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审计！老师帮忙解释下C他还能是什么
王璐璐老师 | 提问时间：04/13 12:29

#CPA#

你好是指被审计单位的经济活动及其有关经济资料。

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这个没弄明白，会计分录怎么做
廖君老师 | 提问时间：04/12 23:23

#CPA#

您好，借：长期股权投资 1920 贷：银行 1920 借：长期股权投资 30 贷：营业外收入 6500*30%-1920 ，初始投入是付出本钱 1900+20不是入账价值1920+30

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老师，其他权益工具投资，因为公允价值变动，产生的应纳税暂时差异，借：其他综合收益，贷：递延所得税负债，它的含义是什么？权益减少，负债增加，做这样一笔分录有什么意义？
鲁老师 | 提问时间：06/09 22:10

#CPA#

递延所得税影响，主要考虑暂时性差异。就是现在多交以后少交，现在少交以后多交的事儿。ps：关于永久性差异，是税务局真的不要你交了❓2.关于其他综合收益，递延所得税影响。因为会计和税法有差，所以要确认递延所得税。因为母分录用的是其他综合收益，子分录跟着母走。比如，其他权益工具投资当期公允价上升100①会计上，母分录借：其他权益工具投资——公允价值变动贷：其他综合收益②税法上，税务局官老爷不承认公允价值变动（资产类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异）（大于产生应纳税暂时性差异）子分录借：其他综合收益贷：递延所得税负债

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为什么缴纳增值税叫预缴，而不是直接缴纳呢
家权老师 | 提问时间：07/01 08:48

#CPA#

因为跨区县施工是在项目所在地预交，在本地才是正式申报增值税

阅读 2777

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老师，第8题折现那里，为什么直接用1-3年现金流量现值除以折现率
软软老师 | 提问时间：06/30 17:09

#CPA#

童鞋你好因为题干中说了 3年一周期

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这道题目甲公司确认20万元的投资收益，不是最终也影响所有者权益吗？为什么不算进去？
雪儿老师 | 提问时间：05/01 13:30

#CPA#

甲公司2×23年度净利润中已包含权益法核算乙公司股权应确认的投资收益20万元

阅读 2777

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应纳税额的300是题目1的吗？
王晓晓老师 | 提问时间：04/28 23:20

#CPA#

是的，就是长投确认的这个

阅读 2776

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这个会计分录怎么做
廖君老师 | 提问时间：04/12 23:21

#CPA#

您好，借：长期股权投资 2000 贷：股本 1000 资本公积 800 银行 200 占比为12000*20%=2400 借：长期股权投资 400 贷：营业外收入 400

阅读 2776

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老师您好公司之前租给医院一台直饮水机租期为三年，去年底开了第一年的发票费用，结转成本时按照这个设备成本5年期进行进行折旧做的借主营业务成本贷累计折旧，这个成本票还未收到，收到时做借固定资产应交税费进项税贷应付账款对吗？
冉老师 | 提问时间：04/12 12:15

#CPA#

你好，同学老师看了一下，没问题的

阅读 2773

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顺丰运费到付件，（我们是付款方）怎能开我们公司发票啊，没有发票付款页面能做原始凭证吗
小天老师 | 提问时间：05/31 11:49

#CPA#

您好，只要发票开到咱公司就能入成本费用的，咱付款了，**的顺丰里能申请开票的

阅读 2773

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请问吸收合并的合并方怎么编制利润表呢？需要把合并之前被吸并方的利润加进去吗
赵老师 | 提问时间：04/29 16:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：吸收合并是不需要编制合并报表的，因为吸收合并，成为一个主体，不需要编制合并报表，只需要编制个别报表祝您学习愉快！

阅读 2773

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麻烦老师给解释一下，计算税后利息费用为何加上资产减值损失
廖君老师 | 提问时间：04/11 19:31

#CPA#

您好税后经营净利润=净利润+税后利息费用，其他债权投资的资产减值损失50算是金融活动，属于税后利息费用中的一部分，因此要加回来

阅读 2772

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个人代开300万材料费发票交多少个税
廖君老师 | 提问时间：04/11 19:51

#CPA#

您好，这是财产转让呀，材料买的发票还有吗增值税 300/1.01*1%，附加税 300/1.01*1%*12%，个税（300/1.01-300/1.01*1%*12%-原材料的成本）*20%

阅读 2771

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老师，题库里面的**模拟和历年**是一样的吗？有什么区别？
CC橙老师 | 提问时间：07/01 20:18

