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小规模小微收到个税退费，税率是1？
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:36

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

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货代行业驳船费USD400开经纪代理服务国际货物运输代理海运费吗?
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:35

#实务#

你好分情况，若驳船运输为国际运输的一部分（如连接国内港口至国际航线），且通过金融机构结算，可开具免税发票。若驳船运输为境内短途运输（如国内港口间转移），需按交通运输服务开具9%发票。

阅读 42

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建筑行业填写的上年在职职工工资总额包括这些临时的农民工工资吗
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:35

#实务#

同学您好，这个是算的

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文化事业建设费申报是什么意思
家权老师 | 提问时间：04/16 10:35

#税务#

缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额=计费销售额（含税）×3% 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。其中文化事业建设费中的计费销售额指为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人需要减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则不得减除。财税〔2019〕46号自2019年7月1日至2027年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50％减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50％的幅度内减征。水利基金：企业按销售收入不含税金额的1‰。

阅读 21

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老师短期借给别的公司怎么做凭证
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:35

#实务#

同学，你好借：其他应收款贷：银行存款

阅读 9

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老师您好，公司半年多人管内账了，有7月份的利润表，资产负债表，费用表，本来我想着用财务软件，太多的明细科目，我不知道该怎么登记。公司没有财务软件，咱们的账套怎么领，领了之后怎么用，我是直接录8月份的凭证吗，谢谢老师。
朴老师 | 提问时间：04/16 10:34

#实务#

同学你好可以的，你有期初数就可以

阅读 30

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湖南增值税发票综合服务平台要怎么登上啊
王一老师 | 提问时间：04/16 10:33

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要登上湖南增值税发票综合服务平台，可先访问电子税务局的官方网站，通常需通过国家税务总局提供的官方网址登录。登录后，在主页上找到“发票管理”选项并点击进入，之后会被引导至集成了多种发票处理功能的界面，这里面就包含了增值税发票综合服务平台。另外，也可以通过登录电子税务局综合服务平台来进入。具体步骤为：打开浏览器，输入网址https://etax.chinatax.gov.cn/，进入电子税务局首页后，点击右上角的“登录”按钮，系统会提示选择登录方式，一般有用户名密码登录、数字证书登录和手机验证码登录三种，建议首次使用时选用户名密码登录，要确保账户信息准确无误。登录成功后，再按上述方法找到发票综合服务平台。祝您学习愉快！

阅读 158

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建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？机构地应缴附加税：11675.46元，这笔如何写分录？找董孝彬老师回复
朴老师 | 提问时间：04/16 10:33

#建筑#

1. 项目地预缴附加税 474.34 借：应交税费 — 应交城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 474.34 贷：银行存款 474.34 2. 机构地计提应交附加税 11675.46 借：税金及附加 11675.46 贷：应交税费 — 应交城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 11675.46 3. 申报缴纳差额（11675.46−474.34=11201.12）借：应交税费 — 应交城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 11201.12 贷：银行存款 11201.12

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请问老师，这个乙公司将来从甲公司回购自身普通股股票的时候，对于甲公司来说，不也是给乙公司固定数量的股票来换取当初固定价格计算出的现金吗？这样的话也属于“固定换固定”呀
张老师 | 提问时间：04/16 10:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。“固定换固定”要求金额和数量都固定。虽然甲公司给乙公司股票时数量可能固定，但在实际情况中，若涉及或有对价等情况，金额可能并非固定。比如在某些或有对价的安排下，回购股票的金额会根据特定条件（如公司业绩等）发生变化。只有当金额和数量都固定时，才满足“固定换固定”条件，若有一个不固定，就属于金融资产。祝您学习愉快！

阅读 104

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建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？机构地应交附加税：11675.46元，这笔如何写分录？
Fenny老师 | 提问时间：04/16 10:32

#建筑#

你好建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？借：税金及附加 474.34 贷：应交税费-应交附加税 474.34 借：应交税费-应交附加税 474.34 贷：银行存款 474.34 机构地应交附加税：11675.46元，这笔如何写分录？借：税金及附加 11675.46 贷：应交税费-应交附加税 11675.46 借：应交税费-应交附加税 11675.46 贷：银行存款 11675.46

