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个体工商户退回个税如何做账？
家权老师 | 提问时间：06/07 16:09

#实务#

借：银行存款贷：应交税费-个税借：应交税费-个税贷：利润分配-未分配利润

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上一年预提了一笔费用，然后汇算清缴的时候没有调增。所以不用交税，现在那笔费用确定回不来票了，现在要怎么操作呢？修改汇算清缴的报表，补交税吗？
小锁老师 | 提问时间：06/05 09:54

#实务#

您好，这个的话，是修改这个汇算的报表，补税款的

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老师，顺丰速递和货拉拉取得的专用发票可以抵扣增值税吗？
家权老师 | 提问时间：06/06 11:21

#实务#

那个是可以抵扣进项的

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甲公司发生下列长期股权投资业务:(1)20X1年1月5日，购入乙公司20%的股份，确认为长期股权投资，对乙公司有重大影响，以银行存款支付全部价款20万元，当日乙公司可辨认净资产的公允价值为110万元。(2)20X1年乙公司发生亏损30万元，其他综合收益增加10万元。(3)20X1年12月31日，确认长期股权投资减值损失4万元。(4)20X3年乙公司扭亏为盈，实现净利润50万元，资本公积增加10万元。(5)20X4年1月1日，乙公司宣告分派现金股利20万元，甲公司于20X4年1月15收到现金股利(6)20X5年1月10日，甲公司将该项长期股权投资出售，实际收到款项25万元。要求:在不考虑相关税费的情况下，编制甲公司长期股权投资相关的会计分录。
小奇老师 | 提问时间：06/05 22:33

#实务#

同学您好，（1）可辨认净资产公允价值份额=110*20%=22（万元）>20万元，借：长期股权投资—投资成本 22 贷：银行存款 20 营业外收入 2 （2）20*1年，借：投资收益 6 （30*20%）贷：长期股权投资—损益调整 6 借：长期股权投资—其他综合收益变动 2 （10*20%）贷：其他综合收益 2 （3）20*1年12月31日，借：资产减值损失 4 贷：长期股权投资减值准备 4 （4）20*3年，借：长期股权投资—损益调整 10 （50*20%）贷：投资收益 10 借：长期股权投资—其他权益变动 2 （10*20%）贷：资本公积—其他资本公积 2 剩下的习题在下条信息，请稍等

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老师，我们四个股东王45%,李30%,詹5%,范20%，王的投资款全部由李，詹，范，垫付，现在王欠公司37915769.45元，分别欠其他股东多少钱？
一休哥哥老师 | 提问时间：05/11 16:11

#实务#

及时说王某不但欠公司的钱，还欠了另外三股东的给他垫付的投资款。

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现在上海个体工商户按收入核定征收的应税所得率一般是多少，税率是多少，有没有表格
陈珊萍老师 | 提问时间：02/15 00:07

#实务#

按照个人经营所得征税，以个人独资或者是个体工商户的方式入驻到园区中，可以享受到个税核定，核定为0.6%—1.2%。主要是上海浦东区，徐汇区，长宁区

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这种票没有发票可以做账吗？
郭老师 | 提问时间：06/07 09:39

#实务#

可以做账，但是没法抵扣所得税的。

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老师好，选择信贷对象时通常还需要考虑哪些非财务信息，这位银行行长的经验与企业的财务状况有哪些关系？
朴老师 | 提问时间：06/07 06:56