#CPA#

同学你好，不一样，**模拟是根据**编的模拟题

阅读 2770

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老师你好，能帮我看下这个表格的数据是怎样的吗
CC橙老师 | 提问时间：04/13 17:54

#CPA#

你好，是什么不清楚呢？

阅读 2770

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老师，关税退还，补征，追征和船舶吨税退还，补征，追征，以及税收征收管理那一张说的税的退还，补征，追征都不一样啊
敏敏老师. | 提问时间：04/11 13:49

#CPA#

关税退还、补征、追征以及船舶吨税的相关操作确实与税收征收管理中所说的税的退还、补征、追征有所不同。这些差异主要体现在各自的适用范围、操作方式以及目的上。关税退还主要是针对因海关误征、多征税款，或者因货物品种或规格原因原状复运进境或出境等特殊情况，海关会将实际征收多于应当征收的税额退还给原纳税义务人。而补征则是针对非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税的情况，海关在发现后会责令纳税人补缴所差税款。追征则是因为纳税人违反海关规定造成短征关税，海关会自纳税人应缴纳税款之日起追征税款，并加收滞纳金。船舶吨税的相关操作也有其特殊性。船舶吨税是针对进出中国港口的国际航行船舶征收的税种，其退还、补征、追征的规定与关税有所不同，主要依据船舶的实际情况和税收法规进行操作。在税收征收管理方面，税的退还、补征、追征也有其统一的原则和规定。退还主要是针对因税务机关的原因或者税收政策调整导致的多征税款进行退还。补征则是针对纳税人少缴或未缴的税款进行补缴。追征则是因为纳税人计算错误等失误，或者偷税、抗税、骗税等违法行为，税务机关会追征税款、滞纳金或者所骗取的税款。总的来说，这些税收操作都是为了维护国家税收的合法性和公平性，保障纳税人的权益，同时也是税收征收管理的重要组成部分。由于不同税种和情况的特殊性，具体的退还、补征、追征规定也会有所不同。因此，在实际操作中，需要根据具体的税收法规和规定进行执行。

阅读 2770

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为什么不是2/（8+2），12是怎算得
朴老师 | 提问时间：07/01 15:01

#CPA#

同学你好是什么问题

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什么时候计算消费税需要先还原，要除以（-比例税率）？
小小霞老师 | 提问时间：05/02 21:28

#CPA#

你好，在计算消费税时，通常需要按照税法规定的税率和计税方法直接计算应纳税额。但在某些特殊情况下，如计算从价计征的消费税时涉及到抵扣已纳税款，或者需要对消费税进行还原以分析税率变动的影响时，可能需要使用到“除以（-比例税率）”的计算方法。然而，这种计算方法并不是消费税计算的常规步骤，也不是在所有情况下都需要使用。实际上，消费税的计算通常遵循以下基本公式： 1.从价计征的应纳税额 = 应税消费品的销售额 × 适用税率 2.从量计征的应纳税额 = 销售数量 × 定额税率在这些基本公式中，并没有涉及到“除以（-比例税率）”的计算步骤。至于您提到的“计算消费税需要先还原，要除以（-比例税率）”的情况，可能是指在某些特定情况下，为了分析税率变动对消费税的影响，或者为了计算某种特定的指标（如税收负担率等），需要对消费税进行还原处理。但这种还原处理的具体方法并不是简单地“除以（-比例税率）”，而是需要根据具体的分析目的和税法规定来确定。

阅读 2769

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资料如图所示要求: (1)分别判断2x23年3月1日甲公司、乙公司该项交易是否适用非货币性资产交换准则。 (2)计算2x23年3月1日甲公司换入资产的入账金额并编制甲公司将专利权交换至乙公司的相关会计分录。 (3)计算2x23年3月1日乙公司换入资产的入账金额并编制乙公司将生产设备交换至甲公司的相关会计分录。 (答案中的金额用“万元”表示)
吴卫东老师 | 提问时间：06/30 19:49

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 2768

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你好老师，请问上海市电子税务局怎么添加办税人员啊
小菲老师 | 提问时间：07/28 14:44

#CPA#

同学，你好 1 登录电子税务局。 2. 选择“我的信息 - 用户管理”。 3. 在列表中选择“办税人员管理”。 4. 首次操作需要进行刷脸认证,按提示步骤完成即可。

阅读 2768

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注会经济法#请问下:第2小问，解析不明白，这道题中，丙公司是第三人呀，甲公司是债权人，是甲公司向丙公司请求违约责任，而解析条文中，第三人是甲，丙公司是债务人了，第三人向债务人请求违约责任，有点蒙，到底谁是第三人？谁是债务人？如何理解？
小栗子老师 | 提问时间：05/02 10:33

