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老师，增值税专用发票是从哪年开始无期限限制了？
郭老师 | 提问时间：05/01 13:23

#CPA#

你好你说的无限制是发票不限额的吗

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3.20x8年母公司A将成本为80000元的商品销售给子公司B，售价为100000元。20x8年B公司对集团外销售80%，售价为110000元。20x9年B公司将上年从甲公司购入商品的结存部分全部对集团外销售。甲公司和乙公司的所得税税率均为25%。要求: (1)根据以上资料，编制20x8合并工作底稿的抵销分录。 (2)根据以上资料，编制20x9合并工作底稿的抵销分录。
暖暖老师 | 提问时间：07/01 10:14

#CPA#

（1）20x8 年合并工作底稿的抵销分录： ①抵销内部销售收入和销售成本：借：营业收入 100,000 贷：营业成本 100,000 ②抵销期末存货中包含的未实现内部销售利润：期末存货未实现内部销售利润 = （100,000 - 80,000）×（1 - 80%） = 4,000（元）借：营业成本 4,000 贷：存货 4,000 ③抵销存货中未实现内部销售利润相关的递延所得税：借：递延所得税资产 1,000（4,000×25%）贷：所得税费用 1,000 （2）20x9 年合并工作底稿的抵销分录： ①抵销期初存货中未实现内部销售利润：借：年初未分配利润 4,000 贷：营业成本 4,000 ②抵销期初存货中未实现内部销售利润相关的递延所得税资产：借：所得税费用 1,000 贷：递延所得税资产 1,000

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老师，耗原材料费用是什么意思？
廖君老师 | 提问时间：04/13 13:18

#CPA#

您好，说的的在产品价值只算原材料，不分配人工和制造费用

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在“庚公司管理层对已公布的2022年度财务报表进行了更正。A注册会计师对更正后的财务报表出具了新的审计报告，并在审计报告中增加强调事项段和其他事项段.提醒财务报表使用者关注附注中有关更正原财务报表的原因,并关注注册会计师提供的原审计报告”中，为什么A注册会计师的做法不恰当？
小赵老师 | 提问时间：05/31 13:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题答案为：恰当。A注册会计师的做法是恰当的，此时属于第三时段的期后事项，可以增加强调事项段和其他事项段。祝您学习愉快！

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问题：所以啊，这两个不都是期限吗？选项说的条件啊
会计阳光老师 | 提问时间：04/29 13:58

#CPA#

同学你好认真读下题目哦题目说的都是付期限的意思哦

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第6题几个小问有没有老师帮忙看看啊谢谢
apple老师 | 提问时间：04/12 10:48

#CPA#

同学你好，我给你写，请稍等

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老师，现在申报增值税报表要分出应税货物销售额和应税劳务销售额，目前有开票是绿化工程的票和销售湿地指标的票，怎么分
朴老师 | 提问时间：04/11 10:52

#CPA#

同学你好工程开工程服务或者建筑服务的湿地指标你开票开啥内容

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公司为员工租赁宿舍的承担了所有税金，包括个人所得税，整个会计分录怎么做
东老师 | 提问时间：04/11 11:00

#CPA#

借，管理费用/租赁税金贷银行存款

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嘿，35T的1-0是什么意思？这句话怎么理解呢？
小朵老师 | 提问时间：04/13 14:03

#CPA#

同学，你好 1-0是利润留存率，因为不进行股利分配，所以*1-0=1也就是*100%。很高兴可以帮到你，觉得我的回答可以的话，麻烦给与好评，谢谢

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老师我们有一张保险费，我们22年付的款，然后他发票是22年开的，没有给我们，23年才给我，我现在要把这张发票做在23年，要怎么写会计分录，小规模纳税人，小企业会计制度
小菲老师 | 提问时间：04/13 14:33

#CPA#

同学，你好借：利润分配-未分配利润贷：银行存款

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财管贾老师，期权价值评估一章。 1、复制原理，是构建一个借款+购买股票的投资组合，使组合的收入等于期权收入，投资组合的构建成本，即是期权的价值。这里有一点不理解，构建一个纯粹利用自有资金购买股票的单项投资，不是也可以实现，为什么一定要有借款？ 2、关于套利，当看涨期权市价高于了价值，是卖出期权的同时，又买入股票。这里卖出不就实现了套利？为什么还要同时买入股票? 能否举一个实例，有具体化的数字，帮助理解。
欧阳老师 | 提问时间：11/14 09:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.如果只有股票，无法实现风险对冲。股票+借款的组合的价值与购进该看涨期权的到期日价值相等，这样可以实现风险对冲。 2. 出售看涨期权，买入股票，借款或者购买看涨期权，卖空股票，贷出款项未来的现金流量都是0 所以根据期权的买还是卖决定是购买还是出售股票，借款还是贷款针对看涨期权可以按照以下实现套利。如果期权价格大于期权价值，此时应该出售期权，构建的套利组合为出售1份看涨期权，买入股票，借款；如果期权价格小于期权价值，此时应该购买期权，构建的套利组合为购买1份看涨期权，卖空股票，贷出款项。简单理解就是期权价格大于价值，说明期权价格贵，那么卖期权期权价格小于价值，说明期权便宜，那么买期权根据买期权或者卖期权，然后判断是买入还是卖出股票，借入还是借出款项组合的收益=期权价格与价值的差额。祝您学习愉快！

