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这个B选项不对吧答案选上了不是监事会对董事会建立与实施内控进行监督嘛
朴老师 | 提问时间：04/16 10:36

#CPA#

是的，你选 B 是错选，B 不是正确答案。题目按COSO 框架考，B 选项是董事会监督，属于控制环境；但中国规范里是监事会监督，考试时注意题目依据。

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老师，请教一下，如果2025年第四季度做了暂估，然后在2026年5月份汇算清缴之前成本票到齐了，那这些后面到的成本票账务要在2025年第四季度重新录进去吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:36

#税务#

同学，你好不是，在26年红冲暂估分录，按照发票重新做分录

阅读 18

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老师，公司第一季度免税开票收入646945元，免税无票收入36009.88元，合计免税682954.88元
家权老师 | 提问时间：04/16 10:36

#税务#

那么合计填在第12栏其他免税收入栏

阅读 12

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小规模小微收到个税退费，税率是1？
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:36

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

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货代行业驳船费USD400开经纪代理服务国际货物运输代理海运费吗?
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:35

#实务#

你好分情况，若驳船运输为国际运输的一部分（如连接国内港口至国际航线），且通过金融机构结算，可开具免税发票。若驳船运输为境内短途运输（如国内港口间转移），需按交通运输服务开具9%发票。

阅读 42

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建筑行业填写的上年在职职工工资总额包括这些临时的农民工工资吗
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:35

#实务#

同学您好，这个是算的

阅读 31

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文化事业建设费申报是什么意思
家权老师 | 提问时间：04/16 10:35

#税务#

缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额=计费销售额（含税）×3% 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。其中文化事业建设费中的计费销售额指为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人需要减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则不得减除。财税〔2019〕46号自2019年7月1日至2027年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50％减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50％的幅度内减征。水利基金：企业按销售收入不含税金额的1‰。

阅读 21

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老师短期借给别的公司怎么做凭证
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:35

#实务#

同学，你好借：其他应收款贷：银行存款

阅读 9

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老师您好，公司半年多人管内账了，有7月份的利润表，资产负债表，费用表，本来我想着用财务软件，太多的明细科目，我不知道该怎么登记。公司没有财务软件，咱们的账套怎么领，领了之后怎么用，我是直接录8月份的凭证吗，谢谢老师。
朴老师 | 提问时间：04/16 10:34

#实务#

同学你好可以的，你有期初数就可以

阅读 30

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湖南增值税发票综合服务平台要怎么登上啊
王一老师 | 提问时间：04/16 10:33

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要登上湖南增值税发票综合服务平台，可先访问电子税务局的官方网站，通常需通过国家税务总局提供的官方网址登录。登录后，在主页上找到“发票管理”选项并点击进入，之后会被引导至集成了多种发票处理功能的界面，这里面就包含了增值税发票综合服务平台。另外，也可以通过登录电子税务局综合服务平台来进入。具体步骤为：打开浏览器，输入网址https://etax.chinatax.gov.cn/，进入电子税务局首页后，点击右上角的“登录”按钮，系统会提示选择登录方式，一般有用户名密码登录、数字证书登录和手机验证码登录三种，建议首次使用时选用户名密码登录，要确保账户信息准确无误。登录成功后，再按上述方法找到发票综合服务平台。祝您学习愉快！

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建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？机构地应缴附加税：11675.46元，这笔如何写分录？找董孝彬老师回复
朴老师 | 提问时间：04/16 10:33

#建筑#

1. 项目地预缴附加税 474.34 借：应交税费 — 应交城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 474.34 贷：银行存款 474.34 2. 机构地计提应交附加税 11675.46 借：税金及附加 11675.46 贷：应交税费 — 应交城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 11675.46 3. 申报缴纳差额（11675.46−474.34=11201.12）借：应交税费 — 应交城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 11201.12 贷：银行存款 11201.12

