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老师，请问21题咋做，不是很会
吴卫东老师 | 提问时间：04/30 21:36

#CPA#

学员朋友，稍后为您详细解答

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对于企业（指发行方）按照《企业会计准则第37号—金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具（如分类为权益工具的永续债等），相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。该股利的所得税影响通常与过去产生可供分配利润的交易或事项更为直接相关，企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入所有者权益项目。亲爱的老师上面这句话是什么意思？可以举一个例子吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/25 15:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【例题·计算分析题】甲公司的所得税税率为25％，2×22年1月1日甲公司发行了一项年利率为8％、无固定还款期限、可自主决定是否支付利息的不可累积永续债10 000万元。对甲公司而言，该永续债并未形成支付现金或其他金融资产的合同义务，也没有回购的合同义务，因此该永续债应整体被分类为权益工具。2×23年12月31日，甲公司股东大会宣告分配永续债利息。甲公司2×23年实现的利润总额为50 000万元。假定按照税法规定，甲公司实际支付的该项永续债的利息支出准予在其企业所得税税前扣除。甲公司因该项永续债所支付的利息来源于以前产生损益的交易或事项。不考虑其他因素。　　要求：编制2×23年12月31日甲公司股东大会宣告分配永续债利息的相关会计分录，同时编制甲公司与所得税相关的会计分录。『正确答案』分类为权益工具的金融工具，在存续期间分派的利息，作为利润分配处理。　　借：利润分配——应付永续债利息（10 000×8％）800 　　　　贷：应付股利——永续债利息　　　　　　　　　 800 　　确认应付股利时不允许税前扣除，实际支付时允许税前扣除。所以确认应付股利时形成可抵扣暂时性差异: 　　借: 递延所得税资产（800×25%）200 　　　　贷: 所得税费用　　　　　　　　 200 　　实际支付而允许税前扣除时，调减应纳税所得额，同时转回递延所得税资产。祝您学习愉快！

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不应该是抵消资产减值损失4500吗谢谢
丽媛老师 | 提问时间：06/30 17:35

#CPA#

你好，同学，您的理解有误。存货最终承认的成本是每件90元，现在可变现净值85，每件应计提5圆的存货跌价准备，但是乙公司计提了4500，所以应该抵消3000

阅读 2819

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老师这里第二年的财务费用怎么算过程写一下谢谢老师
廖君老师 | 提问时间：04/30 21:05

#CPA#

您好，(3150000-550000)*5.04/100，这是租赁负债的账面价值就是摊余成本计算的

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老师D怎么错了啊！错在哪帮我解答下。
zz | 提问时间：04/12 14:12

#CPA#

稍等我看下题目内容

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某卷烟厂2022年6月向烟叶生产者收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元和6万元价外补贴、缴纳了烟叶税。上述烟叶全部用于生产卷烟，则该卷烟厂当月收购并领用烟叶可抵扣的进项税额为（　　）。 A.6.6万元 B.6.7万元 C.7.52万元 D.8.86万元【答案】B 【解析】烟叶税应纳税额=50×（1+10%）×20%=55×20%=11（万元）；准予抵扣进项税=（50+6+11）×(9%+1%)=6.7（万元）。老师，这个准予抵扣进项税额的计税依据我做一次错一次，我没有搞懂
赵赵老师 | 提问时间：08/29 18:52

#CPA#

积极向上的同学，您好。增值税和烟叶税对收购烟叶对于价外补贴的规定不一样所导致的。在烟叶税中，不管实际有没有付价外补贴，也不管实际支付了多少价外补贴，统一按照收购价款的10％计算。因此烟叶税=实际支付收购价款×(1+10％)×20％，本题中，应纳烟叶税=50×（1+10%）×20%=11（万元）所以准许抵扣的增值税=(实际支付的收购价款＋实际支付的价外补贴＋烟叶税)×扣除率，本题中可以扣除的增值税进项税额=（50+6+11）×(9%+1%)=6.7（万元）一定要留意，增值税和烟叶税关于价外补贴的规定不一致。

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老师 CPA23年的录播课去哪里看
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 15:05