#实务#

在选择信贷对象时，除了考虑企业的财务状况外，银行行长通常还会关注一系列非财务信息。这些非财务信息对于全面评估企业的信用风险和还款能力至关重要，且与企业的财务状况密切相关。以下是银行行长通常会考虑的非财务信息及其与企业财务状况的关系：非财务信息企业实际控制人的情况：考察实际控制人的个人能力、有无不良嗜好、是否牵扯非法集资、个人文化水平及专业能力等。与财务状况关系：实际控制人的综合素质直接影响企业的决策和运营，从而影响企业的财务表现。企业的软实力：包括产品竞争力、研发能力、行业地位、品牌影响等。与财务状况关系：这些软实力因素能够增强企业的市场竞争力，提高盈利能力，从而改善企业的财务状况。借款人的个人情况：年龄（通常在18周岁以上、60周岁以下）、身份证信息、国籍、身体状况（有无重大疾病）。与财务状况关系：借款人的年龄、身体状况等因素可能影响其未来的还款能力，进而影响企业的财务状况。企业的其他非财务信息：包括市场份额、客户获得率、客户保持率、交货及时率、产品合格率、存货周转率等。与财务状况关系：这些指标能够反映企业的经营效率和客户满意度，从而间接影响企业的盈利能力和财务状况。银行行长经验与企业财务状况的关系银行行长在多年的信贷工作中积累了丰富的经验，能够凭借这些经验判断非财务信息对企业财务状况的潜在影响。他们能够根据企业的实际控制人情况、软实力、借款人个人情况以及其他非财务信息，综合评估企业的信用风险和还款能力，从而做出更为准确的信贷决策。总之，非财务信息在选择信贷对象时具有不可或缺的作用。银行行长在评估企业的信贷申请时，需要综合考虑企业的财务状况和非财务信息，以确保信贷资金的安全性和效益性。

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做股权变更，股东A认缴1200，实缴400；股东B认缴300实缴100；现在股东B的股权转给C、D。C和D股权是不是认缴150实缴50；账上实收资本500，所有者权益负数-214 股权转让协议里的出资金额写50占股10%（实缴数），转让价款写28.6吗？
廖君老师 | 提问时间：06/05 17:23

#实务#

您好，C和D股权是不是认缴150实缴50，是的，股权转让协议就写转让10%转让价多少，其他不用写的

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老师你好请问对方上个月开了材料发票给我们，对方把单位弄错了，我们这边已抵扣和入账了，后来才发现，叫对方红冲本月重新开了正确的发票来了，这个月我应该怎么入账，是先把上个月入账的红冲了吗，安这个发票入吗？但是上个月他单位开错了，我入账是对的，这个怎么处理
冉老师 | 提问时间：06/05 10:32

#实务#

你好，同学是的先把上个月入账的红冲了安这个发票入

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老师，请问如何在电子税务局查发票成品油的库存
郭老师 | 提问时间：09/27 18:46

#实务#

我要办税】-【税务数字账户】－【成品油业务这个里面

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老师，如何在电子税务局查询给客户开了多少发票
家权老师 | 提问时间：06/08 11:24

#实务#

我要办税-发票使用-发票查询统计-开票数据统计及发票领用查询 (查询纳税人各种发票领用存及销项金额、税额等统计资料)

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2x20年1月1日，A公司购入甲公司于2x19年1月1日发行的面值为600万元、期限为4年、票面利率为6%、于每年12月31日付息的债券并分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，实际支付购买价款650万元（包括已到付息期的债券利息36万元，交易税费2万元）;2x20年1月10日，收到购买价款中包含的甲公司债券利息36万元：2x20年12月31日，用公司债券的公允价值为620万元。A公司购人的甲公司债券对其2x21年度损益的影响金额为
暖暖老师 | 提问时间：06/05 15:07

#实务#

18对损益影响金额是（投资收益）600*6%+ （620-612）（公允价值那变动）=44

阅读 11706

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请问，每个月做账，日期都是选的每个月最后一天，一个月里面相同的事项，是可以做一笔分录就可以了嘛
宋生老师 | 提问时间：06/06 10:01

#实务#

您好！操作是可以的了

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商贸公司，进项编码和销项编码不一致可以吗？像开进来是109024701000000000开出去是1090249900000000可以吗？开出来发票都是显示医疗仪器器械
meizi老师 | 提问时间：06/05 11:21

#实务#

你好；商贸是正常必须要一致的；不应该是不一样的编码的

阅读 11705

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老师，我们出售自己编制，找人打印的资料属于图书吗，免税不
文文老师 | 提问时间：06/07 10:02

#实务#

从出版和法律的角度来看，图书通常指的是经过正规出版流程，包括编辑、审查、印刷并带有ISBN编号等一系列官方认证的出版物。如果个人编制的资料没有经过这些正规的出版程序，即使内容上与图书相似，也不能算作正式的图书。

阅读 11704

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老师，公司6月开票了，法人说注销，是不是下月报完6月税，开始才能注销，注销走一般还是简易，有什么区别
家权老师 | 提问时间：06/06 09:36

