财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师您好，如果公司拿知识产权入资，这种情况，需要缴纳什么税款吗？
文文老师 | 提问时间：06/11 15:25

#CPA#

是二个业务，出售知识产权，以及投资入股。

阅读 166

收藏 1
老师A错在哪里了？谢谢
明琪老师 | 提问时间：06/11 15:24

#CPA#

下午好亲！我看下啊

阅读 89

收藏 0
企业所得税中，关联方借款利息利率低于同期同类贷款但债资比超过规定的（或者利率超过债资比没超过），最后实际利息金额小于按规定利率规定债资比计算的限额，这样能据实扣除吗
提问时间：06/11 15:19

#CPA#

...

阅读 529

收藏 2
物业公司加计抵减会计分录
文文老师 | 提问时间：06/11 14:39

#CPA#

是指进项加计抵减吗

阅读 149

收藏 1
老师好，选项D不了解，为什么法院不能判决解除合同、甲赔偿乙的损失
宋生老师 | 提问时间：06/11 13:56

#CPA#

你好，因为合同有效的话，就应该继续履行。

阅读 175

收藏 0
可以总结下cpa税法企业所得税、增值税、消费税的纳税义务时点和会计中收入确认时点的差异吗，或者特别需要记忆的
郭老师 | 提问时间：06/11 13:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税与增值税、消费税在纳税义务发生时间和会计收入确认时点上存在以下主要差异：1.企业所得税：通常情况下，企业在实际收到货款或取得索取销售款项凭据的当天确认收入。对于预收款方式销售商品的情况，即使货物未发出但已开具发票并收到款项，也应在货物发出时确认收入。2.增值税：纳税义务发生时间一般为货物发出的当天，或者在没有发货的情况下，为收到货款或取得索取销售款项凭据的当天。对于预收款方式销售商品，则是在货物实际发出时产生增值税纳税义务。3.消费税：消费税的纳税义务发生时间与增值税类似，通常也是在应税消费品生产、委托加工或者进口环节完成并转移给购买方时确定。如果采用赊销或分期收款结算方式，则为书面合同约定的收款日期当天；无书面合同或未约定收款日的，在货物发出时确认。会计收入确认时点：根据《企业会计准则》，企业在满足以下条件时可以确认收入： -与交易相关的经济利益能够流入企业； -收入金额能可靠计量； -相关成本能够可靠地计量。对于预收款项，会计上通常在商品或服务已经提供给客户后才确认为收入。特别需要记忆的是，在预收款方式下，增值税和消费税的纳税义务时点是货物发出日，而企业所得税则是在收到货款或取得索取销售款项凭据时确认收入。祝您学习愉快！

阅读 1053

收藏 4
老师好，请问这些题的答案是什么
明琪老师 | 提问时间：06/11 13:03

#CPA#

中午好！稍等给您答案哈

阅读 90

收藏 0
老师好，请问这些题的答案是什么
董孝彬老师 | 提问时间：06/11 12:25

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 87

收藏 0
老师好，请问这些题的答案是什么
apple老师 | 提问时间：06/11 12:24

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 80

收藏 0
老师好，请问这些题的答案是什么
朴老师 | 提问时间：06/11 12:23

#CPA#

答案：A（对）解析：符合小企业会计准则对存货的定义，涵盖各类相关资产。答案：A（对）解析：小企业存货通常包含列举的各项，表述合规。答案：A（对）解析：外购存货成本计算符合规定，不含可抵扣增值税进项税额。答案：A（半成品）解析：题目描述与半成品定义匹配。答案：C（售价）解析：售价不是购买过程费用，不计入存货成本。答案：D（平均算法）解析：小企业发出存货成本法无 “平均算法”，有先进先出等法

阅读 90

收藏 0
老师好，请问这些题的答案是什么
朴老师 | 提问时间：06/11 12:21

#CPA#

答案：A（对）解析：二者目标均为规范会计行为、保证信息质量，为财报使用者服务。答案：A（对）解析：小企业会计准则有简化核算、兼顾税银需求、与企业准则衔接等特点。答案：A（对）解析：会计信息质量要求共可靠性、相关性等八个方面。答案：D 解析：A、B、C 适用企业会计准则，D 符合小企业特征。答案：D 解析：流动资产含货币资金、短期投资、存货等，股票不是常规分类。答案：C 解析：小企业取得投资按历史成本计量，交易费用计入投资成本属于初始计量规定。