#CPA#

您好，这个要问下客服，是他们负责这块

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问题：全国股转系统能向不特定对象发行吗？答：全国股转系统（全国中小企业股份转让系统，即新三板）主要是为中小企业提供股份转让和融资服务的。在新三板挂牌的公司并不能直接向不特定对象公开发行股票。如果公司希望向不特定对象公开发行股票，通常需要先转到主板或创业板上市。所以，全国股转系统不能直接向不特定对象发行。不过，新三板的公司可以通过定向增发等方式向特定投资者发行股票。问题：那全国股权定向发行的对象仅限于合格投资者吗？
朴老师 | 提问时间：07/02 10:31

#CPA#

全国股转系统（新三板）的股票定向发行对象包括三类：发行人股东；发行人董事、监事、高级管理人员、核心员工，其中，核心员工的认定，应当由发行人董事会提名，并向全体员工公示和征求意见，由监事会发表明确意见后，经股东大会审议批准；符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织，前述主体应当符合《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理办法》等相关规定。新三板定向发行具有“谈判议价、买卖互知”的特质，发行过程中发行人不得采取公开路演、询价等方式。并且，定向发行对象数量无限制，发行人与投资者可自行协商确定。根据规定，发行人定向发行后股东累计超过200人的，应当依法经全国中小企业股份转让系统有限责任公司审核通过后，报中国证券监督管理委员会注册；发行人定向发行后股东累计不超过200人的，由全国股转公司自律管理。

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老师，这张图片我想问的是，换入资产的成本在固定价值为基础计量的时候，为什么是加的，是支付的，应计入换入资产成本的相关税费？而如果是以账面价值为基础计量的话，是加的是支付的相关税费，这两个不一样吗？然后为什么就是有区别呀，是啥意思呀？
丁小丁老师 | 提问时间：05/01 11:24

#CPA#

您好！老师正在看题目

阅读 2816

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老师帮我解答一个题呢，请问下再第二年时，我们处理存货跌价准备时， 2）-②中是不是借：营业成本存货跌价准备贷：存货这个分录的反冲借：营业成本贷：存货-存货跌价准备然后这个分录怎么理解，讲一下谢谢 2）-③ 为什么母公司个表里跌价是原有10，本期计提20，合计30 然后我们合表中承认是10，为什么不冲20？是不是因为我们在2）-①已经冲了10了么，后面再冲10，就剩下10了么
朴老师 | 提问时间：07/01 09:18

#CPA#

在第二年处理存货跌价准备时，2）-②中的分录并不是你所说的反冲。实际上，个别报表中因本期销售存货结转了存货跌价准备，这部分准备需要在合并报表中进行抵销。原来计提存货跌价准备时，分录是：借：资产减值损失，贷：存货跌价准备。而当存货出售时，个别报表的结转分录为：借：营业成本，贷：存货跌价准备（即将已计提的存货跌价准备结转至营业成本）。在合并报表的抵销处理中，做相反的分录：借：营业成本，贷：存货–存货跌价准备，其目的是抵销个别报表中因销售存货而结转的存货跌价准备，以反映集团整体的财务状况。对于2）-③中为什么不冲20的问题，你的理解是正确的。在第一年，母公司个别报表中计提了存货跌价准备100，到了第二年，出售部分存货后，这部分存货对应的跌价准备90（100×(540÷600)）随着营业成本结转了。所以此时个别报表中存货跌价准备的余额为原有100减去结转的90，即10，而当年又补提了跌价准备20，合计就是30。而在合并报表中，应计提的跌价准备是基于存货的可变现净值和成本来确定的。在这个例子中，合并报表应计提跌价准备为40 - 30 = 10万元。在2）-①中已经冲销了上年计提的存货跌价准备100，所以在2）-③中只需再冲销10（即30 - 10 - 10 = 10），就能使得合并报表中的存货跌价准备余额为应计提的10万元。这样处理是为了将个别报表中的存货跌价准备调整为合并报表层面应确认的金额，以更准确地反映集团整体的财务状况和经营成果。

阅读 2814

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交易性金融资产为啥最后17年6月20日不是确认应收利息，再出售呢
王璐璐老师 | 提问时间：04/13 17:57