#实务#

是的，只有申报完税才能注销的，开票申报了就没法简易注销了

阅读 11704

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老师，我们是物业公司，收了住户的物业费，并且给开了发票，发票和钱都是当月收到的，我这样这样写，对吗
郭老师 | 提问时间：06/05 11:05

#实务#

当月收当月的话可以。

阅读 11704

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请问建筑企业可以收开施工费发票吗？施工费和劳务费发票区别是什么？
家权老师 | 提问时间：06/05 11:35

#实务#

可以收的，只要你对外分包了工程。前者是修建主体工程，后者是干后期的劳务活

阅读 11704

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权益资本的市场价值【400－600×9%]×（1－25%）/13.2%=1965.91万元。总价值=1965.91+600举得这个例子能否麻烦老师一项项解答一下计算思路呢我看不明白这个计算用的哪个公式？什么意思？
廖君老师 | 提问时间：09/03 14:25

#实务#

您好，是以下公式，按未来现金流量折现理解权益资本的市场价值＝[（息税前利润－负债的利息）×（1－所得税税率）]/权益资本成本，总价值=权益资本的市场价值+负债的价值

阅读 11704

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股权转让涉及的税费及计税依据有哪些
邹老师 | 提问时间：02/06 11:28

#实务#

你好股权转让涉及的税费有：印花税，个人所得税股权转让印花税=股权转让价款*万分之5 个人所得税=（股权转让价款—初始投资成本）*20%

阅读 11704

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差旅费报销的会计科目如何核算和记录？
李老师 | 提问时间：12/15 15:39

#会计实务#

差旅费报销的会计科目一般包括以下几个方面的核算和记录： 1.差旅费用：差旅费用是指员工因公务出差产生的交通费、住宿费、餐费等费用。在会计核算中，差旅费用应当按照不同的费用项目进行分类核算，例如交通费、住宿费、餐费等。每个费用项目都应设立相应的会计科目进行记录。 2.差旅费用预算：为了控制差旅费用的支出，公司可以设立差旅费用预算。差旅费用预算是指公司在一定时期内对差旅费用的预先计划和控制。在会计核算中，差旅费用预算可以设立一个预算科目，用于记录和核算差旅费用的预算金额和实际支出金额之间的差异。 3.差旅费用报销：当员工发生差旅费用后，需要向公司进行差旅费用报销。在会计核算中，差旅费用报销应当按照公司的报销流程进行核算和记录。一般情况下，差旅费用报销应当通过报销凭证来记录，包括报销金额、报销日期、报销人员等信息。报销凭证需要经过相关部门的审核和批准后，方可进行会计核算。 4.差旅费用核销：当差旅费用报销后，公司需要对报销金额进行核销。差旅费用核销是指将报销金额从差旅费用预算中扣除，以反映实际支出情况。在会计核算中，差旅费用核销应当通过相应的会计科目进行记录，例如差旅费用预算科目和差旅费用核销科目。总之，差旅费报销的会计科目核算和记录需要根据公司的具体情况和会计制度进行设置和操作，以确保差旅费用的支出和核销过程准确、合规。

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兰州市契税收费标准的调整对房地产交易有何影响？(论述题)
李老师 | 提问时间：12/15 15:25

#会计实务#

兰州市契税收费标准的调整对房地产交易会产生一定的影响。契税是指在房地产交易中，根据交易金额收取的一种税费，是房地产交易的一项重要成本。当契税收费标准调整时，会直接影响到房地产交易的成本和利润。首先，契税收费标准的调整会直接影响到房地产交易的成本。如果契税收费标准上调，即税率提高或计算方法发生变化，购房者在购买房产时需要支付更多的契税费用。这将增加购房成本，对购房者产生一定的经济压力。相反，如果契税收费标准下调，购房者需要支付的契税费用将减少，购房成本相应降低。其次，契税收费标准的调整也会影响到房地产交易的利润。对于开发商而言，房地产交易的利润是通过销售房产获得的。如果契税收费标准上调，开发商需要支付更多的契税费用，这将减少他们的利润空间。相反，如果契税收费标准下调，开发商需要支付的契税费用减少，利润空间相应增加。此外，契税收费标准的调整还会对房地产市场产生一定的影响。如果契税收费标准上调，购房成本增加，可能会导致购房者对房地产市场的需求减少，从而影响到房地产市场的供需关系。相反，如果契税收费标准下调，购房成本降低，可能会刺激购房者对房地产市场的需求，促进房地产市场的发展。综上所述，兰州市契税收费标准的调整对房地产交易将产生一定的影响。调整后的契税收费标准将直接影响到房地产交易的成本和利润，同时也会对房地产市场产生一定的影响。因此，对于从事房地产交易的各方来说，了解和关注契税收费标准的调整对房地产交易的影响是非常重要的。

