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上月已经抵扣没有做账这个月怎么做分录
邹老师 | 提问时间：12/28 15:20

#初级职称#

你好，上月已经抵扣，具体是什么抵扣呢？

阅读 234

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老师，这道题的净利润为什么是470，100万的亏损不弥补了吗？不是370万吗
杨老师 | 提问时间：12/28 14:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目提供的信息，我们可以计算腾飞公司2023年的净利润。 1.**计算应纳税所得额**： -税前会计利润：600万元 -减：国债利息收入（免税）：50万元 -加：营业外支出中的税收滞纳金罚款（不得税前扣除）：70万元应纳税所得额=600-50+70=620万元 2.**计算应交所得税**： -所得税税率为25% -应交所得税=620万元×25%=155万元 3.**计算净利润**： -税后利润=税前会计利润-应交所得税 -税后利润=600万元-155万元=445万元 4.**考虑以前年度亏损的弥补**： -2022年亏损100万元可以在以后年度的应纳税所得额中扣除。 -2023年应纳税所得额为620万元，可以弥补2022年的亏损100万元。调整后的应纳税所得额=620-100=520万元 5.**重新计算应交所得税**： -应交所得税=520万元×25%=130万元 6.**重新计算净利润**： -税后利润=税前会计利润-应交所得税 -税后利润=600万元-130万元=470万元因此，2023年的净利润为470万元，而不是370万元。题目中提到的“100万的亏损不弥补了吗”是有误解的，实际上亏损是可以弥补的，并且已经在计算中考虑。祝您学习愉快！

阅读 768

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你好，2025年初级会计报考人员信息采集怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：12/28 12:26

#初级职称#

您好，您给个邮箱，我把操作方法发您

阅读 184

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11.根据我国《票据法》的规定，票据的法律特性应该包括有? A、票据的收票人处被涂改，票据立即失效 B、票据应该有无条件支付的委托 C、未记载到付日期的票据，属于无效票据 D、用于毒品买卖所签发的支票，属于非法所得，票据无效
廖君老师 | 提问时间：12/28 11:12

#初级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 176

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你好老师，山东的，今年考过初级，抵今年的继续教育，需要申请免继续教育吗？怎么申请？
廖君老师 | 提问时间：12/28 11:12

#初级职称#

您了，抵今年的继续教育，需要申请免继续教育，在信息采集那有一个抵继续教育（我上周操作忘记界面文字了）发我一下行么，上传考试分数就可以

阅读 201

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一年快结束了，会计工作有哪些需要装订成册
郭老师 | 提问时间：12/28 08:13

#初级职称#

记账凭证按月装订，账本按年装订，申报表和财务报表按年装订合同按年存放

阅读 117

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如下图选项D 刘某违反了竞业限制条款是需要赔付违约吗？另外如果违反了服务期和竞业限制的约定需要支付违约金，那么竞业限制期内是给用户补偿经济损失不能用找同行工作，这样理解对吧
波德老师 | 提问时间：12/27 22:47

#初级职称#

你好，刘某不需要赔付违约吗

阅读 273

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如下图A选项，应当的意思是可以约定试用期也可以不约定试用期嘛
波德老师 | 提问时间：12/27 22:36

#初级职称#

你好应当是必须的意思

阅读 199

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老师好，为什么健身房提供健身场所并销售减肥药？不属于混合销售呢？这个同时是卖了货物又提供了服务
刘艳红老师 | 提问时间：12/27 21:35

#初级职称#

您好，这个是兼营，不是混合销售

阅读 181

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在上海交社保工资6500，在福州公司9月份10月份各发5000元，12月发47000要交多少税
廖君老师 | 提问时间：12/27 21:32

#初级职称#

您发，综合所得 6500+5000+47000-60000-6500负不用交个税，月预缴的，在25年汇缴时要退回的

阅读 236

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甲公司与乙公司适用的增值税税率为13%。2024年1月1日，甲公司与乙公司协商，将其一台重型机器设备与乙公司的一项长期股权投资进行交换。重型机器设备的账面价值为4200万元，其中原值为6000万元，累计折旧为1800万元，交换日的市场价格为4500万元，计税价格等于市场价格。乙公司的长期股权投资系2023年1月1日以银行存款3800万元从丙公司购入有表决权股份的30%，对丙公司产生重大影响，取得投资日丙公司的可辨认净资产的公允价值的为12000万元。
cindy赵老师 | 提问时间：12/27 21:07

