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非投资性房地产转为采用公允价值模式的投资性房地产，转换时，由于账面价值大于计税基础确认的递延所得税负债对应其他综合收益科目。在处置投资性房地产的时候，该递延所得税负债需要转回是吗？转回的时候递延所得税负债对应的科目是其他综合收益还是所得税费用呢？
周老师 | 提问时间：08/21 12:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非投资性房地产转为采用公允价值模式的投资性房地产，转换时，由于账面价值大于计税基础确认的递延所得税负债对应其他综合收益科目。：是的在处置投资性房地产的时候，该递延所得税负债需要转回是吗？：是的，需要转回转回的时候递延所得税负债对应的科目是其他综合收益还是所得税费用呢？：是所得税费用祝您学习愉快！

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第一问会，剩下的求老师解答
暖暖老师 | 提问时间：10/31 16:40

#CPA#

1借在建工程330 贷银行存款330 借在建工程20 贷原材料15 应付职工薪酬5 借固定资产350 贷在建工程350

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非同一控制和同一控制分别表示什么意思
AI智能答疑老师 | 提问时间：09/05 16:07

#CPA#

非同一控制是指一方通过购买股权的方式购买一个与其无关的第三方公司的股权以达到控制，且这些实体不能合并到同一报表中进行报告，需要单独列出。同一控制是指由同一方控制的情况下，一方的多个实体可以合并到同一报表中进行报告，例如企业拥有多家子公司，上市公司拥有控股子公司等。

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这个第11题怎么做呢？有答案和解析吗
廖满君老师 | 提问时间：09/25 16:01

#CPA#

您好，选C 债权人应当在附注中披露与债务重组有关的下列信息：（1）根据债务重组方式、分组披露债权账面价值和债务重组相关损益；（2）债务重组导致的对联营企业或合营企业的权益性投资增加额，以及该投资占联营企业或合营企业股份总额的比例

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当时押金部分是a公司全部支付三十多万，押金抵消房屋还不够支付，a公司支付25万，b公司支付25万，这样的话，押金部分怎么冲销呢
廖君老师 | 提问时间：04/12 18:53

#CPA#

您好，借：银行 25+25 其他应付款30（这是押金部分）贷：应收

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老师，你好，长投这块，交易费用的处理这块，同控非同控，成本法核算，交易费用记入管理费用，联营合营这块，交易费用记入初始投资成本。联营合营，通过发行权益性证券取得的，与发行相关的费用冲减溢价，溢价不够冲减的，依次冲减盈余公积和利润分配我这样理解对着吧？
朝朝老师 | 提问时间：04/30 21:26

#CPA#

亲，总结得是正确的哈

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财政类的科目分类有什么？
艳子老师 | 提问时间：09/30 20:41

#CPA#

您好，会计科目类别分为:资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类，资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润并不是会计科目的分类方式，只是经济业务的一种分类方法，有利于财务的管理。

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老师。这道题的借款30万元，是未来的价值吗？而每年要还的钱加起来才是现值吗？
王晓晓老师 | 提问时间：04/13 13:39

#CPA#

这个30是现在的现值呀，以后还的钱折现到30万

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老师，有限合伙企业中，是不可以以劳务出资的，也给这道题答案B是对的
郭老师 | 提问时间：05/01 11:06

#CPA#

你好对的第二个是正确的

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老师帮我解答一个题呢，请问下再第二年时，我们处理存货跌价准备时， 2）-②中是不是借：营业成本存货跌价准备贷：存货这个分录的反冲借：营业成本贷：存货-存货跌价准备然后这个分录怎么理解，讲一下谢谢 2）-③ 为什么母公司个表里跌价是原有10，本期计提20，合计30 然后我们合表中承认是10，为什么不冲20？是不是因为我们在2）-①已经冲了10了么，后面再冲10，就剩下10了么
朴老师 | 提问时间：07/01 09:18