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全年一次性奖金的会计处理方式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/15 15:17

#会计实务#

全年一次性奖金的会计处理方式取决于该奖金的性质和给予方式。一般来说，全年一次性奖金可以归类为以下两种情况： 1. 作为员工薪酬的一部分：如果全年一次性奖金是作为员工薪酬的一部分，那么它应该按照正常的薪酬支付流程进行处理。这包括计算应纳税额和社会保险费，然后将净额支付给员工。会计处理方式如下： - 借记薪酬支出账户，以反映全年一次性奖金的发放金额； - 借记应交税费账户，以反映全年一次性奖金所产生的应纳税额； - 借记应交社会保险费账户，以反映全年一次性奖金所产生的社会保险费； - 贷记银行存款账户，以反映支付给员工的净额。 2. 作为其他费用的一部分：如果全年一次性奖金是作为其他费用的一部分，例如奖励费用或绩效奖金，那么它应该按照相关的费用分类进行处理。会计处理方式如下： - 借记相应的费用账户，以反映全年一次性奖金的发放金额； - 贷记银行存款账户，以反映支付给员工的金额。无论全年一次性奖金是作为员工薪酬的一部分还是其他费用的一部分，都需要根据公司的会计政策和相关法规进行适当的会计处理，并记录相应的凭证和报表。建议咨询公司的财务部门或会计师事务所以获取具体的会计处理指导。

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年薪一百万的个人所得税是多少？
秦老师 | 提问时间：12/15 15:15

#会计实务#

根据中国个人所得税法，个人所得税的计算方法是根据适用税率和累计应纳税所得额来确定的。以下是根据2021年个人所得税税率表计算年薪一百万的个人所得税： 1. 首先，计算年薪一百万的累计应纳税所得额。根据个人所得税法，可以先计算应纳税所得额，然后再根据适用税率计算个人所得税。年薪一百万的累计应纳税所得额 = 年薪一百万 - 6万（基本减除费用）年薪一百万的累计应纳税所得额 = 1000000 - 60000 = 940000 2. 确定适用税率。根据个人所得税法，适用税率根据累计应纳税所得额来确定。以下是2021年个人所得税税率表： - 不超过36000元的部分，适用3%的税率 - 超过36000元至144000元的部分，适用10%的税率 - 超过144000元至300000元的部分，适用20%的税率 - 超过300000元至420000元的部分，适用25%的税率 - 超过420000元至660000元的部分，适用30%的税率 - 超过660000元至960000元的部分，适用35%的税率 - 超过960000元的部分，适用45%的税率 3. 计算个人所得税。根据适用税率和累计应纳税所得额，可以计算个人所得税。年薪一百万的个人所得税 = 不超过36000元部分的税额超过36000元至144000元部分的税额超过144000元至300000元部分的税额超过300000元至420000元部分的税额超过420000元至660000元部分的税额超过660000元至960000元部分的税额超过960000元部分的税额年薪一百万的个人所得税 = (36000 * 3%) ((144000 - 36000) * 10%) ((300000 - 144000) * 20%) ((420000 - 300000) * 25%) ((660000 - 420000) * 30%) ((960000 - 660000) * 35%) ((940000 - 960000) * 45%) 年薪一百万的个人所得税 = 0 10800 31200 30000 78000 84000 (-20000) 年薪一百万的个人所得税 = 238000 因此，年薪一百万的个人所得税是238,000元。请注意，这只是一个大致的计算结果，实际个人所得税可能会受到其他因素的影响，例如社会保险等。建议咨询专业会计师或税务机构以获取准确的个人所得税计算结果。

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调整暂估入账成本的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/15 15:15