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个人代开300万材料费发票交多少个税
廖君老师 | 提问时间：04/11 19:51

#CPA#

您好，这是财产转让呀，材料买的发票还有吗增值税 300/1.01*1%，附加税 300/1.01*1%*12%，个税（300/1.01-300/1.01*1%*12%-原材料的成本）*20%

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合同结算收入，按照履约进度计算的收入，实际收到的收入，这三个有什么区别和联系
李老师 | 提问时间：09/10 21:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同结算收入、按照履约进度计算的收入、实际收到的收入，这三个概念在会计处理中有着不同的含义和用途： 1.合同结算收入：这是指在合同完成或部分完成时，根据合同条款和实际履约情况，确定并记录的收入。它通常是在项目达到某个里程碑、完成某个阶段，或者整个项目结束时确认的。 2.按照履约进度计算的收入：这个概念是在项目进行的过程中，根据项目完成的进度百分比来估算并确认的收入。这种收入确认方式通常用于长期项目，如建筑合同、软件开发合同等，目的是为了在项目期间内更合理地分配收入。 3.实际收到的收入：这是指企业实际从客户那里收到的现金或应收账款。它通常与销售或提供服务的活动相关，是企业收入的一个实际流入。联系与区别：合同结算收入和按照履约进度计算的收入都是基于合同和履约情况的收入确认方式，但合同结算收入是最终的确认，而按照履约进度计算的收入是在项目进行中的阶段性确认。实际收到的收入是企业现金流量的直接体现，它与上述两种收入确认方式紧密相关，但并不完全相同，因为实际收到的收入可能包括预付款、进度款和最终款项等不同类型的收款。合同结算收入和按照履约进度计算的收入在项目结束时会重合，即在项目完成时，按照履约进度计算的收入累计金额应等于最终的合同结算收入。在实际会计处理中，企业需要根据合同条款、履约进度和实际收款情况，综合运用这些收入确认方法，以确保会计信息的准确性和完整性。祝您学习愉快！

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联合杠杆DTL有计算公式吗？联合杠杆系数的计算公式和联合杠杆效应的计算公式不一样是吗？
apple老师 | 提问时间：07/01 14:03

#CPA#

同学你好，计算公式是一样的，

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老师，继承人成为普通合伙人和成为有限合伙人的决议为什么不一样，怎么记
小锁老师 | 提问时间：05/02 15:11

#CPA#

您好，你说这个有约定这个是吧

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课堂练习：甲公司与乙公司经协商，甲公司以其持有的一项专利权与乙公司拥有的一台机器设备交换。交换后两公司对于换入资产仍供经营使用。在交换日，甲公司的专利权的账面原价为900万元，已累计摊销150万元，未计提减值准备，在交换日的公允价值为755万元；乙公司拥有的机器设备的账面原价为1000万元，已计提折1旧300万元，未计提减值准备，在交换日的公允价值为800万元。该项交换中，甲公司支付的103.70万元，其中包括由于换出和换入资产公允价值不同而支付的补价45万元，以及换出资产销项税额与换入资产进项税额的差额58.70万元。假定两公司均为增值税一般纳税人，销售固定资产和无形资产适用的增值税税率分别为13%和6%，上述交易过程中涉及的增值税进项税额按照税法规定可抵扣且已得到认证；不考虑其他相关税费。
暖暖老师 | 提问时间：07/01 20:42

#CPA#

你好题目具体要求做什么？

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注会经济法#标记的这句话没理解，不是超过30%要全面要约吗？为什么此处还写部分要约？
bamboo老师 | 提问时间：07/01 08:22

#CPA#

您好通过证券交易所的证券交易，收购人持有一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的30%时，继续增持股份的，应当采取要约方式进行，发出全面要约或者部分要约。如果正好卡在30%股权这里，你还想买股权的话可以选择部分或者全面要约；如果你所持股份已经超过30%，你还想买的话没有特殊情况只能全面要约。

阅读 2734

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老师，9-15这道题，第一问，为什么要除（10.5%-5％）？求解答
小碧老师 | 提问时间：07/01 14:19

#CPA#

你好同学！这个是公式哦，股价=股息/（RS-g），还记得吗？

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审计考试中主观题有解答技巧吗？
东老师 | 提问时间：07/01 07:19

#CPA#

您好，并没有特殊技巧，只能是把课本吃透才行

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这两张图片想问下这个d选项为啥这么算利息费用对于负债是什么影响呀？
王璐璐老师 | 提问时间：04/29 22:36

#CPA#

你好，我先看下图片哈

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老师这个个税怎么是这样扣的扣了两回
venus老师 | 提问时间：12/13 17:04

#CPA#

你11月发10月份工资，扣个税

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超过，不超过含本数吗
注会会计老师 | 提问时间：08/18 16:36

#CPA#

超过不含本数；超过5就是5.1/6，大于5不含等于5；不超过含本数；不超过5就是不大于5，小于等于5.