#CPA#

在第二年处理存货跌价准备时，2）-②中的分录并不是你所说的反冲。实际上，个别报表中因本期销售存货结转了存货跌价准备，这部分准备需要在合并报表中进行抵销。原来计提存货跌价准备时，分录是：借：资产减值损失，贷：存货跌价准备。而当存货出售时，个别报表的结转分录为：借：营业成本，贷：存货跌价准备（即将已计提的存货跌价准备结转至营业成本）。在合并报表的抵销处理中，做相反的分录：借：营业成本，贷：存货–存货跌价准备，其目的是抵销个别报表中因销售存货而结转的存货跌价准备，以反映集团整体的财务状况。对于2）-③中为什么不冲20的问题，你的理解是正确的。在第一年，母公司个别报表中计提了存货跌价准备100，到了第二年，出售部分存货后，这部分存货对应的跌价准备90（100×(540÷600)）随着营业成本结转了。所以此时个别报表中存货跌价准备的余额为原有100减去结转的90，即10，而当年又补提了跌价准备20，合计就是30。而在合并报表中，应计提的跌价准备是基于存货的可变现净值和成本来确定的。在这个例子中，合并报表应计提跌价准备为40 - 30 = 10万元。在2）-①中已经冲销了上年计提的存货跌价准备100，所以在2）-③中只需再冲销10（即30 - 10 - 10 = 10），就能使得合并报表中的存货跌价准备余额为应计提的10万元。这样处理是为了将个别报表中的存货跌价准备调整为合并报表层面应确认的金额，以更准确地反映集团整体的财务状况和经营成果。

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前任项目合伙人在担任项目质量复核人员之前应冷却两年是不是说只要想要从项目合伙人转到项目质量复核人就一定得先冷却两年不管这这个项目合伙人之前审计的时间是几年，都一定得先冷却两年才能当项目质量复核人是吗？
木木老师 | 提问时间：07/17 09:43

#CPA#

就是说这个人他必须从原单位没有接触这个工作开始算，两年两年之后才能参加这个项目组进行复核。

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第三问个别分录应该是借固定资产清理 7680 累计折旧 320 贷固定资产8000 借递延收益1152 贷固定资产清理1152 借银行存款7800 贷固定资产清理6528 资产处置损益 1272 答案里没有用递延收益冲减固定资产清理吧
张学娟老师 | 提问时间：04/30 19:08

#CPA#

你好，递延收益可以直接转其他收益，不用通过固定资产清理科目

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老师，速动资产一般有什么？预付账款不是速动资产吗？
聂小芹老师 | 提问时间：06/30 15:31

#CPA#

同学你好预付款不是速动资产的

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特斯拉的成本和费用支出较为稳定是运用了什么盈利模式？？
王璐璐老师 | 提问时间：04/30 20:21

#CPA#

电动化智能化引领者，重新定义汽车生态。公司智能化全球领先，利用视觉感知+超强人工智能，自研芯片+算法，并利用所积累海量数据，不断训练优化，目前实现L3级别自动驾驶。后续公司重写FSD算法，引入时间维度，年底或将推出 FSD选装包最后一项功能“在城市道路实现辅助驾驶”。为进一步提高智能化，公司下一代芯片HW4.0将比当前的算力提升2倍，同时为更好处理4D数据，将推出自研超级计算机Dojo。凭借领先智能化优势，特斯拉实现汽车销售+软件服务的商业模式创新。销量成长空间打开，国产化规划推动成本下行。Model 3和Model Y对应19年全球市场空间800万辆，22年推出皮卡对应空间370万辆，22年或推出低价车M2，对应空间超过500万辆，因此我们测算特斯拉25年对应市场空间近2000万辆。销量方面，预计20年50万辆，21年近100万辆，25年超过360万辆，假设全球电动车渗透率20%，特斯拉全球份额将维持 22%以上。同时产能同步扩张，美国Fremont工厂产能达60万辆，新建德州工厂，21年逐步投产;中国工厂产能将从目前25万辆扩至70万辆;德国工厂50万辆产能明年中逐步投放，20年底全球产能达到100万辆，21年底超过160万辆。盈利方面，当前特斯拉汽车销售毛利率超过20%，单车毛利1.4万美元，后续零部件国产化提升，为降价提供空间，我们预计汽车销售毛利率可维持20%以上。类比苹果，新商业模式收入成为新亮点。目前特斯拉增值服务包括FSD选装包(1万美元)，OTA选装包(2000美元加速包)，高级连接(9.99美元/月)，充电服务等。当前保有量有限，且FSD选装率不足20%，服务收入占比较低，我们测算目前在汽车业务收入比重仅4%，而25年有望提升至16%，且对标苹果服务业务，软件服务收入毛利率超过50%，因此服务业务利润贡献有望达到50%。后续随着自动驾驶更成熟，服务收入种类将更丰富。考虑汽车销售、增值服务高增长，且随着规划后，费用逐步降低，我们预测2020年特斯拉收入350亿美元，利润11亿美元，2025年收入有望达到1700亿美元，利润达到210亿美元，利润逐步兑现，成长空间广。精选特斯拉核心供应链，共享高增长。特斯拉核心零部件国产化为大趋势，从电池环节看，引入LG及宁德时代，LG率先放量，宁德时代铁锂版本10月已上量，21年三元版本也将放量;同时特斯拉将自制电池，将引入国内材料厂商。我们重点推荐特斯拉产业受益标的，一是LG特斯拉项目电池材料厂商(恩捷股份，天赐材料，科达利，华友钴业，关注赣锋锂业，潜在供应商新宙邦、璞泰来、星源材质等)，二是宁德时代及宁德时代特斯拉项目供应商，三是核心零部件(三花智控、宏发股份等)，四是特斯拉自制电池潜在供应商(天赐材料、当升科技等)。

