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长期应收款100万，放款时计提坏账准备2万，计提分录是下面这个么借：信用减值准备2万贷：坏账准备2万 ①假如后面长期应收款收回100万本金和10万利息，收回的分录是什么（包含坏账的处理） ②假如后面长期应收款只收回90万，剩下确定收不回了，分录怎么做（包含坏账的处理）
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:37

#实务#

同学，你好借：坏账准备2万贷：信用减值准备2万借：银行存款 100 贷：长期应收款 100 借：银行存款 10 贷：投资收益 10

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请问员工生育津贴是员工申请直接不经过公司转入她卡上，公司不再发工资，请问员工社保的个人部分是让员工把这部分转入公司账户吗？那这几个月员工领了生育津贴不需要公司发工资的这种，个税要怎么申报呢？以往正常发工资代扣代缴社保个人部分用其它应收款个人-社保(个人部分)
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:37

#实务#

你好，没工资就零申报应该，转到单位账户

阅读 15

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这个B选项不对吧答案选上了不是监事会对董事会建立与实施内控进行监督嘛
朴老师 | 提问时间：04/16 10:36

#CPA#

是的，你选 B 是错选，B 不是正确答案。题目按COSO 框架考，B 选项是董事会监督，属于控制环境；但中国规范里是监事会监督，考试时注意题目依据。

阅读 79

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老师，请教一下，如果2025年第四季度做了暂估，然后在2026年5月份汇算清缴之前成本票到齐了，那这些后面到的成本票账务要在2025年第四季度重新录进去吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:36

#税务#

同学，你好不是，在26年红冲暂估分录，按照发票重新做分录

阅读 18

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老师，公司第一季度免税开票收入646945元，免税无票收入36009.88元，合计免税682954.88元
家权老师 | 提问时间：04/16 10:36

#税务#

那么合计填在第12栏其他免税收入栏

阅读 12

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小规模小微收到个税退费，税率是1？
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:36

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 9

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货代行业驳船费USD400开经纪代理服务国际货物运输代理海运费吗?
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:35

#实务#

你好分情况，若驳船运输为国际运输的一部分（如连接国内港口至国际航线），且通过金融机构结算，可开具免税发票。若驳船运输为境内短途运输（如国内港口间转移），需按交通运输服务开具9%发票。

阅读 42

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建筑行业填写的上年在职职工工资总额包括这些临时的农民工工资吗
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:35

#实务#

同学您好，这个是算的

阅读 31

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文化事业建设费申报是什么意思
家权老师 | 提问时间：04/16 10:35

#税务#

缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额=计费销售额（含税）×3% 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。其中文化事业建设费中的计费销售额指为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人需要减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则不得减除。财税〔2019〕46号自2019年7月1日至2027年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50％减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50％的幅度内减征。水利基金：企业按销售收入不含税金额的1‰。

阅读 21

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老师短期借给别的公司怎么做凭证
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:35

#实务#

同学，你好借：其他应收款贷：银行存款

阅读 9

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老师您好，公司半年多人管内账了，有7月份的利润表，资产负债表，费用表，本来我想着用财务软件，太多的明细科目，我不知道该怎么登记。公司没有财务软件，咱们的账套怎么领，领了之后怎么用，我是直接录8月份的凭证吗，谢谢老师。
朴老师 | 提问时间：04/16 10:34

#实务#

同学你好可以的，你有期初数就可以

阅读 30

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湖南增值税发票综合服务平台要怎么登上啊
王一老师 | 提问时间：04/16 10:33

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要登上湖南增值税发票综合服务平台，可先访问电子税务局的官方网站，通常需通过国家税务总局提供的官方网址登录。登录后，在主页上找到“发票管理”选项并点击进入，之后会被引导至集成了多种发票处理功能的界面，这里面就包含了增值税发票综合服务平台。另外，也可以通过登录电子税务局综合服务平台来进入。具体步骤为：打开浏览器，输入网址https://etax.chinatax.gov.cn/，进入电子税务局首页后，点击右上角的“登录”按钮，系统会提示选择登录方式，一般有用户名密码登录、数字证书登录和手机验证码登录三种，建议首次使用时选用户名密码登录，要确保账户信息准确无误。登录成功后，再按上述方法找到发票综合服务平台。祝您学习愉快！

阅读 158

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建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？机构地应缴附加税：11675.46元，这笔如何写分录？找董孝彬老师回复
朴老师 | 提问时间：04/16 10:33

