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建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？机构地应缴增值税：11675.46元，这笔如何写分录？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:19

#Excel#

借应交税费预交增值税11675@46 -附加税贷银行存款

阅读 89

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25年做账借管理费用2万贷其他应收款预提费用，2万、但是26年收到发票是专票，管理费用多计提了198.02，汇算清缴要调增。只填调增吗？账务处理怎么做
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:19

#税务#

同学，你好借管理费用-2万贷其他应收款预提费用 -2 借管理费用 20000-198.02 应交税费-应交增值税-进 198.02 贷其他应收款 20000 借：管理费用 198.02 贷：以前年度损益调整 198.02

阅读 41

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老师，公司老板有好几家公司，法定代表人不是同一人。各公司没有业务往来，但是会涉及到资金往来转款，比如A公司差钱，B公司有钱，就会转A公司，这种现象比较频繁。那也需理个借款合同吗？但是金额不能确定呢，因为一周可能转几次，转过去转回来这种，临时性的
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:19

#实务#

同学您好，一般没有问题，绝大多数都是这样做的。老板控制的，或者几个相好的老板之间，免费借贷资金，都是很常见的

阅读 27

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老师，小规模公司刚成立，然后今年就开了一张发票，1万多，平时就有工资每月2000元成本，其他的没有发票，那就得交所得税么
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:19

#实务#

你好，这个有利润呀，10000-2000*3=4000

阅读 15

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运输合同签订的单价是20元/吨，合同约定船舶卸空，收到运输发票后20个工作日以银行转账支付。现在因为市场经济影响，现在需要进行运费预付，这时通过测算资金占用成本，同时签订补充协议，在原合同运输单价上进行了降价，后进行预付。这种模式是否存在风险？
朴老师 | 提问时间：04/16 10:18

#实务#

存在一定风险，但签好补充协议、业务真实、价格合理、公对公付款，风险可控。主要风险：价格异常易被税局核定、认定不合理商业安排；无书面依据易引发纠纷。

阅读 39

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老师，外贸出口退税，生成不了出口明细表呢，是不是一定要填收汇表？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:17

#实务#

你好，不是逾期申报的一般不要填写，生不成有什么提示吗？

阅读 50

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农产品水果，收购的水果已抵扣，如果超过合理损耗的话，进项税额按照金额转出吗
家权老师 | 提问时间：04/16 10:17

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 42

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老师，社保是在社保管理客户端可以直接扣款，还是在电子税务局里面扣款
家权老师 | 提问时间：04/16 10:16

#实务#

在电子税务局里面扣款的哈

阅读 38

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老师，做汇算清缴A105050表，工资薪金账载金额，要看账里哪个数去填写
家权老师 | 提问时间：04/16 10:16

#实务#

账载金额：是填应付职工薪酬-工资奖金上年计提的1-12月发生额，实际发生额：填汇算清缴前已经实发的上年计提的1-12月金额。税收金额：在汇算前发放和申报了个税的上年计提的工资意思是：去年计提的工资在汇算前已经发放和申报了个税三个数字就一致，没有申报个税或者没有发放才纳税调增。

阅读 37

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老师好，个体工商一季度开票27万，免增值税，个人所得税申报后显示720元，要交吗？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:16

#实务#

同学您好，您这个720元是个税吧，如果真实填完数据之后，系统自动计算出来了，您就需要缴纳

阅读 27

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你好老师学校这个来的文具店跟奶茶店可以申请简易计税3%嘛
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:16

#税务#

同学，你好简易计税？你是小规模吗？

阅读 25

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老师，我把老板去外地购买汽车的差旅费计入固定资产里面，还把税也报了怎么办？
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:16

#实务#

同学，你好还把税也报了怎么办？什么税？？

阅读 14

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老师请教下之前支付出去没收到发票现在要注销发票也没有回来，当时做了暂估借销售费用—教育经费贷应付账款暂估借应付账款xx企业贷银行存款现在企业要注销，要怎么处理这笔账务呢
家权老师 | 提问时间：04/16 10:15

#实务#

借：应付账款暂估贷：应付账款xx企业

阅读 30

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郭老师，老师您好，我们新成一个新能源公司，现在刚开税务，刚开始建充电桩。目前26年第一季度是没收入，但是支付了货款，报表上有应付账款，不过没有收到进项发票，这个情况下，需要按照合同金额申报印花税吗？我一直是按照发票来申报印花的
郭老师 | 提问时间：04/16 10:15

