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图中e选项公司设立后实施犯罪为主的主要活动，不以单位犯罪，那是以什么？
小天老师 | 提问时间：05/03 19:13

#税务师#

晚上好啊，是自然人犯罪。公司、企业等单位实施犯罪行为的，是会构成单位犯罪。但这有一个重要前提，就是公司、企业等单位应该是”合法成立“（题是以犯罪为主要活动的）的，否则，就不够成单位犯罪。

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6月份公司开了一张增值税专用发票，7月份需要做些什么？有进项发票，是要先进行认证呢，还是在报税的时候会自行抵扣
木木老师 | 提问时间：07/03 21:42

#税务师#

七月份的时候你要申报纳税。首先是在认证系统里面去认证抵扣，然后再填写申报表。

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出口企业销售给特殊区域内的货物，特殊区域不就相当于出口吗，为什么不是免税并退税，而是征税呢
易丹老师 | 提问时间：10/17 01:14

#税务师#

因为根据财税[2008]10号第1条规定：对取消出口退税进区并用于建区和企业厂房的基建物资，入区时海关办理卡口登记手续，不退税。上述货物不得离境出口，如在区内未使用完毕，由海关监管退出区外。但自境外进入区内的基建物资如运往境内区外，应按海关对海关特殊监管区域管理的有关规定办理报关纳税手续。此项政策适用于所有海关特殊监管区域。

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老师这种最高限额的借款是应该按照5元贴花等金额确定了再补吗？就是还没有实际发生这么多金额也按照最高金额贴花
法律老师 | 提问时间：06/19 08:27

#税务师#

是的。借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再贴花。

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非居民个人史密斯是德国人，本年1月1日至4月30日在中国境内的甲公司工作并从甲公司取得工资、薪金，之后回德国。史密斯1— 4月根据工作业绩取得的税前工资、薪金收入分别为20000元、4000元、10000元、50000元。试以实现税负最小化为纳税筹划目标对其进行纳税筹划。
清风老师 | 提问时间：12/26 09:09

#税务师#

你好同学老师正在测算，稍等

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模拟卷四里综合分析题计算当月增值税销项为什么不包括业务3甲供销项税？不包括业务1我估计是未完工，那业务3呢？
税法老师 | 提问时间：04/04 07:19

#税务师#

因为业务3是甲供工程，简易计税方法，计算出的是应纳税额，不是销项税额。

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老师，这里委托加工收回的电池50%继续加工电池，可以抵扣委托加工时缴纳的消费税吗？答案是c。但是我记得电池继续加工不可以抵扣消费税啊。
税法老师 | 提问时间：11/14 15:29

#税务师#

连续生产的话，不可以抵扣，委托加工收回后高价销售，可以抵扣消费税

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想请教一下老师，乘的1减20%是什么意思，还有8-5的1800减800哪里
朱朱老师 | 提问时间：12/25 09:57

#税务师#

您好解答如下稿酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

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中断是暂停，中止是结束吗？
范老师 | 提问时间：05/24 09:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是诉讼时效的中止与中断吗？中止，相当于暂停键，当中止情况消除后，继续计算6个月。中断，相当于清零键，当中断情况消除后，一切重新开始。祝您学习愉快！

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工程物资盘盈，在建期间是冲减在建工程吗为什么这道题的工程物资盘盈，是计入待摊支出
小王老师 | 提问时间：10/23 20:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上述题目也是通过在建工程核算的，待摊支出只是其明细科目，一级科目还是在建工程。祝您学习愉快！

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老师您好，社保公司部分和个人部分全部都是个人承担，个税申报只能填报个人部分的对吧，那我实际发放是扣除了全部社保后的实发数，这样的话是不是等于我年度汇算的时候我的收入是按照个税表来汇算的，实际是比个税表的少的，感觉多交了个税，是这样的吗？确认一下
小菲老师 | 提问时间：11/13 14:08

#税务师#

同学，你好是这样的

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老师好，个人出租住宅房给公司，需要开票，每年六万的房租费，需要缴纳所有的税款是多少，谢谢
宋生老师 | 提问时间：08/21 17:23

#税务师#

你好！住宅，不开专票的话，免增值税及附加印花税是万分之五，也就是30，房产税是2%，也就是1200 个税10% （60000-30-1200）*0.8*0.1

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请问公司只有一个人的，法人申报工资，可以用法人的工资做职工福利吗
一鸣老师 | 提问时间：01/12 16:17

#税务师#

不可以的，直接做工资

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本题中，为什么不计算印花税呢？
一鸣老师 | 提问时间：10/06 11:49

#税务师#

房开企业的印花税计入管理费用，所以不计算

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老师，我想问一下最后八套题中第一套的这个是不是不对
财会老师 | 提问时间：11/02 08:53