#建筑#

1. 项目地预缴附加税 474.34 借：应交税费 — 应交城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 474.34 贷：银行存款 474.34 2. 机构地计提应交附加税 11675.46 借：税金及附加 11675.46 贷：应交税费 — 应交城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 11675.46 3. 申报缴纳差额（11675.46−474.34=11201.12）借：应交税费 — 应交城建税 / 教育附加 / 地方教育附加 11201.12 贷：银行存款 11201.12

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请问老师，这个乙公司将来从甲公司回购自身普通股股票的时候，对于甲公司来说，不也是给乙公司固定数量的股票来换取当初固定价格计算出的现金吗？这样的话也属于“固定换固定”呀
张老师 | 提问时间：04/16 10:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。“固定换固定”要求金额和数量都固定。虽然甲公司给乙公司股票时数量可能固定，但在实际情况中，若涉及或有对价等情况，金额可能并非固定。比如在某些或有对价的安排下，回购股票的金额会根据特定条件（如公司业绩等）发生变化。只有当金额和数量都固定时，才满足“固定换固定”条件，若有一个不固定，就属于金融资产。祝您学习愉快！

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建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？机构地应交附加税：11675.46元，这笔如何写分录？
Fenny老师 | 提问时间：04/16 10:32

#建筑#

你好建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？借：税金及附加 474.34 贷：应交税费-应交附加税 474.34 借：应交税费-应交附加税 474.34 贷：银行存款 474.34 机构地应交附加税：11675.46元，这笔如何写分录？借：税金及附加 11675.46 贷：应交税费-应交附加税 11675.46 借：应交税费-应交附加税 11675.46 贷：银行存款 11675.46

阅读 103

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已经填报了财务报表，但是主表上的收营业收入，营业成本都没有录取数据，怎么办？
家权老师 | 提问时间：04/16 10:32

#税务#

那么自己手工填写数据就行

阅读 38

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公司成立1年了，业务量不大，老板孩子买了辆车，写在公司名下可以吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:32

#实务#

同学，你好是可以的，就当作公司的车

阅读 29

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公司准备注销，库存现金还有余额10万，实收资本30万，公司目前是亏损状态。库存现金有余额，就是因为实收资本没有亏损完，现在要注销，库存现金怎么处理？
朴老师 | 提问时间：04/16 10:32

#实务#

直接按股东按出资比例收回剩余资金处理即可。分录一步到位借：实收资本 300000 贷：利润分配 — 未分配利润（亏损额）贷：库存现金 100000

阅读 19

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老师建筑服务进项发票需要申报印花税吗？
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:32

#实务#

同学，你好是需要的

阅读 12

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老师你好，老板娘从25年11月到今年3月开滴滴打车发票4900元，能报销业务费用吗？，能冲她的借款吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 10:31

#实务#

可以的，直接计入利润分配-未分配利润

阅读 62

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老师，我想咨询一下我们以前汇算清缴时做职工薪酬支出及纳税调整明细表中实际发生额都是=账本借方金额-当年1月发放的上年12月份工资+下年汇算清缴前发放的当年工资。账载金额=账本贷方金额。税收金额跟实际发生额一致。这样填写正确吗？如果今年想要改成实际发生额与账本借方累计金额一致的话需要注意什么？用不用把去年已经计算过的今年1月发放的上年工资减去？但是这样又不体现是全年累计数了，求教
郭锋老师 | 提问时间：04/16 10:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以前汇算清缴时的填写方法是正确的。“实际发生额”指纳税年度内实际发放的工资薪金金额，即“应付职工薪酬”会计科目下的借方发生额。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。所以以前填写时减去当年1月发放的上年12月份工资，再加上下年汇算清缴前发放的当年工资，符合税法规定。若今年想改成实际发生额与账本借方累计金额一致，需要注意账本借方累计金额已包含了汇算清缴前发放的上年度预提工资。根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以不需要把去年已经计算过的今年1月发放的上年工资减去。账本借方累计金额就是全年累计实际发放金额，能体现全年累计数。也就是说，今年将实际发生额按账本借方累计金额填写，既符合实际发放情况，也满足税法扣除要求，无需对以前已处理的跨年工资做额外调整。祝您学习愉快！

阅读 109

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小规模纳税表的填写步骤是什么？
王一老师 | 提问时间：12/15 16:02