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请问老师，这个乙公司将来从甲公司回购自身普通股股票的时候，对于甲公司来说，不也是给乙公司固定数量的股票来换取当初固定价格计算出的现金吗？这样的话也属于“固定换固定”呀
张老师 | 提问时间：04/16 10:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。“固定换固定”要求金额和数量都固定。虽然甲公司给乙公司股票时数量可能固定，但在实际情况中，若涉及或有对价等情况，金额可能并非固定。比如在某些或有对价的安排下，回购股票的金额会根据特定条件（如公司业绩等）发生变化。只有当金额和数量都固定时，才满足“固定换固定”条件，若有一个不固定，就属于金融资产。祝您学习愉快！

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建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？机构地应交附加税：11675.46元，这笔如何写分录？
Fenny老师 | 提问时间：04/16 10:32

#建筑#

你好建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？借：税金及附加 474.34 贷：应交税费-应交附加税 474.34 借：应交税费-应交附加税 474.34 贷：银行存款 474.34 机构地应交附加税：11675.46元，这笔如何写分录？借：税金及附加 11675.46 贷：应交税费-应交附加税 11675.46 借：应交税费-应交附加税 11675.46 贷：银行存款 11675.46

阅读 103

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已经填报了财务报表，但是主表上的收营业收入，营业成本都没有录取数据，怎么办？
家权老师 | 提问时间：04/16 10:32

#税务#

那么自己手工填写数据就行

阅读 38

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公司成立1年了，业务量不大，老板孩子买了辆车，写在公司名下可以吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:32

#实务#

同学，你好是可以的，就当作公司的车

阅读 29

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公司准备注销，库存现金还有余额10万，实收资本30万，公司目前是亏损状态。库存现金有余额，就是因为实收资本没有亏损完，现在要注销，库存现金怎么处理？
朴老师 | 提问时间：04/16 10:32

#实务#

直接按股东按出资比例收回剩余资金处理即可。分录一步到位借：实收资本 300000 贷：利润分配 — 未分配利润（亏损额）贷：库存现金 100000

阅读 19

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老师建筑服务进项发票需要申报印花税吗？
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:32

#实务#

同学，你好是需要的

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老师你好，老板娘从25年11月到今年3月开滴滴打车发票4900元，能报销业务费用吗？，能冲她的借款吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 10:31

#实务#

可以的，直接计入利润分配-未分配利润

阅读 62

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老师，我想咨询一下我们以前汇算清缴时做职工薪酬支出及纳税调整明细表中实际发生额都是=账本借方金额-当年1月发放的上年12月份工资+下年汇算清缴前发放的当年工资。账载金额=账本贷方金额。税收金额跟实际发生额一致。这样填写正确吗？如果今年想要改成实际发生额与账本借方累计金额一致的话需要注意什么？用不用把去年已经计算过的今年1月发放的上年工资减去？但是这样又不体现是全年累计数了，求教
郭锋老师 | 提问时间：04/16 10:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以前汇算清缴时的填写方法是正确的。“实际发生额”指纳税年度内实际发放的工资薪金金额，即“应付职工薪酬”会计科目下的借方发生额。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。所以以前填写时减去当年1月发放的上年12月份工资，再加上下年汇算清缴前发放的当年工资，符合税法规定。若今年想改成实际发生额与账本借方累计金额一致，需要注意账本借方累计金额已包含了汇算清缴前发放的上年度预提工资。根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以不需要把去年已经计算过的今年1月发放的上年工资减去。账本借方累计金额就是全年累计实际发放金额，能体现全年累计数。也就是说，今年将实际发生额按账本借方累计金额填写，既符合实际发放情况，也满足税法扣除要求，无需对以前已处理的跨年工资做额外调整。祝您学习愉快！

阅读 109

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老师小规模纳税人，是否均在综合所得中扣除选是还是否呀
家权老师 | 提问时间：04/16 10:30