#初级职称#

1. 甲公司的会计分录 - 首先计算换出设备的增值税销项税额：4500\times13\% = 585（万元） - 换入长期股权投资的入账价值=换出资产的公允价值 + 换出资产增值税销项税额 - 收到的补价（如果有） - 这里没有提及补价，所以换入长期股权投资的入账价值=4500 + 585=5085（万元） - 设备处置时： - 借：固定资产清理4200 累计折旧1800 贷：固定资产6000 - 借：长期股权投资5085 贷：固定资产清理4500 应交税费 - 应交增值税（销项税额）585 - 借：固定资产清理300 贷：资产处置损益300 2. 乙公司的会计分录 - 首先计算乙公司长期股权投资的账面价值： - 初始投资成本为3800万元，投资日享有丙公司可辨认净资产公允价值份额=12000\times30\% = 3600万元，初始投资成本大于享有份额，不调整长期股权投资的初始入账价值。 - 换出长期股权投资的账面价值是3800万元，换入设备的入账价值=换出资产的公允价值（如果有活跃市场价格，优先使用活跃市场价格） + 支付的补价（如果有） - 换入资产可抵扣的增值税进项税额 - 换入设备的入账价值=4500 - 585 = 3915（万元） - 借：固定资产4500 应交税费 - 应交增值税（进项税额）585 贷：长期股权投资3800 投资收益700（4500 - 3800）

阅读 136

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立峰老师您好本年利润是净利润吗？谢谢
廖君老师 | 提问时间：12/27 20:47

#初级职称#

晚上好，不是的哦，本年利润是利润总额，净利润=利润总额-所得税费用

阅读 120

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老师您好成本类不转本年利润应该怎么转？谢谢
立峰老师 | 提问时间：12/27 19:44

#初级职称#

你好同学，成本类的如制造费用，先结转入生产成本，然后再结转入库存商品，随着销售结转入主营业务成本。

阅读 178

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初级会计师什么时候报名？在哪里报名
廖君老师 | 提问时间：12/27 19:29

#初级职称#

晚上好，报名时间通常在每年的1月份，报名截止日期一般为1月31日。报名地点通常在当地的财政局或人事考试中心，也可以通过全国会计资格评价网进行网上报名

阅读 245

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老师您好本年利润是利润总额吗？谢谢
小菲老师 | 提问时间：12/27 19:26

#初级职称#

同学，你好不是本年利润:是税后利润，已经扣除了所得税。利润总额:是税前利润，还未扣除所得税，所得税是以利润总额为基数计算的。

阅读 229

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4、甲公司和乙公司适用的增值税税率均为13%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2024年1月5日，甲公司以一项交易性金融资产交换乙公司的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司的交易性金融资产系2023年10月1日购入，取得时成本为150万元，至2023年12月31日累计确认公允价值变动收益的金额为40万元，交换日的公允价值为200万元。甲公司另向乙公司支付银行存款26万元。乙公司用于交换的全新的办公设备的账面价值为200万元，交换日的公允价值为200万元。能帮忙列一下会计分录吗？不明白为什么办公设备的入账价值不用把补付的26万元加上
朴老师 | 提问时间：12/27 19:22

#初级职称#

支付的银行存款 26 万元是因为资产公允价值相等，但换入的固定资产涉及增值税，这部分银行存款是用于支付增值税的进项税额差异，而不是计入办公设备的入账价值。甲公司会计分录换入办公设备按换出资产公允价值入账为 200 万元，补付的 26 万元是用于支付增值税进项税额差异。分录：借：固定资产 - 办公设备 200 应交税费 - 应交增值税（进项税额）26 贷：交易性金融资产 - 成本 150 交易性金融资产 - 公允价值变动 40 银行存款 26 同时，借：公允价值变动损益 40 贷：投资收益 40 乙公司会计分录换入交易性金融资产入账价值计算：换出办公设备公允价值 200 万元，销项税额 26 万元，收到银行存款 26 万元，入账价值为 200 万元。分录：借：交易性金融资产 200 银行存款 26 贷：固定资产清理 200 应交税费 - 应交增值税（销项税额）26 借：固定资产清理 200 贷：固定资产 - 办公设备 200

阅读 254

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老师您好本年利润是利润总额吗？谢谢
郭老师 | 提问时间：12/27 19:21

#初级职称#

不是这个是净利润的

阅读 117

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【考题▪单选题】甲植物油厂为增值税一般纳税人，2022 年 7 月从农民手中收购一批花生，农产品收购发票上注明买价为 182000 元，甲植物油广当月将收购的花生 80%用于加工食用植物油，剩余的部分用于无偿赠送给客户，已知购进农产品按 9%的扣除率计算进项税额，计算甲植物油厂当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是( )。（2023年） A.182000x9%=16380(元) B.182000÷(1+9%) x9%=18000(元) C.182000x9%x80%=13104(元) D.182000÷(1+9%) x9%x80%=14400(元) 你好老师这个题选A还是选B呢
大宁老师 | 提问时间：12/27 19:07

#初级职称#

同学你好，这个题选择A

阅读 350

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非投资性房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产，请问这个非投资性房地产在转换之前是成本模式还是公允价值棋式？
小敏敏老师 | 提问时间：12/27 17:31