#会计实务#

填写小规模纳税表的步骤如下： 1. 填写纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、纳税人类型等。 2. 填写征收项目信息：根据实际情况填写应税项目的名称、税率、计税方法等。 3. 填写销售额：根据企业实际销售情况填写销售额，包括应税销售额和免税销售额。 4. 填写进项税额：根据企业实际购买情况填写进项税额，包括应税进项税额和免税进项税额。 5. 计算应纳税额：根据销售额和进项税额计算应纳税额，即销售额减去进项税额。 6. 填写已缴税额：填写已经缴纳的税款金额。 7. 填写申报期限：填写纳税申报的期限，通常是每月或每季度。 8. 填写申报人信息：填写申报人的姓名、职务、联系电话等。 9. 签字确认：由纳税人或授权代理人签字确认填写的信息的真实性和准确性。 10. 提交纳税表：将填写完毕的小规模纳税表提交给税务机关进行审查和核定。请注意，以上步骤仅为一般情况下的填写步骤，具体操作还需根据当地税务机关的规定和要求进行。建议在填写纳税表之前，仔细阅读相关的税法法规和税务机关的指导文件，以确保填写准确无误。

阅读 854

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贷款未付的会计分录应该在哪个会计科目中记录？
周老师 | 提问时间：12/15 15:56

#会计实务#

贷款未付应该记录在负债类的会计科目中，通常是"应付账款"或"长期负债"科目。具体应根据贷款的性质和期限来确定。如果贷款是短期负债，应该记录在"应付账款"科目下；如果贷款是长期负债，应该记录在"长期负债"科目下。

阅读 918

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如何计算和核算员工福利费？
秦老师 | 提问时间：12/15 15:54

#会计实务#

计算和核算员工福利费是会计实务中的重要一环，下面是一般的计算和核算方法： 1. 确定福利费的范围：福利费包括各种形式的员工福利，如社会保险、住房公积金、医疗保险、带薪休假、节日福利等。首先需要确定福利费的范围，以便正确计算和核算。 2. 计算福利费的金额：根据公司政策和法律法规，确定各项福利费用的计算基准和比例。例如，社会保险费按照员工工资总额的一定比例计算，住房公积金按照员工工资的一定比例计算等。 3. 计提福利费用：根据每个会计期间的实际发生情况，计提福利费用。一般情况下，福利费用会按月计提。计提福利费用的具体方法可以根据公司的会计政策来确定。 4. 核算福利费用：将计提的福利费用分录录入会计凭证，核算到相应的费用科目中。例如，社会保险费用核算到“社会保险费”科目，住房公积金核算到“住房公积金”科目等。 5. 报告福利费用：在财务报表中披露福利费用的金额。福利费用通常会在利润表中列示，可以单独列出或合并列示在人工成本中。需要注意的是，福利费用的计算和核算可能会受到国家和地区的法律法规的影响，所以在具体操作中需要遵循相关规定。此外，不同公司的福利政策和会计政策也可能有所不同，所以具体的计算和核算方法可能会有所差异。建议在实际操作中参考公司的会计政策和咨询专业会计师的意见。

阅读 1274

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新公司的开办费用应如何进行会计分录？
李老师 | 提问时间：12/15 15:53

#会计实务#

新公司的开办费用通常包括注册费、律师费、审计费、印刷费等。根据会计准则，开办费用应当在发生时确认为费用，并在资产负债表上列示为预付费用或无形资产。下面是一种可能的会计分录方式： 1. 注册费用发生时：借：注册费用贷：银行存款/现金 2. 律师费用发生时：借：律师费用贷：银行存款/现金 3. 审计费用发生时：借：审计费用贷：银行存款/现金 4. 印刷费用发生时：借：印刷费用贷：银行存款/现金如果公司选择将这些费用列示为预付费用，可以进行以下分录： 1. 注册费用发生时：借：预付费用贷：银行存款/现金 2. 律师费用发生时：借：预付费用贷：银行存款/现金 3. 审计费用发生时：借：预付费用贷：银行存款/现金 4. 印刷费用发生时：借：预付费用贷：银行存款/现金无论选择哪种方式，以上分录都是基于假设公司已经支付了这些费用。如果有费用尚未支付，应将其列示为应付费用，并在支付时进行相应的分录。请注意，具体的会计处理可能会因公司的具体情况而有所不同，建议在实际操作中遵循相关会计准则和法规，并咨询专业会计师的意见。

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小微企业标准贸易公司的财务报表包括哪些？
王一老师 | 提问时间：12/15 15:52