阅读 86

收藏 0
老师收到停车费的定额发票还可以用吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 12:20

#CPA#

您好，可以的，还可以用的

阅读 114

收藏 0
老师好，请问这些题的答案是什么
朴老师 | 提问时间：06/11 12:19

#CPA#

同学你好、稍等我写一下

阅读 94

收藏 0
老师好，请问这些题的答案是什么
朴老师 | 提问时间：06/11 12:18

#CPA#

答案：B（错）解析：政府会计主体财务报表编制和列报基本要求不涉及 “流动性”，题干错误。答案：A（对）解析：本级政府等合并财务报表格式及附注披露格式由财政部另行规定，正确。答案：A（对）解析：PPP 项目资产来源表述符合规定，正确。答案：A（年度）解析：政府综合财务报告按年度编制，选 A。答案：B（合并支出费用表）解析：合并财务报表构成无合并支出费用表，选 B。答案：D（建设开始日）解析：PPP 项目合同重要条款关键时点不含建设开始日，选 D

阅读 193

收藏 1
老师好，请问这些题的答案是什么
朴老师 | 提问时间：06/11 12:17

#CPA#

答案：B（错）解析：政府会计主体财务报表编制和列报要求并非题干表述的方面，实际是从编制基础、真实性等规定，题干错误。答案：A（对）解析：本级政府等合并财务报表格式等由财政部另行规定，表述正确。答案：A（对）解析：PPP 项目资产来源符合题干表述，正确。答案：A（年度）解析：政府综合财务报告按年度编制，选 A。答案：B（合并支出费用表）解析：合并财务报表构成不含合并支出费用表，选 B。答案：D（建设开始日）解析：PPP 项目合同重要条款关键时点不含建设开始日，选 D。

阅读 117

收藏 0
老师好，请问这些题的答案是什么
朴老师 | 提问时间：06/11 12:16

#CPA#

答案：A（对）解析：符合政府会计中公共基础设施折旧特殊规定。答案：A（对）解析：政府储备物资确认需满足服务潜力 / 经济利益流入、成本价值可计量。答案：A（对）解析：预算会计变更少，会计调整准则处理原则适用于政府财务会计。答案：D（房产）解析：政府储备物资不含房产，其他选项属于储备物资。答案：D 解析：《会计调整》准则针对政府会计，与私营企业无关。答案：A（追溯重述法）解析：企业和国际公共部门准则对重大前期差错用追溯重述法。

阅读 85

收藏 0
老师好，请问这些题的答案是什么
朴老师 | 提问时间：06/11 12:15

#CPA#

答案：A（对）解析：确定政府会计主体固定资产使用年限，需考虑有形和无形损耗。答案：A（对）解析：购建房屋及构筑物，能分清成本的，房屋等确认为固定资产，土地使用权确认为无形资产；分不清的，全部确认为固定资产。答案：A（对）解析：无形资产预期不能带来服务潜力或经济利益时，报经批准后转销账面价值。答案：B（固定资产）解析：题目描述符合政府会计中固定资产定义，使用年限超 1 年、单位价值达标、用于业务活动等。答案：D（流动资产）解析：计提固定资产折旧考虑净残值、有形和无形损耗，不考虑流动资产。答案：D（无形资产的披露）解析：自行开发无形资产的相关变动情况，属于无形资产披露内容。

阅读 131

收藏 0
老师请教32题怎么做，答案b
董孝彬老师 | 提问时间：06/11 12:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 126

收藏 1
免税店免的是哪些环节的哪些税？零售环节消费税免吗
汪老师 | 提问时间：06/11 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：免税店免的主要是进口环节的关税、进口环节增值税和进口环节消费税。对于零售环节消费税，一般情况下，如果是符合相关免税规定的免税店销售免税商品，零售环节消费税是免征的，如海南离岛免税店销售离岛免税商品，按规定免征增值税和消费税。祝您学习愉快！

