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税法一必刷550题第223题（1）向境外提供服务，是否可以免抵退税
范老师 | 提问时间：06/08 20:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：境内单位和个人向境外单位提供业务流程管理服务，适用免抵退税政策。根据《关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》规定，境内单位和个人向境外单位提供业务流程管理服务，适用增值税零税率政策。如果属于适用一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法；外贸企业外购服务出口实行免退税办法，外贸企业直接将服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。祝您学习愉快！

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（单选题）2022年1月1日，甲公司购入乙公司于2021年1月1日发行的面值 1000万元、期限4年、票面年利率为8%、每年年末支付利息的债券，并将其划分为交易性金融资产，实际支付购买价款1100万元（包括债券利息80万元），另支付交易费用2万元。2022年1月5日，收到乙公司支付的上述债券利息。2022年 12月31日，甲公司持有的该债券的公允价值为1060万元。不考虑其他因素，该交易性金融资产对甲公司2022年度利润总额的影响金额为（）万元。 A.40 B.120 C. 38 D. 118 请问老师，这个题目的答案我觉得是C，但是参考答案给的是D，为什么？那80万不是要确定为应收吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/08 20:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：买价中的应收利息80万，这的确不是投资收益但是，22年当年的利息收入80万，这是计入投资收益的，这和买价中的利息是无关的祝您学习愉快！

阅读 453

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合伙企业法人合伙人，这里的法人是指个人吗？还是说公司投资的?
赵老师 | 提问时间：06/08 19:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的法人不是指个人，而是指公司或其它法人组织。祝您学习愉快！

阅读 422

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您好，请问能否抵扣购进的消费税？从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。
范老师 | 提问时间：06/08 17:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以抵扣购进的消费税。但是，在您给出的例子中，主要是计算应缴纳的增值税和消费税。对于消费税部分，由于卷烟在批发环节需要征收消费税，因此销售给零售单位的300箱卷烟需要按批发价计征消费税。而从烟厂购买时已经支付了消费税，这部分可以作为已缴税额予以抵扣。增值税方面，销项税为400万元×13%，进项税为500万元×13%。实际应缴纳的增值税为销项税减去进项税。具体分录如下：借：库存商品——卷烟　500 　　应交税费——应交增值税（进项税额）65 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　565销售时：借：应收账款或银行存款　452 　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　400 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）52计算消费税时，假设消费税率是11%，每标准箱另加0.005万元：借：营业税金及附加　[400×11%+300×0.005] 　　贷：应交税费——应交消费税[400×11%+300×0.005]这里假设了消费税率，实际计算时需要根据具体政策确定。祝您学习愉快！

阅读 723

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对于应纳税所得额的影响看不懂
范老师 | 提问时间：06/08 17:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据提供的图片内容，我们可以分析该业务对企业所得税应纳税所得额和增值税的影响。 ###企业所得税应纳税所得额的影响： 1.**设备价值**：10万元 2.**运费**：1万元计算应纳税所得额的影响： -设备价值和运费的总和为11万元。 -由于设备是接受捐赠的，按照税法规定，捐赠资产的公允价值应计入应纳税所得额。 -计算公式为：(设备价值+运费)-(设备价值+运费)÷120×2 -代入数值：(10+1)-(10+1)÷120×2=11.12万元 ###增值税的影响： 1.**设备增值税**：设备价值10万元，增值税率13%，因此进项税额为1.3万元。 2.**运费增值税**：运费1万元，增值税率9%，因此进项税额为0.09万元。总的进项税额为： -设备进项税额+运费进项税额=1.3+0.09=1.39万元因此，该业务对企业所得税应纳税所得额的影响是11.12万元，对增值税的影响是1.39万元的进项税额。祝您学习愉快！

阅读 420

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老师请看这张图，两个问题： 1.以非货币资产投资入股的意思不就是取得被投资企业的股权吗？为什么还强调“被投资企业支付的对价全部为股票（权的）”呢？难道被投资企业还有其他支付对价方式可以选择吗？ 2.“个人或企业可以选择按现行税收政策执行（个人以非货币资产投资）”，不就是5年内递延纳税吗？为啥后半句还说“也可选择递延纳税政策”？
董孝彬老师 | 提问时间：06/08 17:16

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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重新录制，是单独作为一节，还是在原课件里增加，新教材不是早就出来了，为什么不按新内容授课呢
赵老师 | 提问时间：06/08 16:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有的内容是重新录制，有的是直接在原来课程里增加的。也可能重新录制本节课，也可能原来课程里增加或者改变几分钟。变化的内容都是会更新的，如果您看过的课程有变化，是在课程目录会有new的标志的，也会详细说明是哪里有变化。祝您学习愉快！

阅读 370

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老师你好合伙企业给合伙人购买的职工社保和医保单位部分能计入费用吗
小王老师 | 提问时间：06/08 16:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合伙企业为合伙人缴纳的社会保险费和医疗保险费，不能作为企业的成本费用在税前扣除。这些费用应当视为对合伙人利润分配的一部分处理。祝您学习愉快！