#税务#

那个由员工自己决定是否扣除

阅读 43

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请问老师，劳务派遣差额征税，全额和差额金额一样，是什么业务？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:29

#实务#

同学您好，这就是这个劳务派遣公司太过分了，一分钱税不想交。我见过那种发票金额1万，差额9990的，就用10块就去缴税，就已经很过分了，您这个是更过分的。

阅读 21

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差旅费报销的会计科目如何核算和记录？
李老师 | 提问时间：12/15 15:39

#会计实务#

差旅费报销的会计科目一般包括以下几个方面的核算和记录： 1.差旅费用：差旅费用是指员工因公务出差产生的交通费、住宿费、餐费等费用。在会计核算中，差旅费用应当按照不同的费用项目进行分类核算，例如交通费、住宿费、餐费等。每个费用项目都应设立相应的会计科目进行记录。 2.差旅费用预算：为了控制差旅费用的支出，公司可以设立差旅费用预算。差旅费用预算是指公司在一定时期内对差旅费用的预先计划和控制。在会计核算中，差旅费用预算可以设立一个预算科目，用于记录和核算差旅费用的预算金额和实际支出金额之间的差异。 3.差旅费用报销：当员工发生差旅费用后，需要向公司进行差旅费用报销。在会计核算中，差旅费用报销应当按照公司的报销流程进行核算和记录。一般情况下，差旅费用报销应当通过报销凭证来记录，包括报销金额、报销日期、报销人员等信息。报销凭证需要经过相关部门的审核和批准后，方可进行会计核算。 4.差旅费用核销：当差旅费用报销后，公司需要对报销金额进行核销。差旅费用核销是指将报销金额从差旅费用预算中扣除，以反映实际支出情况。在会计核算中，差旅费用核销应当通过相应的会计科目进行记录，例如差旅费用预算科目和差旅费用核销科目。总之，差旅费报销的会计科目核算和记录需要根据公司的具体情况和会计制度进行设置和操作，以确保差旅费用的支出和核销过程准确、合规。

阅读 1659

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兰州市契税收费标准的调整对房地产交易有何影响？(论述题)
李老师 | 提问时间：12/15 15:25

#会计实务#

兰州市契税收费标准的调整对房地产交易会产生一定的影响。契税是指在房地产交易中，根据交易金额收取的一种税费，是房地产交易的一项重要成本。当契税收费标准调整时，会直接影响到房地产交易的成本和利润。首先，契税收费标准的调整会直接影响到房地产交易的成本。如果契税收费标准上调，即税率提高或计算方法发生变化，购房者在购买房产时需要支付更多的契税费用。这将增加购房成本，对购房者产生一定的经济压力。相反，如果契税收费标准下调，购房者需要支付的契税费用将减少，购房成本相应降低。其次，契税收费标准的调整也会影响到房地产交易的利润。对于开发商而言，房地产交易的利润是通过销售房产获得的。如果契税收费标准上调，开发商需要支付更多的契税费用，这将减少他们的利润空间。相反，如果契税收费标准下调，开发商需要支付的契税费用减少，利润空间相应增加。此外，契税收费标准的调整还会对房地产市场产生一定的影响。如果契税收费标准上调，购房成本增加，可能会导致购房者对房地产市场的需求减少，从而影响到房地产市场的供需关系。相反，如果契税收费标准下调，购房成本降低，可能会刺激购房者对房地产市场的需求，促进房地产市场的发展。综上所述，兰州市契税收费标准的调整对房地产交易将产生一定的影响。调整后的契税收费标准将直接影响到房地产交易的成本和利润，同时也会对房地产市场产生一定的影响。因此，对于从事房地产交易的各方来说，了解和关注契税收费标准的调整对房地产交易的影响是非常重要的。

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全年一次性奖金的会计处理方式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/15 15:17