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假设A股票2023年7月6日在开盘前9:15-9:25分别有6笔买入委托和5笔卖出委托，买卖委托的价格和数量如下表所示。在这次集合竞价中，证券交易所发布的A股票的开盘价和成交量是多少?
何萍香老师 | 提问时间：04/30 18:09

#CPA#

您好！没看到截图呢？麻烦您发一下完整的题目

阅读 2866

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请问老师，当年决议分配股息的金额，在账面的哪里查找
玲老师 | 提问时间：04/12 09:19

#CPA#

看一下股东会决议分配金额是多少，然后就去未分配利润里找到这个数就行。

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老师，中级会计师我是卡线过的，纠结备考注会还是税务师，帮忙给个建议吧
宋生老师 | 提问时间：10/31 17:19

#CPA#

你好！用处更大的还是注会

阅读 2865

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为什么42题是小规模却要13个点的税率
东老师 | 提问时间：04/13 15:14

#CPA#

您好，因为小规模纳税人进口也要交13%税率。

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销售折扣是指现金折扣吗
易老师 | 提问时间：10/02 10:02

#CPA#

学员朋友您好，销售折扣是价格折扣，属于促销成交，现金折扣主要是为了及时回款

阅读 2864

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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的两种情况都不需要计提减值。为什么以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，就需要计提减值。都是以公允价值计量，为什么还会出现信用减值损失呢？
汪老师 | 提问时间：07/30 16:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的两种情况都不需要计提减值。：不是的，其他债权投资是涉及计提减值的，只是其计提减值的分录是：借：信用减值损失贷：其他综合收益对于此处的理解您可以参考如下其他债权投资发生减值为什么贷记其他综合收益【理解】减值与价值下滑的关系 ①先认定总的价值下滑借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动（价值下滑总量）　　贷：其他债权投资（价值下滑总量） ②再认定事实贬值部分借：信用减值损失　　贷：其他综合收益——信用减值准备整合在一起是：借：信用减值损失（事实贬值部分）　　其他综合收益（价值下滑总量－事实贬值部分）　　贷：其他债权投资祝您学习愉快！

阅读 2864

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问：也就是说，在受理破产申请前1年内，破产企业在市价范围内，用抵押物清偿受理破产后到期的债务，其他债权人也不可以行使破产撤销权？
CC橙老师 | 提问时间：04/30 18:38

#CPA#

你好，清偿的要是当时已到期的债务才行

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甲公司为上市公司，是ABC会计师事务所的常年审计客户，丙公司为甲公司不重要的联营企业，不是ABC会计师事务所的审计客户，A注册会计师的父亲在丙公司有重大经济利益。问题：丙公司不是甲公司的关联实体吧？如果不是，上述事项违反独立性吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/17 18:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于关联实体，并且违反独立性。甲公司对丙公司有重大影响，且项目团队成员B的父亲在丙公司持有重大经济利益，因自身利益对独立性产生严重不利影响。祝您学习愉快！

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合并报表中，少数股东对子公司增资，使母公司股权被动稀释80%→64%，为什么不可以这么处理： 1、得到的：64%x子公司新增的净资产 2、失去的：16%/80%x自取得对子公司控制时持续计算的净资产
廖君老师 | 提问时间：04/13 10:26