#税务师#

是正确的，不是债券面值作为初始入账价值，而是初始取得时的公允价值作为入账价值。

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纳税筹划 1、张某收到外地一公司邀请，请张某为该公司进行广告设计。该公司提出的报酬条件是：劳务报酬15000元，交通食宿费3000元自理。请为张某进行个人所得税纳税筹划。筹划要求： (1)筹划前应纳税额 (2)筹划思路 (3)筹划后应纳税额 (4)筹划效益
卫老师 | 提问时间：12/14 20:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此题只是劳务报酬，无需考虑筹划问题。按综合所得税率表计算纳税即可。祝您学习愉快！

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本道题年金净流量为什么不用税后利润？
卫老师 | 提问时间：09/22 15:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，您可以说一下您的具体疑问是什么吗？以便老师能够有针对性的进行回复。祝您学习愉快！

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老师，所得税汇算清缴，企业免征的增值税，这个营业外收入，在一般企业收入明细表中，具体填在营业外收入的哪栏？
若素老师 | 提问时间：02/23 14:11

#税务师#

你好是的，填写在这里可以的。

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老师，您好！每个年底定期定额就失效了变成查账征收是吗？
宋老师2 | 提问时间：02/21 13:36

#税务师#

你好，是的，可以这样理解。

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收取1至3月份的物业费共4299元，其中有两户的1至3月的发票已开，开票不含税金额为2753.47，税额为27.53，开票总金额为2781元。请问1月份分录怎么写？
郭老师 | 提问时间：02/20 07:57

#税务师#

借银行存款，贷预收账款4299-27.53 应交税费应交增值税27.53 借预收账款，贷主营业务收入4299/1.01/3

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不明白a和d选项，麻烦详细解说，谢谢！
小天老师 | 提问时间：02/16 17:29

#税务师#

您好，A优先股不影响所有者权益 D是可转债，可转债一部分是负债一部分是权益

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15、长江公司于2020年1月1日取得甲公司45%的股权，并对其采用权益法核算。当日甲公司的一项固定资产公允价值为700万元，账面价值为400万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧，其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等。甲公司2020年度利润表中净利润为1000万元。不考虑所得税和其他因素的影响，长江公司2020年应确认的投资收益为 ()万元。麻烦给出答案解释，谢谢
朴老师 | 提问时间：01/15 15:08

#税务师#

应确认的投资收益=[1000-(700/10-400/10)]×45%=436.5(万元)

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这题问的不是销项税？既然都选择一般计税方法了为什么要减去8000？这类的题能不能给个总结好乱啊
逝水流痕老师 | 提问时间：07/11 22:41

#税务师#

同学您好，一般计税方法下，

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每股收益最大化如何体现利润与投入资本之间的关系？
文文老师 | 提问时间：01/25 15:41

#税务师#

每股收益等于净利润/总股数,要想实现每股收益最大化,要么增加分子即利润,要么减少分母,即投入资本,所以说每股收益最大化考虑了利润与投入资本之间的关系.

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案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。案头审核是啥意思？
清风老师 | 提问时间：11/18 18:30

#税务师#

就是根据你们提供的纸质资料进行形式审核

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老师公司给员工租房需要缴纳印花税吗
一鸣老师 | 提问时间：01/03 11:29

#税务师#

是的，给员工租房需要缴纳印花税

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请问特许权使用费和出租无形资产收入有什么区别，在计算所得税时，销售收入的其他业务为什么包含特许权使用费，而不包含出租无形资产收入
朴老师 | 提问时间：06/15 11:02

#税务师#

同学你好无形资产转让可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和特许权等，不可辨认无形资产是商誉。

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老师，2022年财会考的差一点就及格了，不知道2023年会不会难度会加大？还是与去年持平呢，有些担心。
财会老师 | 提问时间：03/21 20:57