#会计实务#

全年一次性奖金的会计处理方式取决于该奖金的性质和给予方式。一般来说，全年一次性奖金可以归类为以下两种情况： 1. 作为员工薪酬的一部分：如果全年一次性奖金是作为员工薪酬的一部分，那么它应该按照正常的薪酬支付流程进行处理。这包括计算应纳税额和社会保险费，然后将净额支付给员工。会计处理方式如下： - 借记薪酬支出账户，以反映全年一次性奖金的发放金额； - 借记应交税费账户，以反映全年一次性奖金所产生的应纳税额； - 借记应交社会保险费账户，以反映全年一次性奖金所产生的社会保险费； - 贷记银行存款账户，以反映支付给员工的净额。 2. 作为其他费用的一部分：如果全年一次性奖金是作为其他费用的一部分，例如奖励费用或绩效奖金，那么它应该按照相关的费用分类进行处理。会计处理方式如下： - 借记相应的费用账户，以反映全年一次性奖金的发放金额； - 贷记银行存款账户，以反映支付给员工的金额。无论全年一次性奖金是作为员工薪酬的一部分还是其他费用的一部分，都需要根据公司的会计政策和相关法规进行适当的会计处理，并记录相应的凭证和报表。建议咨询公司的财务部门或会计师事务所以获取具体的会计处理指导。

阅读 1733

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年薪一百万的个人所得税是多少？
秦老师 | 提问时间：12/15 15:15

#会计实务#

根据中国个人所得税法，个人所得税的计算方法是根据适用税率和累计应纳税所得额来确定的。以下是根据2021年个人所得税税率表计算年薪一百万的个人所得税： 1. 首先，计算年薪一百万的累计应纳税所得额。根据个人所得税法，可以先计算应纳税所得额，然后再根据适用税率计算个人所得税。年薪一百万的累计应纳税所得额 = 年薪一百万 - 6万（基本减除费用）年薪一百万的累计应纳税所得额 = 1000000 - 60000 = 940000 2. 确定适用税率。根据个人所得税法，适用税率根据累计应纳税所得额来确定。以下是2021年个人所得税税率表： - 不超过36000元的部分，适用3%的税率 - 超过36000元至144000元的部分，适用10%的税率 - 超过144000元至300000元的部分，适用20%的税率 - 超过300000元至420000元的部分，适用25%的税率 - 超过420000元至660000元的部分，适用30%的税率 - 超过660000元至960000元的部分，适用35%的税率 - 超过960000元的部分，适用45%的税率 3. 计算个人所得税。根据适用税率和累计应纳税所得额，可以计算个人所得税。年薪一百万的个人所得税 = 不超过36000元部分的税额超过36000元至144000元部分的税额超过144000元至300000元部分的税额超过300000元至420000元部分的税额超过420000元至660000元部分的税额超过660000元至960000元部分的税额超过960000元部分的税额年薪一百万的个人所得税 = (36000 * 3%) ((144000 - 36000) * 10%) ((300000 - 144000) * 20%) ((420000 - 300000) * 25%) ((660000 - 420000) * 30%) ((960000 - 660000) * 35%) ((940000 - 960000) * 45%) 年薪一百万的个人所得税 = 0 10800 31200 30000 78000 84000 (-20000) 年薪一百万的个人所得税 = 238000 因此，年薪一百万的个人所得税是238,000元。请注意，这只是一个大致的计算结果，实际个人所得税可能会受到其他因素的影响，例如社会保险等。建议咨询专业会计师或税务机构以获取准确的个人所得税计算结果。

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调整暂估入账成本的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/15 15:15

#会计实务#

调整暂估入账成本的目的是确保财务报表反映出实际发生的成本，从而提高财务信息的准确性和可靠性。暂估入账成本是在一定的不确定性情况下估计的成本，通常用于账务处理中，以便及时反映业务活动的影响。然而，由于估计的不确定性，暂估入账成本可能与实际发生的成本存在差异。因此，需要进行调整，以确保财务报表中的成本反映出实际的情况。这样可以提高决策者对企业成本的理解和评估，进而更准确地进行业务决策。

