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老师。合并成本，初始投资成本，入账价值，一样吗？有什么区别呢
王超老师 | 提问时间：07/21 21:39

#中级职称#

初始投资成本就是为取得投资而发生的成本，它不仅仅发生在企业合并中，也会发生在非企业合并中。入账价值就是确认投资的入账金额，比如长期股权投资来讲的入账价值就是初始确认的时候计入长期股权投资成本的金额。合并成本专指为企业合并发生的成本，也可以理解为是企业合并中的初始投资成本，但是不一定等于入账价值，比如同一控制迅速下企业合并取得的长期腾达股权投资空间，它的入账价值是享有的被投资方所有者权益的份额，而合并成本是为企业合并付出的现金和非现金资产的账面价值。对于权益法权益法核算的长期股众多创造权投资来说：（1）当初始投资成本大于取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值份额时：初始投资成本＝实际支付的购买价款＋支付的相关直接费用等必要支出此时：入账价值＝初始投资成本（2）当初始投资成本小于取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，差额计入当期损益：初始投资成本＝实际支付的购买价款＋支付的相关直接费用等必要支出此时：入账价值＝初始投资成本＋当期损益

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某企业2021年度实现产品销售收入1000万元到期国债利息收入两万全年发生产品销售成本及业务成本480万管理费用15万其中包括业务招待费五万销售费用20万包括广告宣传费十万营业外支出15纳税税收纳金一万公益性捐赠12万按照税法纳税增值税90万城市维护建设6.3万运费2.7已知企业所得税率为25%
一鸣老师 | 提问时间：06/09 16:45

#中级职称#

利润总额=1000+2-480-15-20-15-6.3-2.7=463 国债利息收入，调减2 广告费扣除限额1000*0.15=150>10，不用调整。接待费费扣除限额1000*0.005=5<5*0.6=3，调增5-3=2 公益捐赠扣除限额463*0.12=55.56>12，不用调整税收滞纳金，调增1 应纳税所得额=463-2+2+1=464 应交所得税=464*0.25=116

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A公司2022年1月1日取得B公司60%的股权，从而能够对B公司实施控制。合并日B公司可辨认所有者权益账面价值80000万元，公允价值90000万元。除固定资产外，B公司其他资产、负债的公允价值和账面价值相同。固定资产为一栋办公大楼，账面价值10000万元，公允价值20000万元，剩余使用年限30年，年限平均法计提折旧，净残值为0；B公司所有者权益中资本公积5000万，股本25000万，盈余公积20000万，未分配利润40000万。A公司付出资产的公允价值为60000万元，为一栋办公大楼。办公大楼的原值44000万元，累计折旧3000万元，计提减值准备1000万元。另A公司用银行存款支付咨询费等费用800万元。AB公司在交易前不存在关联方关系。处置固定资产增值税税率13%，不考虑所得税的影响。求（1）内部债权债务抵消分录（2）内部销售分录（3）内部销售形成固定资产分录
夕夕老师 | 提问时间：12/17 22:15

#中级职称#

这个题目没有内部交易呢

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请问：员工去评估特困，失能人员，公司发提成，可用报个税
小菲老师 | 提问时间：09/20 10:29

#中级职称#

同学，你好公司发提成，需要申报个税

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这个题目怎么做呢具体过程
暖暖老师 | 提问时间：04/09 09:41

#中级职称#

长期债券的资本成本是 9%*（1-25%）*100%=6.75%

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成立分公司从税收和民事责任上有什么好处
小小霞老师 | 提问时间：05/04 16:48

#中级职称#

你好，成立分公司从税收和民事责任上的好处主要体现在以下几个方面：税收方面： 1.分公司不是独立法人，其流转税在所在地缴纳，而利润由总公司合并纳税。这种税收制度使得分公司在经营初期出现亏损时，其亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担。 2.分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税，这也为分公司节省了一定的税收成本。 3.分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。这种灵活性使得分公司在资金调配方面更加便捷，同时也降低了税收成本。民事责任方面： 1.分公司虽然不具有独立法人资格，但其拥有独立的民事权利能力和民事行为能力，能够独立承担责任。这种独立性使得分公司在开展业务时更加灵活，可以方便地开展各种经营活动。 2.分公司属于总公司的一部分，因此其运营和管理更加便捷。企业家可以更加轻松地掌控分公司的运营情况，并对其进行调整和优化。此外，成立分公司还可以享受与总公司相同的税收优惠政策，如果总公司在税收方面享有优惠政策，那么分公司也可以享受这些政策，从而降低税负。同时，分公司的设立还可以提高企业的知名度和品牌形象，在拓展业务时，分公司可以借助总公司的资源和声誉，更快地融入当地市场，提高竞争力。然而，也需要注意的是，成立分公司需要一定的资金和人力投入，并且需要遵守相关的法律法规和规定。因此，在决定成立分公司之前，企业需要进行充分的评估和规划，以确保分公司能够顺利运营并达到预期的目标。