#CPA#

您好，失去是原账面价值，不是持续计算的净资产第一步，用新的持股比例乘以原子公司因增资扩股而增加净资产再减去应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值，差额计人投资收益。（借;长期股权投资贷：投资收益）第二步,做上述所讲过成本法转权益法正常的追溯调整分录. （借：长期股权投资-其他权益变动贷：资本公积-其他资本公积）好事是新的持股比例✖️增加净资产，坏事是下降了比例✖️原投资成本除以原比例，就想着把旧的卖了（比例下降对应原来）去买了新的（新比例对应增资），卖了归别人了就是减，买了归咱了就是加

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电脑网页版能不能下载视频？
宋生老师 | 提问时间：04/12 17:10

#CPA#

你好这个学堂的视频不能下载。

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符合已纳税额扣除条件的应税消费品，其承担的消费税是什么时候可以抵扣？是领用当期就可以抵扣还是生产出的最终消费品出售时才抵扣
潇洒老师 | 提问时间：04/12 07:48

#CPA#

同学你好，领用的时候抵扣

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老师，讲义中有说无面额股，但是没说中国不能发行
廖君老师 | 提问时间：05/01 11:04

#CPA#

您好，以教材和老师的讲义为准，现在有无面额股新《公司法》第142条公司的资本划分为股份。公司的全部股份,根据公司章程的规定择一采用面额股或者无面额股。采用面额股的,每一股的金额相等。

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2.某公司为上市公司，20X5年1月1日，公司向其从事管理工作的100名职工每人授予10000份股票期权，这些人员从20X5年1月1日起必须为该公司连续工作3年，3年期满时才能以每股6元的价格购买10000股公司股票，公司估计该期权授予日的公允价值为18元。第一年有8名管理人员离开公司，公司估计3年中离开的人员比例将达到12%;第二年又有5名管理人员离开该公司，公司将管理人员离开的比例修正为15%;第三年又有两名管理人员离开。假设全部管理人员都在20X8年12月31日行权，公司的股票为每股面值1元，按照6元的价格行权。要求:请根据上述资料和数据，进行该公司的全部会计处理。
暖暖老师 | 提问时间：07/01 10:12

#CPA#

20X5 年 1 月 1 日，授予日不做会计处理。 20X5 年 12 月 31 日：预计可行权的股票期权数量 = 100×(1 - 12%)×10000 = 880000（份） 20X5 年应确认的管理费用 = 880000×18×1/3 = 5280000（元）借：管理费用 5280000 贷：资本公积——其他资本公积 5280000 20X6 年 12 月 31 日：预计可行权的股票期权数量 = 100×(1 - 15%)×10000 = 850000（份） 20X6 年累计应确认的管理费用 = 850000×18×2/3 = 10200000（元） 20X6 年应确认的管理费用 = 10200000 - 5280000 = 4920000（元）借：管理费用 4920000 贷：资本公积——其他资本公积 4920000 20X7 年 12 月 31 日：实际可行权的股票期权数量 = （100 - 8 - 5 - 2）×10000 = 850000（份） 20X7 年累计应确认的管理费用 = 850000×18 = 15300000（元） 20X7 年应确认的管理费用 = 15300000 - 10200000 = 5100000（元）借：管理费用 5100000 贷：资本公积——其他资本公积 5100000 20X8 年 12 月 31 日，职工行权：借：银行存款 5100000 （85×10000×6）资本公积——其他资本公积 15300000 贷：股本 850000 （85×10000×1）资本公积——股本溢价 19550000 股票期权的行权价格如何确定？管理人员离职时，股票期权应该如何处理？股票期权有哪些种类？

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请问第七题问号的这个-90万算的是啥呀？
王晓晓老师 | 提问时间：04/29 22:35

#CPA#

你好，这个计算的是12月31号税会差异中应计入损益的部分

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为什么四十三题免税购进原料价格是0
miao | 提问时间：04/13 15:19

#CPA#

同学您好，这道题不涉及免税购进原材料，因此是0

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老师，这个第5题，为什么月末没有考虑在产品的工资及福利费，制造费用？而仅仅考虑在产品的材料？
小朵老师 | 提问时间：04/13 14:18

#CPA#

同学，你好因为A产品是副产品，副产品的计算方法是不计算副产品扣除成本法，由于副产品价值相对较低，而且在全部产品生产中所占的比重较小，因而可以采用简化的方法确定其成本，然后从总成本中扣除，其余额就是主产品的成本。

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