阅读 104

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已经填报了财务报表，但是主表上的收营业收入，营业成本都没有录取数据，怎么办？
家权老师 | 提问时间：04/16 10:32

#税务#

那么自己手工填写数据就行

阅读 38

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公司成立1年了，业务量不大，老板孩子买了辆车，写在公司名下可以吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:32

#实务#

同学，你好是可以的，就当作公司的车

阅读 29

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公司准备注销，库存现金还有余额10万，实收资本30万，公司目前是亏损状态。库存现金有余额，就是因为实收资本没有亏损完，现在要注销，库存现金怎么处理？
朴老师 | 提问时间：04/16 10:32

#实务#

直接按股东按出资比例收回剩余资金处理即可。分录一步到位借：实收资本 300000 贷：利润分配 — 未分配利润（亏损额）贷：库存现金 100000

阅读 19

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老师建筑服务进项发票需要申报印花税吗？
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:32

#实务#

同学，你好是需要的

阅读 13

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老师你好，老板娘从25年11月到今年3月开滴滴打车发票4900元，能报销业务费用吗？，能冲她的借款吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 10:31

#实务#

可以的，直接计入利润分配-未分配利润

阅读 62

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老师，我想咨询一下我们以前汇算清缴时做职工薪酬支出及纳税调整明细表中实际发生额都是=账本借方金额-当年1月发放的上年12月份工资+下年汇算清缴前发放的当年工资。账载金额=账本贷方金额。税收金额跟实际发生额一致。这样填写正确吗？如果今年想要改成实际发生额与账本借方累计金额一致的话需要注意什么？用不用把去年已经计算过的今年1月发放的上年工资减去？但是这样又不体现是全年累计数了，求教
郭锋老师 | 提问时间：04/16 10:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以前汇算清缴时的填写方法是正确的。“实际发生额”指纳税年度内实际发放的工资薪金金额，即“应付职工薪酬”会计科目下的借方发生额。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。所以以前填写时减去当年1月发放的上年12月份工资，再加上下年汇算清缴前发放的当年工资，符合税法规定。若今年想改成实际发生额与账本借方累计金额一致，需要注意账本借方累计金额已包含了汇算清缴前发放的上年度预提工资。根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以不需要把去年已经计算过的今年1月发放的上年工资减去。账本借方累计金额就是全年累计实际发放金额，能体现全年累计数。也就是说，今年将实际发生额按账本借方累计金额填写，既符合实际发放情况，也满足税法扣除要求，无需对以前已处理的跨年工资做额外调整。祝您学习愉快！

阅读 109

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老师小规模纳税人，是否均在综合所得中扣除选是还是否呀
家权老师 | 提问时间：04/16 10:30

#税务#

那个由员工自己决定是否扣除

阅读 43

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请问老师，劳务派遣差额征税，全额和差额金额一样，是什么业务？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:29

#实务#

同学您好，这就是这个劳务派遣公司太过分了，一分钱税不想交。我见过那种发票金额1万，差额9990的，就用10块就去缴税，就已经很过分了，您这个是更过分的。

阅读 21

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老师：你好！劳务人员开增值税来收取劳务取得，在这种情况下，公司还需要做劳务申报吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 10:28

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 16

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老师，我们研发费用结转到管理费用里了，所得税预交便还需要拆分出来填吗？我们还是高企
朴老师 | 提问时间：04/16 10:27

#实务#

同学你好需要拆分填报

阅读 43

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老师您好，我们是民非企业有免税资格，有会费收入和财政拨款收入等属于非限定性资产，需要扣除我们的人员工资吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:26

#实务#

1. 免税收入范围 - 符合条件的民非企业，其取得的会费收入、财政拨款收入属于企业所得税免税收入（财税〔2009〕122号）。 2. 支出扣除限制 - 免税收入用于支出所形成的费用或财产，不得在计算应纳税所得额时扣除（《企业所得税法实施条例》第二十八条）。 - 例如：若工资支出从免税收入中列支，该部分工资费用不可在企业所得税前扣除。

阅读 18

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银行收车的理赔保费会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/15 13:28