#CPA#

你好，看这个题目意思是还没有到半年末就卖掉的

阅读 2813

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画颜色的部分的文字怎么理解？可以帮忙解释一下吗？谢谢老师！这道题怎么理解？可以帮忙解释一下吗？谢谢老师！
apple老师 | 提问时间：04/13 11:07

#CPA#

同学你好，虽然没看到你的题目，光从答案上判断，应该属于，管理用财报的，净经营资产净利率的计算公式权益净利率=净经营资产净利率+（净经营资产净利率-税后利息率）*净负债比

阅读 2813

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与保守型营运资本投资策略相比，适中型营运资本投资策略的持有成本更低，短缺成本也更低吗？还是短缺成本更高？
汪乐乐老师 | 提问时间：05/02 09:19

#CPA#

同学你好，短缺成本高，因为保守投资策略，短缺成本低，持有成本高，适中投资策略，短缺成本适中，持有成本适中，激进投资策略短缺成本高，持有成本低。

阅读 2811

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老师。销售旧货中二手货经销的按照0.5%那么像奢侈品的二次卖怎么执行，开一个二手奢侈品店现享受这个税率吗？
税法老师 | 提问时间：08/24 13:28

#CPA#

自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车减按0.5％征收率征收增值税。二手奢侈品不能享受上述优惠政策，纳税人销售旧货按3%的征收率减按2%计征增值税。

阅读 2810

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老师，这个地方的会计分录是怎么做的呢？以下我做的对吗？
小林老师 | 提问时间：04/29 20:10

#CPA#

你好，1个别报表没有商誉科目

阅读 2809

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为什么远期合约初始公允价值是0?
秦老师 | 提问时间：10/15 17:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：签期货合同是以当前价格买入或者卖出远期货物实物。签订那一刻，这份合约的远期价值是按现实价格约定的，所以合约的远期值为0。祝您学习愉快！

阅读 2809

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足球俱乐部A公司收到B公司球衣赞助，相应的A公司比赛活动时给B公司做广告宣传，请问会计科目分录怎么做？
钟存老师 | 提问时间：06/30 16:12

#CPA#

A公司执行的是什么会计制度？

阅读 2808

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请问这笔分录代表什么意思？
miao | 提问时间：04/13 15:19

#CPA#

同学您好，这笔分录是采购原材料，即原材料增加，债务增加

阅读 2808

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其他权益工具投资为什么不用计提减值准备
郭老师 | 提问时间：08/11 09:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具投资通常不需要计提减值准备，因为这类投资通常被视为长期投资，且其价值相对稳定。其他权益工具投资通常包括在公司的长期资产中，如股票投资，它们的价值受到公司整体表现和市场条件的影响。在会计处理上，其他权益工具投资通常按照公允价值进行计量，其变动计入其他综合收益，而不是通过摊销或折旧的方式进行摊销。因此，除非发生减值迹象，如公司基本面发生重大变化或市场条件恶化，否则不需要对其进行减值测试。即使需要进行减值测试，也是基于评估其公允价值是否低于账面价值，而不是像金融工具那样基于摊余成本进行减值准备计提。祝您学习愉快！

阅读 2807

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一般纳税人能不能接受增值税专用发票三个点的
小锁老师 | 提问时间：04/13 14:47

#CPA#

您好，这个是可以的

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请问老师，我明白清包工的意思，但是甲供工程不明白，举例说明：清包工，比如家里需要装修，家人本身就是学设计的，自己设计、自己购买材料只需要装修队按照自己要求装修就成。但是甲供工程什么意思，也是自己购买材料吗？
月亮老师 | 提问时间：06/02 15:04

#CPA#

你好，清包工程，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取　人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。　由此可见，只要发包方购买了部分材料，即可认定为甲供工程，而清包工则是全　部或主要材料由发包方购买。甲供工程未必属于清包工，但清包工一定属于甲供工程。

阅读 2806

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每股收益最大化考虑了股东投入资本了吗？
小赵老师 | 提问时间：08/02 18:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，每股收益最大化考虑了股东投入资本。每股收益最大化是一种财务目标，它强调公司的利润应当与股东投入的资本相联系。这种目标认为，公司应该通过提高每股收益来最大化股东的财富。每股收益是公司净利润除以流通在外的普通股股数，它反映了公司每投入一股资本所产生的收益。因此，每股收益最大化目标确实考虑了股东投入资本的关系。祝您学习愉快！