#初级职称#

你好，同学，非投资性房地产转换前是成本模式计量。

阅读 152

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回购股票为什么所有者权益会减少呢？分录是这样吗：借：股本货：库存股资本公积，库存股减少了，但股本不也是所有者权益吗？这样一增一减，不是没变吗
朴老师 | 提问时间：12/27 17:26

#初级职称#

同学你好回购股票时，借：库存股（回购价 × 股数），贷：银行存款等，库存股是所有者权益抵减项，增加会使所有者权益减少。注销时，借：股本（面值 × 股数）、资本公积等，贷：库存股，虽内部结构调整，但回购时已使所有者权益减少，如甲公司回购 3000 万股，每股 0.9 元，回购时所有者权益减少 2700 万，注销时股本减 3000 万、资本公积增 300 万，整体所有者权益仍减少 2700 万，所以 A、D 选项正确，B 选项回购资产和所有者权益都变，C 选项注销股本应减 3000 万。答案 AD。

阅读 498

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试算平衡表期末余额的借贷方可以都有吗
文文老师 | 提问时间：12/27 17:25

#初级职称#

一个科目，只有一个余额，不会同时填写借方与贷方余额

阅读 209

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什么叫做累积带薪缺勤，什么叫做非累计，可以说的通俗一点吗？还有会计处理
秦老师 | 提问时间：03/06 07:27

#初级职称#

（1）累积带薪缺勤　　是指带薪缺勤权利可以结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利可以在未来期间使用。比如年假；　企业应当在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。借：管理费用等贷：应付职工薪酬　　（2）非累积带薪缺勤　　是指带薪缺勤权利不能结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利将予以取消，并且职工离开企业时也无权获得现金支付。　　我国企业职工休婚假、产假、丧假、探亲假、病假期间的工资通常属于非累积带薪缺勤。非累计带薪缺勤发生的当期直接记入应付职工薪酬中，不需要单独核算。

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合伙人投资到合伙企业的钱算收入吗？计算利润时用投入的钱吗？
赵老师 | 提问时间：03/06 07:01

#初级职称#

不算，这是投入的资本，不是企业的收入，不影响利润的计算

阅读 754

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或有资产按照其发生的可能性大小决定是否确认正确吗，为什么
汪老师 | 提问时间：03/05 22:44

#初级职称#

错的，或有负债和或有资产不符合负债或资产的确认条件，企业不应当确认或有负债和或有资产，或有负债导致经济利益可能流出企业时应当进行披露，或有资产导致经济利益很可能流入企业时应当进行披露。

阅读 430

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买的书送的课一节课没有啊，在哪看
卫老师 | 提问时间：03/05 19:55

#初级职称#

初级图书赠课是可以点击app下方学习进入看课的。

阅读 385

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合伙企业怎么计算利润？有现金日记账，库存表，销售明细账，和进货明细账，如何利用这些数据计算企业有没有利润？
郭老师 | 提问时间：03/05 19:07

#初级职称#

利润 =收入 -费用销售明细账上查出收入，然后查出销售商品的成本，再扣除期间费用和相关税费等损益收支，就是企业的利润。营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失-信用减值损失＋公允价值变动收益（损失以“－”号填列）＋投资收益（损失以“－”号填列）+资产处置收益+其他收益等　　利润总额＝营业利润（亏损以“－”号填列）＋营业外收入－营业外支出　　净利润＝利润总额（亏损总额以“－”号填列）－所得税费用注：税前会计利润就是利润总额，税后会计利润就是净利润。

阅读 777

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现代服务里面的收派服务和邮政服务里面邮政普遍服务有什么区别
黄老师 | 提问时间：03/05 16:52

#初级职称#

邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动。函件，是指信函、印刷品、邮资封片卡、无名址函件和邮政小包等。包裹，是指按照封装上的名址递送给特定个人或者单位的独立封装的物品，其重量不超过五十千克，任何一边的尺寸不超过一百五十厘米，长、宽、高合计不超过三百厘米。收派服务，是指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。收件服务，是指从寄件人收取函件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动。分拣服务，是指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动。派送服务，是指服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。祝您学习愉快！

阅读 3040

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企业应纳税所得额，工资薪金不扣除是吗？
张老师 | 提问时间：03/05 15:46

#初级职称#

合理的工资薪金支出税前是可以扣除的。企业的工资一般是先计提后发放，计提的时候，工资是按照收益对象计入相关成本费用，比如计入管理费用、销售费用，也就是说，相关的工资已经计入销售费用和管理费用，已经通过销售费用和管理费用扣除，不单独扣除。

阅读 942

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法律行为按照行为是否通过意思表示分为意思表示行为和非意思表示行为，但非意思表示行为又不属于法律行为是
卫老师 | 提问时间：03/05 14:36

#初级职称#

这个内容，今年教材已经删除了哦。

阅读 902

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垫付的运费产生的发票名称是开对方单位吗？产生的增值税对方单位可以抵扣吗？
秦老师 | 提问时间：03/05 11:00

#初级职称#

是的，实际承担运费方的名称，让对方抵扣

阅读 421

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