#会计实务#

银行收取车辆的理赔保费是一种收入，会计分录如下：借：现金或银行存款（资产类账户）贷：理赔保费收入（收入类账户）这个分录反映了银行收到的现金或银行存款增加，同时理赔保费收入也增加。

阅读 759

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在会计实务中，如何计算应付账款的余额？
王一老师 | 提问时间：12/15 13:23

#会计实务#

在会计实务中，计算应付账款的余额需要进行以下步骤： 1. 首先，查看公司的财务报表，特别是资产负债表和应付账款的科目。 2. 在资产负债表中，找到应付账款的账户，通常在负债部分。 3. 查看应付账款的期初余额，即期初的未结账款金额。 4. 根据公司的业务活动，将期初余额进行调整。例如，如果有新的采购订单或者供应商发出的发票，需要将这些金额加入到期初余额中。 5. 在一段时间内，对公司的采购和付款进行记录。这包括采购订单、供应商发票、付款凭证等。 6. 将这些采购和付款的金额进行累计，得到应付账款的累计金额。 7. 在一段时间结束后，计算应付账款的期末余额。将期初余额加上累计金额，再减去已付款的金额，即可得到应付账款的期末余额。需要注意的是，应付账款的余额可能受到其他因素的影响，例如退货、折扣等。在计算期末余额时，需要考虑这些因素的影响。此外，还要确保计算的数据准确无误，并与财务报表中的数据一致。

阅读 1263

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劳务工人个人所得税的纳税起征点是多少？
秦老师 | 提问时间：12/15 13:17

#会计实务#

劳务工人个人所得税的纳税起征点是每月收入超过800元时开始纳税。

阅读 951

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可转换债券手续费是否可以资本化，并如何进行资本化处理？
周老师 | 提问时间：12/15 13:16

#会计实务#

可转换债券手续费可以根据会计准则进行资本化处理。资本化是指将费用转化为资产，以后按照摊销的方式计入损益。资本化可转换债券手续费的步骤如下： 1. 首先，确定可转换债券手续费是直接与可转换债券发行相关的费用。 2. 确认可转换债券手续费是具有未来经济利益的费用，即该费用与未来的现金流入有关。 3. 将可转换债券手续费计入资产账户，例如“可转换债券发行费用”账户。 4. 通过摊销的方式将可转换债券手续费分摊到可转换债券的有效期内。摊销的方法可以选择直线摊销法或其他合理的摊销方法。摊销的计算公式为：可转换债券手续费摊销金额 = 可转换债券手续费总额 / 可转换债券的预计有效期。 5. 每个会计期间，根据摊销计划，将摊销金额计入损益表，同时减少“可转换债券发行费用”账户。需要注意的是，资本化可转换债券手续费的前提是该费用满足资本化的条件，并且能够合理地估计未来的现金流入。如果无法满足资本化条件，可转换债券手续费应当立即计入损益。

阅读 1641

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按揭利息的计算是否与还款频率有关？
秦老师 | 提问时间：12/15 13:14

#会计实务#

是的，按揭利息的计算与还款频率有关。还款频率是指借款人按照合同约定的频率进行还款的时间间隔，常见的还款频率包括每月一次、每季度一次、半年一次或每年一次等。根据还款频率的不同，按揭利息的计算也会有所差异。一般来说，还款频率越高，借款人需要支付的利息总额就会越多，因为每次还款后剩余的本金减少，利息的计算基数也会减少，从而导致后续的利息支出减少。举例来说，假设借款金额为10万元，年利率为5%，还款频率为每月一次，贷款期限为1年。如果按照每月等额本息还款方式计算，每月还款金额为8,792.41元，总还款金额为10,508.89元，总利息为508.89元。而如果按照每季度一次还款方式计算，每季度还款金额为26,377.23元，总还款金额为10,509.33元，总利息为509.33元。可以看出，还款频率的不同导致了最终的利息支出有所差异。因此，在选择还款频率时，借款人需要综合考虑自身的还款能力和资金流动情况，以及对利息支出的影响。同时，也需要根据具体的合同约定和贷款产品的要求来确定还款频率。

阅读 1282

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工伤赔付的会计科目是什么？
李老师 | 提问时间：12/15 13:03