#税务#

都可以自己选吧税务系统是按照发票缴纳的你要是按照账上交收到发票就不交了

阅读 20

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老师补偿性余额贷款，最后还款是还多少。贴现法付息，最后还款又是还多少啊？
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 10:14

#CPA#

您好，有具体的题么，一起分析下

阅读 66

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老师，请问上月未开具发票但已交税款，这月开具发票了但是显示要交税款，怎么填抵消税款
家权老师 | 提问时间：04/16 10:14

#实务#

你在附表1的未开具发票列填负数

阅读 36

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问私人借款支付的利息可以税前扣除吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:14

#实务#

同学，你好有发票，就可以

阅读 29

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老师，去年预提了9万费用，做账是借管理费用，贷其他应付款—预提费用。今年汇算清缴没收到发票，没支出这笔款，已经做了纳税调增。想冲回平账，请问怎么做账不影响今年损益。
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:13

#实务#

同学，你好借：其他应付款—预提费用贷：以前年度损益调整

阅读 35

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其他应收最终没发票如何调整？备用金借出去了，但是没发票进来
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:13

#实务#

同学，你好谁借的？股东吗？

阅读 32

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25年12月的实收资本的当时没做银行，没报，26年3月做账发现，银行账可以做到26年吗，印花税营业账簿必须报到25年吗
家权老师 | 提问时间：04/16 10:12

#实务#

那么就做到26年1月就行，印花税在次年申报

阅读 13

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请问老师，这个乙公司从甲公司购入看涨期权，将来从甲公司回购乙公司自身普通股股票，为什么以普通股总额结算的时候对于甲公司来说是一种金融负债？明明以普通股总额结算的时候，对双方来说都是按固定价格给钱和按固定数量给股票呀
小王老师 | 提问时间：04/16 10:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然以普通股总额结算时是按固定价格给钱和按固定数量给股票，但对于甲公司而言，它承担了一项在未来需交付固定数量自身权益工具的合同义务。根据金融负债的定义，将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，若不符合“以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产”这一条件，就应确认为金融负债。在这种情况下，甲公司有义务按约定向乙公司交付固定数量的乙公司普通股股票，所以对甲公司来说是金融负债。祝您学习愉快！

阅读 92

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个人在使用上海个人税务申报app时需要注意哪些事项？
秦老师 | 提问时间：12/15 14:56

#会计实务#

在使用上海个人税务申报app时，个人需要注意以下事项： 1. 下载安装正版app：确保从官方渠道下载并安装上海个人税务申报app，避免下载盗版或不安全的app。 2. 注册登录：首次使用app需要进行注册并登录，确保填写正确的个人信息。 3. 阅读指南：在使用app前，仔细阅读app提供的操作指南或使用说明，了解如何正确使用app进行申报。 4. 准备材料：在使用app前，确保已经准备好需要的申报材料，如收入证明、支出凭证等。 5. 填写申报信息：根据app的提示，按照实际情况填写申报信息，确保准确无误。 6. 注意截止日期：个人所得税申报有截止日期，确保在截止日期前完成申报，避免逾期申报导致的罚款或其他不利后果。 7. 提交申报：在填写完申报信息后，确认无误后提交申报。 8. 保存申报记录：在申报完成后，及时保存申报记录，以备日后查询或备案使用。 9. 定期更新app：定期更新上海个人税务申报app，以获取最新的功能和安全补丁。 10. 注意个人信息安全：在使用app时，注意个人信息的保护，避免将个人信息泄露给他人。以上是使用上海个人税务申报app时需要注意的事项，希望对你有帮助。

阅读 1015

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银行承兑汇票的流通转让流程中，转让人如何确保汇票的真实性和有效性？
欧阳老师 | 提问时间：12/15 14:53

#会计实务#

在银行承兑汇票的流通转让流程中，转让人可以采取以下措施来确保汇票的真实性和有效性： 1. 检查汇票的基本信息：转让人应仔细核对汇票上的基本信息，包括汇票号码、出票人、收款人、金额、付款日期等，确保这些信息与自己的预期一致。 2. 验证出票人信誉：转让人可以对出票人进行信誉调查，了解其信用状况和还款能力，以确保出票人有足够的偿付能力。 3. 核实银行承兑：转让人应确认汇票已经被银行承兑，并核实承兑银行的信用状况。可以通过与承兑银行联系，查询汇票的承兑状态。 4. 检查背书情况：转让人应仔细检查汇票上的背书情况，确保背书人的身份和签名真实有效。可以联系背书人，核实其对汇票的背书意愿和真实性。 5. 保留相关证据：转让人在转让汇票时应保留相关证据，如转让协议、交易记录、通信记录等，以备日后需要证明汇票真实性和有效性。 6. 委托专业机构进行尽职调查：对于较大金额的汇票交易，转让人可以委托专业机构进行尽职调查，对汇票的真实性和有效性进行更加全面的验证。总之，转让人在汇票流通转让中应谨慎核实汇票的各项信息，确保其真实性和有效性，以避免可能的风险和损失。