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标注红色的灰色填不了怎么办
孙燃老师 | 提问时间：04/30 17:34

#CPA#

同学您好，灰色的空说明是自动生成的，不是手动填列的，这种情况您可以找一下表格的下方，或者其他表格，看一下有没有手动填列的项目和该空项形成勾稽关系，填好那边，这边就会自动生成了

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请问制作函证预收账款是欠贵公司还是贵公司欠
东老师 | 提问时间：04/12 10:04

#CPA#

是欠贵公司的意思呢

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这道题中的选项2如何解释
小林老师 | 提问时间：04/12 19:32

#CPA#

你好，这个就是按租赁业务，税法文件规定的

阅读 2803

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为什么经营租赁的租赁负债计税基础为零，而融资租赁的租赁负债计税基础不为零。有关于核算融资租赁的租赁负债的计税基础税法是如何规定的
潇洒老师 | 提问时间：05/04 16:38

#CPA#

同学你好，对于经营租赁的租赁负债计税基础为零，那是因为在经营租赁中，租赁负债在未来期间计算应纳税所得额时，按照税法规定都是可以抵扣的。也就是说，企业在计算应纳税所得额时，这部分租赁负债是可以作为费用来扣除的，因此它的计税基础就为零，

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这样写，可以吗找贾苹果其他老师勿接否则差评
朴老师 | 提问时间：05/01 22:49

#CPA#

不好意思，我刚看见，这个问题一天了，分配给他也答不了了，实在不好意思，麻烦你这个重新提问我去分配给他

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图片中的题目怎么写
法律老师 | 提问时间：06/07 16:02

#CPA#

1.旧设备年折旧=（77000-3000）/5=14800 旧设备1-4年现金净流量=（销售收入-付现成本）×（1-所得税税率）+折旧等非付现成本×所得税税率=（650000-450000）×（1-25%）+14800×25%=153700 旧设备第5年现金净流量=153700+3000=156700 新设备年折旧=（100000-6000）/8=11750 新设备各1-7年现金净流量=（650000-450000-30000）×（1-25%）+11750×25%=130437.5 新设备各第8年现金净流量=130437.5+6000=136437.5 2.旧设备净现值=153700×3.037+156700×0.567=555635.8 旧设备年金净流量=555635.8/3.605=154129.21 新设备净现值=11750×4.564+136437.5×0.404=108747.75 新设备年金净流量=108747.75/4.968=21889.64 所以选择旧设备，不更新

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老师好，股权现金流量＝股利-股权资本净增加；股权现金流量＝净利润-所有者权益增加意思就是股利-股权资本净增加＝净利润-所有者权益增加，同时，股利是不是也等于净利润-所有者权益增加？那么股利-股权资本净增加为什么还等于净利润-所有者权益增加？
财管老师 | 提问时间：12/07 10:48

#CPA#

1、股权现金流量=净利润-留存收益增加-股本及资本公积的增加 =净利润-股东权益增加 =净利润-所有者权益增加 2、净利润-留存收益增加=股利，股本及资本公积的增加=股权资本净增加。股权现金流量=股利-股权资本净增加 3、所以，股利-股权资本净增加=净利润-所有者权益增加=股权现金流量

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财管：怎么理解逐步综合结转分步法中成本还原率？分子分母不太明白如何取数？
小菲老师 | 提问时间：05/02 21:07

#CPA#

同学，你好第一步骤:正常按普通的约当产量法把料工费在成品和半成品中结转。第二步骤:把第一步骤的半成品当作第二步骤的一部分材料，或者说加入到第二步骤的材料中。（但半成品和第二步骤自身的材料要分开写，方便后面的成本还原。）然后按普通的约当产量法把料工费在成品和半成品中结转。成本还原:按第二步骤完工产品耗用半成品占第一步骤全部半成品的金额比例，分别乘以第一步骤的料工费，得出的结果，加上第二步骤自身的完工产品料工费，最终得出完整的完工产品的料工费。

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