#会计实务#

小微企业标准贸易公司的财务报表包括以下几个方面： 1. 资产负债表：资产负债表反映了企业在特定日期上的资产、负债和所有者权益的情况。资产包括现金、应收账款、存货、固定资产等；负债包括应付账款、短期借款、长期借款等；所有者权益包括股本、资本公积、留存收益等。 2. 利润表：利润表反映了企业在特定期间内的收入、成本和利润情况。收入包括销售收入、其他业务收入等；成本包括原材料成本、人工成本、销售费用等；利润为收入减去成本后的余额。 3. 现金流量表：现金流量表反映了企业在特定期间内的现金流入和现金流出情况。现金流入包括经营活动现金流入、投资活动现金流入、筹资活动现金流入等；现金流出包括经营活动现金流出、投资活动现金流出、筹资活动现金流出等。 4. 所有者权益变动表：所有者权益变动表反映了企业在特定期间内所有者权益的变动情况。变动包括净利润的分配、资本注入或减少、利润留存等。此外，小微企业标准贸易公司的财务报表还可能包括附注和审计报告等。附注提供了对财务报表的补充说明和解释，审计报告是会计师对财务报表的审计意见。

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流动资产包括现金、存货、应收账款等，能够在一年内转化为现金或消耗的资产。
李老师 | 提问时间：12/15 15:52

#会计实务#

流动资产是指企业在正常经营过程中能够快速转化为现金或者在一年内消耗的资产。常见的流动资产包括现金、存货、应收账款、预付款项、短期投资、其他应收款等。 1. 现金：企业手头的现金和现金等价物，包括银行存款、现金库存等。 2. 存货：企业购买或制造的商品、原材料、半成品等，用于销售或生产产品。 3. 应收账款：企业向客户出售商品或提供服务后尚未收到款项的债权。 4. 预付款项：企业提前支付给供应商的款项，用于购买商品或服务。 5. 短期投资：企业购买的短期有价证券、货币市场基金等，用于短期投资增值。 6. 其他应收款：除了应收账款以外的其他应收款项，如预付款项、预收款项、其他债权等。流动资产的特点是能够在一年内转化为现金或消耗，对企业的经营活动起到支持和促进作用。企业通过合理管理流动资产，可以提高资金周转效率，降低资金占用成本，确保企业正常运营和发展。

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如何根据氮氧化物排放量和环保税税率计算环保税金额？
周老师 | 提问时间：12/15 15:51

#会计实务#

根据氮氧化物排放量和环保税税率计算环保税金额的公式如下：环保税金额 = 氮氧化物排放量 × 环保税税率首先，你需要确定氮氧化物排放量的单位，通常是以吨（t）为单位。然后，找到对应的环保税税率，税率通常是以每吨排放量的金额来计算。举例来说，如果氮氧化物排放量为1000吨，环保税税率为10元/吨，那么计算公式为：环保税金额 = 1000吨 × 10元/吨 = 10000元所以，根据氮氧化物排放量和环保税税率，可以计算出相应的环保税金额。

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在某些地区，如果在规定的时间内交纳契税，可以获得相应金额的消费券，例如满足一定条件的房屋买卖交易可以获得消费券。
欧阳老师 | 提问时间：12/15 15:50

#会计实务#

在会计实务中，这种情况可以被视为一种折扣或优惠活动。根据会计准则，这些消费券应该被视为一种负债，因为公司需要履行向顾客提供折扣的义务。首先，当顾客购买商品或服务时，公司需要记录销售收入。然后，公司需要在负债方面记录消费券的金额。这可以通过创建一个负债账户来实现，例如"消费券负债"。当顾客兑换消费券时，公司需要将负债账户中的金额减少，并记录相应的销售成本。为了更好地跟踪消费券的使用情况，公司可以创建一个消费券清单，记录每个消费券的金额、有效期和兑换情况。这有助于确保消费券的合理使用，并提供对公司财务状况的准确报告。在编制财务报表时，公司需要在负债部分披露消费券负债的金额，并在利润表上披露与消费券相关的销售成本。需要注意的是，会计处理消费券的具体方法可能会因地区和公司的具体情况而有所不同。因此，在实际操作中，建议咨询专业会计师以确保准确和合规的处理。

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利息按天计算的公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/15 15:40

#会计实务#

利息按天计算的公式是：利息=本金×利率×天数/365。其中，本金是指借款或存款的金额，利率是指年利率，天数是指计算利息的天数。

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