阅读 941

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在购入债券投资时，应该如何处理现金支付和债券的计价？
王一老师 | 提问时间：12/15 14:51

#会计实务#

在购入债券投资时，应该按照以下步骤处理现金支付和债券的计价： 1. 确定债券的购买价格：债券的购买价格是指实际支付的现金金额，包括购买价格以外的任何费用或折扣。 2. 计算债券的摊余成本：债券的摊余成本是指购买债券后，按照一定的方法计算的债券未偿还本金和利息的价值。常用的方法有简单利息法、复利法和有效利率法等。 3. 记录债券投资的会计分录：根据购买债券的支付情况，进行相应的会计分录。如果是现金支付，应该将现金账户借记，债券投资账户贷记，金额为购买价格。如果是以其他资产或股票等非现金方式支付，应该按照公允价值进行计价，并相应地调整相关账户。 4. 持有债券期间的会计处理：持有债券期间，应按照摊余成本法或公允价值法对债券进行会计处理。摊余成本法是将购买债券时的摊余成本按照一定的计算方法逐期调整，同时将利息收入或支出按照摊余成本法计算。公允价值法是将债券按照公允价值进行估值，并将价值变动计入损益。 5. 债券到期或出售时的会计处理：当债券到期或出售时，应根据实际情况进行会计处理。如果债券到期，应将债券的本金和最后一期的利息计入收入。如果债券被提前赎回或出售，应将债券的本金、未偿还利息和出售价格的差额计入收入或损失。以上是购入债券投资时处理现金支付和债券计价的基本步骤和原则，具体的会计处理还需要根据实际情况和会计准则进行判断和操作。

阅读 2727

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如何确定分期付款的利率？（答案：利率通常由借款方和贷款方根据市场利率、风险评估等因素协商确定）
王一老师 | 提问时间：12/15 14:47

#会计实务#

是的，确定分期付款的利率通常是由借款方和贷款方协商确定的。在协商过程中，会考虑市场利率和风险评估等因素。市场利率是指当前市场上同类型贷款的利率水平。借款方和贷款方可以参考市场利率作为参考，以确定一个合理的利率水平。风险评估是指对借款方的信用状况和偿还能力进行评估。借款方的信用状况越好，偿还能力越强，贷款方对借款方的风险越低，利率水平可能会相对较低。相反，如果借款方的信用状况较差，偿还能力较弱，贷款方对借款方的风险较高，利率水平可能会相对较高。在协商过程中，借款方和贷款方还可以考虑其他因素，如贷款期限、还款方式等。这些因素也会对利率的确定产生影响。总之，确定分期付款的利率需要综合考虑市场利率、风险评估和其他因素，并在借款方和贷款方之间达成一致。

阅读 1522

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预收账款的会计处理在公司现金流量表中如何体现？
王一老师 | 提问时间：12/15 14:37

#会计实务#

预收账款是指企业在销售商品或提供服务前，收到客户预先支付的款项。在公司的现金流量表中，预收账款通常体现在经营活动的现金流量部分。具体来说，预收账款的会计处理分为两个步骤： 1. 收到预收款项时，应将其计入负债，记作预收账款。预收账款属于非流动负债，在负债部分的现金流量表中体现。这反映了企业已经收到了客户的款项，但尚未提供对应的商品或服务。 2. 当企业提供对应的商品或服务时，应将预收账款转化为收入。此时，预收账款减少，而收入增加。这部分收入将在现金流量表的经营活动部分体现。总结起来，在现金流量表中，预收账款的会计处理体现为：在负债部分的现金流量表中，预收账款的增加体现为现金流入；而在经营活动部分的现金流量表中，预收账款的减少体现为现金流出。

阅读 2671

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新车第一年保险的购买时机是什么时候？
周老师 | 提问时间：12/15 14:18

