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老师上午好，老师我们是苗木专业合作社，主要是树苗啥的销售树苗自产自销的免税销售免税的，是小规模纳税人，然后我想问一下老师，就是我收到已到月时候我收到销售货款时候，我应该怎么做账啊？那个成本啥咋办呢？
朴老师 | 提问时间：06/11 09:34

#CPA#

一、收到销售货款借：银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入（因自产自销免税，无需价税分离）二、结转成本种植时，用 “消耗性生物资产” 归集成本（种苗、肥料、人工等）：借：消耗性生物资产贷：银行存款 / 应付职工薪酬等销售时，结转对应成本：借：主营业务成本贷：消耗性生物资产

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铁路运输、航空运输、公路水路运输、高速一二级公路桥闸通行费，都是可能凭票抵扣也可能计算抵扣吗，应试怎么分辨，看票是不是电子的？
秦老师 | 提问时间：06/11 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：铁路运输、航空运输、公路水路运输的进项税额可以通过取得注明旅客身份信息的增值税电子普通发票进行抵扣。高速一二级公路桥闸通行费则不需要注明旅客身份信息，可以直接计算抵扣。是否可以抵扣不完全取决于票据是否为电子形式，关键在于票据上是否有足够的信息支持抵扣，如纳税人识别号等。祝您学习愉快！

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取得注会专业阶段合格证而不参加综合考试，这个合格证可以在事务所工作中使用吗？
秦老师 | 提问时间：06/11 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，注会专业阶段合格证在会计师事务所的工作中是被认可的。但是，若想获得中国注册会计师资格，还需通过综合阶段考试。祝您学习愉快！

阅读 579

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注会取得专业阶段考试合格证后，可以不参加综合阶段考试吗？
周老师 | 提问时间：06/11 09:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，取得专业阶段考试合格证后，还需要通过综合阶段考试才能获得注册会计师资格。祝您学习愉快！

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麻烦给讲解一下这个题目第三问甲公司与乙公司的内部交易甲公司23年合并报表中的抵消分录还有第四问合并成本不是按原占比30%的账面加上新的投资成本吗
于老师 | 提问时间：06/11 09:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体是针对哪里不理解呢，您可以参照答案看一下，哪里不懂的可以针对性的提问哦祝您学习愉快！

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企业所得税，2024年职工薪酬明细表第13行合计数包括工资薪金支出、职工福利费支出、各类基本社会保障性缴款，问题：如果2024年个人所得税工资收入总额申报的数据“等于”上面所说的第13行合计数，说明申报是错误的，因为职工福利费支出，应该要缴纳个税；但是各类基本社会保障性缴款，不需要缴纳个税，这样理解是否正确？
王一老师 | 提问时间：06/11 08:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不完全正确。职工福利费在个人所得税中是免税的，不需要并入工资薪金所得申报个税。而各类基本社会保障性缴款中的个人承担部分需要缴纳个税，企业承担的部分则不需要缴纳个税。因此，如果2024年个人所得税工资收入总额申报的数据“等于”职工薪酬明细表第13行合计数，这可能意味着存在错误，因为应该扣除免税的福利费和个人承担的社会保障性缴款中已经扣除了的部分。祝您学习愉快！

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企业实际支付工资100，另外发放福利礼包（价值20），问题：1.个税预扣预缴申报收入100，还是120？2.按照上面数据，企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表的第一行工资薪金支出填报100还是120，需要计入个税预扣预缴申报的收入总额是多少？3.第三行职工福利费支出填报20？是否需要计入个税预扣预缴申报的收入中？
欧阳老师 | 提问时间：06/11 08:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.个税预扣预缴申报收入应为120。 2.企业所得税年度申报表附表职工薪酬明细表的第一行工资薪金支出填报100，计入个税预扣预缴申报的收入总额是120。 3.第三行职工福利费支出填报20，需要计入个税预扣预缴申报的收入中。祝您学习愉快！