#税务师#

认真准备是不会太难的，建议现在重要的是先把基础打牢固，及时查漏补缺、多总结和多复习~

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如果用本期应交所得税加递延所得税负债减递延所得税资产来计算本期的所得税费用。如何计算呢？
卫老师 | 提问时间：03/22 20:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参照如下题目理解一下甲公司为上市公司，采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用的企业所得税税率为25%。甲公司2019年涉及企业所得税的相关交易或事项如下：　　（1）2019年3月1日，从二级市场以1100万元（含已到付息日但尚未领取的利息100万元）购入乙公司发行的债券，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当年12月31日，该金融资产的公允价值为700万元。　　（2）2019年12月31日，持有的A公司股票的公允价值为1800万元。该股票甲公司指定为其他权益工具投资，当日其账面价值为1600万元，明细科目为：成本1200万元，公允价值变动400万元。　　（3）2019年11月20日，甲公司与B公司签订合同，甲公司应于2020年6月30日前向B公司交付一批不含税价格为500万元的产品，若甲公司违约需向B公司支付违约金80万元。因生产所需原材料的价格上涨，甲公司购入原材料支付价款320万元。截至当年年末该产品尚未进行生产，预计产品完工总成本为550万元。　　（4）甲公司2019年3月1日取得一项无形资产，成本为300万元，其使用寿命无法合理估计。税法规定按10年的期限直线法摊销，无残值。　　（5）甲公司2019年度销售收入为21000万元，利润总额为7000万元。当年实际发生的业务招待费350万元，按税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。当年因违法经营，被处以罚款50万元。　　假设甲公司未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。除上述所列事项外，无其他纳税调整事项。　　要求：根据上述资料，回答下列问题。　　（1）针对事项（3），甲公司正确的处理是（　）。　　A.确认预计负债50万元　　B.计提资产减值损失50万元　　C.形成可抵扣暂时性差异50万元　　D.原材料的账面价值为320万元『正确答案』BC『答案解析』执行合同的损失＝550－500＝50（万元），不执行合同的损失为80万元，故选择执行合同，甲公司计提资产减值损失50万元。　　借：资产减值损失　　50　　　　贷：存货跌价准备　　50　　因此，原材料的账面价值＝320－50＝270（万元），计税基础为320万元，形成可抵扣暂时性差异50万元。　　（2）2019年，甲公司因持有A公司股票累计确认的其他综合收益为（　）万元。　　A.200　　B.50　　C.150　　D.250『正确答案』C『答案解析』2019年年末，其他权益工具投资确认公允价值变动额（记入其他综合收益）＝1800－1600＝200（万元）　　借：其他权益工具投资——公允价值变动　200　　　　贷：其他综合收益　　　　　　　　　　　200　　2018年年末，该资产的账面价值为1600万元，计税基础为1200万元，形成应纳税暂时性差异额为400万元；　　2019年年末，该资产的账面价值为1800万元，计税基础为1200万元，形成应纳税暂时性差异额＝1800－1200＝600（万元），与上期相比，新增应纳税暂时性差异额＝600－400＝200（万元），确认递延所得税负债（对应其他综合收益）额＝200×25%＝50（万元）　　借：其他综合收益　　50　　　　贷：递延所得税负债　50　　因此2019年累计确认其他综合收益额＝200－50＝150（万元）　　（3）甲公司2019年度应交所得税为（　）万元。　　A.1903.75　　B.1853.75　　C.1855　　D.1905『正确答案』D『答案解析』应交所得税＝［7000＋300（事项①）＋50（事项③）－25（事项④）＋（245＋50）（事项⑤）］×25%＝1905（万元）　　分析：　　事项①：交易性金融资产的账面价值为700万元，计税基础＝1100－100＝1000（万元），形成可抵扣暂时性差异额＝1000－700＝300（万元）；　　事项②：其他权益工具投资新增应纳税暂时性差异额200万元【对应其他综合收益，不纳税调整】；　　事项③：存货减值50万元，新增可抵扣暂时性差异50万元；　　事项④：无形资产的账面价值为300万元，计税基础＝300－300/10×10/12＝275（万元），形成应纳税暂时性差异额＝300－275＝25（万元）；　　事项⑤：业务招待费发生额为350万元，按照发生额的60%计算的金额＝350×60%＝210（万元），按照销售收入的5‰计算的金额＝21000×5‰＝105（万元），即业务招待费允许税前扣除的金额为105万元，超额部分＝350－105＝245（万元）不允许税前扣除，形成永久性差异，需纳税调增。　　罚款50万元，不允许税前扣除，形成永久性差异，需纳税调增。　　（4）甲公司2019年12月31日递延所得税负债余额应为（　）万元。　　A.56.25　　B.150.00　　C.154.50　　D.156.25『正确答案』D『答案解析』递延所得税负债余额＝（1800－1200）×25%（事项②）＋25×25%（事项④）＝156.25（万元）　　或：递延所得税负债余额＝期初的400×25%＋本期新增额（200×25%＋25×25%）＝156.25（万元）　　（5）甲公司2019年新增递延所得税资产额为（　）万元。　　A.100　　B.87.50　　C.122.50　　D.148.75『正确答案』B『答案解析』递延所得税资产新增额＝300×25%（事项①）＋50×25%（事项③）＝87.5（万元）　　（6）甲公司2019年度应确认的所得税费用为（　）万元。　　A.1750　　B.1823.75　　C.1762.5　　D.1973.75『正确答案』B『答案解析』所得税费用＝1905＋25×25%（事项④）－87.5＝1823.75（万元）　　或：所得税费用＝［7000＋（245＋50）（事项⑤）］×25%＝1823.75（万元）　　借：所得税费用　　　　　　　1823.75　　　　递延所得税资产　　　　　　87.5　　　　其他综合收益　　　　　　　50　　　　贷：应交税费——应交所得税　1905　　　　　　递延所得税负债　　　　　　56.25 祝您学习愉快！

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税收滞纳金在汇算清缴时填在102010表的那一行？105000有税收滞纳金这一行，但102010表没有。一般纳税人要怎么填报税收滞纳金？
范老师 | 提问时间：05/27 10:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：填写在26行，其他中。祝您学习愉快！

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