#会计实务#

工伤赔付的会计科目通常包括以下几个： 1. 应付工资科目：工伤赔付涉及到工人的工资，需要将应付工资科目进行借方记账。 2. 应付福利费科目：工伤赔付也包括了工人的福利费用，比如医疗费、伤残津贴等，需要将应付福利费科目进行借方记账。 3. 应付社会保险费科目：工伤赔付还包括了工人的社会保险费用，比如工伤保险费用，需要将应付社会保险费科目进行借方记账。 4. 应付公积金科目：工伤赔付还可能涉及到工人的公积金费用，需要将应付公积金科目进行借方记账。 5. 应付其他费用科目：如果工伤赔付还包括其他费用，比如康复费用、误工费等，需要将应付其他费用科目进行借方记账。以上是一般情况下的会计科目，具体的会计科目设置还需根据公司的会计制度和实际情况进行调整。建议在实际操作中，根据具体的工伤赔付项目，结合公司的会计制度进行科目设置和记账处理。

阅读 2703

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评估价值是指根据市场价格和相关评估方法对房屋进行估值，通常由评估师或房地产估价机构进行评估。
欧阳老师 | 提问时间：12/15 13:00

#会计实务#

评估价值是指对房屋进行估值的过程，通过市场价格和相关评估方法来确定房屋的价值。评估价值的目的是为了确定房屋的市场价值，通常由专业的评估师或房地产估价机构进行评估。在评估价值的过程中，评估师会考虑多种因素，包括房屋的位置、面积、建筑质量、周边环境、市场需求等。评估师会采用一些评估方法，如比较法、收益法和成本法来确定房屋的价值。比较法是一种常用的评估方法，评估师会参考类似房屋的市场价格来确定房屋的价值。收益法是针对出租房屋的评估方法，评估师会考虑房屋的租金收益来确定价值。成本法是基于房屋的建筑成本和折旧来确定价值。评估价值在房地产交易、贷款申请、保险理赔等方面都具有重要的作用。通过评估价值，可以帮助买卖双方确定合理的价格，为贷款机构提供参考依据，为保险公司提供理赔依据。需要注意的是，评估价值是一种估计，可能会受到市场波动、评估方法选择等因素的影响。因此，在进行评估价值时，评估师需要谨慎、准确地进行评估，并提供相应的评估报告。

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分期实际利率计算中需要考虑哪些因素？
秦老师 | 提问时间：12/15 12:58

#会计实务#

在分期实际利率计算中，需要考虑以下因素： 1. 利率：分期实际利率计算的首要因素是利率，即借款人需要支付的利息费用。利率可以是固定的或可变的，根据借款合同的约定来确定。 2. 分期期限：分期实际利率计算还需要考虑借款的期限，即借款的还款时间。借款期限越长，借款人需要支付的利息费用就越多。 3. 还款方式：分期实际利率计算还需要考虑借款人的还款方式。常见的还款方式包括等额本息、等额本金和按期付息等。不同的还款方式会对利息费用产生不同的影响。 4. 还款频率：分期实际利率计算还需要考虑借款人的还款频率，即每年或每月的还款次数。还款频率越高，借款人需要支付的利息费用就越多。 5. 预付费用：分期实际利率计算还需要考虑借款人需要支付的预付费用，如手续费、保险费等。这些费用会增加借款人实际支付的利息费用。综上所述，分期实际利率计算需要考虑利率、分期期限、还款方式、还款频率和预付费用等因素。在实际计算中，可以使用财务计算工具或Excel等电子表格来进行计算。

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个人所得税的计算方法是先计算应纳税所得额，然后根据税率表确定适用税率，最后计算个人所得税金额。那么，600元劳务费的应纳税所得额是多少？
秦老师 | 提问时间：12/15 12:56

#会计实务#

根据个人所得税法的规定，劳务报酬的应纳税所得额计算方法如下：应纳税所得额 = 劳务报酬 - 800元根据题目中的信息，劳务费为600元，那么应纳税所得额为：应纳税所得额 = 600 - 800 = -200元根据个人所得税法的规定，如果应纳税所得额为负数或者为0，那么个人所得税金额为0。所以，600元劳务费的应纳税所得额为-200元，个人所得税金额为0。

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