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企业所得税年度工资薪金和个人所得税年度工资收入总额，这两者之间进行比对的话，选择企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬明细表的第一行“工资薪金支出”？还是选择第13行“合计”？选择账载金额？还是实际发生额？还是税收金额？理由有哪些？
于老师 | 提问时间：06/11 08:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税年度工资薪金与个人所得税工资收入总额比对时，应选择A105050表第1行"工资薪金支出"的税收金额。理由：税收金额是税法允许扣除的工资支出，需与企业代扣代缴个人所得税的工资总额保持一致，两者均以实际发生且不超过税法限额为基准。祝您学习愉快！

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人力资源服务合同是指提供人力资源服务的协议，一般情况下，不需要缴纳印花税。但是，如果服务合同的格式属于法律文书，则应当缴纳印花税。问题：1.具体怎么判一个服务合同的格式是否属于法律文书？2.服务合同的格式不属于法律文书，是指什么意思？
郭老师 | 提问时间：06/11 08:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.判断一个服务合同的格式是否属于法律文书，主要看该合同是否有特定的法律效力要求，比如是否需要公证、是否涉及重大权益等。通常情况下，如果合同的内容和形式符合法律法规中对某些特定类型合同的要求，则可能被视为法律文书。 2.服务合同的格式不属于法律文书，意味着这个合同没有特殊的法律形式要求，它只是一个普通的商业协议或民事合同，不需要遵循特别严格的法律规定来制定其内容和形式。祝您学习愉快！

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增值税总分机构不在同一县市为什么要分别纳税
欧阳老师 | 提问时间：06/10 23:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税视同销售的规定是为了平衡不同地区税务机关之间的税赋，当总分机构不在同一县市时，货物的移运被视为销售行为，以确保两地税务机关都能获得相应的税收。因此需要分别纳税。祝您学习愉快！

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题目里的70000为什么减去这部分的进项
小锁老师 | 提问时间：06/10 22:36

#CPA#

您好，那个是用员工了，所以是福利，要转出

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老师，企业已经设立一笔奖学金将来要支付给学校，但是还没付，要不要做分录，如果要做，分录怎么做？
赵老师 | 提问时间：06/10 22:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要做分录，因为这是一项未来的负债。正确的会计处理是确认一项预计负债，并同时记录相关的费用。借：管理费用——奖学金支出　　贷：预计负债——应付奖学金祝您学习愉快！

阅读 350

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老师，第四问，的答案是不是错了，他说的每月租金是哪个搞用哪个，可答案全部都用300了，第四年和第五年的租金都是销售额的25%高
汪老师 | 提问时间：06/10 21:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有错的哦，虽然是按照孰高，但是只有300是确定的，也就是至少应该是300，销售额是预计的，是不准的祝您学习愉快！

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组成部分注册会计师应当向集团项目组通报在组成部分财务信息中识别出的所有超过临界值的错报还是所有超过临界值的未更正错报？
周老师 | 提问时间：06/10 21:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：组成部分注册会计师应当向集团项目组通报在组成部分财务信息中识别出的所有超过临界值的未更正错报。祝您学习愉快！

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完工程度的计算，有按分配定额工时计算的，有按分配材料消耗计算的，那么某一产品的完工程度到底是哪个
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 21:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，这个题的B选项为什么不选，现金的股份支付不影响损益吗？B选项是不是会影响权益？
小林老师 | 提问时间：06/10 20:57

#CPA#

你好，正在回复题目

阅读 158

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老师这个题的分录可以给我讲一下吗？分录看不明白
小林老师 | 提问时间：06/10 20:54

#CPA#

你好，或有资产在实现时确认，所以冲回多确认的部分

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老师，这个题的A选项法院不是已经判决了吗？
钟存老师 | 提问时间：06/10 20:53