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老师好，这个题第一问无风险收益率5%和市场组合风险收益率10%怎么算出来的呀？麻烦告知一下计算过程吧，有点蒙了突然，谢谢啦
彭彭老师 | 提问时间：07/11 18:36

#中级职称#

您好，A和B两种证券在资本资产定价模型下，无风险收益率和市场组合风险收益率是一样的，市场组合风险收益率是市场风险溢价。因此通过A和B的资本资产定价模型公式可以解方程去计算了。老师把解析过程改下你就明白了，X=无风险收益率，Y是市场平均报酬率 A的必要收益率=21%=X+1.6(Y-X) B的必要收益率=30%=X+2.5(Y-X) 这两个构成方程式求解。就可以算出X和Y了，然后Y-X就是风险收益率

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老师，这题怎么不是（300-40）*20%，不是还有40%没出售吗，利润不是要减去未实现的吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/09 10:09

#中级职称#

你好，你说的是顺流交易，这里是评估增值

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老师，这道题从所得税费用=当期所得税+递延所得税，从账价和计税基础分析，怎么做，我没太看懂答案的
廖君老师 | 提问时间：06/26 14:59

#中级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师，预付年金现值后面为什么要多乘以一个1+i，怎么理解
Moya老师 | 提问时间：06/09 23:30

#中级职称#

你好，这个是在普通年金的基础上理解的，例如三年期预付年金，如果在零时点往前虚拟一期到-1时点，再看则是一个三年期的普通年金，但这个算出来是-1时点的现值，要算零时点往后复利一期，即乘以1+折现率

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老师，这个提示我改怎么做
小菲老师 | 提问时间：09/19 12:05

#中级职称#

同学，你好你还要开票吗？需要申请额度

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哈哈哈哈哈哈哈过哈哈哈哈哈哈哈
朴老师 | 提问时间：07/02 13:10

#中级职称#

同学你好请问什么问题

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1. (简答题) 中南公司是一个能源消耗较多的企业，能源方面的费用在产品成本中所占的比重很大。该公司设有三个基本生产车间以及锅炉车间和汽车运输队两个辅助生产部门。其中三个基本生产车间的规模都比较大，生产的产品品种都比较多；在两个辅助生产部门中，锅炉车间的规模较大，而汽车运输队的规模较小。要求：根据上述资料，讨论下面问题：为了给成本管理提供较为详细的产品成本资料，该公司的基本生产车间的产品成本账以及账中的成本项目应如何设置？从简化核算的角度出发，辅助生产部门的成本核算应如何设账？
鲁老师 | 提问时间：06/06 09:33

#中级职称#

你好1，首先需要设置3级明细科目生产成本～基本生产成本～-车间生产成本～基本生产成本～二车间生产成本～基本生产成本～三车间 2，生产成本～辅助生产成本～锅炉生产成本～辅助生产成本～运输

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请问：火车票晚点，退票扣的钱入那个科目？
小智老师 | 提问时间：09/13 10:46

#中级职称#

火车票因晚点退票，产生的手续费通常计入“管理费用-差旅费”科目。

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老师4题a不理解？谢谢
小敏敏老师 | 提问时间：07/01 22:56

#中级职称#

你好，同学，选项A应将债务账面价值与金融资产账面价值

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2x 23年12月初，甲公司库存N材料万元(仅由N材料产生)，该原材料可直接对外出资料一: 12月3日，甲公司外购-一-批N材料,前挑选整理人员工资2万元，支付采购人员差旅款支付。资料二: 12月15日，甲公司与乙公司签订销乙公司，当月运至乙公司并已验收。 (2)计算甲公司12月15日N材料销售20%后结转成本的会计分录。
杨老师 | 提问时间：05/23 15:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，您给的题目条件不完整，请给出完整的题目，老师帮您看一下。祝您学习愉快！

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对方开的研发技术服务费记哪里？有研发人员
宋生老师 | 提问时间：04/09 11:05