阅读 623

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王艳龙的课，教材变化部分不讲吗，例如非流二变化“债券投资出售的处理，增加重新计量剩余存续期…”，我的问题是为什么不讲
范老师 | 提问时间：06/08 16:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该内容后期老师会重新录制，到时会更新该内容的。祝您学习愉快！

阅读 270

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老师，做资产负债表日后事项的题，感觉做到所得税时不太明白，怎么知道当时是做的递延资产还是递延负债？
刘艳红老师 | 提问时间：06/08 16:11

#税务师#

您好，需要识别是否存在暂时性差异。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差异。这种差异会导致在未来期间确认递延所得税资产或递延所得税负债

阅读 156

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财会科目非流二这一章教材变化“债券投资出售重新计量剩余存续期预期信用损失”为什么讲课没讲，讲义也没体现
张老师 | 提问时间：06/08 16:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这就是针对未售部分进行减值测试，比如，部分出售，余下的部分，经测试，预计的信用损失是100 借：信用减值损失100 贷：债权投资减值准备100 也就是多了这一笔分录，在有预计信用损失下祝您学习愉快！

阅读 318

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甲公司22年末与丙公司的未决诉讼案件，很可能需要赔偿680万，并确认了预计负债680万，23年3月5号经法院一审判决甲司需要赔赔付620万。甲和丙同意此判决并不再上诉，企业所得税税率为15%，汇算清缴和资产负债表批准报出日为23年3月31日，该诉讼事项对22年末递延所得税资产影响金额是？
小锁老师 | 提问时间：06/08 15:31

#税务师#

您好，这个就是680*0.15=102，这样计算的哈

阅读 148

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甲公司2一年1月1日以银行存款800万购入某专利技术用于新产品的生产。当日投入使用，预计使用年限五年，净残值为零。直线法摊销专利技术初始入账金额与计税基数一致，税法规定每年可税前扣除的摊销金额为160万，21年12月31日。该专利技术出现减值迹象，可回收金额为560万，预计预计尚可使用年限四年，净残值为零，仍采用直线法摊销22年12月31日可回收金额430万，所得税税率为15%，21年就减值确认递延所得税资产，80乘以15%等于20万，那么，22年计税基础是480万，账面价值420万，应确认递延所得税资产为多少？
立峰老师 | 提问时间：06/08 15:25

#税务师#

你好同学， 22年末应确认的递延所得税资产是60*0.15-80*15=-6万，所以需要冲减6万元的递延所得税资产。

阅读 182

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请问老师破产债务清偿价值指的是什么，通过哪个科目核算
郭锋老师 | 提问时间：06/08 15:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：破产债务清偿价值是指在企业破产清算过程中，债权人能够从债务人处获得的实际清偿金额。这个价值通常会低于债权的账面价值，因为破产资产往往需要快速变现，导致其出售价格较低。破产债务清偿价值一般通过“应付破产费用”、“应付共益债务”等科目进行核算，在具体的会计处理中可能会涉及到“清算损益”科目来反映破产过程中的各项损失和收益。祝您学习愉快！

阅读 341

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税务师-财务与会计中，如何理解新教材对固定资产折旧的改变？改扩建的固定资产也要计提折旧吗
赵老师 | 提问时间：06/08 15:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，表述改扩建的，这是要转入在建工程中，由于不在固定资产下，所以停止折旧但如果题干中强调，此处的改扩建不符合固定资产的确认条件，则原资产还在固定资产下核算，这就是折旧继续注意，要折旧的，此处一定有强调段存在祝您学习愉快！

阅读 323

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你好老师，这个题目第一先问选项D 是不是可以这样理解，被告的对象是复议机关因为复议改变。黄某起诉因为是经过复议的案件，所以可以由最初做出行政行为的行政机关所在地法院管辖，也可以由复议机关所在地法院管辖？
小王老师 | 提问时间：06/08 15:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，理解正确，经复议的案件，最初作出行政行为的行政机关所在地法院或复议机关所在地法院都有管辖权。祝您学习愉快！

阅读 364

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你好老师这个题目第3问，选项A为什么不对啊？答案E是对的，E里面的法律问题不就是甲省制定的地方性法规的适用问题吗？第4个问题，B选项为甚不对啊，设立登记许可不就是只有法律行政法规才有权创设吗？
卫老师 | 提问时间：06/08 14:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 3题地方性法规是地方权力机关制定的，不是行政主体制定的，不能对此进行审查。 4题错在了行政许可的性质，不是设立登记许可，而是前置性行政许可。祝您学习愉快！

阅读 438

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例题12 B为什么对？
范老师 | 提问时间：06/08 11:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：零税率，前提也是属于征税范围，但是国家给予了比免税还要优惠的政策，即不仅免销项税额，还可以退还货物在以前环节承担过的进项税额，使得货物的整体税负为零。更多强调业务发生在境内，但服务对象是境外单位或个人。在开具发票时，可以选择税率为“0%”进行开具。祝您学习愉快！

