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2022年某企业全年会计利润总额为1200万元,并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查,发现如下问题:在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元;企业为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列支,则该企业2022年应补缴的企业所得税为( )万元。 A.9 B.10 C.5 D.7 A 非广告性赞助支出不得在税前扣除。公益性捐赠支出扣除限额=1200×12%=144(万元),实际捐赠支出为150万元,当年只能扣除144万元。企业为投资者或职工支付的商业保险费不得在税前扣除。所以,应纳税所得 会计利润不应该是1230吗?
玲竹老师
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提问时间:12/15 21:36
#税务师#
您好 会计利润1200 应纳税所得额1200+20+(150-144)+10=1236 该企业2022年应补缴的企业所得税为( )万 1236*0.25-300=9
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老师您好,下图问题1,乙酒厂应代收代缴的消费税怎么计算?我的算法是:(32000*2.6*3/1.13+90400/1.13+32000*2*0.5)/0.8*0.2+32000*2*0.5=115221.24元,没答案。怎么算?
周老师
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提问时间:10/20 22:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (300000+90400/1.13+32000*2*0.5)/(1-20%)*/20%+32000*2*0.5=135000 祝您学习愉快!
阅读 1122
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老师,关于第二点,200万美元兑换成人民币时,不是应该用当日的买入价吗?为什么答案解析中用的是中间价呢?
范老师
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提问时间:06/02 08:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 银行存款美元户都是用中间价的,买入价和卖出价说的是人民币户。 祝您学习愉快!
阅读 1122
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排版胶装文件要交印花税吗?
卫老师
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提问时间:03/17 20:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 印刷合同交印花税。排版胶装文件一般也会印刷 祝您学习愉快!
阅读 1122
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收据可以入账但不能税前扣除是吧
岁月静好老师
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提问时间:09/04 15:41
#税务师#
同学您好,收据也是分情况的,如果是企业支付给自然人的真实的支出,金额小于500元的,就是可税前扣除。
阅读 1121
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C怎么理解,是不是加工费就是加工费,消费税是委托方交的?
小小霞老师
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提问时间:04/01 22:10
#税务师#
你好,是的呢,你的理解正确的呢
阅读 1121
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标框的怎么理解??是按权责发生制的意思
青老师
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提问时间:08/01 17:10
#税务师#
你好; 对的; 比如 暂时没有收到款; 但是实际是符合收入了。 要按照权责发生制来做收入的
阅读 1121
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朴老师别接 )就是我们和客户约定结算金额是含税价123595元,对方要求开6%的税票,但我们只能开3%的,他说剩下开不出的那3%的税,就在结算价里面减掉,少付这份部分的款给我们,那这样的话,我们实际要收客户多少钱?
微微老师
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提问时间:09/02 10:09
#税务师#
您好,保持不含税价格不变=123595/1.06=116599 转换3%含税价=116599*1.03=120097
阅读 1121
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公司购买的二手的小型普通客车 也得计提折旧对吗 折旧率多少呀 还有折旧年限
朴老师
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提问时间:01/05 18:49
#税务师#
同学你好 对的 也要折旧 这个是四年的折旧时间 残值率是0-5%
阅读 1121
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E为什么是共益债务呀,不明白,会使破产财产增加吗
赵老师
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提问时间:09/04 22:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 共益债务是指在破产程序中,为了全体债权人的共同利益及破产程序顺利进行而发生的债务。根据《企业破产法》,共益债务的主要目的是确保破产程序的公平和有效进行,并保障债权人的利益。第四十二条人民法院受理破产申请后发生的下列债务,为共益债务: (一)因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务; (二)债务人财产受无因管理所产生的债务; (三)因债务人不当得利所产生的债务; (四)为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务; (五)管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务; (六)债务人财产致人损害所产生的债务。 根据《企业破产法》,债务人财产致人损害所产生的债务被明确列为共益债务。这是因为这些债务是在破产程序中产生的,且与破产财产的管理和处置直接相关。 祝您学习愉快!
阅读 1121
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请问框里面的数字代表什么?怎么来的?不是只算收入差异吗?
郭锋老师
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提问时间:12/14 16:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般情况下,当月差异率的计算,材料成本差异率=(月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本总额) 但是,如当月存在委托加工物资的发出时,由于在发出时,这部分就要算实际成本,但当月的差异率,在此时是算不出来的,所以只能用月初的差异率计算发出的材料成本差异。 然后,在算当月差异率时,这部分已结算的差异和计划成本,就需要在差异率的分子和分母中扣除,公式变为: 材料成本差异率=(月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异-委托加工物资发出的材料成本差异)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本总额-委托加工物资发出的计划成本) 而这委托加工物资发出的差异=委托加工物资发出的计划成本*月初材料成本差异率。 这里是计算发出委托加工物资应负担的材料成本差异,其是用期初的材料成本差异率来计算的。 发出委托加工物资的计划成本=50*400 其对应的材料成本差异率是(-500)/25000 因此其对应的材料成本差异额=50*400*(-500)/25000 因为是用期初的材料成本差异率计算的,那么就相当于是减少了月初的材料成本差异额。 因此最终是-50*400*(-500)/25000 祝您学习愉快!