#会计实务#

新车第一年保险的购买时机通常是在购车之前或者购车后的几天内。具体的购买时机可能会因地区和保险公司的要求而有所不同。以下是一些常见的购买时机： 1. 在购车之前购买：许多汽车销售商会要求您在购车之前提供车辆保险证明。这是为了确保您在购车之后能够及时获得保险保障。 2. 在购车后几天内购买：如果您在购车之前没有购买保险，您通常需要在购车后的几天内购买保险。这是为了确保您在开车之前就有保险保障。无论您选择哪种购买时机，建议您在购车之前就开始研究和比较不同保险公司的报价和政策，以选择最适合您需求的保险计划。

阅读 1373

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定金支付的会计处理与预收款项有何区别？
李老师 | 提问时间：12/15 14:15

#会计实务#

定金支付和预收款项在会计处理上有一些区别。定金支付是指客户在购买商品或服务之前支付的一部分款项，以保证其购买意愿的一种方式。定金支付通常是在交易发生之前或交易过程中的早期阶段支付的，它是一种预付款。对于定金支付，会计处理如下： 1. 当客户支付定金时，应该将该金额记录为“定金收入”或“预收款项”账户的借方，同时将“银行存款”或“现金”账户的贷方。 2. 当最终交易完成时，将定金支付的金额从最终款项中扣除，并将剩余金额记录为“销售收入”账户的借方，同时将“定金收入”或“预收款项”账户的贷方。预收款项是指客户在交易发生之前提前支付的全部或部分款项。预收款项通常是在销售商品或提供服务之前收到的，它是一种预付款。对于预收款项，会计处理如下： 1. 当客户支付预收款项时，应该将该金额记录为“预收款项”账户的借方，同时将“银行存款”或“现金”账户的贷方。 2. 当最终交易完成时，将预收款项的金额从最终款项中扣除，并将剩余金额记录为“销售收入”账户的借方，同时将“预收款项”账户的贷方。需要注意的是，定金支付和预收款项的区别在于定金支付是交易发生之前的一部分支付，而预收款项是交易发生之前的全部或部分支付。此外，定金支付通常是在交易发生之前或交易过程中的早期阶段支付的，而预收款项通常是在销售商品或提供服务之前收到的。

阅读 1856

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制造费用按生产工时比例法是如何计算的？
秦老师 | 提问时间：12/15 14:14

#会计实务#

制造费用按生产工时比例法是一种常见的制造费用分配方法，用于将制造费用按照不同产品的生产工时比例进行分配。具体计算步骤如下： 1. 确定制造费用的总额。制造费用包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用间接费用。 2. 确定各个产品的生产工时。生产工时是指完成一个产品所需的总工时，包括直接人工工时和机器运行时间。 3. 计算各个产品的生产工时比例。将各个产品的生产工时除以所有产品的总生产工时，得到各个产品的生产工时比例。 4. 将制造费用按照生产工时比例进行分配。将制造费用的总额乘以各个产品的生产工时比例，得到各个产品的制造费用分配额。举个例子，假设有两个产品A和B，制造费用总额为10000元，产品A的生产工时为100小时，产品B的生产工时为200小时。则产品A的生产工时比例为100/300=1/3，产品B的生产工时比例为200/300=2/3。根据生产工时比例，产品A的制造费用分配额为10000*(1/3)=3333.33元，产品B的制造费用分配额为10000*(2/3)=6666.67元。这样，按照生产工时比例法，制造费用就可以按照不同产品的生产工时比例进行合理分配。

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电子商业承兑汇票到期后，如何进行兑付和到账？
王一老师 | 提问时间：12/15 14:08

#会计实务#

电子商业承兑汇票到期后，兑付和到账的步骤如下： 1. 验证汇票的真实性：确认汇票的背书、签名、金额等信息是否合法有效。 2. 确认汇票的到期日：检查汇票到期日是否已到，确保兑付时间准确。 3. 确认兑付账户信息：核对汇票上的付款人账户信息，包括账户名称、账号、开户行等。 4. 准备兑付资金：确保兑付账户上有足够的资金用于兑付汇票。 5. 办理兑付手续：将汇票和兑付申请书提交给银行，填写相关表格和提供必要的证明文件。 6. 银行审核：银行会对兑付申请进行审核，核实申请人的身份和资金是否充足。 7. 兑付款项划拨：审核通过后，银行会将兑付款项从付款人账户划拨到收款人账户。 8. 到账确认：收款人收到兑付款项后，应及时核对账户余额，确保款项已到账。需要注意的是，具体的兑付和到账流程可能会因地区和银行的不同而有所差异，建议在办理时咨询相关银行或金融机构的具体操作规定。

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