。具体来说： 1.**确认投资收益**：A公司应确认其在甲公司净利润中的份额。甲公司实现净利润3000万元，A公司持有38%的股份，因此A公司应确认的投资收益为3000万元×38%=1140万元。 2.**未实现内部交易损益的抵销**：A公司以无形资产出资，公允价值为4000万元，成本为3000万元，已累计摊销200万元，因此在个别报表中确认的利得为1200万元（4000-3000+200）。在合并报表中，由于这部分利得是未实现的内部交易损益，需要进行抵销。具体来说，A公司在合并报表中需要抵销这部分未实现的内部交易损益，即1200万元。这是因为在合并报表中，内部交易的未实现损益不应影响合并后的财务结果。因此，选项C中提到的“减去未实现部分”是指在合并报表中需要抵销未实现的内部交易损益，而不是像评估增值一样减去已实现的部分。未实现损益的抵销是为了确保合并报表中反映的财务状况和经营成果不受内部交易的影响。祝您学习愉快！

阅读 394

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生产性资产投资活动产生的现金流量是哪些，举几个例子。在CPA教材哪里。
于老师 | 提问时间：06/10 16:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产性资产投资活动产生的现金流量主要包括购买或处置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付或收到的现金。例如：购置机器设备支付的现金，出售生产线收回的现金等。CPA教材的具体位置可能因版本不同而有所变化，通常在“现金流量表”章节中会详细说明各类投资活动产生的现金流量。建议查阅最新版CPA会计教材中的相关部分。祝您学习愉快！

阅读 440

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25年航空运输电子客票行程单、铁路电子客票属于凭票抵扣还是计算抵扣？这个知识点今年有什么变化吗
周老师 | 提问时间：06/10 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 25年的航空运输电子客票行程单、铁路电子客票，如果注明了旅客身份信息，可以作为进项税额的抵扣凭证，属于凭票抵扣。此规定今年没有变化。祝您学习愉快！

阅读 640

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其他应收款无法收回如何做账
家权老师 | 提问时间：06/10 14:50

#CPA#

转入营业外支出-坏账损失

阅读 103

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求解方案三的有效年利率
朴老师 | 提问时间：06/10 14:49

#CPA#

借款本金 = 1000 万元补偿性余额 = 1000×10% = 100 万元 → 实际可用本金 = 1000 - 100 = 900 万元每年支付利息 = 80 万元补偿性余额存款利息 = 100×3% = 3 万元 → 每年净利息支出 = 80 - 3 = 77 万元 77/900算出来就是方案三的利率

阅读 159

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老师好，请问这些题的答案是什么
朴老师 | 提问时间：06/10 13:39

#CPA#

1对（A），符合对外捐赠费用核算规定。 2对（A），与加工物品成本核算规定一致。 3对（A），契合财政总会计资金缴拨核算逻辑。 4错（B），换出资产账面价值应计入 “资产处置费用” 。 5选 D（短期投资），短期投资利息不计入 “投资收益”（财务会计）。 6选 D（短期投资），短期投资利息的投资预算收益不对应 “投资收益”（财务会计科目）

阅读 104

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如果以例为背景当期利润总额为5000万元，应纳税所得额是多少
朴老师 | 提问时间：06/10 13:08

#CPA#

暂时性差异判断：无形资产账面价值1200万，计税基础2400万，账面价值＜计税基础，产生可抵扣暂时性差异（2400 - 1200 = 1200万）。递延所得税资产确认：因是内部研发形成，交易不是企业合并，且初始确认时不影响会计利润和应纳税所得额，不确认递延所得税资产。应纳税所得额计算：会计利润5000万，税法允许未来扣除2400万（会计按1200万核算），差异1200万调减 → 应纳税所得额 = 5000 - 1200 = 3800万。

阅读 102

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董孝彬老师，第十一题为什么不能像第八题一样直接用，不考虑递延所得税的当期应纳所得税额作为所得税费用
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 12:36

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 133

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老师好，请问这些题的答案是什么
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 12:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 80

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老师好，请问这些题的答案是什么
明琪老师 | 提问时间：06/10 12:02

#CPA#

中午好亲！稍等我看看

阅读 115

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19年有一笔拆迁补偿款，直接全部计入营业外收入，导致未分配利润有800万，我们用的小企业会计准则，现在想改正当时的会计分录，分期计入收入，可以改吗？有文件依据吗？
郭老师 | 提问时间：06/10 12:01

#CPA#

政策性拆迁补偿才可以，如果不是的话不行已发生费用补偿：直接计入当期营业外收入。例如对已拆除房屋的即时补偿未来费用补偿：先确认为递延收益，在实际发生费用时分期转入营业外收入

阅读 139

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老师好，请问这些题的答案是什么
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 12:00

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 81

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老师好，请问这些题的答案是什么
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 11:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 106

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老师好，请问这些题的答案是什么
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 11:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 116

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内部销售为什么要单独确认投资收益
周老师 | 提问时间：06/10 11:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：顺流交易，需要冲投资单位的收入和成本，同时冲被投资单位的存货的账面价值，被投资单位的所有者权益减少了，对应的长期股权投资减少了实际上，这里应该是被投资单位的净利润（不需要调整、内部交易损益并没有体现在被投资单位的净利润中）*持股比例确认投资收益借：投资收益这里调减了投资单位的投资收益，合并报表需要恢复贷：长期股权投资这里的调减是认可的因此合并报表借：营业收入贷：营业成本　　　　投资收益祝您学习愉快！

阅读 455

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老师，异地预缴增值税税款时，要填写扣除分包金额，这个金额是什么时候填写呢？是必须有分包合同后填写？还是有口头的劳务分包就能填写？还是怎样？
宋生老师 | 提问时间：06/10 11:53

#CPA#

你好好，你要有分包合同，拿到分包发票才行

阅读 209

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选项C,重新执行不是只在控制测试里使用吗？穿行测试只是了解内控啊，穿行测试里怎么会包括重新执行
小菲老师 | 提问时间：06/10 11:52

#CPA#

同学，你好不受包括这个题目的意思是可以执行穿行测试的时候，结合重新执行的来综合运用

阅读 256

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想问下财管的这个主观题第七题，为啥利息算出来是1280，不是960？
甄洛老师 | 提问时间：06/10 11:50

#CPA#

学员您好！这是已知数据，在方案二后面的一句话里面

阅读 87

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老师，丧失控制权情况下合并报表中负商誉为什么不用考虑？？合并报表下：正商誉做商誉，负商誉做营业外收入，这样理解对吗？可以全面讲解下合并报表中的商誉吗？遇到商誉都是懵懵懂懂的
赵老师 | 提问时间：06/10 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为负商誉，是付出的对价小于可辨认净资产的份额，此时长投的价值就等于可辨认净资产的的份额，所以计算的时候，不用再考虑负商誉，因为已包含了。而正商誉，是付出对价大于可辨认净资产的份额，此时长投是付出对价的金额，可辨认净资产的份额中没有体现商誉的影响，所以需要单独进行考虑。您再理解一下，有疑问咱们再沟通~ 祝您学习愉快！

阅读 452

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老师给讲解一下这个题目
范老师 | 提问时间：06/10 11:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目您具体哪里有疑问，老师针对性的给您解答祝您学习愉快！

阅读 551

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