阅读 1121
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老师!您好!请问未发生实缴的公司变更股权需要缴纳印花税吗?
庚申老师
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提问时间:03/08 16:14
#税务师#
0元转让就不需要交
阅读 1120
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2020年年末甲公司持有乙公司15%股权,账面价值为2000万元,对乙公司具有重大影响。2021年甲公司将一批存货出售给乙公司,售价1200万元,成本1000万元,乙公司取得后作为库存商品核算,至年末乙公司已对外出售20%。除上述交易外,甲乙公司之间未发生其他交易。2021年乙公司实现净利润1000万元,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升200万元,分配股票股利400万元,除此以外未发生影响所有者权益的交易或事项。不考虑其他因素,2021年年末该长期股权投资的账面价值为()万元。 A.2126 B.2156 C.2180 D.2096
暖暖老师
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提问时间:03/01 19:14
#税务师#
你好需要计算做好了发给你
阅读 1120
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这个题为什么没算城建税、教育费附加,地方教育附加
小样儿demo
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提问时间:02/19 18:04
#税务师#
你说的这些附加税买的时候卖方交呀
阅读 1120
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老师,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。那如果是销售货物,采用预收是在发出商品时确认收入,对吗
青老师
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提问时间:11/17 10:02
#税务师#
你好; 是的; 采用预收货款方式销售商品的,应该在发出商品的时候确认收入。
阅读 1120
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老师,增值税和企业税的,一般税负控制在百分几的呢
邹老师
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提问时间:07/25 16:09
#税务师#
你好,这个就需要看你当地税局对这个行业参考税负率水平是多少了 增值税一般在2%左右,企业所得税在0.5%-1%左右,仅供参考
阅读 1120
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一般纳税人的劳务公司税率是9%?
郭老师
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提问时间:06/12 12:29
#税务师#
建筑劳务一般计税9% 简易计税3%
阅读 1120
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为什么在共同管辖中,先立案的法院不可以将案件移送给另一个有管辖权的法院,
小王老师
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提问时间:09/04 15:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在共同管辖的情况下,先立案的法院不可以将案件移送给另一个有管辖权的法院,这是因为《民事诉讼法》关于管辖的规定明确指出,当两个以上人民法院对案件都有管辖权时,当事人应当选择其一提起诉讼。如果原告向两个以上人民法院起诉,例如在侵权纠纷中既向被告所在地又向侵权行为的结果地人民法院起诉,由最先立案的人民法院管辖。这一规定确保了案件的管辖权归属于最先立案的法院,“禁止踢皮球”,以避免管辖权的冲突和混乱。因此,先立案的法院不得将案件移送给另一个有管辖权的法院,以确保案件处理的连贯性和效率。 祝您学习愉快!
阅读 1120
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小规模纳税人月销售额不超过10万季度不超过30万的销售额 免税 这个销售额 都是不包含什么的?
张老师
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提问时间:10/10 16:26
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个销售额是不含增值税的。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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客户获得积分为啥是220分呢??不是按总得交易价格是2260÷1.13=2000元,获得积分是2000/100*10=200分,积分分摊的交易价格就是200*2*100%=400元,那商品销售确认的收入应该是2000-400=1600元
小林老师
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提问时间:07/20 11:50
#税务师#
你好,正在回复题目
阅读 1119
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处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等,不包括财务费用和所得税费用等 这里的为什么不包括财务费用和所得税费用 不是很理解原因?
朴老师
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提问时间:04/29 13:47
#税务师#
处置费用是指可以直接归属于资产处置的增量成本,它包括了与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。然而,处置费用并不包括财务费用和所得税费用,原因如下: 财务费用主要指的是企业在正常运营过程中为筹集生产经营所需资金等而发生的费用,包括利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费等。这些费用与资产处置的交易本身没有直接关联,因此不被包含在处置费用中。 所得税费用是企业根据其应纳税所得额所应支付的税费。这是一种财务税收,其交纳和计算与处置交易也是没有任何直接关系的。因此,所得税费用同样不被视为处置费用的一部分。 由于财务费用和所得税费用的法律法规可能会因国家和地点的不同而有所不同,因此将它们排除在处置费用之外,有助于确保费用计算的灵活性和准确性,以适应不同的法律环境和业务需求。
阅读 1119
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之前物业公司2024年1月份过给我们公司,2023年12月份的电费是我们收的,付给供电局的电费也是我们付的,收的2023年12月份电费可以做到2024年1月份做为我们的收入吗?物业费收的是2023年10月1号至2024年3月31号共6个月的物业费,实际我们是从2024年1月份才开给始接手的,可以把这6个月的物业费平摊到2024年1至3月份里吗?