阅读 2733

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甲公司是一家制造业企业，为满足市场需求拟增加一条生产线。该生产线运营期5年，有两个方案可供选择：方案一：设备购置。预计购置成本200万元，首年年初支付；设备维护、保养等费用每年1万元，年末支付。方案二：设备租赁。租赁期5年，租赁费每年40万元，年初支付；租赁手续费10万元，在租赁开始日一次付清。租赁公司负责设备的维护，不再另外收费。租赁期内不得撤租，租赁期满时租赁资产所有权转让，转让价格10万元。 5年后该设备变现价值20万元。根据税法相关规定，设备折旧年限6年，净残值率10%，按直线法计提折旧。税后有担保借款利率5%，企业所得税税率25%。要求：判断甲公司应该选择哪种方案，简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/18 22:37

#CPA#

租赁净现值=-141.44-（-149.24）=7.8（万元）租赁净现值大于0，所以应选择方案二租赁设备。

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@贾苹果老师二因素三因素什么区别来着之前有个概念没分清
apple老师 | 提问时间：07/01 09:03

#CPA#

同学你好，早上好，我给你说，请稍等一下，

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由用人单位支付给伤残员工的一次性伤残就业补助金，如果标准超过了省、自治区、直辖市人民政府规定的标准，其“超过”部分是否可以作为免税收入申报个人所得税？
欧阳老师 | 提问时间：11/15 11:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税40号），工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金，是免征个人所得税的。税法上没有限制是否超标的要求，建议您咨询下当地的税务局，以他们的解释为准。祝您学习愉快！

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船舶水路运费的滞期费发票税率是9%还是6%？
李老师 | 提问时间：08/05 16:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提供水路运输服务按照交通运输服务9%计算缴纳增值税，滞期费属于价外费用，开具发票的税率也是9%。祝您学习愉快！

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这个题我算的是 7.1 答案是 7.09 考试的时候对还是错呢找贾苹果
薇老师 | 提问时间：05/01 17:11

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 2728

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请问第二题的这个c指的是啥呀
廖君老师 | 提问时间：04/13 10:33

#CPA#

您好，比如发行方发行优先股或永续债；优先股或永续债虽然名字中带有股或债，但是具体是权益工具还是债务工具需要根据合同条款来区分；如果分类为权益工具，就计入其他权益工具中；

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老师我想问下集合竞价和连续竞价的区别？可以用通俗易懂的解释下吗？
朴老师 | 提问时间：07/01 14:06

#CPA#

集合竞价和连续竞价是证券交易中常见的两种竞价方式，它们有以下主要区别：集合竞价：就好比一群人在一个房间里，每个人把自己想买或想卖的价格和数量写在纸条上交给管理员。管理员在规定的时间（比如早上 9 点 15 分到 9 点 25 分）收集所有纸条，然后找出一个能让最大数量的买卖双方成交的价格。这个价格就是开盘价或者收盘价。在这个过程中，大家只能提交纸条，看不到别人的出价，也不能改变自己的出价。比如说，有很多人想以 10 元买某只股票，也有很多人想以 10 元卖，那么 10 元就可能成为开盘价。但如果想买的人出价都比较低，想卖的人出价都比较高，那就可能没有一个能让大家都成交的价格，这时候开盘价就可能会比较高或者比较低。连续竞价：这就像是一个自由市场，买卖双方可以随时出价和还价。从开盘后的 9 点 30 分开始，一直到下午 3 点收盘，大家都能看到当前的最优买价和最优卖价，然后根据这个价格随时调整自己的出价。比如，当前股票的最优买价是 9.5 元，最优卖价是 9.6 元，如果你着急买，就可以出 9.6 元或者更高的价格，如果你不着急，就可以等着有人愿意以更低的价格卖给你。同样，卖家也可以根据情况调整自己的卖价。总的来说，集合竞价是在一段时间内一次性确定一个价格，而连续竞价是在交易时间内不断根据买卖双方的出价调整价格。

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老师，公司买的绿植怎么做账
宋生老师 | 提问时间：07/01 19:57

#CPA#

你好！计入管理费用-办公费就行了

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