阅读 1493

收藏 6
小规模纳税人，不是个体工商户，开普票要交增值税吗？
家权老师 | 提问时间：06/11 11:29

#CPA#

开普票季度超过30万才交增值税

阅读 135

收藏 1
老师，您好，我们公司给别人担保，对方给我们开了担保服务专票，可以抵扣吗
文文老师 | 提问时间：06/11 11:22

#CPA#

对方给我们开了担保服务专票，可以抵扣。

阅读 140

收藏 0
已办理出口退税后发现增值税申报有误，增值税更正申报应该怎么处理
朴老师 | 提问时间：06/11 11:14

#CPA#

增值税更正：电子税务局操作：登录后找【申报更正】，选对应所属期、申报表，改数据后提交，系统自动比对，补税会算滞纳金，多缴可申请退抵税；办税厅办理：带更正后申报表、说明等资料，前台手工更正。出口退税关联调整：若增值税更正影响退税（如进项、销售额变），用 “外贸企业调整申报” 或生产企业 “免抵退税申报” 模块，撤回原退税申报，改数据后重新提交；已退税需追回多退税款，主动补缴并说明，避免风险。

阅读 443

收藏 2
请问决策层或者管理层轮换为什么要变更战略呢？假如原来的战略是符合公司发展的，就更好了管理层，也要变更战略吗？谢谢老师！
李老师 | 提问时间：06/11 11:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新的管理层或决策层战略视角、价值观不同，对企业定位和客户价值的理解也可能不一样，进而可能会调整战略。比如新的管理层上台，可能会将原来的成本领先战略变更为差异化战略。祝您学习愉快！

阅读 374

收藏 2
逆流交易中，少数股东损益在贷方代表什么
李老师 | 提问时间：06/11 11:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：逆流交易中，少数股东损益在贷方表示减少。祝您学习愉快！

阅读 503

收藏 2
请问一下圈住的这题子题的解题思路是什么呀，答案如框里的计算式子所示
朴老师 | 提问时间：06/11 10:36

#CPA#

先算账面价值：用固定资产原值，减去已提折旧（年折旧额 × 已用年限）。再算处置损失：用账面价值，减去残值收入、保险赔偿，加上清理费用（或按题目给定收支调整），得出最终报废损失。（结合框内式子，就是通过 “原值 - 累计折旧 - 相关收支” 计算损失）

阅读 167

收藏 1
如母题，请问所有自行研发的无形资产在达到预计使用状态后的摊销，不管计入了管理费用还是其他费用类型等，资产负债表日都要也列报在研发费用吗
岁月静好老师 | 提问时间：06/11 10:28

#CPA#

您好，研发费用是损益类科目，不是列在资产负债表，而是利润表。

阅读 127

收藏 1
制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则，拗口大白话说下嘛麻烦会的老师解答一下
小菲老师 | 提问时间：06/11 10:16

#CPA#

同学，你好比如每个企业的所得税都是25%，这个是公平的，一视同仁。但是对于特殊，比如高新企业就是15%，就是给与特别优惠，是为了促进高新企业发展，这是是正当理由。

阅读 333

收藏 0
我想问一下，就是习题上的难度大小跟注会那个考试中的难度大小差不多一样吗
家权老师 | 提问时间：06/11 10:01

#CPA#

是的，难度差不多的哈

阅读 370

收藏 0
请问圈起来的D选项为啥是公允价值模式不是成本模式呢
朴老师 | 提问时间：06/11 09:56

#CPA#

因题干未完整呈现 D 选项内容，仅从常规考点看，内部研发无形资产按 “成本模式” 核算，以符合资本化条件的支出等为入账成本；“公允价值模式” 一般用于投资性房地产等特定业务，不适用研发无形资产成本计量，若 D 选公允价值模式，就因不符合规则错误

阅读 133

收藏 1
老师您好，国有企业A可以无偿转让90%股份给国有企业B吗？
文文老师 | 提问时间：06/11 09:53

#CPA#

你好，税局不认可无偿转让

阅读 203

收藏 1

没有找到问题？直接来提问