#CPA#

在甲乙之间的合同，丙是第三人。在乙丙之间的合同，丙是债务人，甲是第三人。乙丙之间的合同约定由丙直接向第三人甲付款。

阅读 2767

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3.（1）对以上交易或事项进行会计处理。
丁小丁老师 | 提问时间：09/26 21:26

#CPA#

您好！是长投的分录吗？

阅读 2766

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职工教育经费，需要确认递延所得税资产吗
冉老师 | 提问时间：08/19 11:45

#CPA#

你好，学员职工教育经费会产生递延所得税资产

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当持续经营能力存在重大不确定性时，且被审计单位未充分披露，这种情况下要发表保留或否定意见，那么什么时候发表保留意见，什么时候发表否定意见，这是如何区分的？
小超老师 | 提问时间：06/22 12:16

#CPA#

你好，未充分披露属于财务报表存在重大错报，如果错报重大但不具有广泛性则发表保留意见，如果重大且广泛则发表否定意见。区分：根据重要性水平来判断，如果低于重要性水平，无保留意见；如果高于重要性水平，保留意见；如果错报导致盈亏互转，则出具否定意见；同时需要关注强调事项段。在判断审计意见类型时，更多的是考虑对利润的影响，如果使得盈亏状况发生转变，则是否定意见。（1）如果审计调整分录中仅仅涉及资产、负债等项目，则错报金额大于重要性水平时，最多就是保留意见。（2）如果审计调整分录中不但涉及资产、负债等项目，还涉及到利润表项目，则更多的是考虑对利润的影响，如果超过了重要性水平，但没有使得盈亏状况发生逆转，则保留意见，如果影响盈亏状况，则否定意见。（3）如果审计调整分录中仅涉及利润表项目，除了使得盈亏状况改变时发表否定意见（不考虑与重要性水平的大小关系），其他情况通常为保留意见（如果金额大于重要性水平）。如果是属于审计范围受到限制的情形，如果受限的金没有额超过重要性水平，此时应该出具无保留意见的审计报告；如果是属于审计范围受到限制的情形，如果受限的金额超过了重要性水平，但是受限的金额占资产总额或者利润总额的比例是在30%以下的，此时应该出具保留意见的审计报告；如果是属于审计范围受到限制的情形，如果受限的金额超过了重要性水平，但是受限的金额占资产总额或者利润总额的比例是在30%以上的，此时应该出具无法表示意见的审计报告。

阅读 2766

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民营的综合医院是个体户吗
小锁老师 | 提问时间：04/13 17:53

#CPA#

您好，这个是属于的

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画颜色的部分的文字怎么理解？可以帮忙解释一下吗？谢谢老师！
小朵老师 | 提问时间：04/13 14:11

#CPA#

同学，你好第一个划线的是内含增长率的简化公式=利润留存/（期末净经营资产-利润留存）第二个公式是1/（经营资产销售百分比-经营负债销售百分比）=1/净经营资产销售百分比第三个划线是内含增长率的三连成=营业净利率*净经营资产周转率*利润留存率/（1-营业净利率*净经营资产周转率*利润留存率）

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老师，小微企业得税怎么交呀？
家权老师 | 提问时间：04/12 16:09

#CPA#

你好，小微企业得税，税率是5%

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老师好，可转债计算不可赎回期的底线价值时，如果转换价值＞纯债券价值，并且算出来可转债税前资本成本＜普通债券税前资本成本，用提高票息率的方式，那么提高票息率后算纯债券价值有没有可能会大于转换价值，从而导致在算内含收益率时，最后一笔折现的不是转换价值，而是债券的面值呢？
薇老师 | 提问时间：05/02 12:43

#CPA#

...

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# 提问 #汽车美容保养修理洗车这些收入开发票名称怎么开？谢
秦枫老师 | 提问时间：08/12 20:08

#CPA#

税收分类编码 202 税收分类名称修理修配劳务开票商品名称 *劳务*汽车保养修理税率 13%

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较高的固有风险等级来源于同时较高的错报发生的可能性和严重程度。请问老师这句话哪里错了，谢谢
周老师 | 提问时间：05/11 13:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在确定固有风险等级时，需要考虑错报发生的可能性和严重程度综合起来的影响程度，较低的错报发生的可能性和极高的严重程度可能导致的评估的固有风险等级也是较高的。所以评估的固有风险等级较高，并不意味着评估的错报发生的可能性和严重程度都较高。祝您学习愉快！

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