#CPA#

法院的判决时间是2025年的2月，而资产负债表的截止时间是2024年12月31日

阅读 134

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麻烦老师给我写一下第二年已实现部分折旧的合并报表分录
朴老师 | 提问时间：06/10 20:52

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，这个题的做题思路可以讲一下吗？这个题我没有一点思路，主要是这个题的做题过程方法给我讲一下
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 20:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 205

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A105050职工薪酬明细表第一行工资薪金支出的税收金额等于账载金额，但是大于实际发生额，一定是错误的，对吗？哪些情况下会导致税收金额等于账载金额，但是大于实际发生额？
小赵老师 | 提问时间：06/10 20:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定是错误的。在某些情况下，如企业计提了工资但未实际发放，或者有部分工资以非现金形式支付（例如福利、实物等），这些都可能导致账载金额与实际发生额存在差异。税收金额等于账载金额是因为税务处理上通常依据账面记录来确定应纳税所得额。祝您学习愉快！

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A105050职工薪酬明细表第一行工资薪金支出的税收金额大于实际发生额，一定是错误的，对吗？哪些情况下会导致税收金额大于实际发生额？
欧阳老师 | 提问时间：06/10 20:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定错误。税收金额可能因为税法规定的税收优惠政策、加计扣除等情形而大于实际发生的工资薪金支出。例如，企业为鼓励研发活动，对研发人员的工资薪金支出享受加计扣除政策，这会导致填报的税收金额高于实际发生额。祝您学习愉快！

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这会题用实体现金流减债务现金流得出来的股权现金流，跟用净利润减增加的股东权益，算出来不同，20年的实体现金流是多少，增加的净经营资产是多少，用不用考虑增资的3000
金老师 | 提问时间：06/10 20:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有显示您的题目，请将您的题目贴出来，方便老师为您针对性解答祝您学习愉快！

阅读 327

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麻烦老师给我解答一下第二年的合并报表分录怎么写
小林老师 | 提问时间：06/10 20:13

#CPA#

你好，第二年根据当年度内部交易数据做抵消分录

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老师1上面EBIT那个工式算出来V的数，和2上面算出来V的数不等…帮忙解析一下
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 20:10

#CPA#

您好，1用的实际销售量，2用的是保本量，基础不一样嘛，

阅读 104

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评！公司的车卖了，自己公司开了个发票，开了6000，实际上应该是28.6万，听出纳说老板让出纳只开6000元，然后车管所为啥开发票也是以公司名义开的发票，开了个28万和一个6000元，卖给个人的，然后实际外账申报只申报了个6000公司开发票的收入
apple老师 | 提问时间：06/10 20:07

#CPA#

同学你好，我给你解答

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您好老师，出卖人向买受人交付建筑物交付但尚未进行转移登记的，在交付之后登记之前这段时间内，建筑物的毁损、灭失的风险是由买受人承担吗
李老师 | 提问时间：06/10 19:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在交付后登记前这段时间内，建筑物的毁损、灭失风险由买受人承担。祝您学习愉快！

阅读 371

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为什么这道题的现金支出，标准答案不把按月支付的利息算进去？请具体说说什么原理。
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 19:09

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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非房企转让房产一般计税下，为什么增值税预缴时价税分离用的是预缴率5%而不是申报时的税率9%，类似的不动产租赁建筑服务一般计税方法预缴时都是9%
张老师 | 提问时间：06/10 18:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为不动产可能是异地的，部分税收需留在当地。若按9%计算，税收将全部留在不动产所在地，不符合税收分配原则。此外，营改增前营业税税率为5%，按5%计算可保持地方税收基本不变。祝您学习愉快！

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老师，金蝶中进项税额转出后，对应的电子税务局中，我需将该笔发票勾选认证抵扣，然后当月申报时，在进项税额转出栏填写金蝶进项税转出的这个金额是吗？
郭老师 | 提问时间：06/10 18:32

#CPA#

是的对的，是这么做的

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