#中级职称#

你好，他给你们提供研发服务吗？

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10%是怎么算出来的呢，用内插法具体步骤是怎样的
小赵老师 | 提问时间：05/07 21:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以在12%，上下找。“内插法”的原理是根据比例关系建立一个直线方程，然后，解方程计算得出所要求的数据，例如：假设与A1对应的数据是B1，与A2对应的数据是B2，现在已知与A对应的数据是B，A介于A1和A2之间，则可以按照（A1-A)/(A1-A2)=(B1-B)/(B1-B2)计算得出A的数值，其中A1、A2、B1、B2、B都是已知数据。验证如下：根据：（A1-A)/(A1-A2)=(B1-B)/(B1-B2)可知：（A1-A)＝(B1-B)/(B1-B2)×（A1-A2）A＝A1－(B1-B)/(B1-B2)×（A1-A2）＝A1＋(B1-B)/(B1-B2)×（A2-A1）例如：某人向银行存入5000元，在利率为多少时才能保证在未来10年中每年末收到750元？则有750*（P/A，i，10）=5000，得出（P/A，i，10）=5000/750=6.667试误：查年金现值表i=8% 系数为6.710i=9% 系数为6.418说明利率i在8-9%之间，可据此列出下面的直线方程：（i-8%）/（9%-8%）=（6.667-6.71）/（6.418-6.71）计算得出 i=8.147%。祝您学习愉快！

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某企业为增值税一般纳税人，2021年5月发生以下业务： 1、当月销售微波炉500台，单价每台500元，销售额250000元，开具专票，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5%的现金折扣，对方与7日后付款，于是在结算时，给于商场5%的现金折扣。 2、8日，从事仓储服务，开具普通发票，注明仓储收入8000元。 3、9日，拨付2台自产的新研发的微波炉给本单位职工适用，单价每台成本400元，成本利润率10%，未开具发票。 4、10日，没收逾期的包装物押金60000元。 5、11日，购进原材料、零部件一批，并取得专票，价款20000元，支付不含税运费合计3300元，取得专票。货款未付，运费已付，货物已运达并入库。 6、12日，购进冰箱配件一批，货款已付，专票注明金额为100000元，税额为13000元。 7、13日，从小规模纳税人购进零部件10000元，取得对方开具的普通发票，已入库款支付。 8、15日，从一般纳税人处购进零部件60000元，取得对方开具的普票，材料已入库款项已付。
暖暖老师 | 提问时间：09/18 14:39

#中级职称#

你好，题目具体要求做什么？

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老师，我想请教你一下，中级会计证，在河南有补贴吗？怎么申请
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 19:57

#中级职称#

您好，没有，如果有的话，在会计财政网上申请

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中级会计冲8临3，综1，老师， 1. 税法规定无形资产200%摊销，应该不产生暂时性差异呢，为什么答案解析是可抵扣暂时性差异? 如果一定要形成暂时性差异，那也是应纳税暂时性差异，比如，账面可减摊销500，计税基础可减1000，多减500，少交税，是应纳税暂时性差异呢。 2. 计算应纳税所得额的时候为什么没有调减无形资产成本的200%摊销?只调减了未形成费用化的加计扣除的部分？
范老师 | 提问时间：06/04 20:45

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1. 税法规定无形资产200%摊销，应该不产生暂时性差异呢，为什么答案解析是可抵扣暂时性差异? 如果一定要形成暂时性差异，那也是应纳税暂时性差异，比如，账面可减摊销500，计税基础可减1000，多减500，少交税，是应纳税暂时性差异呢。回复：不是的，税法规定资本化的部分，按200%加计摊销，则无形资产在初始确认时，账面价值就小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，后续期间计提摊销时，会计比税法计提摊销额少的部分，属于可抵扣暂时性差异的转回。但本题无形资产尚未研发完成，期末在报表中列示的是开发支出，其计税基础也是账面价值是200%，也就是开发支出的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。2. 计算应纳税所得额的时候为什么没有调减无形资产成本的200%摊销?只调减了未形成费用化的加计扣除的部分？回复：因为题目条件说至当年年末，该研发项目尚未完成，也就是还没有形成无形资产，所以不涉及摊销的计提，也就不需要做纳税调整，资本化的部分，只有计提摊销的差额才做纳税调整的。祝您学习愉快！

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冷藏车使用前验证费计入什么科目
郭老师 | 提问时间：07/02 11:33

#中级职称#

你好，单位主营是什么的？这个是销售产品，你们自己储存产品用的吗？

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1.请问无形资产项目中的计税基础=1200*175%-1200/5*6/12*175%=1890这个是什么意思，不明白怎么算的 2.应交所得税中的研发项目：500*75%+1200/5/2*75%又是什么意思，也不太明白怎么计算的。麻烦老师详细解释一下，谢谢。
小莫老师 | 提问时间：04/11 09:25

#中级职称#

您好。根据题中（2）问最后一句的表述，形成无形资产的可以按175%，没有形成的加计75%在企税前扣除，所以无形资产项目中的计税基础=1200*175%（无形资产的价值按175%）-1200/5*6/12*175%（当年的7月1日正式形成，所以要减去当年的摊销）；.应交所得税中的研发项目：500*75%（属于未形成无形资产的200+300=500）+1200/5/2*75%（无形资产摊销计入损益加计75%扣除）。