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发票的开具和领用流程应该如何规范和管理？
秦老师 | 提问时间：12/15 15:15

#会计实务#

发票的开具和领用流程是会计工作中非常重要的环节，规范和管理这个流程可以确保发票的准确性和合规性。以下是一些常见的规范和管理措施： 1. 开具发票的流程： a. 开具发票前，核实销售或服务的凭证和相关合同； b. 根据销售或服务的性质，选择正确的发票类型； c. 根据发票类型填写发票的必要信息，如发票号码、开票日期、销售方和购买方的信息等； d. 开具完发票后，将发票存档备查。 2. 领用发票的流程： a. 发票应由指定的人员负责领用，领用人员需提供相关身份证明和授权文件； b. 领用人员应按照规定的程序领取发票，并签署领用登记表； c. 发票的领用数量应根据实际需要进行合理控制，避免过多或过少的领用； d. 领用的发票应定期进行盘点和核对，确保发票的安全性和准确性。 3. 发票管理的控制措施： a. 建立完善的发票管理制度，明确各个环节的责任和权限； b. 对发票的开具和领用进行严格的审批和监督； c. 建立发票使用的登记和记录系统，及时记录发票的开具和领用情况； d. 定期进行发票的内部审计，检查发票的合规性和准确性； e. 对于发票的遗失或损毁，应及时报告并采取相应的补救措施。通过规范和管理发票的开具和领用流程，可以提高会计工作的效率和准确性，同时也能够保证发票的合规性，避免潜在的风险和问题。

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如何将一年利率转换为半年利率？
王一老师 | 提问时间：12/15 15:13

#会计实务#

将一年利率转换为半年利率的方法如下： 1. 首先，将一年利率除以2，得到半年利率的比例。 2. 然后，将半年利率的比例转换为百分数，即将其乘以100。例如，假设一年利率为8%，则将8%除以2得到4%，再将4%乘以100，得到半年利率为4%。需要注意的是，这种转换方法适用于按照半年计息的情况，如果按照其他计息周期（如季度、月份）计算利率，则需要根据实际情况进行相应的转换计算。

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利息的计算中，利率和本金有什么关系？
王一老师 | 提问时间：12/15 15:09

#会计实务#

在利息的计算中，利率和本金是密切相关的。利率是指借款人或存款人支付或获得的利息的百分比。它表示了单位时间内本金所产生的利息。利率的大小直接影响到利息的计算结果。本金是指借款人所借入或存款人所存入的初始金额。利息的计算是基于本金的，利息的大小取决于本金的多少。利息的计算公式为：利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，利率和本金是乘法关系，利率越高，利息金额也会相应增加；本金越大，利息金额也会相应增加。因此，利率和本金是直接影响利息计算结果的重要因素。

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注册会计师协会的职责之一是制定会计准则和规范，对会计实务进行指导和监督。
王一老师 | 提问时间：12/15 14:57

#会计实务#

是的，注册会计师协会的职责之一是制定会计准则和规范，对会计实务进行指导和监督。这是为了确保会计信息的准确性、可比性和可靠性，以及维护会计专业的声誉和道德标准。制定会计准则和规范是为了统一会计实务的处理方法和报告要求，以便用户能够理解和比较不同企业的财务状况和业绩。这些准则和规范通常包括会计原则、会计政策、会计处理方法、财务报告格式等方面的要求。注册会计师协会还负责对会计实务进行指导和监督。他们可以提供会计咨询服务，解答会计实务中的疑问和问题。他们还可以进行会计实务的审计和检查，确保企业遵守会计准则和规范，发现和纠正会计错误和违规行为。总之，注册会计师协会在制定会计准则和规范方面发挥着重要作用，并对会计实务进行指导和监督，以确保会计信息的质量和会计专业的良好运行。

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