#会计实务#

调整暂估入账成本的目的是确保财务报表反映出实际发生的成本，从而提高财务信息的准确性和可靠性。暂估入账成本是在一定的不确定性情况下估计的成本，通常用于账务处理中，以便及时反映业务活动的影响。然而，由于估计的不确定性，暂估入账成本可能与实际发生的成本存在差异。因此，需要进行调整，以确保财务报表中的成本反映出实际的情况。这样可以提高决策者对企业成本的理解和评估，进而更准确地进行业务决策。

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发票的开具和领用流程应该如何规范和管理？
秦老师 | 提问时间：12/15 15:15

#会计实务#

发票的开具和领用流程是会计工作中非常重要的环节，规范和管理这个流程可以确保发票的准确性和合规性。以下是一些常见的规范和管理措施： 1. 开具发票的流程： a. 开具发票前，核实销售或服务的凭证和相关合同； b. 根据销售或服务的性质，选择正确的发票类型； c. 根据发票类型填写发票的必要信息，如发票号码、开票日期、销售方和购买方的信息等； d. 开具完发票后，将发票存档备查。 2. 领用发票的流程： a. 发票应由指定的人员负责领用，领用人员需提供相关身份证明和授权文件； b. 领用人员应按照规定的程序领取发票，并签署领用登记表； c. 发票的领用数量应根据实际需要进行合理控制，避免过多或过少的领用； d. 领用的发票应定期进行盘点和核对，确保发票的安全性和准确性。 3. 发票管理的控制措施： a. 建立完善的发票管理制度，明确各个环节的责任和权限； b. 对发票的开具和领用进行严格的审批和监督； c. 建立发票使用的登记和记录系统，及时记录发票的开具和领用情况； d. 定期进行发票的内部审计，检查发票的合规性和准确性； e. 对于发票的遗失或损毁，应及时报告并采取相应的补救措施。通过规范和管理发票的开具和领用流程，可以提高会计工作的效率和准确性，同时也能够保证发票的合规性，避免潜在的风险和问题。

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如何将一年利率转换为半年利率？
王一老师 | 提问时间：12/15 15:13

#会计实务#

将一年利率转换为半年利率的方法如下： 1. 首先，将一年利率除以2，得到半年利率的比例。 2. 然后，将半年利率的比例转换为百分数，即将其乘以100。例如，假设一年利率为8%，则将8%除以2得到4%，再将4%乘以100，得到半年利率为4%。需要注意的是，这种转换方法适用于按照半年计息的情况，如果按照其他计息周期（如季度、月份）计算利率，则需要根据实际情况进行相应的转换计算。

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利息的计算中，利率和本金有什么关系？
王一老师 | 提问时间：12/15 15:09

#会计实务#

在利息的计算中，利率和本金是密切相关的。利率是指借款人或存款人支付或获得的利息的百分比。它表示了单位时间内本金所产生的利息。利率的大小直接影响到利息的计算结果。本金是指借款人所借入或存款人所存入的初始金额。利息的计算是基于本金的，利息的大小取决于本金的多少。利息的计算公式为：利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，利率和本金是乘法关系，利率越高，利息金额也会相应增加；本金越大，利息金额也会相应增加。因此，利率和本金是直接影响利息计算结果的重要因素。

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注册会计师协会的职责之一是制定会计准则和规范，对会计实务进行指导和监督。
王一老师 | 提问时间：12/15 14:57

#会计实务#

是的，注册会计师协会的职责之一是制定会计准则和规范，对会计实务进行指导和监督。这是为了确保会计信息的准确性、可比性和可靠性，以及维护会计专业的声誉和道德标准。制定会计准则和规范是为了统一会计实务的处理方法和报告要求，以便用户能够理解和比较不同企业的财务状况和业绩。这些准则和规范通常包括会计原则、会计政策、会计处理方法、财务报告格式等方面的要求。注册会计师协会还负责对会计实务进行指导和监督。他们可以提供会计咨询服务，解答会计实务中的疑问和问题。他们还可以进行会计实务的审计和检查，确保企业遵守会计准则和规范，发现和纠正会计错误和违规行为。总之，注册会计师协会在制定会计准则和规范方面发挥着重要作用，并对会计实务进行指导和监督，以确保会计信息的质量和会计专业的良好运行。

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