阅读 419

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法院判决的房产没有发票如何抵扣增值税？我公司补交了差价，契税也交了，不动产证也办理了。没有抵进项出租此房产是否可以简易计税安5%申报缴纳增值税？
小王老师 | 提问时间：06/08 10:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，您公司这种情况可以选择简易计税方法按5%的征收率申报缴纳增值税。但是需要注意的是，选择简易计税后，在一定期限内不能变更为一般计税方法。此外，由于没有取得发票，相应的进项税额无法抵扣。祝您学习愉快！

阅读 540

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公司购买了个人的二手车，能开具专票吗，都需要什么发票
小锁老师 | 提问时间：06/07 22:41

#税务师#

您好，这个的话不能，需要开普票，这个

阅读 243

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老师其他应付款转资本公积要缴纳税吗
赵老师 | 提问时间：06/07 22:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有印花税，按照万分之2.5缴纳，没有其他税。祝您学习愉快！

阅读 407

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老师你好，农产品进项有时是用销量额/1.09*0.09有时又是销售额/0.91*0.09 这两种情况，什么情况下适用呀，可以帮我总结一下吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/07 21:01

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 199

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工程项目收到预收款没有开发票，需要申报缴纳税款吗，后期会开票
家权老师 | 提问时间：06/07 16:37

#税务师#

预收款不需要交税，开票的时候交税

阅读 199

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买进卖出生猪增值税、所得税是否可以享受减免？
郭锋老师 | 提问时间：06/07 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税流通环节免税：根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定，自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，包括猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。所以，从事生猪批发、零售的纳税人销售生猪免征增值税。非流通环节视情况而定：如果是农业生产者销售自产的生猪，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条以及《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）规定，属于免征增值税的范围。但如果是购进生猪后直接销售，且不属于批发、零售环节，比如是生产型企业外购生猪后直接销售，不属于上述免税范围，应当按照规定税率征收增值税。所得税符合条件可免税：根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）规定，企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖，经过一定的生长周期，使其生物形态发生变化，且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的，可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠6。因此，企业购进猪仔饲养后再销售，取得的收入可按“牲畜、家禽饲养”免征企业所得税。但如果是纳税人购买生猪后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。此外，个人从事买进卖出生猪业务，若符合上述增值税和所得税的减免条件，同样可以享受相应的减免政策。个体工商户也参照上述规定执行。个人独资企业和合伙企业在增值税方面与其他企业适用相同政策；在所得税方面，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是由投资者缴纳个人所得税，其生产经营所得参照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税，若符合相关优惠条件，也可享受相应的减免。祝您学习愉快！

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老师，请问5题和6题都是特殊性税务处理，5题确认现金支付部分的所得，6题为什么E选项正确答案是不确认股权转让所得呢？谢谢！
范老师 | 提问时间：06/07 14:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：满足企业重组特殊性税务处理条件的，这里仅针对非股权部分确认损益的，股权部分不确认损益的。祝您学习愉快！

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2024年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。银行贷款年利率为7%。该公司2024年企业所得税税前可以扣除的利息费用为（）万元。 - **A. 171.5** - **B. 178.5** - **C. 175** - **D. 196**老师，应试指南这个题能说一下解题思路吗？看了答案看不懂，不是未实缴的出资额的利息不允许扣除吗？这样看1-9月未实缴，应该全额不能扣除，10月实缴600之后的2200元对应的利息不能扣除
张老师 | 提问时间：06/07 14:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、约定4月1日投入400万，这前面的3个月利息，并没有约定投入，这相应的利息，是可以在税前扣除的2800*7%*3/12 2、第二季度，400万没有投入，所以只能2400万计算税前扣除的利息=2400*7%*3/12 3、第三季度，一共800万没有投入，税前扣除的利息2000*7%*3/12 4、第四季度，投了600万，还少200万，所以2800-200=2600计算利息，*7%*3/12 合计即可祝您学习愉快！

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做出租车取得的发票，怎么不能抵扣呢？？
董孝彬老师 | 提问时间：06/07 12:17

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，光伏发电企业现在还有即征即退50%的政策吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/07 10:09

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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增值税和企业所得税纳税申报表电子版
小王老师 | 提问时间：06/07 09:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《增值税及附加税费电报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料，xIs.xls 《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料.xls.xls 企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（2019年12月修订）-带公式.xls 祝您学习愉快！

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老师，可转换公司债券转股前发行企业发生的可转换债券的利息按照规定在税前扣除，这句话怎么理解，如借:财务费用（摊余成本*实际利率） 415,828 贷:应付利息（面值*票面利率） 300,000 应付债券-可转债(利息调整） 115,828 那是按照财务费用415828税前扣除，还是按照应付利息300000税前扣除？
范老师 | 提问时间：06/06 23:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业发行可转换公司债券的利息支出，在计算应纳税所得额时，是按实际发生的财务费用进行税前扣除。所以在这个例子中，应该按照财务费用415,828元来税前扣除。祝您学习愉快！

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