郭老师
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提问时间:02/19 14:14
#税务师#
税务局不查的话没有关系 因为你不符合权责发生制。
阅读 1119
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ETC过路费的税率是多少呢,又怎样抵扣呢
宋老师2
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提问时间:01/17 12:06
#税务师#
你好,这个是计算抵扣,按3%来。
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根据行政处罚法律制度规定,关于行政处罚听证程序,下列说法中,正确的有( )。 A.听证由行政机关指定的非本案调查人员主持;当事人认为主持人与本案有直接利害关系的,有权申请回避 B.当事人应当亲自参加听证,不得委托代理人 C.听证程序中,当事人可以进行申辩和质证 D.听证应当制作笔录,笔录应当交当事人或其代理人核对无误后签字并盖章 E.听证结束后,行政机关应当根据听证笔录,依照规定,作出决定 正确答案 : A,C,E 【知识点】听证程序 答案解析 : (1)选项B:当事人可以亲自参加听证,也可以委托1~2人代理;(2)选项D:笔录应当交当事人或其代理人核对无误后签字或者盖章。 问题:签字并及或盖章的情况都有什么呢? 请老师帮忙总结,那些是或哪些是并
吕昊老师
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提问时间:10/28 20:25
#税务师#
你好,公安机关拟作出适用听证程序的行政处罚前,应当向当事人送达载明下列主要事项的听证告知书,听证告知书必须盖有公安机关的印章。 公安机关决定予以听证的,听证主持人应当在当事人提出听证要求之日起2日内确定举行听证的时间、地点和方式,并在听证举行的7日前,将载有下列事项的听证通知书送达当事人,听证通知书必须盖有公安机关印章。 听证结束后,听证人员应当把听证笔录交当事人和案件调查人员审核无误后签名或盖章。
阅读 1119
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请问发票二维码没打全对发票有影响吗?能不能用?
978336162
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提问时间:06/13 18:25
#税务师#
你好,很高兴为你解答 拍个图片看一下 按要求来说发票必须齐全完整,不能出现这种情况
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专门借款闲置期间利息收入现金流量计入哪里
财会老师
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提问时间:04/01 15:58
#税务师#
账务处理是冲减财务费用
阅读 1119
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根据耕地占用税的相关规定,下列说法中不正确的有( )。 A.军事设施占用耕地免征耕地占用税 B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税 C.公路线路减按每平方米3元的税额征收耕地占用税 D.免征耕地占用税后, 改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税 E.未经批准占用耕地的,耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天 提问 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 BC BCDE D和E怎么通俗易懂的理解?
悠然老师01
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提问时间:11/02 17:19
#税务师#
学员你好,D这么来理解,比如本来用于军事,可以免,后来改成商业了,这个时候就得交
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税务师法律-必刷550题, 208题:D 210题:D
法律老师
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提问时间:08/20 00:15
#税务师#
1.丁是通过拍卖取得,这是继受取得。因为之前手表是归国家所有的,所以是基于国家的意志,丁取得手表所有权。 2.办理登记是取得所有权。但房屋此时不一定已经交付,所以不能说已经直接占有。
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究竟哪些按月度税率表,哪些按年度税率表?年度税率表就是综合所得税率表吗? 这块有点混乱,老师可有归纳总结的相关表格?
赵老师
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提问时间:05/25 23:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:1.适用综合所得税率表: ①居民个人的工资薪金所得预扣预缴时适用; ②居民个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得计入综合所得,适用综合所得税率表; ③选择并入综合所得的全年一次性奖金; ④解除劳动关系超过3倍数额的部分不并入当年的综合所得,单独适用综合所得税率表计算纳税; ⑤按年领取或一次性领取的企业年金、职业年金适用综合所得税率表计算纳税; ⑥股票期权行权所得,不并入当年的综合所得,全额单独适用综合所得税率表; ⑦个人办理提前退休手续,取得的一次性补偿收入,按照办理退休至法定退休年龄之间的年度数平均分摊,适用年度税率表。 2.适用月度税率表: ①非居民个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用。 ②个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入。 ③个人达到国家规定的退休年龄,领取的企业年金、职业年金,符合规定的,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款。其中按月领取的,适用月度税率表计算纳税;按季领取的,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税。 ④居民个人取得全年一次性奖金,选择不并入当年综合所得,全额单独计税的适用。 祝您学习愉快!
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甲公司为增值税一般纳税人,2x21年因管理不善导致火灾毁损库存原材料一批,该批原材料账面价值为80万元(已计提存货跌价准备15万元),原购入时确认进项税额为13万元,收到保险公司赔偿款25万元。假定不考虑其他因素,经批准企业确认该材料毁损净损失应计入管理费用的金额为()万元。 A 0 B 58 C 68 D 55 提问:存货跌价为什么不考虑?
郭锋老师
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提问时间:10/15 10:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 管理不善造成存货盘亏,进项税额需要转出,净损失应计入管理费用,金额=80+13-25=68(万元)。 祝您学习愉快!
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