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老师，账面余额和账面价值怎么好区分呢？
王超老师 | 提问时间：01/26 09:18

#中级职称#

你好账面余额是指某账户的账面实际余额，可以不扣除与该账户相关的备抵项目（如累计折旧、累计摊销）。账面价值都是减去计提的折旧(或摊销)和减值准备后的金额；账面余额都是各自账户结余的金额。是账面上实际存在的金额，会计报表上的原值。账面余额与账面价值的区别：对固定资产来讲：账面余额=固定资产的账面原价，账面价值=固定资产的原价－计提的累计折旧－计提的减值准备。

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2×22年6月18日，甲公司向乙公司销售商品一批，应收乙公司款项的入账金额为95万元。甲公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产。乙公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。2×22年10月18日，双方签订债务重组合同，乙公司以一项作为无形资产核算的非专利技术偿还该欠款。该无形资产的账面余额为100万元，累计摊销额为10万元，已计提减值准备2万元。10月22日，双方办理完成该无形资产转让手续，甲公司支付评估费用4万元。当日，甲公司应收款项的公允价值为87万元，已计提坏账准备7万元，乙公司应付款项的账面余额为95 万元。假设不考虑相关税费。老师，我的问题是，债权人账务处理中，无形资产不应该是债务重组合同生效日的公允价值吗，这里的答案为什么是资产重组日的公允价值？
张壹老师 | 提问时间：06/14 14:50

#中级职称#

你好，合同生效不是办理产权转让的时间，要以办理产权转让时即重组日的公允价。

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甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税稅率为13%，装修服务适用的增值稅税率为9%，酒店服务适用的增值税积率为6%。以上业务均为甲公司主营业务。2021年12月，甲公司发生如下经济业务：（1）12月5日，甲公司与乙公司签订委拍代销合同.用公司委托乙公司销售网商品100件，w商品已经发出，每件商品成本为60元。合同约定乙公的手续费的增值税税率为6%乙公司没有售出的W商品须退回给甲公司至12月31日，乙公司已将上述商品全部出售.，收到乙公同开具的代销清单，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元增值税税额为1300元(212月6日.甲公司收到客户丙公司退回的全部商品甲公司于退货当日支付了退货款，并按规定向丙公司开具了增值稅专用发票（红字）该批商品系甲公司2021年9月20日销售的商品，增值税专用发票上注明售价为20000元,增值税税额为2600元，该批商品成本为15000元（3）12月10日，甲公司与丁公司签订--项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为100000
何何老师 | 提问时间：06/15 09:05

#中级职称#

您好同学，你的问题是什么

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我公司在做年度汇算清缴时，由于当年亏损严重，不像扩大亏损，自主放弃研发加计扣除优惠政策，税务让提供《情况说明》我写的是：我公司知悉研发费加计扣除税收优惠政策，当期发生了研发费用6986809.35元，但由于公司经营不善，当年亏损已然严重（应纳税所得额：-7213528.38元），不愿再增加亏损额度，自愿放弃享受2021年度研发费加计扣除优惠政策。但税务说：因为亏损所以不享受肯定是不可以的，肯定是因为其他原因。然后我也不知道怎么写原因了
刘倩老师 | 提问时间：06/16 14:27

#中级职称#

你好！你就写：经本公司管理层讨论及与专业机构确认，本公司进行的研发项目不符合研发要求，且未形成专利技术，不具备研发扣除的条件。特申请放弃享受2021年度研发费加计扣除优惠政策。

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老师能解答一下昨天我问的问题吗
宋生老师 | 提问时间：04/09 09:01

#中级职称#

你好，你昨天是问的我吗？还是问的哪个老师？

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第10题 2×21年7月1日，甲公司与客户签订一项合同，向其销售A、B两件商品。合同交易价格为10万元，A、B两件商品的单独售价分别为2.4万元和9.6万元。合同约定，A商品于合同开始日交付，B商品在7月10日交付，当两件商品全部交付之后，甲公司才有权收取全部货款。交付A商品和B商品分别构成单项履约义务，控制权分别在交付时转移给客户。不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司在交付A商品时应确认（）。 A. 应收账款2万元 B. 合同资产2.4万元 C. 合同资产2万元 D. 应收账款2.4万元 C 未作答甲公司在交付A商品时应确认合同资产=10×2.4/（2.4+9.6）=2（万元）。
暖暖老师 | 提问时间：07/29 15:30

#中级职称#

你好，你的具体问题是什么这里？

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购入投资性房地产是，增值税要计入成本吗
卫老师 | 提问时间：05/21 19:26

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为取得了增值税专用发票，所以增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，不计入成本。祝您学习愉快！

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